Знание - сила
Анализ кредитных рисков крупного регионального банка ОАО "Уралтрансбанк"
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ГАОУ СПО СО "ОБЛАСТНОЙ ТЕХНИКУМ ДИЗАЙНА И СЕРВИСА"
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
по программе подготовки специалистов среднего звена
.02.07 Банковское дело
Исполнитель: Кривошеина Е.О.
студент группы БДз-33
Руководитель: И.С. Любимова
Екатеринбург, 2015
Содеожание
1. Экономическая характеристика, организационная структура ОАО "Уралтрансбанк"
Общая информация о банке
Выводы и предложения
Анализ кредитного риска
Факторы кредитного риска
Причины кредитного риска
Анализ кредитного риска ОАО УралТранБанк
Анализ кредитной заявки
Анализ документов на полноту и достоверность
Анализ информации о Заемщике
Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности Заемщика
Анализ опыта работы предприятия с Банками
2. Резерв на возможные потери по ссудам
Формирование резерва на возможные потери по ссудам
5 категорий качества ссуды
Оценка финансового положения заемщика
Размер расчетного резерва
Анализ просроченной задолжнности
Выявление имеющихся проблем и поиск путей их решения, применяемых для банка
Приложения
1. Экономическая характеристика, организационная структура ОАО "Уралтрансбанк"
Общая информация о банке
Полное наименованиеОткрытое акционерное общество "Уральский Транспортный банк"Краткое названиеУРАЛТРАНСБАНКРегистрационный номер812Дата регистрации29.11.1991Лицензия (дата выдачи/последней замены) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (08.05.1998) Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (03.09.2012) Участие в системе страхования вкладовДаБИК046551767Адрес кредитной организации620027, г. Екатеринбург, ул. Мельковская, 2 "Б"Телефон (343) 370-80-10, 370-24-18Банк имеет филиалы в городах (по стравочнику БИК) Головной офис: ЕКАТЕРИНБУРГ Филиалов нетБанк входит в следующие группы банков (по состоянию на 01 Апреля 2015 г.) Небольшие (с 201 места) (По валюте баланса - 243 место) Небольшие (с 201 места) (По размеру (чистым активам) - 206 место) Банки-участники БЭСП без ограничений Долгосрочный кредитный рейтинг Fitch (РДЭ) (B-) Краткосрочный рейтинг Fitch (B) Кредитные рейтинги по национальной шкале Fitch (BB- (rus)) Прогноз рейтинга Fitch (негативный) Клиентские Клиентские Розничные
ОАО "Уралтрансбанк" крупный региональный банк, первый банк в Уральском регионе с участием иностранного капитала, осуществляющий комплексное обслуживание, как промышленных предприятий, так и предприятий малого и среднего бизнеса Свердловской области.
. Характер деятельности производственный, коммерческий.
. Юридическая форма собственности открытое акционерное общество.
. Форма собственности акционерная.
. Принадлежность капитала - смешанная.
За годы истории, а свою историю Уралтрансбанк ведет с 1947 года, банком были сформированы основные компоненты успешной работы: оптимальный комплекс продуктов и услуг, новейшие технологии, постоянные и надежные партнеры из числа корпоративных клиентов и частных лиц. Все это, в сочетании с взвешенной политикой ведения бизнеса, позволяет эффективно решать тактические и стратегические задачи в полном соответствии с требованиями клиентов банка.
Банк имеет полный пакет лицензий, который дает возможность осуществлять весь спектр банковских операций: генеральную банковскую лицензию ЦБ РФ, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг и лицензий на осуществление с драгметаллами, лицензии ФАПСИ на право заниматься деятельностью по техническому обслуживанию и распространению шифровальных средств и по предоставлению услуг в области шифрования информации.
Банк является Членом Ассоциации Российских банков, Ассоциации региональных банков "Россия", Некоммерческого Партнерства "Европейский деловой клуб", Ассоциация "VISA", Ассоциация транспортных банков, Уральского банковского союза, Свердловского областного союза промышленников и предпринимателей, Уральской торгово-промышленной палаты.
Официальным аудитором Банка по российским и международным стандартам бухгалтерского учета утвержден ЗАО "Прайсвотерхаус Куперс". ОАО "Уралтрансбанк" единственный банк среди банков Свердловской области в течение 11 лет осуществляет аудит по международным стандартам бухгалтерского учета.
кредитный риск региональный банк
Одной из главных задач, стоящих перед ОАО "Уралтрансбанк", является постоянное повышение надежности и деловой репутации Банка как кредитно-финансового института.
Банк активно поддерживает корреспондентские и деловые отношения с ведущими надежными финансовыми институтами, такими как: ОАО "Банк Москвы", Инвестсбербанк (ОАО), МФ "Элика" ОАО Банка "Тульский Промышленник", НКО ЗАО "Петербургский расчетный центр", КБ "БИКБАНК" (ООО) и другими.
Политика Банка направлена на индивидуальный подход к каждому клиенту, предоставляя широкий спектр банковских услуг малому и среднему бизнесу, а так же физическим лицам.
Главной целью персонала и менеджмента является профессиональное, качественное и быстрое обслуживание наших клиентов.
Главной задачей в области доходов Банк считает достижение максимальной рентабельности каждой из финансовых операций при уменьшении их рискованности, оценивая как финансовые и операционные риски, так и риски деловой репутации.
