Создание спортивного клуба "Верес"

Создание спортивного клуба «Верес»

Резюме

производственный финансовый план рынок

Месторасположение: г. Камышин, Волгоградская область

Камышин является городом, в котором на данном этапе развития экономики района находятся наибольшие финансовые и экономические возможности для получения прибыли начинающими и уже успешно работающими бизнесменами, компаниями и фирмами.

Постоянно растет число людей, которые уделяют большое внимание собственному здоровью.

Все большее число успешно работающих людей стало уделять свое внимание спорту, поддержанию хорошей физической формы, посещая при этом теннисные корты, бассейны, тренажерные залы. Можно сказать, что ведение здорового образа жизни становится привычным.

На фоне постоянно растущего числа людей, способных оплачивать заботу о своем здоровье до появления или на начальной стадии появления проблемы и загруженности уже существующих мест отдыха, лечения, занятий спортом необычайно привлекательно выглядит создание места, в котором бы сочетались, как спортивные, так и оздоровительные услуги, способные удовлетворить клиентов разных возрастных, социальных категорий.

Таким образом, целями представленного инвестиционного проекта являются:

разработка и описание путей создания организации, предоставляющей спортивные и оздоровительные услуги, определение ее организационно-правовой формы,

описание услуг, которые организация будет предоставлять потребителям,

анализ целесообразности создания подобной организации с точки зрения рентабельности и прибыльности,

выбор оптимальных путей решения поставленных в проекте задач,

разработка конкретных мероприятий, связанных с реализацией проекта.

Настоящий бизнес-план предусматривает создание организации, способной эффективно работать на открытом для всех, в том числе и для конкурентов, поле деятельности. Создание подобной организации предполагает грамотный выбор такой рыночной ниши, где клуб мог бы строить свою долгосрочную стратегию. Установив перспективную схему налаживания деловых связей, ведя оптимальную ценовую политику, заботясь о поощрении и поддержке своих постоянных клиентов, расширяя спектр своей деятельности и, тем самым, снижая риски в своей деятельности.

Такой организацией может стать спортивный клуб, предлагающий своим клиентам различные спортивные игры.

Социальная значимость проекта заключается в формировании у населения, особенно у детей и подростков, устойчивого интереса и потребности в регулярных занятиях физической культурой и спортом, навыков здорового образа жизни, повышении уровня образованности в области физической культуры и спорта, обеспечении гражданам возможности заниматься физической культурой и спортом независимо от их доходов и благосостояния, отвлечении детей и подростков от алкоголя, наркотиков и других пагубных привычек)

Первичная характеристика площадей и объектов:

площадь помещения - 330 кв. м;

Объем инвестиций

Для успешной работы школы потребуются инвестиции в общей сумме 401124 руб.

Сроки окупаемости и эффективность проекта

Проект имеет следующие показатели коммерческой эффективности:

чистая прибыль 205106,4 руб. в за квартал;

период окупаемости проекта - 4 месяца (с момента открытия клуба).

Целью деятельности клуба является повышение качества проведения и реализации городских программ физкультурно-массовой направленности, осуществление социально-экономических, спортивно-оздоровительных проектов, ориентированных на массовое оздоровление детей, подростков и взрослого населения, занятий учащихся спортивных и общеобразовательных школ.

Расчетный период при анализе - 1 квартал (три месяца).

Расчеты в курсовом проекте основаны на исследованиях рынка физкультурно-оздоровительных услуг, прогнозных параметров развития деятельности.

Выручка от реализации физкультурно-оздоровительных услуг за отчетный период составит 1005800 руб.

