Повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли (на примере ООО «Фирма «ОПС»)

Все предприятия стремятся получать прибыль, т.е. работать эффективно. Поиск путей повышения эффективности деятельности актуален для любого предприятия.

Целью написания дипломной работы являлось проведение анализа и разработка рекомендаций по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли.

Достижению поставленной цели в работе способствовало постановка и решение следующих задач:

• Определить понятие и содержание анализа эффективности деятельности предприятия;
• Провести анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия, выявить проблемы его функционирования;
• Выработать рекомендации по повышению эффективности деятельности исследуемого предприятия.

Основными показателями эффективности деятельности являются показатели выручки, затрат и прибыли, их динамика во времени, а также относительные показатели, такие как рентабельность, ликвидность, финансовая устойчивость.

Объектом исследования в работе послужило предприятие торговли ООО «Фирма «ОПС». Фирма имеет 3 магазина: продуктовый магазин, магазин хозтоваров и магазин запчастей. РМ стр 1 Основную долю в структуре продаж занимают продовольственные товары. РМ стр 2. Они пользуются постоянным спросом. Доля продаж хозтоваров и запчастей примерно одинакова, несмотря но то что предприятие не имеет конкурентов в области продаж автозапчастей.

Проведенные экономический анализ показал, что  предприятие за анализируемый период имело в целом хорошие показатели, однако в отчетном году из-за роста прочих расходов деятельность предприятия стала убыточной, что отрицательно характеризует эффективность деятельности предприятия в отчетном году. РМ стр 3

Основной проблемой на предприятии является рост затрат. Темпы роста затрат превышают темпы роста выручки. Также предприятие в 2008 году испытывало недостаток собственных средств для финансирования оборотных активов. РМ стр.4 В связи с этим предприятие было вынуждено в следующем году прибегнуть к финансированию деятельности за счет краткосрочного кредита.

Как мы уже отметили финансовые результаты в отчетном году отрицательные, РМ стр 5 что во многом обусловлено ростом коммерческих расходов. Это говорит о недостаточно эффективной организации логистики на предприятии и не экономном  и не эффективном расходовании средств предприятия. Несмотря на это в отчетном году повысились почти все показатели оборачиваемости, РМ стр 6 что положительно характеризует деловую активность предприятия.

SWOT -анализ  предприятия РМ стр.7 позволили выявить сильные и слабые стороны предприятия, а также проанализировать его возможности и угрозы.

На основании проведенного анализа нами были предложены два направления, которые будут способствовать повышению эффективности деятельности предприятия, это:

1) расширение ассортимента продаваемой продукции за счет начала продаж автозапчастей для иномарок

2) диверсификация деятельности путем открытия рядом с магазином автозапчастей автомастерской по шиномонтажу.

Расширение ассортимента не требует от предприятия особых дополнительных затрат. Предприятие успешно сотрудничает с крупными поставщиками автозапчастей, которые могут обеспечить фирму как отечественными запчастями, так и запчастями для иномарок. Каналы поставки остаются прежние.

Вторым мероприятием по повышению эффективности является открытие автомастерской по оказанию услуг шиномонтажа. РМ стр. 8 Данную мастерскую предполагается открыть рядом с магазином автозапчастей. Т.е. при наличии каких-то проблем с автомобилем и обращении в мастерскую покупателю не придется далеко ходить за покупкой запчастей. А т.к. магазин достаточно известный, то и у мастерской будет достаточное количество клиентов.

Освоение новой деятельности связано с появлением дополнительных функций у сотрудников предприятия, это:

Закупка оборудования;

Прием персонала;

Прием дополнительных заказов.

Для организации мастерской  компании потребуется увеличение штата работников. Но первоначально большого увеличения штата работников не потребуется. Необходимо будет принять на работу 4-х мастеров, а всю работу по оформлению услуг будут выполнять сотрудники магазина автозапчастей.

Работу по организации и контролю работы автомастерской будет выполнять заместитель директора.

Он будет контролировать процесс организации и работы автомастерской. Для организации автомастерской необходимо приобрести новое оборудование для шиномонтажа. Мастерская будет располагаться в подсобном помещении магазина автозапчастей. Заместитель директора займется организацией автомастерской, закупкой необходимого оборудования. Оформлением необходимой документации.

Штат компании планируется первоначально увеличить на 4 человека. Это будут 4 мастера, которые будут работать по парам посменно.

Для реализации предлагаемого проекта компании потребуется вложение средств в основные фонды, РМ стр.9 а именно покупка оборудования для автомастерской, а также переоборудование имеющегося помещения под автомастерскую – т.е. затраты на ремонт и закупка необходимых расходных материалов.

Оборудование достаточно мощное и производительное. Стоимость данного оборудования 425 тыс. руб.

Помимо капитальных затрат на оборудование ООО «Фирма «ОПС»» будет необходимо вложение в ремонт и обустройство помещения для автомастерской. И приобрести расходные материалы.

Первоначальные капитальные затраты компании по диверсификации деятельности и открытию шиномонтажа составят 590 тыс. руб.