Выводы и предложения
По итогам прохождения производственной практики по оценке финансово - хозяйственной деятельности ОАО "Уралтрансбанк" можно сделать вывод, что платежеспособность и кредитоспособность предприятия в глазах внешних пользователей информации (инвесторов, кредиторов) снизилось. Особую озабоченность вызывает значение коэффициента общей ликвидности. Так, для погашения всех своих обязательств предприятию придется реализовать все свои оборотные активы.
Однако предприятие вправе самостоятельно определять соотношение собственных и заемных средств и направления их использования. Конечно, обходясь только своими силами, невозможно быстрыми темпами нарастить производство, расширить материально-производственную базу, провести техническую реконструкцию.
Что касается состояния расчетов на предприятии, то положение следующее: дебиторская задолженность уменьшилась и не покрывает увеличившуюся кредиторскую. С одной стороны, использование кредиторской задолженности создает дополнительный источник финансирования деятельности предприятия, с другой стороны возникает постоянная необходимость контролировать и соблюдать сроки расчетов с кредиторами. Иначе, к уплате предприятию могут предъявить дополнительные штрафы и пени за несоблюдение договорных обязательств, что еще больше ухудшит его финансовое состояние.
Таким образом, можно сделать вывод, что за 2013-2014 г. финансовое состояние предприятия улучшилось.
В ходе производственной практики произошло ознакомление с организационной структурой ОАО "Уралтрансбанк", рассмотрела законодательную и нормативную базу финансово - экономической деятельности данного предприятия, а так же изучила перечень продуктов и услуг, предоставляемых клиентам банка. На период производственной практики была назначена администратором дополнительного офиса №2 ОАО "Уралтрансбанк". В мои обязанности входило консультирование клиентов, рассортировка документов, подшивка и отправка документов в архив.
Исходя из полученной информации можно сделать вывод о том, что для улучшения финансового состояния предприятию необходимо обратить внимание на все аспекты своей деятельности. Опираясь на вышеизложенное можно порекомендовать следующие мероприятия:
а) повысить оборачиваемость оборотных активов путем ускорения процессов реализации продукции, уменьшения затрат на производство и снижения себестоимости продукции;
б) сократить время отвлечения средств в дебиторскую задолженность путем совершенствования системы расчетов, внедрения системы скидок за предоплату и платеж наличными;
в) при использовании в качестве дополнительного источника финансирования кредиторской задолженности соблюдать договорные обязательства;
г) исключить из состава запасов неликвидные (негодные и залежалые) при проведении инвентаризации;
д) проинвестировать основные средства и неиспользуемые, которые требуют дополнительных расходов продать или сдать в аренду.
ж) обеспечить пополнение собственных оборотных средств, используя для этой цели прибыль, распределение которой следует изменить, уменьшив направление в фонды потребления и для выплаты дивидендов, а увеличив суммы, отчисляемые в фонд накопления, резервный фонд.
Грамотная управленческая политика позволит предприятию улучшить свое финансовое состояние и результаты деятельности.
Анализ кредитного риска
Кредитный риск банка можно определить как максимально ожидаемый убыток, который может произойти с заданной вероятностью в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в связи с частичной или полной неплатежеспособностью заемщиков к моменту погашению кредита.
Кредитный риск банка включает риск конкретного заемщика и риск портфеля.
·Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком (эмитентом) основного долга и процентов, причитающихся кредитору (инвестору) в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, государственные обязательства и др.), а также по привилегированным акциям (в части фиксированных обязательств по выплате дивидендов). Источником кредитного риска в рамках данного определения является отдельный, конкретный заемщик.
·Кредитный риск - это вероятность уменьшения стоимости части активов банка, представленной суммой выданных кредитов и приобретенных долговых обязательств, либо что фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. В данном случае источником кредитного риска является ссудный портфель банка как совокупность кредитных вложений.
Факторы кредитного риска
Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить внебалансовый характер.
Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:
§экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на неё воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершённость формирования банковской системы и т.д.);
§степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объём сумм, выданных узкому кругу заёмщиков или отраслей);
§кредитоспособности, репутации и типов заёмщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
§банкротства заёмщика;
§большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
§концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);
§удельного веса новых и недавно привлечённых клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
§злоупотреблений со стороны заёмщика, мошенничества;
§принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесцениванию ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
§диверсификации кредитного портфеля;
§точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
§внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
§вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.
Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.
К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно - кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные её изменения в результате государственного регулирования.
К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.
Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заёмщика. К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.
Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние - зависят. Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заёмщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заёмщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.
Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учётом её масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности подразделений); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заёмщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заёмщика или другого контрагента.
Факторами риска кредитного продукта являются: его соответствие потребностям заёмщика (особенно по сроку и сумме); факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; надёжность источников погашения; достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.
Механизм оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определённое направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очерёдности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчёта потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатёжеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.
Факторами кредитного риска заёмщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заёмщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заёмщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.
Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления. Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как "кредитный портфель" и "качество кредитного портфеля". Совокупный кредитный риск - это риск кредитного портфеля коммерческого банка.
К числу активно обсуждаемых проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:
§понятие кредитного портфеля;
§его структура;
§понятие качества кредитного портфеля;
§методы оценки его качества, включая степень совокупного кредитного риска.
