Составление оборотных ведомостей и баланса

Исходные значения


Синтетические счета

Наименование счета

Сумма

01

Основные средства

450000

10

Материалы

157800

20

Основное производство

14100

43

Готовая продукция

62000

50

Касса

1000

51

Расчетный счет

120000

60

Расчеты с поставщиками

116400

62

Расчеты с покупателями

61000

66

Краткосрочные кредиты банка

35000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

74000

71

Расчеты с подотчетными лицами

1600

75

Расчеты с учредителями

100000

80

Уставный капитал

717100

82

Резервный капитал

25000


Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов

Наименование

Единица измерения

количество

Цена

сумма

Мука

Кг

10000

10-00

100000-00

Сахар

Кг

1000

20-00

20000-00

Масло растительное

Л

600

15-00

9000-00

Маргарин

Кг

500

25-00

12500-00

Крахмал

Кг

306

50-00

15300-00

Сода

Кг

100

10-00

1000-00


Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов

Наименование счета

Сумма по дебету

Сумма по кредиту

60

Мелькомбинат


58000

60

Сахарный завод


55000

60

АТП


3400

62

ООО Клен

32000


62

ЗАО Север

29000


71

Фролов

200


71

Карпов

800


71

Соколов

600



Задание

1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции

2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов

3. Записать в них операции из журнала

4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета

5. Составить оборотные ведомости и баланс


Решение

Журнал операций

* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)


Таблица 3

п/п

Содержание операции

 сумма

Корреспонденция

счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:

Мелькомбинату

Автотранспортному предприятию


58000

3400


60

60


51

51

2


Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна


22000


62


90

3

Зачислен на расчетный счет кредит банка

80000

51

66

4

Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал


72000


08


75

5

Перечислено с расчетного счета поставщикам

Сахарному заводу


55000


60


51

6


Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции

Мука 1800 кг

Сахар 300 кг

Крахмал 60 кг

Масло растительное 150 л


18000

6000

3000

2250


20

20

20

20


10

10

10

10

7

Поступили на склад от поставщика материалы:

Мука 3000 кг

Крахмал 100 кг


30000

5000


10

10


60

60

8

Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу

Для выплаты заработной платы

На хозяйственные нужды


75000

2500


50

50


51

51

9

Выдана из кассы заработная плата

Фролову В.А.

Соколову Н. Д.

73500

1000

2500

70

71

71

50

50

50

10

Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды


700


20


71

11

11а

11б

Начислена заработная плата

Рабочим за изготовление продукции

Грузчикам за отгрузку продукции


68000

6000


20

44


70

70

12

12а

12б

Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих

грузчиков


17680

1560


20

44


69

69

13

Удержан из заработной платы НДФЛ

3600

70

68

14


14а

14б

14в

Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции

Мука 2500 кг

Сахар 400 кг

Маргарин 180 кг


25000

8000

2520


20

20

20


10

10

10

15

Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды


950


20


71

16

16 а

16б

16в

16г

Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы:

Масло растительное 300 л

Маргарин 300 кг

Сода 100 кг

Повидло 550 кг


4500

7500

1000

30250


10

10

10

10


60

60

60

60

17

Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг

16000

10

60

18


18а

18б

18в

18г

18д

Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции

Мука 500 кг

Сахар 350 кг

Масло растительное 250 л

Маргарин 160 кг

Повидло 150 кг


5000

7000

3750

4000

8250


20

20

20

20

20


10

10

10

10

10

19

19а

19б

Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:

Сахарному заводу

ЗАО Пищевик


16000

43250


60

60


51

51

20

Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды


2040


20


71

21

21а

21б

Возвращены на склад неиспользованные материалы:

Мука 100 кг

Масло растительное 20 л


1000

300


10

10


20

20

22

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

Соколовым


460


71


50

23

Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту

42000

66

51

24


24а

24б

Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям

ООО Клен

ЗАО Север


28000

35000


62

62


90

90

25

Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения


7200


20


60

26

Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения


5100


20


60

27

27а

27б

Оплачена с расчетного счета задолженность

Горэнерго

Водоканалу


7200

5100


60

60


51

51

28

28а

28б

28в

Поступила на расчетный счет оплата от покупателей

ООО Клен

ЗАО Север

ЗАО Весна


75000

45000

38000


51

51

51


62

62

62

29

Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям


4100


44


60

30

Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д.

2300

71

50

31

Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям


180000


90


43

32

Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции


2400


44


71

33

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000)


207240


43


20

34

Списываются расходы на продажу отчетного месяца

14060

90

44

35


35а

35б

35в

Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям

ООО Клен

ЗАО Север

ЗАО Весна


23000

31000

54000


62

62

62


90

90

9

36

Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал

---

---

---

37

37а

37б

Перечислены с расчетного счета

Налоги в бюджет

Платежи во внебюджетные фонды (36,5%)


3600

27010


68

69


51

51

38

Отражается финансовый результат отчетного месяца

1060

99

90

39

39а

39б

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

Фроловым

Соколовым


200

600


50

50


71

71

40

Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала

убыток


99


82

Итого

1631630




Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.