Основные показатели спортивного клуба

ПоказательРасчетыОписаниеЭффективный фонд рабочего времени (Фэф)290 дн.расчетная величина рабочего времени, которая может быть использована на эффективное осуществление трудовых операций предприятия.Общая сумма предоставляемых услуг (Рп)1005800Прибыль валовая (Пвал)1005800-731595 = 274205Балансовая прибыль (Пб)274205-3495 = 270710Налог на прибаль (20%)(270710*20)/100 = 54142Чистая прибыль (Чпр)270710-54142 = 216568Рентабельность (Р)(274205/1005800)/100 = 27%Означает доходность, прибыльность бизнеса.Фондоотдача1005800/277280 = 3,6Отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. Показывает сколько продукции выпускается на 1 руб. основных фондов и характеризует эффективность использования основных средств.Фондоемкость277280/1005800 = 0,3Показывает сколько основных фондов приходится на каждый рубль выпущенной продукции.Фондовооруженность277280/(5+14) = 14593,68показывает стоимость основных производственных фондов, которая приходится на одного работника.

1. Производственный план

В соответствии с российским законодательством формой собственности будет выбрано общество с ограниченной ответственностью ООО «Верес».

Состав учредителей:

.Отделение «Сбербанк»

.Городской Комитет по делам молодежи г. Камышина

3.ИП Злобина Г.М.

На собрании учредителей принято, что каждый учредитель вносит по 200000 р. в Уставной фонд ООО «Верес», таким образом суммарный Уставной фонд на момент открытия ООО «Верес» составляет 600000 р.

Высшим органом управления является совет Учредителей.

Руководство производственной деятельностью спортивного клуба осуществляет директор, который принимается по контракту советом учредителей.

Директор отвечает за:

осуществление общего руководства;

обеспечение постоянного контроля технического состояния всех систем и оснащения;

организация проведения капитального строительства, реконструкции, капитального и текущего ремонтов, внедрение научно-технических разработок, создание современной материально-технической базы;

руководство службой подготовки и проведения наставительно-тренировочных занятий, спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий, спортивных праздников и других зрелищных общественных мероприятий.

обеспечивает надлежащее техническое оборудование мест проведения спортивных мероприятий в соответствии с требованиями технических регламентов, национальных стандартов, нормами, правилами и требованиями, установленными органами государственного контроля (надзора), санитарными правилами.

Организационная структура спортивного клуба «Верес» является линейно - функциональной.

Совет учредителей согласился с этой схемой.

Назначение клуба - проведение полноценных учебно-тренировочных занятий, в том числе для маломобильных групп населения, по различным спортивным дисциплинам.

Максимальная единовременная пропускная способность комплекса - 48 человек. Для обеспечения качества предоставляемых физкультурно-оздоровительных услуг наполняемость групп не превышает единовременной пропускной способности и норматива наполняемости групп данного направления.

Игровой зал оснащен новейшим напольным покрытием, спортивным оборудованием и инвентарем.

В спортивном клубе есть холл с местами для ожидания, фены, гардероб, раздевалки (мужская и женская). В раздевалках шкафчики для взрослых и детей, зеркала, туалеты, душевые.

Для экстренной помощи имеется медпункт, укомплектованный необходимым оборудованием и медикаментами. В медицинском кабинете можно получить квалифицированную медицинскую помощь, для этого имеется вся необходимая аппаратура: дефибриллятор, стерилизатор инструментов, бактерицидная камера для хранения стерильных инструментов, ультрафиолетовая бактерицидная лампа. В кабинете ведется ежедневный контроль учета санитарного состояния кабинета, а также всего сооружения.

Спортсменам и клиентам, а также льготным категориям до и после тренировки проводится медицинский осмотр: взвешивание, измерение АД и пульса, осмотр кожных покровов.

Для экстренной эвакуации людей имеется главный выход и запасные.

Функции клуба в рамках физкультурно-оздоровительной деятельности:

реализация учебно-тренировочного процесса, организация соревнований и сборов, здорового досуга и отдыха, проведение лагерных оздоровительных кампаний;

осуществление социально-экономических, спортивно-оздоровительных проектов, направленных на массовое оздоровление детей, подростков, учащихся и взрослого населения;

планирование спортивных и спортивно-массовых мероприятий, лагерных оздоровительных кампаний;

планирование и осуществление воспитательной работы с занимающимися;

контроль учебно-тренировочного процесса, контроль исполнения учебных планов и программ;

обеспечение взаимодействия с физкультурно-спортивными вузами, средними специальными учебными заведениями, физкультурно-спортивными организациями, спортивными клубами в части физкультурно-оздоровительной и спортивной работы;

организация и обеспечение медицинского и санитарно-гигиенического контроля занимающихся, а также контроля за проведением занятий, оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий.