Причины кредитного риска
Среди многообразия рискообразующих факторов целесообразно выделить макро - и микроэкономические. Среди макроэкономических факторов ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России, которая путем изменения учетной процентной ставки во многом определяет спрос на банковские ссуды. Одним из определяющих рискообразующих факторов является уровень развития банковской конкуренции, характеризующийся увеличением концентрации банковского капитала в отдельных регионах и развитием состава банковских операций и услуг.
Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Банке России, общей суммы и структуры обязательств банка. Факторами, оказывающими прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита, являются степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, ценовая политика банка и степень управления кредитным риском в банке.
В свою очередь, степень рискованности отдельных видов ссуд определяется исходя из их качества. Качество конкретной ссуды и кредитного портфеля банка в целом является одним из ключевых факторов кредитного риска. Совокупность факторов, влияющих на качество отдельно выдаваемой ссуды, включает в себя следующее:
§назначение ссуды (на увеличение капитала, на временное пополнение средств, на формирование оборотных активов, капитальное строительство);
§вид кредита (потребительский, ипотечный, инвестиционный, платежный, лизинговый);
§размер кредита (крупный, средний, мелкий);
§срок кредита (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);
§порядок погашения (по мере поступления выручки, единовременный);
§отраслевая принадлежность (агропромышленный комплекс, промышленность, коммерция);
§форма собственности (частная, акционерная, муниципальная);
§размер заемщика (по величине уставного капитала, по величине собственных средств);
§кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой);
§степень взаимоотношений банка с клиентом (наличие расчетного счета в банке, разовые отношения);
§способы обеспечения (залог, гарантии, поручительства).
Для предотвращения или смягчения указанных причин кредитного риска необходимо управлять этим риском.
Управление рисками банка осуществляется, как правило, в несколько этапов:
§выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением данной деятельности;
§определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска;
§выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации риска, построение шкалы риска;
§выбор или разработка метода страхования риска.
Наиболее часто встречающиеся недостатки в банковской деятельности, свидетельствующие о серьезных проблемах в отношении управления кредитным риском, следующие:
§отсутствие документа, излагающего кредитную политику банка;
§отсутствие ограничений концентрации рисков в кредитном портфеле;
§излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;
§плохой анализ кредитуемой сделки;
§поверхностный финансовый анализ заемщиков;
§завышенная стоимость залога;
§недостаточно частые контакты с клиентом;
§отсутствие контроля за использованием ссуд;
§плохой контроль за документальным оформлением ссуд;
§неполная кредитная документация;
§неумение эффективно контролировать кредитный риск.
Для снижения влияния этих недостатков необходимо применять комплекс методов управления кредитным риском. Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:
§диверсификация портфеля активов;
§предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;
§создание резервов для покрытия кредитного риска;
§анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кредитного портфеля;
§требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.
Диверсификация ссудного портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде. Основные способы, применяемые для обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля, следующие:
§рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления ссуд; установление лимитов кредитования по отдельным заемщикам или классам заемщиков в соответствии с финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или группы тесно сотрудничающих заемщиков в соответствии с их финансовым положением;
§диверсификация заемщиков по отраслевой принадлежности может осуществляться также путем прямого установления лимитов для всех заемщиков данной группы в абсолютной сумме или по совокупной доле в ссудном портфеле банка;
§диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам;
§применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по ссуде;
§диверсификация кредитного портфеля по срокам, имеющая особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержена различным колебаниям.
Управление кредитным риском производится в соответствии с проводимой банком кредитной политикой.
Анализ кредитного риска ОАО УралТранБанк
ПоказательСумма на 01 Апреля 2015 г. Изменение за 1 мес. Показатель доли просроченных ссуд12.54%-3.26% Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам30.69%-0.18% Ссудная задолженность (ст2) 10 061 248-2.00% Резерв на возможные потери2 343 034-0.55% Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) (Максимальное значение Н7, установленное ЦБ - 800%) 83.9711.90% Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) (Максимальное значение Н9.1, установленное ЦБ - 50%) 0.020.00% Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Максимальное значение Н10.1, установленное ЦБ - 3%) 1.229.91%
* Показатели с нулевыми остатками не представлены в данном отчете.
Доля просроченных ссуд - высокая (тенденция - положительная)
Доля резервирования по ссудам - неудовлетворительно (тенденция - положительная)
Размер крупных кредитных рисков - удовлетворительно (тенденция - отрицательная)
Размер кредитных рисков на акционеров - удовлетворительно
Размер кредитных рисков на инсайдеров - высокий (тенденция - отрицательная)
Анализ кредитной заявки
Кредитный инспектор проводит анализ кредитной заявки на основании документов Заемщика и заключений, предоставленных уполномоченными сотрудниками ЭП и СБ. В ходе анализа оцениваются риски кредитной опе рации, определяются способы их покрытия, оценивается общий лимит кредитования и рейтинг данного Заемщика.
Анализ заявки состоит из следующих этапов:
·анализ документов Заемщика на полноту и достоверность;
·анализ информации о Заемщике;
·общий анализ финансово-хозяйственной деятельности Заемщика;
·анализ кредитуемой хозяйственной операции;
·анализ обеспечения;
·оценка кредитоспособности (лимита кредитования) Заемщика;
·установление рейтинга на Заемщика.
