Основы аудита

1. Аудируемые лица - это:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели.


2. Целью аудита финансовых результатов и их использования является выражение мнения о:

а) соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;

б) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;

в) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности.


3. Аудируемая организация вправе самостоятельно выбрать аудитора или аудиторскую фирму:

а) не вправе;

б) да, за исключением аудиторских проверок по поручению государственных органов;

в) да, в любом случае.


4. Аудит - это:

а) проверка результатов деятельности организации;

б) независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности;

в) независимый, вневедомственный финансовый контроль.

5. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности являются обязательными:

а) только для аудируемых лиц;

б) только для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов;

в) для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц.


. Независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующего субъекта в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности, называется ____________.


. Умышленное сокрытие аудитором от экономического субъекта-заказчика обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки:

а) является основанием для аннулирования лицензии;

б) является основанием для привлечения аудируемой организации к налоговой ответственности.

в) является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора.


8. Аудитор это:

а) физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов;

б) организация, имеющая лицензию на осуществление аудиторской деятельности;

в) индивидуальный предприниматель, изъявивший желание проводить аудиторские проверки.


9. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в следующих случаях:

а) получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;

б) несоблюдения аудитором требований Федерального закона об аудиторской деятельности;

в) систематического нарушения аудитором при проведении аудита требований федеральных стандартов аудиторской деятельности;

г) подписания аудитором аудиторского безусловно положительного заключения.


. Экономический субъект предложил аудиторской организации заключить договор на комплексную услугу: вначале восстановить бухгалтерский учет, составить отчетность, а затем проверить и дать аудиторское заключение. Оцените ситуацию:

а) это не запрещено действующим законодательством;

б) так делать не разрешается нормативными документами по аудиту;

в) возможно выдать заключение без проведения аудиторской проверки.


11. Аудиторская тайна - это:

а) это обязанность аудиторов хранить тайну о результатах аудиторской проверки;

б) это сведения о величине оплаты аудиторских услуг;

в) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги.


12. Основной целью аудита не является:

а) деятельность по проведению аудита, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;

б) деятельность по оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;

в) извлечение прибыли от осуществления аудиторской деятельности.


13. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля хозяйствующего субъекта в ходе аудита является:

а) обязательным требованием российских правил аудиторской деятельности;

б) не обязательным требованием при аудиторской деятельности;

в) по желанию хозяйствующего субъекта.


14. Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет:

а) главный бухгалтер организации;

б) руководство аудируемого лица;

в) материально-ответственные лица.


15. Основаниями для аннулирования квалификационного аттестата аудитора являются:

а) подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;

б) несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации

в) переход аудиторской организации на упрощенную систему налогообложения.


16. Квалификационный аттестат аудитора выдается:

а) без ограничения срока действия;

б) на срок, не более трех лет;

в) на срок до пяти лет.


. Аудиторская деятельность - это:

а) деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;

б) предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности;

в) предпринимательская деятельность любых организаций по осуществлению проверок бухгалтерской отчетности.


18. Федеральные стандарты аудиторской деятельности разрабатываются с учетом:

а) рыночных условий;

б) условий функционирования хозяйствующих субъектов;

в) Международных стандартов аудита.


19. Функциями государственного регулирования аудиторской деятельности являются:

а) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

б) нормативно-правовое регулирование в сфере аудиторской деятельности;

в) ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;

г) анализ состояния рынка аудиторских услуг в РФ;

д) все выше перечисленные функции.


20. Некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности, называется __________ ____________ ____________.


21. Является ли сопутствующей аудиту услугой налоговое консультирование:

а) нет;

б) да;

в) только в случае предоставления письменного ответа на вопросы заказчика.


. Под «первоначальным» аудитом понимается:

а) проведение аудиторской проверки в данной организации впервые;

б) проведение данной аудиторской фирмой проверки в данной организации впервые;

в) проведение вновь созданной аудиторской фирмой первой проверки.