Время работы - с 09.00 до 19.00. Информация о прекращении работы клуба и об изменении расписания заблаговременно размещается на информационном стенде.

В спортивном клубе имеется универсальный спортивный зал, в котором проводятся следующие занятия для детей и взрослых:

Наименование услугиКраткое описаниеФутболФутбол - командный вид спорта, в котором целью является забить мяч в ворота соперника ногами или другими частями тела (кроме рук) большее, чем команда соперника, количество раз. В настоящее время самый популярный и массовый вид спорта в миреВолейболВолейбол - вид спорта, командная спортивная игра, в процессе которой две команды соревнуются на специальной площадке, разделенной сеткой, стремясь направить мяч на сторону соперника таким образом, чтобы он приземлился на площадке противника (добить до пола) либо игрок защищающейся команды допустил ошибку. При этом для организации атаки игрокам одной команды разрешается не более трех касаний мяча подряд (в дополнение к касанию на блоке). Волейбол - неконтактный комбинационный вид спорта, где каждый игрок имеет строгую специализацию на площадке. Важнейшими качествами для игроков в волейбол являются прыгучесть для возможности высоко подняться над сеткой, реакция, координация, физическая сила для эффективного произведения атакующих ударов. Для любителей волейбол - распространенное развлечение и способ отдыха благодаря простоте правил и доступности инвентаряБаскетболБаскетбол-командная спортивная игра, цель которой забросить руками мяч в подвешенную корзину.Настольный теннисНастольный теннис (пинг-понг) - спортивная игра, основанная на перекидывании мяча ракетками через игровой стол с сеткой по определенным правилам, в которой целью игроков является достижение ситуации, когда мяч не будет отбит противником

В клубе оказываются платные физкультурно-оздоровительные услуги в целях всестороннего удовлетворения спортивных и физкультурно-оздоровительных потребностей населения.

Основные задачи организации платных физкультурно-оздоровительных услуг:

оптимизация использования имеющихся мощностей, материально-технических, кадровых и финансовых ресурсов;

стимулирование внедрения новых видов услуг, форм обслуживания, повышения качества оказываемых услуг;

обеспечение финансовой стабильности работы комплекса;

обеспечение условий для окупаемости затрат на оказание услуг

Платные услуги юридическим лицам предоставляются на договорной основе. Физическим лицам платные услуги оказываются на разовой и абонементной основе. В стоимость услуг входит право пользоваться специальными зонами для тренировок (универсальный спортивный зал, зоны для настольного тенниса), указанными в абонементе или разовом пропуске, а также любыми вспомогательными зонами (душевые, раздевальные комнаты, туалеты, подсобные помещения, предназначенные для посетителей).

Клиент имеет право находиться на территории специализированных зон в течение 15 минут до начала занятия, во время занятия и в течение 15 минут после окончания занятия. В остальных зонах (фойе, вестибюль) посетитель может находиться неограниченное время. В случае нахождения посетителя в специализированных зонах свыше 15 минут после окончания занятия в абонементе отмечается ещё одно занятие. Занятия проводятся только в дни и часы, указанные в пропуске или абонементе.

Оформление разового пропуска осуществляется в кассе при предъявлении документов, удостоверяющих личность, и фотографии небольшого формата (для абонемента). После оформления пропуска или абонемента в кассе клиент получает у секретаря (в обмен на пропуск или абонемент) ключ от шкафчика в раздевалке и при необходимости ключ от сейфа для хранения ценных вещей.

Групповые занятия проводятся по расписанию, в летний период времени расписание сокращается по причине спада спроса на физкультурно-оздоровительные услуги.

Перечень необходимого для деятельности спортивного клуба ООО «Верес» представлен в Таблице.