Анализ документов на полноту и достоверность
На этом этапе устанавливается правоспособность юридического лица, т.е. факт признания государством осуществления юридическим лицом имущественных прав и обязанностей с самостоятельной ответственностью по своим обязательствам. Кредитный инспектор осуществляет первичную проверку документов на предмет надлежащего оформления и достоверность сведений. При наличии любых сомнений Кредитный инспектор должен истребовать от Заемщика иные документы и на основании служебной записки направить юридические документы и документы по кредитуемой хозяйственной операции в ЮС. В этом случае ЮС, в течение не более трех дней, готовит Заключение, в котором должны содержаться: правовая оценка представленных документов, подтверждена правоспособность юридического лица и полномочия лиц, выступающих от лица Заемщика.
Анализ информации о Заемщике
После получения документов от Заемщика Кредитный инспектор, на основании служебной записки, направляет Запрос в СБ. В течении семи рабочих дней СБ осуществляет проверку Заемщика и представленных им документов и готовит заключение о его надежности, в котором отражаются следующие факты:
·зарегистрирован ли Заемщик надлежащим образом;
·имеет ли место участие Заемщика в судебных разбирательствах;
·имеют ли место связи Заемщика с криминальными структурами;
·имеют ли место факты умышленного неисполнения обязательств Заемщиком;
·другая информация, относящаяся к компетенции СБ.
По требованию уполномоченного сотрудника СБ Кредитный инспектор обязан предоставить любые имеющиеся в его распоряжении документы.
Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности Заемщика
Кредитный инспектор выполняет необходимый по объему для данной сделки анализ финансового состояния Заемщика, который, в общем случае, содержит:
·анализ выручки от реализации продукции, (анализируются источники и динамика поступлений выручки от поступлений);
·общий анализ активов и пассивов Заемщика (изучается структура активов по степени ликвидности активов, структура, оборачиваемость и динамика запасов и затрат, дебиторской и текущей кредиторской задолженности);
·анализ рентабельности оборота, активов и капитала (оцениваются коэффициенты рентабельности оборота, активов, собственного капитала);
·анализ показателей ликвидности (оцениваются коэффициенты абсолютной ликвидности, текущий покрытия, общий покрытия);
·анализ показателей финансовой устойчивости (оцениваются коэффициенты автономии, "финансового рычага", обеспеченности оборотных средств собственными источниками);
·анализ движения денежных средств (определяется размер и динамика среднемесячных поступлений денежных средств по приходу на счета Заемщика);
·анализ задолженности перед бюджетом и другим обязательным платежам (изучается степень невыполнения в срок обязательств перед бюджетом, задолженность по зарплате персоналу);
·анализ прочих показателей финансового состояния (коэффициенты износа основных фондов и т.д.);
·сравнение оцененных показателей со среднеотраслевыми или показателями аналогичных предприятий.
Анализ опыта работы предприятия с Банками
Кредитный инспектор анализирует следующие факторы:
·дисциплина расчетов клиента с банками (надлежащее выполнение обязательств клиентом, при наличии просроченной задолженности выясняется ее размер и срок);
·количественные параметры операций, которые проводил данный клиент;
·длительность взаимоотношений клиента с банками в части кредитования.
Если Заемщик является клиентом Банка, то изучается его кредитная история.
Анализ факторов рынка.
Кредитный инспектор анализирует региональные и отраслевые факторы:
·доля данного предприятия на рынке;
·политика предприятия в области ценообразования;
·устойчивость спроса на продукцию предприятия;
·состояние отрасли;
·динамика развития предприятия в отрасли;
·экономические перспективы региона, в котором находится предприятие Заемщика.
Анализ качества управления и деловых связей Заемщика.
Кредитный инспектор анализирует опыт и компетентность руководства, качество персонала и опыт деятельности предприятия на рынке, наличие у Заемщика прочных деловых связей, структура кооперации.
Анализ кредитуемой хозяйственной операции.
Кредитный инспектор анализирует экономическую обоснованность и осуществимость кредитуемой хозяйственной операции.
Анализ обеспечения.
Анализ обеспечения Кредитный инспектор проводит совместно с экспертами соответствующего по профилю ЭП и, при необходимости, с ЮС, которые привлекаются к работе Кредитным инспектором на основании служебной записки за подписью начальника КП.
Анализ обеспечения состоит в стоимостной оценке, оценке ликвидности и юридической оценке обеспечения.
В обеспечение кредита Кредитным инспектором принимаются:
·залог имущества (депозитных вкладов, средств на валютных счетах, недвижимости);
·залог имущественных прав, имеющих денежную оценку (залог прав на аренду, ценных бумаг, и т.д.);
·поручительство;
·банковская гарантия;
·иные виды обеспечения, предусмотренные законодательством, если они не противоречат политике Банка.
При залоге движимого и недвижимого имущества начальник КП организует выезд на место Кредитного инспектора и, если необходимо, экспертов ЭП. В результате проверки документально устанавливаются:
·наличие у залогодателя права собственности на предмет залога;
·отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тот же предмет залога;
·соответствие состояния имущества и порядок его хранения определенным критериям качества;
·достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства;
·факт надлежащего учета имущества залогодателем.
По результатам проверки составляется отчет о посещении предприятия, который подписывается сотрудниками ЭП, которые участвовали в посещении Заемщика.
При залоге ценных бумаг в залог принимаются преимущественно ценные бумаги с фиксированными сроками платежа.
