Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ "Толубай"

Содержание


Введение

Глава I. Теоретико-методологические основы развития коммерческих банков

.1 Понятие надежности банка и факторы, ее определяющие

.2 Критерии оценки надежности коммерческого банка

.3 Рейтинговые системы оценки надежности банка

Глава II. Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ «Толубай»

.1 Методика анализа надежности коммерческого банка

.2 Анализ финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай» на основе системы коэффициентов

.3 Анализ выполнения ЗАО АКБ «Толубай» экономических нормативов и требований

Глава III. Проблемы и перспективы совершенствования механизмов устойчивости и надежности коммерческого банка

.1 Проблемы оценки надежности банков Кыргызской Республики и пути их решения

.2 Некоторые пути совершенствования механизмов устойчивости и надежности ЗАО АКБ «Толубай»

Заключение

Список литературы

Приложения


Введение


Состояние современной экономики Кыргызской Республики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения - инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой - предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

В современных условиях, когда на рынке капиталов существует острая конкуренция за сферу привлечения денежных ресурсов и сферу приложения капитала, для коммерческих банков актуальна проблема управления финансовой устойчивостью банка, то есть выбор и осуществление рационального банковского менеджмента. Он необходим банку для расширения операций, продвижения на рынке и получения прибыли.

Обострение ситуации в банковской сфере - отражение нестабильности общеэкономической ситуации в стране, особенно на фоне политических событий. Ограничения бюджетной поддержки предприятий, неспособность многих из них адаптироваться к изменяющимся условиям и запросам рынка, привели к тому, что немало их находится на грани банкротства, не в состоянии вернуть кредиты коммерческим банкам. Это резко ухудшает финансовую устойчивость большинства банков. Видимо, пока в стране нормализуется экономическая ситуация, проблемы в развитии отечественной банковской системы не смогут быть разрешены. Выживут лишь те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролирует свою ликвидность, которая позволяет им обеспечить финансовую устойчивость.

Сложное положение, в котором оказалась банковская система, сложилось во многом и по вине самих банков: недостаточная компетентность руководства, отсутствие или недостатки стратегического планирования, неспособность квалифицированно проводить политику управления рисками, непрофессиональное управление активами и пассивами банка, является причиной финансовой нестабильности кредитных учреждений. Высокорисковая кредитная политика, несбалансированность ресурсов и вложений по срокам привлечения и погашения являются основными причинами ухудшения положения многих кредитных организаций и их банкротств. Многое здесь зависит от руководителей кредитного института, от их умения найти и использовать прибыльные рыночные ниши, повысить финансовую устойчивость. В этих сложнейших условиях использование огромного потенциала современной системы управления деятельностью банков, всесторонне учитывающей происходящие на рынке процессы и изменения, имеет решающее значение.

Таким образом, одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Для кыргызских коммерческих банков, большинство из которых не отличаются крупным капиталом и широкой сетью клиентуры особенно актуально решение задач, обеспечивающих достаточный для дальнейшего развития уровень финансовой устойчивости. Учитывая, что проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков теоретически и практически ещё не решены, методология и методика анализа финансового состояния кыргызских коммерческих банков не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи. В исследовании изучены труды ученых, внесших существенный вклад в формирование методологии экономического анализа - М.И. Баканова, СБ. Барнгольц, О.В. Ефимовой, Б.И. Искакова, Н.М. Заварихина, М.В.Мельник, В.Ф. Палия, В.Д. Новодворского, Л.М. Полковского, Г.Б. Полисюк, В.И. Рыбина, Л.Р. Смирновой, В.П. Суйца, Р.С. Сайфулина, А.Н. Хорхина, А.Д. Шеремета и др. К сожалению среди представленных авторов нет кыргызских, но в связи с актуальность выбранной темы магистерской диссертации, мы считаем, что эта тема приобретет должный к себе интерес и породит труды местных авторов-экономистов.

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

анализ финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай»;

разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банков, и ЗАО АКБ «Толубай» в частности.

Научная новизна исследования заключается в том, что мы, используя классические принципы, методы, приемы исследования и теоретические основы финансового анализа, проанализировали финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай», разработали оригинальную методику осуществления анализа финансовой устойчивости и платежеспособности, а так же рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности ЗАО АБК «Толубай».