Стоимость обустройства и основных фондов ООО «Верес»

Статья затратКол-воЦена изд.Сумма1. Мебель:Комплект мебели в кабинет директора, заместителей директора, секретарскую.41000040000Комплект для гардероба12000020000Комплект мебели в вестибюль110000100002. Электронно - вычислительная техника:Персональный компьютер41500060000Принтер, сканер35000150003. Бытовая техника:Телевизор180008000Пылесос моющий1500050004. Спортивный инвентарь:Мяч для мини - футбола59004500Мяч баскетбольный48003200Мяч волейбольный4500900Баскетбольный щит2600012000Мячи для настольного тенниса (1 уп. = 6 шт.)3 уп.75225Ракетки для настольного тенниса43001200Сетка для настольного тенниса с креплением2390780Стол для настольного тенниса2500010000Ворота мини - футбольные118001800Сетка волейбольная1110011005. Сантехника:Оборудование душевой21500030000Оборудование туалета25000100006. Оборудование охранной сигнализации120000200007. Оборудование пожарной сигнализации:12500025000Итого:277280

На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:

/ 5 = 55456 рублей в год.

В месяц 4621 руб. * 3 = 13863 руб. за три месяца.

Арендная плата:

Апл = Змин*Кпр*Кразм*Кбл*Ктер*П, где

Змин - минимальный уровень заработной платы в Волгоградской области;

Кпр - коэффициент привидения;

Кразм - коэффициент размещения: подвал, 2 этаж = 1,1; 1 этаж = 1,1;

Кбл - коэффициент благоустройства помещения: 1,2 - все есть (туалет и душ); 1,1 - есть душ, но нет туалета;

Ктер - коэффициент территориальности

П - площадь

Апл-5778*0,041*1,1*1,2*0,3*330 = 30958 руб. в месяц.

* 3 = 92874 руб. - арендная плата за три месяца.

Составим таблицу и рассчитаем стоимость нематериальныхактивов создаваемого предприятия.

Расчет величины нематериальных активов

Наименование активаСуммаГосударственная регистрация договора аренды7000Расходы по учреждению предприятия9000Итого16000

Поскольку в своей деятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:

· Закупка канцтоваров

· Оплата услуг типографии на печать абонементов

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 15000 рублей за три месяца.

Для успешной работы спортивного клуба общая сумма требуемых инвестиций составит:

+ 16000 + 15000 + 92874= 401124 руб.

Фактически мы располагаем финансами в размере 600000 руб.

Эффективный фонд рабочего времени для тренерского персонала

Фэф = Фном + Фрем

Фном = 365 - 52 - 8 = 305 дней

Фрем = (5%*305)/100% = 15

Для тренеров - преподавателей устанавливается расписание, которое утверждается директором. Максимальная нагрузка тренеров - преподавателей составляет 36 часов в неделю.

Фэф = 305 - 15 = 290 дней

Годовой фонд = 290 * 6 = 1740 часов.

Определяем численность персонала (технический персонал, тренерский состав, административный персонал).

Административный персонал спортивного клуба «Верес»

ДолжностьКол-во человекФорма оплатыОкладДиректор1Повременная11000Зам. директора по УВР1Повременная8000Зам. директора по АХЧ1Повременная8000Зам. директора по методической работе1Повременная8000Бухгалтер1Повременная8500Итого за два месяца43500*3 = 130500 руб.

Тренерский состав и технический персонал спортивного клуба «Верес»

ДолжностьКол-во человекФорма оплатыОкладТренер - преподаватель по футболу2Повременная6000Тренер - преподаватель по волейболу2Повременная6000Тренер - преподаватель по баскетболу1Повременная6000Тренер - преподаватель по настольному теннису1Повременная6000Секретарь - делопроизводитель1Повременная5000Уборщица2Повременная4000Слесарь - сантехник1Повременная4500Сторож3Повременная5000Медицинская сестра1Повременная4500Итого за два месяца73000*3 = 219000 руб.