Объектом залога являются права, удостоверенные:
·акциями,
·облигациями,
·складскими свидетельствами,
·депозитными сертификатами,
·векселями.
В этом случае документально подтверждаются имущественные права, удостоверенные ценной бумагой (при залоге акций - выписка из реестра акционеров), и факт отсутствия залога на данное право. При залоге валюты документально подтверждается наличие, принадлежность и легальность происхождения валютных ценностей.
При залоге иных имущественных прав, вытекающих из договоров аренды, кредита и др., принимаются права, не обремененные залогом, имеющие денежную оценку, и срок действия которых превышает срок действия обеспечиваемого ими обязательства.
Для принятия гарантии в качестве обеспечения Кредитный инспектор проводит анализ надлежащего оформления гарантии.
К обеспечению принимаются гарантии банков, на которые установлены и утверждены лимиты Комитетом по ставкам и лимитам на банковские продукты Банка. Кредитный инспектор, если необходимо, запрашивает соответствующее по профилю ЭП на предмет Экспертного заключения о возможности принятия указанной гарантии в качестве обеспечения. В заключении ЭП должна быть указана сумма свободного лимита, установленного для данного банка-гаранта (сумма свободного лимита определятся как разность суммы лимита на данный банк-гарант и суммы его обязательств перед Банком).
Для принятия поручительства в качестве обеспечения Кредитный инспектор запрашивает соответствующее по профилю ЭП с целью получения данных о сумме свободного лимита. В случае отсутствия лимита на заявленного поручителя Кредитный инспектор проводит оценку лимита и качества поручителя аналогично как для Заемщика при анализе кредитной заявки, с утверждением результатов на соответствующем Комитете Банка.
В течение не более семи дней после получения документов, эксперты ЭП должны подготовить Экспертное заключение о состоянии обеспечения. Заключение подписывается начальником и исполнителем указанного подразделения и направляется Кредитному инспектору.
Заключение должно содержать:
·оценку ликвидности обеспечения;
·юридическую оценку документов;
·стоимостную оценку обеспечения;
·выводы о целесообразности принятия данного обеспечения в качестве покрытия кредитного риска.
Анализ кредитоспособности (оценка лимита кредитных рисков на Заемщика) и установление рейтинга Заемщика проводится Кредитным инспектором по Методикам, утвержденным Комитетом Банка.
В случае необходимости, в период анализа заявки, Кредитный инспектор и начальник КП организуют посещение Заемщика с инспекцией и осуществляют проверку на месте в соответствии с техническим заданием, разработанным в Банке.
После анализа заявки и согласования всех принципиальных вопросов с начальником КП, Кредитный инспектор проводит переговоры с Заемщиком и предлагает вид кредита либо продукта, связанного с кредитным риском.
В переговорах, как правило, принимают участие сотрудники Банка, которые участвовали в переговорах при первичном рассмотрении заявки.
По результатам переговоров составляется Протокол, в котором фиксируются результаты переговоров. В зависимости от статуса клиента и характера кредитной заявки результаты переговоров докладываются начальнику ПК.
Если стороны не приходят к соглашению по условиям кредитования, то по согласованию с начальником КП заявка либо дорабатывается, либо Заемщику предоставляется мотивированный отказ.
Если стороны согласовали условия предоставления кредита, то по результатам переговоров составляется документ - Условия предоставления кредита, каждый лист которого визируется одной подписью уполномоченного лица Заемщика.
При положительном результате переговоров на основании документов, собранных при анализе кредитной заявки, в течение не более семи рабочих дней, Кредитный инспектор готовит документы на Комитет. В состав документов входят:
·меморандум
·условия предоставления кредита;
·графическая схема сделки (показывается структура взаимодействия всех участников кредитуемой операции);
·финансовая модель сделки (приводится расчетная модель баланса денежных потоков кредитуемой операции, на основе которой определяются условия финансирования и оценивается экономическая эффективность сделки для Заемщика и Банка).
·лист "покрытие сделки";
·другие документы, подтверждающие факты, изложенные в меморандуме.
Подготовленные Кредитным инспектором документы визируются начальником КП и готовятся для вынесения вопроса на соответствующий Комитет (если условия сделки соответствуют условиям, установленным Комитетом по ставкам и лимитам на банковские продукты и (или) Регламентом Банка).
Выдача кредитов, гарантий или поручительств в случае, если они приводят к нарушению норматива Н6, возможна лишь при утверждении Кредитным Комитетом соответствующей схемы или графика приведения норматива Н6 в норму, согласованной с Начальником Планово-экономического подразделения.
В срок не более семи дней до даты предоставления средств в использование Кредитный инспектор направляет служебную записку (с указанием условий предоставления кредита) на имя начальника Казначейства.
Кредитный инспектор не реже, чем один раз в две недели составляет Отчет о статусе проектов, находящихся в проработке, визирует его у начальника КП.
2. Резерв на возможные потери по ссудам
Формирование резерва на возможные потери по ссудам
Кредитные операции являются высокорисковым видом деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января 1995 г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам.
Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:
§соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
§комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов:
§своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
5 категорий качества ссуды
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категории качества:(высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);(низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
Оценка финансового положения заемщика
Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.
Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.
Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.
Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и качества. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.
Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения № 254-П.
Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.
