1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.
№ п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма | № п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма |
1 | 01 | Основные средства | 10800 | 8 | 60 | Расчеты с поставщиками | 6300 |
2 | 02 | Амортизация основных средств | 4100 | 9 | 62 | Расчеты с покупателями | 7150 |
3 | 10 | Материалы | 5200 | 10 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1500 |
4 | 20 | Основное (незавершенное) производство | 3000 | 11 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 400 |
5 | 43 | Готовая продукция | 6600 | 12 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 |
6 | 50 | Касса | 50 | 13 | 80 | Уставный капитал | 2250 |
7 | 51 | Расчетный счет | 9100 | 14 | 99 | Прибыли | 12950 |
Составим бухгалтерский баланс
код счета | Активы | сумма, тыс. руб. | код счета | Пассивы | сумма, тыс. руб. |
1 Внеоборотные активы | 1 Собственные обязательства | ||||
01 | Основные средства | 6700 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 400 |
| | | 60 | Расчеты с поставщиками | 6300 |
| | | 62 | Расчеты с покупателями | 7150 |
| | | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1500 |
| | | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 |
| | 2 Капитал | |||
| | | 80 | Уставный капитал | 2250 |
| | | 99 | Прибыль | 12950 |
2 Оборотные активы | | | | ||
10 | Материалы | 5200 | | | |
20 | Основное производство | 3000 | | | |
43 | Готовая продукция | 6600 | | | |
50 | Касса | 50 | | | |
51 | Расчетный счет | 9100 | | | |
| итого | 30650 | | итого | 30650 |
2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма |
1 | Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость. НДС Итого по счету | 3000 600 3600 |
2 | Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету | 200 40 240 |
3 | Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции | 4900 |
4 | Начислена амортизация оборудования основного производства | 750 |
5 | Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря | 100 |
6 | Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства | 4650 |
7 | Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих | 1600 |
8 | Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету | 2200 440 |
9 | Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | 1700 |
10 | Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции | 150 |
11 | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ? |
12 | Затраты незавершенного производства на 1 мая составили | 4750 |
13 | Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию | 1580 |
14 | Начислен НДС по реализованной продукции | 2600 |
15 | Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу | 1140 500 |
| Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 21800 |
Журнал хозяйственных операций
№ | содержание операций | корреспонденция счетов | сумма | |
Дт | Кт | |||
1 | Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость НДС Итого по счету | 10 19 | 60 60 | 3000 600 3600 |
2 | Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги | 51 19 | 60 10 | 200 |
3 | Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции | 20 | 10 | 4900 |
4 | Начислена амортизация оборудования основного производства | | | 750 |
5 | Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря | 20 | 71 | 100 |
6 | Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства | 51 | 70 | 4650 |
7 | Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих | 20 | 69 | 1600 |
8 | Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету | 10 19 | 60 60 | 2200 440 2640 |
9 | Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 1700 |
10 | Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции | 20 | 10 | 150 |
11 | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 43 | 40 | 4750 |
12 | Затраты незавершенного производства на 1 мая составили | 43 | 20 | 4750 |
13 | Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию | 62 | 90/1 | 1580 |
14 | Начислен НДС по реализованной продукции | 90/3 | 68 | 2600 |
15 | Согласно бухгалтерской справке списываются: расходы на продажу | 90/2 90/4 | 43 44 | 1140 |
16 | Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 51 | 62 | 21800 |
Задание 3
1. Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».
2. Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов определить:
1) фактическую себестоимость:
а) поступивших материалов;
б) выпущенной готовой продукции;
2) финансовый результат предприятия за апрель.
баланс корреспонденция счет себестоимость
Д 10 К | |
Сн-5200 | - |
3000 | 200 |
2200 | 4900 |
| 150 |
ОбДт 5200 | ОбКт 5250 |
Ск 5150 | |
Д 20 К | |
Сн-3000 | - |
4900 | 4750 |
100 | |
1600 | |
1700 | |
150 | |
ОбДт 8450 | ОбКт 4750 |
Ск 6700 | |
Д 90 К | |
Сн- | - |
2600 | 1580 |
500 | |
1140 | |
ОбДт 4240 | ОбКт 1580 |
Ск | 2660 |
Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.
Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.
Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.