Также работникам положены выплаты компенсационного и стимулирующего характера, которые выплачиваются на основании Положения «О надбавках и доплатах компенсационного и стимулирующего характера и иных выплат спортивного клуба «Верес». Размер данных выплат устанавливает директор спортивной школы.

Следовательно фонд оплаты труда за три месяца составит 219000+130500 = 349500 руб.

Расчет полной себестоимости работ, услуг спортивного клуба ООО «Верес» приведен в таблице 5.

Затраты на воду (зв)

Зв = N*Qв*Pв, где

N - количество месяцев;

Qв - объем потребления м3;

Pв - расценка за 1 м3 технической воды

Зв= 3*30*30 = 2700 руб.

Затраты на отопление: так как плата за отопление производится не по счетчику, заключается договор с АО ЖКХ на сумму 250000 в год. Рассчитаем ежемесячную плату за отопление:

(250000/12) *3= 62500 руб. за три месяца

Затраты на освещение производятся по счетчику.

Полная себестоимость первой партии услуг спортивного клуба ООО «Верес»

№ п /пНаименование элементов затратВсего, руб.1.Прямые затратыЗарплата тренерского, технического персонала Наем автобуса для перевозки детей-219000 300002.Затраты на содержание предприятия:Аренда помещения92874Коммунальные платежи - отопление - вода - электроэнергия 62500 2700 2000Телефон (интернет)4000Канцтовары150003.Амортизацияосновных фондов138634.Затраты на управление:Заработная плата директора33000Заработная плата заместителей72000Заработная плата бухгалтера255005.Затраты на реализацию:Реклама124806.Социальное страхование1118407.Всего прочих затрат-348388.Итого полная себестоимость услуг731595

При проведении рекламной деятельности выбираем два основных направления:

.через средства массовой информации;

.Через телевидение (бегущая строка)

Через средства массовой информации:

рекламы. Стоимость рекламы в пятницу будет стоить 2570 р.

Стоимость рекламы в среду составит 1000 р.

Итого на рекламную компанию в СМИ будет потрачено 3570 рублей

Через телевидение:

Период рекламной компании 60 дней, общее количество выходов 120, общий объем минут 20.

Итого за рекламную компанию на телевидении составит 12480 рублей.

Всего на рекламную компанию будет потрачено: 3570+12480 = 15050 рублей.

Социальное страхование = (349500*32)/100 = 111840 руб.

Всего прочие затраты рассчитываются исходя из суммы всех затрат, представленных в таблице 5 из расчета 2% - 5% от их общей суммы: (696575*5)/100% = 34838 руб.

Определяем условно постоянные затраты (Уп)

Уп = Зпост/Спр

Уп = (666757/731595)*100 = 91%

Определяем условно переменные затраты (Упер)

Упер = 100 - 91 = 9%

Стоимость платных физкультурно-оздоровительных услуг клуба, а также предоставляемых скидок определяется на основании базовых цен (Таблица).

Цены на продукцию спортивного клуба «Верес»

Наименование услугЕд.изм.Стоимость одного занятия:при разовом посещении, руб.при месячном (5 и более в месяц) абонементе, руб.Футбол, волейбол, баскетбол (14 лет и старше) - обучениеРуб./60 мин.60200Футбол, волейбол, баскетбол (до 14 лет) - обучениеРуб./60 мин.40150Настольный теннис (без обучения)Руб./60 мин.50160

Предоставление игровой площадки аренды и игрового зала для организации спортивно-массовых мероприятий организованным группам физических лиц и юридическим лицам (Таблица):

ВремяЕд. измеренияСтоимость, руб.07.00-09.00Руб./60 мин.50009.00-16.00Руб./60 мин.120016.00-18.00Руб./60 мин.150018.00-22.00Руб./60 мин.2500

Перечень категорий потребителей, имеющих право на снижение процента оплаты от полной стоимости платных физкультурно-оздоровительных услуг:

·дети из многодетных и малообеспеченных семей (размер скидок - 90%);

·дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до 18 лет (размер скидок - 90%);

·дети-инвалиды до 16 лет (размер скидок - 90%);

·инвалиды I и II групп (размер скидок - 90%);

·ветераны Великой Отечественной войны (размер скидок - 90%);

·дети до 14 лет (размер скидок - 50%);

·студенты, обучающиеся по очной форме обучения в ВУЗах, финансируемых за счет бюджетных средств (размер скидок - 50%);

·ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств (размер скидок - 50%);

·граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (размер скидок - 50%).