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческих банков, которая определяет надежность и общую устойчивость финансово-кредитных учреждений.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ЗАО АКБ «Толубай».

Практическая значимость работы заключается в том, что предложенная методика финансового анализа может быть использована в качестве основ при проведении анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, обеспечивающего стратегическое управление банковским бизнесом, даже в условиях нестабильности и кризиса. Практические рекомендации могут быть использованы при разработке мероприятий по оптимизации финансовой устойчивости банка ЗАО АКБ «Толубай», что особенно актуально в сложившихся условиях. Заблаговременно сформировать необходимый объем и структуру собственного капитала и активов, привлечь необходимый объем заемных средств и использовать их с наименьшим уровнем затрат.


Глава I. Теоретико-методологические основы развития коммерческих банков


.1 Понятие надежности банка и факторы, ее определяющие


Коммерческие банки являются основой экономики, своеобразной кровеносной системой экономического общества. Без них не может существовать современное общество, так как именно банки, являясь центром, через которые осуществляются платежи, формируют нормальное функционирование предприятий, проведение платежей и расчетов осуществление товарно-денежных отношений. Коммерческие банки играют основополагающую роль в экономике любого государства. Привлекая свободные средства граждан, и выдавая их в качестве кредитов гражданам, нуждающимся в дополнительных средствах, банки выступают стимуляторами развития экономики страны. Так же банки выполняют ряд других функций, выступая связующим звеном между различными субъектами экономики. Поэтому банкротство единичного финансово-кредитного института может повлечь за собой банкротство других кредитных организаций, что может негативно сказаться на состоянии всех экономических субъектов. Именно поэтому так важно отслеживать надежность коммерческих банков.

Надежность - это свойства объекта сохранять во времени способность выполнять свои функции в пределах установленных параметров.

Надежность банка - это интегральный, то есть охватывающий самые разные стороны функционирования банка, показатель, определяющий способность банка выполнять свои обязательства.

Механизм надежности банка - это совокупность методов и средств воздействия на надежность банков, ее регулирования.

Надежность банка является слабо изученной проблемой, как с теоретической стороны, так и с практической. В современной экономической литературе понятие «надежность банка» либо не встречается вовсе, либо не раскрывается в полной мере. Это, на наш взгляд, обуславливается тем, что понятие «надежность банка» охватывает многочисленные аспекты банковской деятельности, как внутренние, так и внешние. Однако изучение проблемы надежности банков является актуальной на сегодняшний день, так как ненадежный коммерческий банк не возвращается в состояние равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания. Это, в свою очередь, может привести к потери клиентов, к разрыву экономических отношений с другими банками, к банкротству. Ведь надежный банк - это такой банк, деятельность которого приводит к реализации интересов конкретного субъекта.

Важной характеристикой содержания надежности банка является ее структурная многосложность, обусловленная множеством факторов ее определяющих. Так, составляющими надежности банка являются: капитальная устойчивость, коммерческая, или рыночная, устойчивость, функциональная устойчивость, организационно-структурная устойчивость и финансовая устойчивость.

Капитальная устойчивость коммерческого банка базируется на величине собственного капитала. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов. Собственные ресурсы банка представляют собой также важнейший страховой фонд для покрытия долгов в случае банкротства и источник финансирования развития банковских операций. Поэтому банковские законодательства в странах с рыночной экономикой, в общем, и Кыргызской Республики в частности, требуют, чтобы коммерческие банки имели строго определенное количество капитала, в противном случае создание и функционирование банка окажется невозможным.

Рыночная (коммерческая) устойчивость банка основывается на степени и прочности связей во взаимоотношениях банка с государством; на участии в межбанковских отношениях; на контроле определенной доли финансовых потоков в стране; на длительности и качестве отношений с кредиторами, вкладчиками и клиентами; на социальной значимости коммерческого банка, которая характеризуется долей активов и частных вкладов в одном конкретном банке.