Основную долю в структуре первоначальных капитальных затрат составляют затраты на оборудование.  Это достаточно серьезные вложения, учитывая что в последний год у предприятия наблюдаются неудовлетворительные финансовые результаты и денежных средств у предприятия недостаточно, предприятию для расширения своей деятельности придется прибегнуть к необходимости получения кредита РМ стр. 10 и уплате процентов, которые увеличивают затраты компании.

Но учитывая состояние дорог и большой спрос на услуги шиномонтажа в городе Никольское вложение средств в данный вид бизнеса должны себя оправдать. И в будущем это обязательно принесет фирме дополнительный хороший доход.

Реализация проекта предполагает помимо капитальных текущие затраты. РМ стрт 11 Затраты связанные с проектом будут постоянные и переменные. Постоянные затраты не зависят от уровня реализации услуг шиномонтажа, а переменные затраты – напрямую зависят от количества оказанных услуг.

К постоянным затратам мы отнесем доплату к заработной плате заместителя директора и доплату продавцу-кассиру в магазине автозапчастей, который также будет принимать оплату за услуги шиномонтажа. А также сюда относятся отчисления на социальное страхование по данным видам доплат.

Переменные затраты – это затраты на расходные материалы, они составят порядка 5% от стоимости услуг по шиномонтажу и заработная плата мастеров, которая составит 30% от стоимости услуги. Сюда же отнесем выплаты по социальному страхованию по переменной части расходов на заработную плату.

Расчет переменных затраты по проекту показал, что предполагаемые переменные затраты на Заработную плату в год составят 324 тыс. руб. Затраты на расходные материалы – 54 тыс. руб.

Всего текущие затраты на реализацию проекта открытия шиномонтажа составят 784,12 тыс. руб в первый год.

Во второй год планируется увеличение текущих затрат за счет увеличения объемов реализации услуг, но при этом увеличится только переменная часть затрат, а постоянная часть при расчетах останется неизменной.

Предполагаемые переменные затраты на Заработную плату во второй год составят 486 тыс. руб. Затраты на расходные материалы – 81 тыс. руб. Всего предполагаемые текущие затраты во второй составят 1018,48 тыс. руб.

Анализ возможности реализации проекта показал, что по минимуму предприятие будет обслуживать в первый год по 10 клиентов в день, во второй год количество возрастет в среднем до 15 клиентов в день.

Обсуждение возможностей реализации данного вида услуг со специалистами мастерами показало, что объемы реализации услуг будут даже выше, но в своих расчетах мы исходили из минимальных объемов реализации услуг шиномонтажа.

Расчет предполагаемой выручки РМ стр. 12  показал, что она составит в 1 год 1080 тыс. руб и во 2 год – 1620 тыс. руб.

Расчет финансовых результатов показал, что выручка покрывает текущие затраты по проекту, рентабельность в первый год порядка 27%.

Услуги шиномонтажа являются востребованными в течении всего года и не имеют ярко выраженных сезонных колебаний.

Некоторый рост может отмечаться весной и небольшое снижение зимой, но в целом спрос на данный вид работ достаточно стабилен.

Составленный финансовый план проекта РМ стр. 13  показал, что если не учитывать капитальные вложения, то проект является изначально прибыльным. Реализация данного вида работ достаточно выгодна. Учитывая, что мы строили расчеты на основании минимальных объемов работ, можно предположить что продаж будет несомненно больше, а следовательно результаты реализации проекта будут выше. Мы, можно сказать, просчитали самый пессимистический вариант внедрения проекта. В следующем году предполагается увеличение продаж как минимум в 1,5 раза, что повлечет за собой снижение себестоимости единицы продукции за счет сокращения доли постоянных расходов.

Но учитывая затруднительное положение предприятия в отчетном году (отрицательный финансовый результат деятельности) и нехватку собственных средств для финансированияпроекта предприятие сможет внедрить его только при помощи привлечения банковского кредита. На сумму 590 тыс. руб. Кредит выдается под 18% годовых, сроком на 3 года.

За 3 года предприятие сможет погасить кредит и проценты по кредиту.

Рассчитанный план движения денежных средств  РМ стрт 14-15 по проекту показал, что в результат реализации проекта к концу первого года у предприятия будет 59 тыс. руб. свободных денежных средств.

Также мы рассчитали финансовый план с учетом выплат процентов за кредит РМ стр. 16, т.к. проценты за кредит включаются в затраты до начисления налога на прибыль. С учетом выплат процентов по кредиту чистая прибыль составит 152,87 тыс. руб за 1 год реализации проекта.

Рассчитанные показатели эффективности проекта подтверждают его эффективность. РМ стр. 17 Начиная с первого года проект приносит прибыль предприятию, а при росте объемов продаж проект становится еще более рентабельным.

Расчеты срока окупаемости проекта РМ стр. 18 показали, что в 1 год проект не окупается. Т.к. ЧДД еще отрицательный. Но расчеты также показали, что проект окупится в течении 2 лет. РМ стр. 19. Это достаточно хорошие показатели, учитывая что расчеты проведены по самым минимальным показателям продаж. А т.к. спрос на данный вид работ достаточно стабилен, проект можно считать эффективным и выгодным для предприятия и поможет повысить эффективность его деятельности за счет диверсификации основной деятельности.

Доклад окончен спасибо за внимание