Развернутый план реализации физкультурно-оздоровительных услуг на плановый период (2 месяца) представлен в таблице.

производственный финансовый план рынок

План реализации физкультурно-оздоровительных услуг Спортивного клуба «Верес» за январь - март

ПоказательПлановый период1 месяц2 месяц3 месяцАбонемент взрослый (футбол, волейбол, баскетбол)200002500026000Количество посещений100125130Стоимость200200200Разовое посещение взрослые (футбол, волейбол, баскетбол)540078008400Количество посещений90130140Стоимость606060Абонемент взрослый (настольный теннис)192002560026400Количество посещений120160165Стоимость160160160Разовое посещение взрослые (настольный теннис)350070007000Количество посещений70140140Стоимость505050Абонементы детские (футбол, волейбол, баскетбол)187502400024750Количество посещений125160165Стоимость150150150Разовое посещение (футбол, волейбол, баскетбол)200024002600Количество посещений506065Стоимость404040Предоставление игровых площадок200000250000300000Количество посещений80100120стоимость250025002500ИТОГО:268850341800395150

За три месяца плановый объем реализации физкультурно-оздоровительных услуг ООО «Верес» составит 268850 + 341800 + 395150 = 1005800 руб.

На основании этих данных можно определить величину валовой прибыли: 1005800 - 731595 = 274205 руб.

Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:

Налог на прибыль: 54841 руб.

Чистая прибыль: 219364 руб.

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

Рассчитаем рентабельность. Она рассчитывается делением валовой прибыли к товарообороту:

Р = П / Т * 100% = 274205 / 1005800 * 100% = 27%

Фондоотдача: 1005800/277280 = 3,6

Данный показатель отражает уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. В нашем случае данный показатель больше единицы, это значит, что на каждый рубль выручки организация делает меньше вложений в основные средства.

Фондоемкость: 277280/1005800 = 0,3

Данный показатель показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

Фондовооруженность: 277280/ (5+14) = 14593,68

Данный показатель применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

2. Риски

Оценка рисков при разработке бизнес плана является обязательным мероприятием. Так как разрабатываемый бизнес план основывается на прогнозных цифрах и данных и вероятность того, что эти данные в реальной жизни будут другими - очень велика. Поэтому инвесторов, кредиторов, участников проекта будут всегда терзать сомнения, как же себя поведет проект, если все-таки случатся пессимистичные события при реализации проекта. Поэтому оценка рисков позволяет спрогнозировать пессимистичные варианты развития событий и может показать, как изменятся основные показатели эффективности проекта в таких условиях.

Основываясь на оценке рисков, инвестор сможет окончательно принять решение, стоит вкладывать в проект средства или же лучше отказаться в пользу другого, более перспективного проекта. Также оценка рисков позволяет заранее продумать пути решения проблем при наступлении определенных рисков.

Риски - это вероятность наступления пессимистичных сценариев развития бизнеса.

Данный раздел рассчитывается с помощью метода экспертных оценок (Таблица 9).

Вычислительная процедура имеет следующий алгоритм:

. Определяются факторы - риски на предприятии ООО «Верес» по которым будет проводится оценка;

. Определяется число экспертов, которые будут проводить оценку (число экспертов от 3 до 10 человек);

.В зависимости от количества отобранных факторов - рисков устанавливается бальная шкала оценок. Оценку каждого эксперта заносят в матрицу рангов опросов. (Таблица 9);

. На основании полученных оценок рассчитывается сумма значений рангов по каждому фактору - риску и среднее арифметическое значение суммы рангов опросов.