Функциональная устойчивость банка зависит от того, каким банк является: специализированным или универсальным. Банк по своей сути является универсальным финансово-кредитным учреждением, так как имеет право на осуществление любых операций, незапрещенных банковским законодательством. Другое дело, если банк при этом будет отдавать предпочтение проведению каких-то конкретных операций, что и будет отражать его специализацию в рамках в целом универсального характера деятельности. Но минусом специализированного банка является тесная зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, и при ее изменении исключается возможность диверсификации деятельности банка. Однако и у универсального банка есть свой недостаток - расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению управления банком, в результате чего банк может потерять чувствительность к потребностям рынка, а значит, утратить свою конкурентоспособность и подорвать свою устойчивость.

Организационно-структурная устойчивость банка предполагает, что существующие отделы и управления в банке должны соответствовать целям и задачам его деятельности, а также ассортименту банковских услуг и продуктов. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости банка является наличие документации, регламентирующей деятельность каждого отдела и управления, а так же выполнение банковских функций. Такая документация позволит повысить качество обслуживания клиентов, упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие необдуманных решений. Также для повышения организационно-структурной устойчивости, банк постоянно изменяет состав отделов и управлений банка в соответствии с появлением новых целей и задач банка.

Финансовая устойчивость банка является наиболее важной составляющей надежности банка, так как характеризует финансовую деятельность коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что выражается в привлечении дополнительных ресурсов; доминировании на том или ином сегменте рынка; увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений; возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг. Помимо этого финансово устойчивый банк своевременно выплачивает налоговые поступления в государственный бюджет, дивиденды - акционерам, проценты - клиентам, своевременно возвращает заемные средства кредиторам, что делает его более привлекательным как для клиентов и контрагентов, так и для самих владельцев банка.

Финансовая устойчивость коммерческого банка имеет три признака.

Первый признак отражается в том, что финансовая устойчивость является общественной категорией, что выражается в заинтересованности общества в устойчивом развитии коммерческих банков. Например, это очень важно для населения, которое вкладывает свои сбережения в банк, тем самым формируя его ресурсную базу. Клиенты, открывающие счета в нескольких банках, заинтересованы в надежности уже ни одного, а нескольких банков, также как и контрагенты, которые имеют корреспондентские отношения с несколькими банками. Государство также заинтересованно в устойчивости коммерческих банков, с одной стороны, в плане налоговых поступлений, с другой стороны, в плане сохранения стабильной финансовой системы, поддержания репутации банков Кыргызской Республики, защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Второй признак финансовой устойчивости банка - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Эта зависимость выражается в том, что чем больше сумма привлеченных ресурсов, и чем они качественнее, тем больше банк вкладывает свои ресурсы, тем самым укрепляя свое финансовое состояние.

Третий признак отражается в том, что финансовая устойчивость банка - это динамическая категория, которая представляет собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него после какого-либо воздействия. Это является очень важным признаком, так как для того что нормально функционировать, банк должен быть нечувствительным к посторонним негативным факторам в течение длительного времени. А как мотивация к этому выступают отношения банка с клиентами и контрагентами, которые заинтересованы в бесперебойном получении необходимых банковских услуг, в противном случае клиенты перейдут на обслуживание в другой банк.

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности.

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Когда говорят о факторах надежности коммерческого банка, чаще всего апеллируют к внешним и внутренним факторам. Внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

К внешним факторам, влияющим на надежность банка, относятся:

.общеэкономические;

.финансовые;

.политические;

.правовые;

.социально-психологические;

.форс-мажорные.

К общеэкономическим факторам относятся: потенциал реального сектора экономики; обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей; сальдо платежного баланса страны; возможность межотраслевого перелива ресурсов; инвестиционный климат в стране; величина ВВП.

Стабильная экономическая ситуация в стране является основой для надежности коммерческих банков, ведь во время экономического кризиса ухудшается финансовое состояние населения, что ведет к оттоку средств из банков и снижает возвратность выданных кредитов. В итоге финансовая устойчивость банка снижается, что приводит и к снижению надежности банка в целом. Экономические подъемы, напротив, стимулируют приток дополнительных средств в банки, которые он потом вкладывает на развитие новых сфер экономики.

К финансовым факторам относятся: денежная эмиссия; темпы инфляции; проценты по краткосрочным кредитам; изменения государственного регулирования во внешнеэкономических и валютных областях; золотовалютные резервы страны; внешний долг страны; состояние и перспективы развития фондового рынка и другое.