Финансовое положение заемщика может быть оценено как:
"хорошее", если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления;
"нелучше, чем среднее", если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей;
"плохое", если заемщик признан несостоятельным (банкротом).
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся к одной из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
§платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
§имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
§платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
§имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней.
Определение категории качества ссуды осуществляется на основании профессионального суждения банка с учетом двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (табл. 1).
Таблица 1. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Обслуживание долга Финансовое положениеХорошееСреднееНеудовлетворительноеХорошееСтандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) СреднееНестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) ПлохоеСомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества)
Размер расчетного резерва
Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды. Размеры расчетного резерва в зависимости от качества ссуды приведены в табл. 2.
Таблица 2. Величина расчетного резерва по классификационным ссудам
Категория качестваНаименованиеРазмер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, %1 категория качества (высшая) Стандартные0II категория качестваНестандартныеот 1 до 20III категория качестваСомнительныеот 21 до 50IV категория качестваПроблемныеот 51 до 100V категория качества (низшая) Безнадежные100
По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.
К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
§залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IВСА", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств;
§облигации Банка России;
§ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;
§векселя Министерства финансов Российской Федерации;
§гарантийный депозит (вклад);
§гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;
§поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
§залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества;
§залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.
При наличии обеспечения I и II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:
§ - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;
§ - размер расчетного резерва;
§ - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества () принимается равным единице (1.0). Дня обеспечения II категории качества () принимается равным 0,5;
§Обi; - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);
§Ср - величина основного долга по ссуде.
Если ki * Обi > Сp, то принимается равным нулю (0).
С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.
Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.
Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.
Анализ просроченной задолжнности
Просроченная задолженность - это в срок не произведенные платежи поставщикам, кредитным учреждениям, финансовым органам, работникам. Другими словами, это суммы кредитов и процентов по ним, не выплаченных во время. Заявляя о росте "просрочки" мы подразумеваем рост ее величины по отношению к величине выданных кредитов.
Актуальность данного вопроса в ближайшем времени будет возрастать и останется одной из особо важных банковских тематик на протяжении нескольких лет. Цель моей работы - провести анализ просроченной задолженности по банковским кредитам и определить тенденции ее изменения. К сожалению, до сих пор не сформирован лучший механизм решения проблемы просроченной задолженности перед банками. Каждый банк находит для себя пути работы с проблемными долгами самостоятельно в соответствии с его структурой, объемом и спецификой кредитного портфеля, а так же степенью его "проблемности".
Просроченная задолженность по кредитам может завязаться по целому ряду причин: это и скачкообразное изменение уровня инфляции, и отсутствие действенного законодательства, и низкая экономическая грамотность и многое, другое. Чем же так опасна "просрочка"?.
Ее приумножение является одним из индикаторов некачественного управления активами для зарубежных инвесторов. Обретая на себя обязанности по выплате кредита и процентов по нему, заемщик не просто может или должен, а обязан оценивать хотя бы приблизительно свою будущую кредитоспособность. Известное дело, невозможно заранее предугадать глубоко все отрицательные события будущего, все же скорректировать план своих доходов-расходов так, чтобы выплаты по кредитам в полном объеме совершались вовремя, может каждый. К тому же неизменный рост "просрочки" может удостоверять о том, что в данной конкретной стране невозвращение кредитов является нормой.
Структурный анализ балансового отчета Уралтрансбанк
ПоказательСумма на 01 Апреля 2015 г. %Изменение за 1 мес. АКТИВЫ Наличность2 596 24915.9%6.23% Обязательные резервы155 5411.0%-1.75% Ссудная задолженность10 061 24861.5%-2.00% Кредиты и прочие размещенные средства10 060 44461.5%-1.96% Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные) 2 418 62914.8%-4.15% до востребования118 6290.7%-3.73% на 1 день2 300 00014.1%-4.17% Кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям4 068 13124.9%-1.71% до востребования1 9180.0%0.00% до 30 дней9 9160.1%191.65% от 31 до 90 дней140 3020.9%6.22% от 91 дня до 1 года633 9783.9%7.42% от 91 до 180 дней232 9521.4%-10.46% от 181 дня до 1 года401 0262.4%21.52% свыше 1 года2 468 53415.1%-3.09% просроченная задолженность743 9504.5%-6.79% овердрафт68 8880.4%5.71% Прочие предоставленные средства6450.0%-8.77% Кредиты физ. лицам3 559 48421.7%-0.16% от 91 дня до 1 года78 1920.5%19.98% от 91 до 180 дней00.0%-100.00% от 181 дня до 1 года78 1920.5%41.73% свыше 1 года2 997 21218.3%-1.14% просроченная задолженность227 6221.4%4.82% овердрафт256 4581.6%2.15% Векселя14 2000.1%-58.78% Кредиты и прочие размещенные средства с просроченными сроками платежей985 7726.0%-4.25% Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования8040.0%-83.13% Права требования8040.0%-83.13% Финансовые инструменты360 1882.2%-1.57% Дебиторская задолженность1 426 0398.7%-13.46% Требования по получению процентов302 5341.8%3.09% Имущество1 338 7908.2%-0.35% Прочие активы86 5740.5%31.24% Отложенный налог на прибыль41 8360.3%0.00% Итого активов16 368 999100.0%-1.55% ПАССИВЫ Источники собственных средств1 536 9489.4%-6.42% Резерв на возможные потери2 343 03414.3%-0.55% Привлеченные средства12 216 09874.6%-0.90% Прочие обязательства272 9191.7%-9.69% Итого пассивов16 368 999100.0%-1.55% Активы, приносящие прямой доход10 421 43663.7%-1.99% Обязательства, генерирующие процентные выплаты12 216 09874.6%-0.90%
* Показатели с нулевыми остатками не представлены в данном отчете.