. Открытое акционерное общество функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:

а) да;

б) нет;

в) по желанию акционерного общества.


24. Экономические субъекты (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке, если сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает:

а) 200 000 МРОТ;

б) 60 млн р.;

в) 100 млн р.


25. Экономические субъекты (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при объеме выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает:

а) 400 000 МРОТ;

б) 500 млн р.;

в) 400 млн р.


26. Инициативный аудит - это:

а) аудит, проводимый по заданию государственного контролирующего органа;

б) аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта;

в) аудит, проводимый по установленным требованиям законодательства.

27. Укажите сопутствующие аудиту услуги, совместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:

а) осуществление сделок купли-продажи товаров;

б) оказание услуг маркетинга;

в) услуги по анализу финансовой и хозяйственной деятельности.


. Сопутствующие аудиту услуги это:

а) это любая деятельность, осуществляемая индивидуальным предпринимателем наравне с аудиторскими проверками;

б) разрешенная законодательством предпринимательская деятельность, осуществляемая аудиторской организацией помимо, проведения аудиторских проверок;

в) это любая деятельность, осуществляемая любым хозяйствующим субъектом.


29. Определите из перечисленных сопутствующих аудиту услуг, один вид услуг несовместимый с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки в соответствии с Правилом «Характеристика сопутствующих аудиту услуг и требования, предъявляемые к ним»:

а) оценочную деятельность;

б) составление бухгалтерской отчетности;

в) налоговое консультирование.


30. Попадают ли под обязательный аудит организации, в уставном капитале которых участвуют иностранные юридические лица:

а) нет;

б) в обязательном порядке

в) да, но только в случаях установленных законодательством.

31. По виду деятельности обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат:

а) если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;

б) банки и другие кредитные учреждения;

в) субъекты малого предпринимательства;

г) все вышеперечисленные субъекты.


32. Отчетность, какого из перечисленных обществ с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, если объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год составил:

а) 52 000 000 р.;

б) 62 000 000 р.;

в) 42 000 000 р.;

г) ни одного из вышеперечисленных.


33. Определите из ниже перечисленных сопутствующих аудиту услуг виды услуг, которые совместимы с аудитом бухгалтерской отчетности:

а) ведение бухгалтерского учета;

б) оценочная деятельность;

в) управленческое консультирование.


34. Инициативная аудиторская проверка проводится:

а) по решению экономического субъекта;

б) по установленным требованиям законодательства;

в) по решению налогового органа.

35. На каких из ниже перечисленных экономических субъектов распространяется требование проведения обязательного аудита:

а) организация, ценные бумаги которой допущены к обращению на торгах фондовой биржи;

б) общество с ограниченной ответственностью;

в) товарная биржа.


36. На каких из ниже перечисленных экономических субъектов не распространяется требование проведения обязательного аудита:

а) фондовая биржа;

б) акционерный инвестиционный фонд;

в) закрытое акционерное общество.


37. На какие из ниже перечисленных экономических субъектов не распространяется требование проведения обязательного аудита:

а) организация, у которой объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн р.;

б) организация, у которой сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн р.;

в) сельскохозяйственный кооператив;

г) муниципальное предприятие.


38. Уставный капитал открытого акционерного общества -2000000 р.; резервный капитал -1000000 р.; добавочный капитал - 300000 р.; непокрытый убыток за 9 месяцев календарного года - 600000 р. В такой ситуации:

а) общество обязано провести аудиторскую проверку;

б) общество не обязано проводить аудиторскую проверку;

в) только в случае, если по итогам календарного года не будет получена прибыль.


39. Отчетность, какого из перечисленных обществ с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, если валюта баланса общества по состоянию на 31 декабря составила:

а) 52 000 000 р.;

б) 62 000 000 р.;

в) 42 000 000 р.;

г) ни одного из вышеперечисленных.


40. Какие из перечисленных услуг являются сопутствующими аудиту услугами:

а) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

б) составление бизнес-планов;

в) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций;

г) представление интересов доверителя в налоговых правоотношениях;

д) все вышеперечисленные услуги.