Колоссальное влияние на надежность коммерческих банков оказывают политические факторы, что является особенно актуальным применительно к Кыргызской Республике. К политическим факторам можно отнести: устойчивость существующего правительства и проводимая им политика; влияние оппозиции; стабильность и социальная напряженность в областях страны. Политическая стабильность страны укрепляет ее позиции на международном рынке, тем самым позволяя развиваться банковской системе.

Правовые факторы - это формы и методы правового регулирования банковской деятельности, которые так же оказываю влияние на надежность банка, например, путем установления Национальным банком Кыргызской Республики экономических нормативов, обязательных для выполнения банками, в противном случае они не смогут осуществлять свою деятельность из-за отзыва лицензии. В настоящее время банковская законодательная база не является совершенной и требует введения новых законодательных актов и создания, на ряду с Налоговым кодексом, Банковского кодекса, в котором были бы собраны все законы и подзаконные акты, регулирующие банковскую деятельность страны.

Все вышеперечисленные факторы оказывают влияние на социально-психологические, тем самым формируя у населения страны мнение о правильности проводимых экономических реформ, уверенность в стабильности налогового, таможенного, валютного законодательства, уверенность в хороших перспективах для развития экономики в целом и отдельных ее отраслей в частности. Все это влияет на готовность населения пользоваться банковскими услугами, совершать банковские операции.

Помимо всех вышеперечисленных факторов, которые, так или иначе, влияют на надежность банка, существуют еще форс-мажорные факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых обстоятельств, приводящих к сбоям в деятельности банков. В свою очередь форс-мажорные факторы можно подразделить на три группы: природные, политические и экономические факторы.

К природным факторам можно отнести наводнения, землетрясения, ураганы и прочее, то есть все те природные катаклизмы, которые технически могут затруднить деятельность банка. К политическим факторам относятся: закрытие границ, военные конфликты, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами. К экономическим факторам можно отнести: изменение системы налогообложения, отказ правительства отвечать по своим финансовым обязательствам, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспорт и/или импорт в стране.

Факторы, которые зависят непосредственно от деятельности самого банка, называются внутренними, и их можно разделить на три группы: организационные, технологические и финансово-экономические.

К организационным факторам, которые могут повлиять на надежность коммерческого банка, можно отнести: стратегия банка, как концептуальная основа его деятельности; уровень управления (менеджмента); внутренняя политика банка; взаимоотношения учредителей; квалификация кадрового персонала.

Наибольшее значение среди перечисленных факторов имеет стратегия банка, так как она является системой долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка - это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс может быть достигнут путем анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности.

Немаловажным оказывается менеджмент банка, при неэффективном исполнении которого возникают такие проблемы, как возможность банкротства, отзыв лицензии, убыточность деятельности, нарушение экономических нормативов, установленных Национальным банком.

Внутренняя политика банка должна быть направлена на предотвращение потери активов за счет просроченных ссуд, недопущения возникновения неликвидности, ограждение от убытков по основной деятельности и роста издержек. В тоже время внутренняя политика банка должна быть нацелена на привлечение квалифицированных специалистов, что станет гарантом прибыльной работы банка, особенно во время экономического кризиса.

Организационная структура банка также оказывает свое влияние на надежность банка, например, в случае, когда руководство банка мало внимания обращает на деятельность аналитического отдела, отдела внутреннего контроля, хотя работа высококвалифицированных аналитиков могла бы прогнозировать обстановку в будущем, определить и избежать будущие риски.

К технологическим факторам, влияющим на надежность коммерческого банка, можно отнести ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах. Сегодня мы уже не можем представить работу банка без пластиковых карт, банкоматов, терминалов. А введение таких технических новшеств, как, например, Интернет-банкинг, позволяет не только упростить и ускорить работу банковских сотрудников, но и расширить клиентскую базу.

Пожалуй, самыми влиятельными внутренними факторами являются финансово-экономические факторы, к которым относятся: объем и структура собственных средств; уровень доходов, расходов и прибыли; структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Эти факторы эффективны только во взаимодействии друг с другом, поэтому банк должен их учитывать в комплексе.

Таким образом, надежность коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.