. По результатам вычислений определяют степень согласованности мнений экспертов по формуле:

, где

- степень согласованности мнений экспертов;

?хi - сумма значений рангов по каждому фактору;

х - среднее арифметическое сумм рангов опроса;

m - число экспертов;

N - количество факторов, взятых для оценки.

Если W < 0,3, согласованность мнении экспертов не удовлетворительна;

Если 0,3 < W < 0,7, то степень согласованности средняя;

Если W > 0,7, то степень согласованности хорошая и ее можно принимать к действию.

Матрица рангов опроса

ФакторыЭксперты?хi?хi/N = х(?хi -х)2123456Х1445334231825Х25545552918121Х3223443181864Х4332112121836Х5111221818100?1515151515159090346

Х1 - снижение качества предоставляемых услуг;

Х2 - процент текучести кадров;

Х3 - фондоемкость;

Х4 - рентабельность;

Х5 - резкое падение спроса на услуги школы.

Экспертов 6.

Бальная шкала оценок от 1 до 5 баллов.

Двум и более факторам нельзя поставить один и тот же балл.

W = ((12*346))/(62*(53-5)) = 4152/(36*120) = 4152/4320 = 0,96

В нашем случае W > 0,7 это говорит о том, что эксперты сделали правильную оценку.

На основании полученных данных строим гистограмму:

Как видно из гистограммы наибольшее значение из сумм рангов влияющих на производительность и финансовые показатели спортивного клуба ООО «Верес» факторы: текучести кадров и снижение качества предоставляемых услуг.

Наименьшее влияние на вышеуказанные показатели оказывает резкое падение на услуги школы.

3. Финансовый план

Работа любого предприятия сопряжена с затратами, управление которыми требует особого мастерства от администрации. Одним из показателей такого мастерства является умение правильно определить точку безубыточности производства. Как известно, точка безубыточности - это минимальный уровень любой экономической деятельности, который обеспечивает равновесное положение объемов затрат к объемам выручки. Соответственно, чтобы предприятие было прибыльным и ликвидным, объемы производства должны превышать величину точки, то такая деятельность признается неликвидной, т.е. убыточной.

Расчет точки безубыточности основывается на взаимосвязи трех показателей: «затраты - объем продаж - прибыль»

Рассчитаем средневзвешенную цену на единицу предоставляемых услуг спортивной школой.

Ц = 1005800/2435 = 413 руб.

Находим точку безубыточности.

Сб = Зпост/(Ц - (Зпер/V)), где

Зпост - затраты постоянные;

Зпер - затраты переменные;

V - объем реализации.

Сб = 666757/(413 - (64838/2435)) = 666757/386 = 1727

Список используемой литературы

1. Абрютина Н.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2009

. Альберт М., Мескон М.Х., Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2010.

. Боков М., Ветитнев А., Попков В., Угрюмов Е., Шаповалов В. Менеджмент в организациях / Под науч. ред. М.А. Бокова. В 3-х частях // Учебное пособие для студентов по специальности 0611 \ «Менеджмент\». - СПб.: СПбГУЭФ, 2009

. Бочаров В.В. Финансовый анализ. С-Пб.: Питер, 2011.

. Ветитнев A.M., Боков М.А., Угрюмов Е.С. Конкурентоспособность организаций. - Сочи: РИО СГУТиКД, 2011.

. Вяткин В.Н., Вяткин И.В., Гамза В.А., Екатеринославский Ю.Ю., Хэмптон Дж. Дж. Риск-менеджмент. Учебник. М.: Дашков и Ко, 2011.

. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2009.

. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Дж., Вонг В. Основы маркетинга: Пер. с англ. - 2-е Европ.изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом «Вильямс», 2009. -

. Кренина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело, 2010.

. Лукашевич В.В. Основы управления персоналом: учебное пособие / В.В. Лукашевич. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2010.

. Ляпунов С.И. Бизнес-планирование: Учебник/ Под ред., Ляпунов С.И., Попов В.М.М.: Финансы и статистика, 2011.