41. Документы аудитора являются:

а) собственностью аудиторской организации;

б) собственностью аудитора;

в) собственностью аудируемого лица.


. Программа аудита - это:

а) план работы аудитора на срок один год;

б) детальный перечень аудиторских процедур, необходимых для реализации плана аудита;

в) план работы аудиторской фирмы на срок один год.

43. Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности:

а) да в любом случае;

б) нет;

в) да, но до даты подписания аудиторского заключения.


44. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:

а) риск получения убытка аудиторской организацией;

б) риск ответственности за нарушение договора;

в) риск необнаружения ошибок.


45. При проведении аудиторской проверки аудитор имеет следующие права:

а) имеет право привлекать специалистов;

б) имеет право привлекать аудиторов, работающих самостоятельно;

в) имеет право привлекать налоговых инспекторов.


46. Преподаватель, не работавший в течение пяти лет в качестве бухгалтера или аудитора:

а) может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской; деятельности, если имеет стаж педагогической работы более 10 лет

б) не может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской;

в) может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, если в течение трех лет из последних пяти преподает дисциплины по экономическому профилю.

47. Аудитор подготавливает письмо-обязательство и передает его руководству проверяемой организации:

а) после окончания аудиторской проверки;

б) после заключения договора на проведение аудита;

в) до начала проверки.


48. Планирование аудита необходимо:

а) для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время аудиторских процедур;

б) максимального выявления ошибок;

в) для разработки общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.


49. Аудитор уведомил в договоре, что не все ошибки экономического характера могут быть обнаружены при проверке. Освобождает ли это его от ответственности:

а) да;

б) нет.


50. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться:

а) профессиональное поведение;

б) конфиденциальность;

в) объективность;

г) независимость;

д) всеми вышеперечисленными принципами.


51. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед экономическим субъектом определяется:

а) судом;

б) по согласованию между аудитором и экономическим субъектом;

в) саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор.


52. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны:

а) обеспечивать хранение документов, получаемых в ходе аудита, в течение не менее пяти лет;

б) передавать в срок, установленный договором аудиторское заключение аудируемому лицу

в) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудита вопросам.


53. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:

а) обеспечивать хранение документов, получаемых в ходе аудита, в течение не менее пяти лет;

б) страховать ответственность за нарушение договора оказания аудиторских услуг;

в) исследовать в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица.


54. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:

а) проверять фактическое наличие любого имущества, отраженного в документации аудируемого лица;

б) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;

в) передавать в срок, установленный договором аудиторское заключение аудируемому лицу.

55. Укажите, что является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора:

а) подписание аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;

б) неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности в течение двух последовательных календарных лет;

в) уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля качества работы;

г) во всех вышеперечисленных случаях.


56. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:

а) саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор;

б) Минфином России;

в) руководителем аудиторской организации.


57. Аудит не может осуществляться:

а) аудиторскими организациями, руководители которых являются учредителями аудируемого лица;

б) аудиторскими организациями, должностные лица которых состоят в близком родстве с должностными лицами, бухгалтерами аудируемого лица;

в) аудиторскими организациями, оказывавшими в течение трех лет аудируемому лицу услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета;

г) аудиторскими организациями, в отношении аудируемых лиц, являющихся страховыми организациями, с которыми заключены договоры страхования ответственности этих аудиторских организаций;

д) во всех вышеперечисленных случаях.

58. Аудиторская фирма заключила с организацией договор на восстановление учета. Выполнила эту работу. Затем заключила договор с этой же организацией на обязательный аудит и выдала безоговорочно положительное аудиторское заключение. Оцените ситуацию:

а) разрешено действующим законодательством;

б) это право аудиторской фирмы;

в) запрещено действующим законодательством.


59. Нормативные документы, определяющие требования к порядку осуществления аудиторской деятельности и являющиеся обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников называются ______ ______ ______ _______.