Таблица 6

№ п/п

операции

в

журнале

регистрации

Расчеты необходимых сумм по операциям (в скобках указан № п/п хозяйственной операции, сумма по которой используется в расчетах)

результат

12а

68000 (оп 11а)* 26 %

17680

12б

6000 (оп 11б) *26%

1560

22

2500 (оп 9б) -2040 (оп 20)

460

33

(14100 (Сн 20)+19000 (оп. 33, условие) + обороты по дебету - обороты по кредиту


207240

34

Обороты по дебету счета 44

2400

37б

(68000 (оп. 11а)+6000 (оп. 11б))*36,5

27010

38

Сопоставляются Обороты по кредиту и дебету 90 счета, разница их списывается (заключительными оборотами) со счета 90 на счет 99.

-1060

40

52400 (оп. 38) / 2

---


Схемы счетов синтетического и аналитического учета.

01 Основные средства


08 Вложения во внеоборотные активы


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 450000

 


Сальдо

 


 

 


4) 72000

 


Итого

Итого


Итого 72000

Итого


Сальдо 450000

 


Сальдо 72000

 








10 Материалы





дебет (обороты)

Кредит (обороты)





Сальдо 157800

 





7а) 30000

6а) 18000





7б)) 5000

6б) 6000





16а) 4500

6в) 3000





16б) 7500

6г) 2250





16в) 1000

14а) 25000





16г) 30250

14б) 8000





17) 16000

14в) 2520





21а) 1000

18а) 5000





21б) 300

18б) 7000





 

18в) 3750





 

18г) 4000





 

18д) 8250





Итого 95550

Итого 92770





Сальдо 160580

 











10 Материалы мука

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо 100000

 

 

 



 

7а) 3000

30000

 

6а) 1800

18000

 

21а) 100

1000

 

14а) 2500

25000

 

 

 

 

18а) 500

5000

Итого

 3100

31000

Итого

 4800

48000

Сальдо 83000

 

 

 

 

 







10 Материалы Сахар

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо 20000

 

 

 



 

17) 800

16000

 

6б) 300

6000

 

 

 

 

14б) 400

8000

 

 

 

 

18б) 350

7000

Итого

 800

16000

Итого

 1050

21000

Сальдо 15000

 

 

 

 

 







10 Материалы Масло растительное

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо 9000

 

 

 

 

 

 

16а) 300

4500

 

6г) 150

2250

 

21б) 20

300

 

18в) 250

3750

Итого

 320

4800

Итого

 400

 

Сальдо 7800

 

 

 

 

6000







10 Материалы Маргарин

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо 12500

 

 

 

 

 

 

16б) 300

7500

 

14в) 180

2520

 

 

 

 

18г) 160

4000

Итого

 300

7500

Итого

 340

6520

Сальдо 13480

 

 

 

 

 







10 Материалы Крахмал

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо 15300

 

 

 

 

 

 

7б) 100

5000

 

6в) 60

3000

Итого

 

5000

Итого

 

3000

Сальдо 17300

 100

 

 

 60

 







10 Материалы Повидло

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо

 

 

 

 

 

 

16г)550

30250

 

18д) 150

8250

Итого

 550

30250

Итого

 150

8250

Сальдо 2200

 

 

 

 

 







10 Материалы Сода

 

дебет (обороты)

 

 

Кредит (обороты)

 

 


количество

сумма

 

количество

сумма

Сальдо 1000

 

 

 

 

 

 

16в) 100

1000

 

 

 

Итого

 100

1000

Итого

 

 

Сальдо 2000

 

 

 

 

 







20 Основное производство





дебет (обороты)

Кредит (обороты)





14100

 





6а) 18000

21а) 1000





6б) 6000

21б) 300





6в) 3000

33) 207240





6г) 2250

 





10) 700

 





11а) 68000

 





12а) 17680

 





14а) 25000

 





14б) 8000

 





14в) 2520

 





15) 950

 





18а) 5000

 





18б) 7000

 





18в) 3750

 





18г) 4000

 





18д) 8250

 





20) 2040

 





25) 7200

 





26) 5100

 





Итого 194440

Итого 208540





Сальдо ---

 











43 Готовая продукция


44 Расходы на продажу


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 62000

 


Сальдо

 


33) 207240

31) 180000


11б) 6000

44) 14060


 

 


12б) 1560

 


 

 


29) 4100

 


 

 


32) 2400

 