Наиболее значительную долю в активах банка составили:
Ссудная задолженность (61.5%)
в т. ч. Кредиты и прочие размещенные средства (61.5%)
в т. ч. Кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям (24.9%)
в т. ч. Кредиты физ. лицам (21.7%)
Наиболее значительную долю в пассивах банка составили:
Привлеченные средства (74.6%)
в т. ч. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (70.3%)
в т. ч. Вклады физ. лиц (57.6%)
в т. ч. Срочные депозиты физ. лиц (53.3%)
в т. ч. свыше 1 года (52.0%)
Активы, приносящие прямой доход (63.7%)
Обязательства, генерирующие процентные выплаты (74.6%)
Выявление имеющихся проблем и поиск путей их решения, применяемых для банка
За последний год банковский надзор значительно расширился. Учитывая развитие банковского сектора, деятельность по надзору за кредитными организациями претерпевает качественные изменения.
Основными задачами банковской системы на сегодняшний день являются:
снижение уровня кредитного риска (оценка формы и содержания кредитов);
формирование источников долгосрочной ресурсной базы;
выстраивание стратегий, не позволяющих уходить в бесперспективные направления (оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей).
Основная работа надзорных органов заключается в выявлении системных рисков и проблем у отдельных банков, а также в поиске путей для их совместного решения. Повышая качество текущего надзора, Банк России (Центральный банк) постоянно корректирует эти процессы, внедряя новые формы и методы организации надзорной работы, все в большей степени применяет содержательный надзор, который предполагает качественное мотивированное суждение.
Тем не менее, существуют риски, требующие крайне пристального внимания со стороны Центрального банка и серьезной работы в направлении их выявления, учета, снижения и нейтрализации их влияния.
Ключевым фактором риска для банковского сектора региона остается качество кредитного портфеля. Решение проблемы роста невозвратных долгов является важной задачей стоящей перед Центральным банком, так как более 60% средств, привлекаемых кредитными организациями регионов, составляют средства населения.
Как показывает надзорная практика, причинами роста невозвратов являются как недостатки в работе самих кредитных организаций, так и мошеннические действия клиентов банков. Также участились случаи самобанкротства предприятий с целью ухода от расчетов с кредиторами. При этом отсутствует реальная ответственность за невозврат ссудной задолженности. Работа кредитных организаций по взысканию проблемных долгов носит системный характер и по основному массиву должников находится на стадии конкурсного либо исполнительного производства, что не предполагает ее возврат в ближайшей перспективе.
Также возникают проблемы с высокой концентрацией кредитного риска, в том числе связанной с кредитованием бизнеса собственников банков и аффилированных лиц. Операции с собственниками и иными аффилированными с банком лицами являются, в общем случае, существенно более рискованными, чем операции с третьими лицами. Также при оценке кредитного риска иногда выявляются факты, свидетельствующие об отсутствии у заемщиков реальной деятельности в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг [2]. В этом случае актуальными задачами являются: выезд куратора на место расположения объекта залога с целью оценки правомерности корректировки резерва на возможные потери по ссудам и проведение анализа перспектив реализации залогового имущества.
В настоящее время подходы Банка России и кредитных организаций к оценке рисков, связанных с бизнесом заемщика, существенно различаются. Центральный банк применяет достаточно обширный перечень критериев при оценке риска. Для формирования мотивированного суждения используются данные инспекционных проверок по результатам выхода кураторов в кредитную организацию, а также ознакомление с бизнесом заемщика непосредственно "на месте". Кредитные организации в большинстве случаев используют для определения взаимосвязей только юридические аспекты и формализованные критерии, что не всегда отражает истинное положение дел. В результате, мнения Центрального банка и кредитных организаций почти всегда расходятся, причем оценка риска банком, как правило, всегда ниже. При этом кредитные организации и собственники бизнеса не вполне осознают степень этого риска, напротив, считают, что риск и вовсе отсутствует, поскольку в нынешней непростой экономической ситуации они, как правило, стараются кредитовать проверенные компании, которым доверяют.
По нашему мнению, необходимо актуализировать методологическое обеспечение проводимой оценки рисков, связанных с бизнесом заемщика, с учетом наработанной практики. Как варианты, возможно установление отдельного норматива, либо применение к таким активам повышенного коэффициента при включении в расчет достаточности капитала (норматив Н1).
Еще одним проблемным направлением является участие кредитных организаций в долгих и сложных проектах собственников, которые оказывают негативные последствия на их деятельность. При возникновении проблем с невозвратом, активы "тяжелыми залежами" накапливаются на балансах банков. Невозвратные активы влекут за собой не только проблемы с формированием резервов на возможные потери по ссудам и отягощение кредитного портфеля, но и возникновение новых проблем - перешедшее на баланс банка заложенное имущество. Непрофильные активы могут не только подорвать ликвидность банка, но из-за создания резервов под обесценение даже привести к нарушению норматива достаточности капитала. В региональных банках - это, как правило, земли сельхозназначения, сельскохозяйственные производственные мощности, здания и запасы. В этой связи весьма актуальной является инициатива Центрального банка привлекать к надзору за банками профессиональных оценщиков, которые будут минимизировать риски в части завышения банками стоимости непрофильных активов.