60. В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», правил независимости, кодекса профессиональной этика аудиторов СРО аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

а) наложить штраф на члена СРО аудиторов;

б) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации в СРО аудиторов на срок не более 180 календарных дней;

в) принять решение об исключении аудиторской организации из членов СРО аудиторов;

г) вынести предписание, обязывающее члена СРО аудиторов устранить выявленные нарушения работы аудиторской организации;

д) любую из вышеперечисленных мер дисциплинарного воздействия.


61. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:

а) чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;

б) чем выше уровень существенности, тем выше аудиторский риск;

в) чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск.


. Чем выше аудитор оценивает неотъемлемый риск:

а) тем меньше должен быть объем отобранной совокупности;

б) тем больше должен быть объем отобранной совокупности.


63. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения:

а) выше;

б) ниже;

в) отсутствует зависимость.


64. Период, за который производится аудиторская проверка определяется:

а) законодательством РФ;

б) договором на проведение аудиторской проверки;

в) аудиторской организацией.


65. Чем определяется период, за который проводится обязательная аудиторская проверка:

а) договором;

б) законодательством РФ;

в) аудиторской организацией.


66. Чем должен руководствоваться аудитор при определении объема документации по каждой конкретной проверке:

а) договором;

б) своим профессиональным мнением;

в) законом о бухгалтерском учете.


67. Установление уровня существенности для аудита производится на этапе:

а) составления договора;

б) составления аудиторского заключения;

в) составления общего плана аудита.


68. Уровень существенности выражается:

а) только в рублях;

б) в валюте, в которой ведется бухгалтерский учет;

в) в иностранной валюте.


69. Укажите, что не является составной частью «аудиторского риска»:

а) вероятность признать по итогам аудита, что бухгалтерская отчетность может содержать не выявленные существенные искажения после подтверждения ее достоверности;

б) вероятность обнаружения искажений отчетности;

в) риск необнаружения;

г) риск средств контроля;

д) неотъемлемый риск.


. При проверке бухгалтерской отчетности организации аудитор должен проверить отражается ли каждый существенный показатель отчетности отдельно. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу составляет:

а) не менее 1%;

б) не менее 3%;

в) не менее 5%.


71. При оценке риска используют следующие оценки:

а) высокий, средний, низкий;

б) очень высокий, высокий, средний, низкий;

в) высокий, нормальный, низкий.


72. Под риском средств контроля понимают:

а) вероятность того, что внутренний контроль предотвратит или выявит имеющиеся ошибки;

б) отсутствие средств внешнего контроля;

в) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.


. Уровень существенности - это:

а) единый показатель для всей проверки

б) набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов

в) первое или второе (единый показатель для всей проверки; набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов).


74. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные:

а) из внешних источников;

б) от работников бухгалтерской службы;

в) собранные непосредственно аудитором.


75. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудит. Оцените его действия.

а) аудитор может не представлять клиенту такую информацию;

б) аудитор поступил правильно, в рамках заключенного договора;

в) аудитор обязан представлять клиенту такую информацию.


76. Аудитор рассматривает существенность:

а) только на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности;

б) только в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций;

в) как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом, так и в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации.


77. Определите, какое из перечисленных доказательств является самым надежным доказательством наличия материальных запасов:

а) данные складского учета;

б) доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия аудитора на проводимой в организации инвентаризации;

в) данные журнала-ордера по счету «Материалы».


. Применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций называется ________ __________.


79. «Стратификация» это:

а) индивидуальные элементы, отражаемые в учете и составляющие генеральную совокупность;

б) процесс деления генеральной совокупности на страты (подмножества), каждая из которых представляет собой группу элементов выборки со сходными характеристиками;

в) применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций.

аудит проверка отчетность риск

80. Существенность в аудите - это:

а) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная;

б) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как существенная;

в) минимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная.


Теги: Основы аудита  Практическое задание  Бухучет, управленческий учет
Просмотров: 35196
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Основы аудита
Назад