Итого 207240

Итого 180000


Итого 14060

Итого 14060


Сальдо 89240

 


Сальдо

 








50 Касса


51 Расчетный счет


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 1000

 


Сальдо 120000

 


8а) 75000

9) 73500


3) 80000

1а) 58000


8б) 2500

9а) 1000


28а) 75000

1б) 3400


22) 460

9б) 2500


28б) 45000

5) 55000


39а) 200

30) 2300


28в) 38000

8а) 75000


39б) 600

 


 

8б) 2500


 

 


 

19а) 16000


 

 


 

19б) 43250


 

 


 

23) 42000


 

 


 

27а) 7200


 

 


 

27б) 5100


 

 


 

37а) 3600


 

 


 

37б) 27010


Итого 78760

Итого 79300


Итого 238000

Итого 338060


Сальдо 460

 


Сальдо 19940

 








60 Расчеты с поставщиками


60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик




дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо 116400


 

Сальдо


1а) 58000

7а) 30000


19б) 43250

16а) 4500


1б) 3400

7б) 5000


 

16б) 7500


5) 55000

16а) 4500


 

16в) 1000


19а) 16000

16б) 7500


 

16г) 30250


19б) 43250

16в) 1000


 

 


27а) 7200

16г) 30250


 

 


27б) 5100

17) 16000


 

 


 

25) 7200


 

 


 

26) 5100


 

 


 

29) 4100


 

 


Итого187950

Итого 110650


Итого 43250

Итого 43250


Сальдо

Сальдо 39100


Сальдо ---

Сальдо ---








60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат


60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод




дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо 58000


 

Сальдо 55000


1а) 58000

7а) 30000


5) 55000

17) 16000


 

7б) 5000


19а) 16000

 


Итого 58000

Итого 35000


Итого71000

Итого 16000


Сальдо ---

Сальдо35000


Сальдо ---

Сальдо---








60 Расчеты с поставщиками АТП


60 Расчеты с поставщиками Горэнерго


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо 3400


Сальдо

 


1б) 3400

29) 4100


27а) 7200

25) 7200


Итого 3400

Итого 4100


Итого 7200

Итого 7200


Сальдо

Сальдо 4100


Сальдо ---

Сальдо ---








60 Расчеты с поставщиками Водоканал


62 Расчеты с покупателями


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо


Сальдо 61000

 


27б) 5100

26) 5100


2) 22000

28а) 75000


 

 


24а) 28000

28б) 45000


 

 


24б) 35000

28в) 38000


 

 


35а) 23000

 


 

 


35б) 31000

 


 

 


35в) 54000

 


Итого 5100

Итого 5100


Итого 193000

Итого 158000


 Сальдо ---

Сальдо ---


Сальдо 96000

Сальдо








62 Расчеты с покупателями ООО "Клен"


62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна"


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 32000

 


Сальдо

 


24а) 28000

28а) 75000


2) 22000

 28в) 38000


35а) 23000

 


35в) 54000

 


Итого 51000

Итого 75000


Итого 76000

Итого 38000


Сальдо 8000

Сальдо


Сальдо 76000

Сальдо 38000








62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север"


66 Краткосрочные кредиты банка


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 29000

 


 

Сальдо 35000


24б) 35000

28б) 45000


23) 42000

3) 80000


35б) 31000






Итого 66000

Итого 45000


Итого 42000

Итого 80000


Сальдо 50000

Сальдо



Сальдо 73000











69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению


68 Расчеты по налогам и сборам



дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо


 

Сальдо


37а) 3600

13) 3600


37б) 27010

12а) 17680


 

 


 

12б) 1560


Итого 3600

Итого 3600


Итого 27010

Итого 19240



Сальдо ---


Сальдо 7770

Сальдо








70 Расчеты с персоналом по оплате труда


71 Расчеты с подотчетными лицами


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)



Сальдо 74000


Сальдо 1600

 


9) 73500

11а) 68000


9а) 1000

10) 700


13) 3600

11б) 6000


9б) 2500

15) 950


 

 


30) 2300

20) 2040


 

 


 

22) 460


 

 


 

32) 2400


 

 


 

39а) 200


 

 


 

39б) 600


Итого 77100

Итого 74000


Итого 5800

Итого 7350



Сальдо 70900


Сальдо 50

Сальдо








71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов


71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 200

 


Сальдо 800

 


9а) 1000

15) 950


 

10) 700


 

39а) 200


 

 


Итого 1000

Итого 1150


Итого

Итого 700


Сальдо 50

Сальдо


Сальдо 100

Сальдо








71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов






75 Расчеты с учредителями


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


Сальдо 600

 


Сальдо 100000

 


9б) 2500

20) 2040


 

4) 72000


30) 2300

22) 460


 