Что касается новых требований к организации надзора, считаем необходимым отметить следующее.
В настоящее время ко всем банкам применяется равный подход с точки зрения пруденциальных норм. Однако практика показывает, что для крупнейших банков целесообразно применять специальное банковское регулирование, поскольку к таким банкам предъявляются более высокие требования и уделяется больше внимания, чем к остальным кредитным организациям. Для этого потребуется разработать:
методику определения принадлежности банка к системообразующим финансовым институтам;
механизмы мониторинга привлеченных и размещенных средств банка, связанных с решением государственных задач;
методы агрегации баланса с учетом широкого ряда факторов, включающих показатели финансового левериджа, взаимосвязи с другими финансовыми институтами, рынками и др.
Содержательный подход в надзоре за деятельностью значимых для экономики банков, основанный на методах контрциклического регулирования, может стать механизмом оптимизации рисков таких кредитных организаций.
Требования по формированию резервов на возможные потери к таким кредитным организациям необходимо повышать в период роста экономики и снижать в период спада. Но в то же время, в основе мер надзорного реагирования должна стоять не макроэкономическая обстановка, а фактическая ситуация, сложившаяся в банке.
В любом случае, руководству кредитной организации следует адекватно оценивать масштаб своего банка, сферу деятельности и сложность банковских операций, а также его роль в финансовом секторе региона. При соблюдении данных условий внедрение в банке Базельских принципов будет максимально эффективным.
Еще один проблемный аспект касается территориального расположения банков и широты ареала их деятельности. Когда банк находится в одном регионе, а основной объем деятельности осуществляется в другом регионе, то для таких банков обычно характерна одна общая особенность - наличие крупных проектов, непрозрачность активов, которые, как правило, трудно выявлять. Совершать оперативные выходы куратора в филиал банка, который находится в другом регионе, довольно непросто, и к тому же затратно. Для решения данной проблемы на сегодня существует, пожалуй, пока единственный метод - это кооперативная работа территориальных учреждений Банка России и его центрального аппарата по выявлению рискованных активов. При этом уровень взаимодействия между территориальными учреждениями также должен быть значительно выше, поскольку задачи надзора становятся все сложнее, и для эффективной работы надзорные органы должны быть более консолидированными и оперативными.
Приложения
Приложение А
Индивидуальное задание на прохождение учебной практики
ЗАДАНИЕ
на преддипломную практику
Студент Кривошеина Екатерина Олеговна
(фамилия, имя, отчество)
Специальность: 38.02.07. Банковское дело Группа: БДз-33
Руководитель дипломной работы
Калач Светлана Юрьевна, методист
Контактный телефон руководителя 8-905-8075031 e-mail: otdis. otdis@mail.ru
. Тема дипломной работы: Пути совершенствования методов оценки и регулирования кредитного риска банка
. Место прохождения преддипломной производственной практики:
Контактный телефон (организации) __________________ e-mail
. Перечень теоретических вопросов, подлежащих разработке:
Кредитный риск и его источники, сущность и классификация кредитного риска, методы его оценки и регулирования
. Перечень практических задач:
анализ кредитного риска в конкретном банке: экономическая характеристика банка, анализ кредитных заявок, анализ резерва на возможные потери по ссудам, анализ просроченной задолженности, выявление имеющихся проблем и поиск путей их решения, применимых для банка.
. Перечень графического материала: Таблицы аналитических показателей (финансовые результаты банка за два года, структура активов банка, количество заявок поступивших в банк за три года, количество удовлетворённых и неудовлетворённых заявок, основания принятия отрицательного решения по поступившим заявкам, резерв на возможные потери по ссудам, просроченная задолженность), графики и диаграммы, характеризующие динамику показателей.
Дата выдачи задания "_____" апреля 2015 г.
Руководитель_____________ (подпись) Задание принял к исполнению__________________ (дата, подпись студента)
Приложение В
Дневник - отчет
№ п/пДатаПеречень и описание выполненных работПримечание1Ознакомление с правилами внутреннего трудового распорядка предприятия. 2Ознакомление с правилами внутреннего трудового распорядка предприятия. 3Должностную инструкцию аналитикаинструкцию кассира-операциониста банка4Законодательные акты РФ5Устав банкаУстав банка6Правила внутреннего трудового распорядка, другие нормативные акты банкаУказы, приложения к приказам, распоряжения. 7Приказы и распоряжения руководстваУказы, приложения к приказам, распоряжения. 8Должностную инструкцию аналитика9Должностную инструкцию аналитика10Ведение кредитных операций11Ведение кредитных операций12Ведение кредитных операций13Проведен анализ и оценка структуры уплачиваемых налогов и сборов14Проведен анализ и оценка структуры уплачиваемых налогов и сборов15Провести анализ деятельности предприятия16Провести анализ деятельности предприятия17Провести анализ деятельности предприятия18Обобщить материалы для оформления отчета по практике19Обобщить материалы для оформления отчета по практике20Обобщить материалы для оформления отчета по практике
Просмотров: 36740
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Анализ кредитных рисков крупного регионального банка ОАО "Уралтрансбанк"