 


 

32) 2400


 

 


 

39б) 600


 

 


Итого 4800

Итого 5500


Итого

Итого 72000


Сальдо

Сальдо 100


Сальдо 28000

 








80 Уставный капитал


82 Резервный капитал


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо 717100


 

Сальдо 25000


 

 


 



Итого

Итого


Итого

Итого



Сальдо 717100



Сальдо 25000








90 Продажи


99 Прибыли и убытки


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


дебет (обороты)

Кредит (обороты)


 

Сальдо


Сальдо

Сальдо


31) 180000

2) 22000


 38) *1060



34) 14060

24а) 28000


 

 



24б) 35000


 

 


 

35а) 23000


 

 


 

35б) 31000


 

 


 

35в) 54000


 

 


 

 38) *1060


 

 


Итого 194060

Итого 194060


Итого1060

Итого


Сальдо



Сальдо 1060

Сальдо









Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Основные средства

450000




450000


8

Вложения во внеоборотные активы



72000


72000


10

Материалы

157800


95550

92770

160580


20

Основное производство

14100


194440

208540



43

Готовая продукция

62000


207240

180000

89240


44

Расходы на продажу



14060

14060



50

Касса

1000


78760

79300

460


51

Расчетный счет

120000


238000

338060

19940


60

Расчеты с поставщиками


116400

187950

110650


39100

62

Расчеты с покупателями

61000


193000

158000

96000


66

Краткосрочные кредиты банка


35000

42000

80000


73000

68

Расчеты по налогам и сборам



3600

3600



69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению



27010

19240

7770


70

Расчеты с персоналом по оплате труда


74000

77100

74000


70900

71

Расчеты с подотчетными лицами

1600


5800

7350

50


75

Расчеты с учредителями

100000



72000

28000


80

Уставный капитал


717100




717100

82

Резервный капитал


25000




25000

90

Продажи



194060

194060



99

Прибыли и убытки



1060


1060


 

итого

967500

967500

1631630

1631630

925100

925100


Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материальных ценностей

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты дебет

Обороты кредит

Сальдо конечное

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

10

Материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

мука

10000

100000

3100

31000

4800

48000

8300

83000

 

сахар

1000

20000

800

16000

1050

21000

750

15000

 

масло растительное

600

9000

320

4800

400

6000

520

7800

 

маргарин

500

12500

300

7500

340

6520

460

13480

 

крахмал

306

15300

100

5000

60

3000

346

17300

 

сода

100

1000

100

1000

 

 

200

2000

 

повидло

 

 

550

30250

150

8250

400

22000

 

ИТОГО

 

157800

 

95550

 

92770

 

160580


Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с поставщиками

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

60

ЗАО Пищевик

 

 

43250

43250

 

 

 

Мелькомбинат

 

58000

58000

35000

 

35000

 

Сахарный завод

 

55000

71000

16000

 

 

 

АТП

 

3400

3400

4100

 

4100

 

Горэнерго

 

 

7200

7200

 

 

 

Водоканал

 

 

5100

5100

 

 

 

ИТОГО

 

116400

187950

110650

 

39100


Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с покупателями

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

62

ОО Клен

32000

 

51000

75000

8000

 

 

ЗАО Весна

 

 

76000

38000

38000

 

 

ЗАО Север

29000

 

66000

45000

50000

 

 

ИТОГО

61000

 

193000

158000

96000

 



Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с подотчетными лицами

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

71

Фролов

200

 

1000

1150

50

 

 

Соколов

600

 

4800

5500

 

100

 

Карпов

800

 

 

700

100

 

 

ИТОГО

1600

 

5800

7350

50

 


Схема бухгалтерского баланса

АКТИВ

ПАССИВ

СТАТЬИ

на начало года

на конец года

СТАТЬИ

на начало года

на конец года

1 Внеоборотные активы (01)

450000

522000

3. Капитал и резервы

 

 

Итого по разделу 1

 

 

Уставный капитал (80)

717100

717100

2 Оборотный активы:

 

 

Резервный капитал (82)

25000

25000

Запасы (10, 20,43)

233900

249820

Добавочный капитал (83)

 

 

Денежные средства (50,51)

121000

20400

Краткосрочные кредиты банка (66)

35000

73000

Дебиторская задолженность (71,62)

62600

103820

Кредиторская задолженость (60, 70,69)

190400

110000

Расчеты с учредителями (75)

100000

28000

нераспределены убыток (сторно)


-1060

Итого по разделу 2

 

 

 

 

 

БАЛАНС

967500

924040

БАЛАНС

967500

924040


Теги: Составление оборотных ведомостей и баланса  Практическое задание  Антикризисный менеджмент
Просмотров: 32411
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Составление оборотных ведомостей и баланса
Назад