.2 Критерии оценки надежности коммерческого банка


Роль коммерческих банков как регуляторов денежного оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. У общества не должно быть повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

Надежный банк - это такой банк, деятельность которого приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Для того чтобы определить степень надежности банка, для начала нужно разобраться, по каким критериям надежность коммерческого банка оценивается. Так как банк, осуществляя свою деятельность, сотрудничает с различными субъектами экономики и, следовательно, имеет различные обязательства перед каждым из них, то можно сделать вывод, что у каждого из этих субъектов есть свой набор критериев для оценки надежности данного банка.

Для клиентов коммерческих банков самым главным критерием надежности является то, что банк своевременно, в полной мере и без потерь вернет вложенные средства. Помимо этого клиенты банков обращают внимание на историю банка, отзывы о нем, на размеры и месторасположение банка и его филиальной сети, участие государства в управлении банком. По данным опроса, в котором приняли участие 13 тысяч банковских клиентов, выяснилось, что для 40% опрошенных надежным считают банк с государственным участием, 22% - крупный банк, 20% - банк с долгой историей, 10% опрошенных доверяют отзывам друзей и знакомых.

Для акционеров банк является надежным, если он оказывается доходным местом вложения их капиталов, приносящим прибыль равнозначную или даже большую, чем вложения капиталов в другие сектора экономики. При этом акционеры оценивают прибыльность банка, объем свободных средств, ликвидность активов банка, анализируют финансовую отчетность.

Для сотрудников коммерческого банка надежность заключается в постоянной занятости, стабильности заработной платы, перспективе карьерного роста и социальной защиты со стороны работодателя.

Для инвесторов и банков-партнеров критериями надежности банка являются информация о собственниках банка, присутствие иностранного или государственного участия, отсутствие больших кредитных долгов, политика банка (консервативная или агрессивная), ликвидность активов, их динамика и другое.

Для Национального банка надежный коммерческий банк - это такой банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития, соблюдает все установленные экономические нормативы.

Как видно из интересов различных субъектов экономики, сотрудничающих с коммерческими банками, под оценку попадают все виды устойчивости, которые были рассмотрены в первом параграфе: капитальная, рыночная, функциональная, организационно-структурная, финансовая. Однако наиболее важная для оценки, и в тоже время реальная в расчетах, это финансовая устойчивость коммерческого банка, критерии оценки которой рассмотрим ниже.

К критериям оценки финансовой устойчивости относятся:

.достаточность капитала;

.качество активов;

.качество пассивов;

.ликвидность;

.прибыльность.

Одним из основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала размеру и характеру осуществляемых операций. Требования в отношении минимального размера капитала имеются в большинстве стран. Так, Национальным банком Кыргызской Республики разработана инструкция по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков. Уровень капитализации банковской системы любой страны является важнейшим показателем, определяющим "достаточность" банковского капитала в экономике страны. Если в развитых странах совокупный национальный банковский капитал несколько превышает или равен уровню ВВП, то в Кыргызстане он составляет 30% от ВВП, что значительно меньше, чем в развитых странах.

Термин «капитал» (от лат. capitalis - главный) в буквальном смысле слова означает «главное имущество». Собственный капитал банка - это собственное имущество (средства) банка, свободное от обязательств. Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 25-30%), его собственный капитал выполняет ряд важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Основной функцией собственного капитала является защитная функция, которая выражается в том, что собственный капитал банка выступает в качестве средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющего получить возмещение потерь в случае ликвидации банка, а также служит для защиты самого банка от банкротства.

Оперативная функция заключается в том, что собственный капитал банка служит основным источником формирования и развития материальной базы банка, которая необходима для его организационного роста, а также средством защиты от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием банковских операций.

Регулирующая функция заключается в том, что собственный капитал банка выступает в качестве регулятора деятельности банка, а именно - служит поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулирует объем практически всех пассивных операций.

Исходя из вышеперечисленных функций собственного капитала банка, можно сказать, что капитал банка:

.представляет собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;

.служит для компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств;

.является барометром устойчивости у клиентов и убеждает кредиторов в успешном функционировании, даже в условиях экономического спада;

.обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования;

.служит одним из основных критериев ограничения различных видов риска, которые принимает на себя банк.

Функции, выполняемые собственным капиталом банка, вызвали необходимость определения такого показателя, который бы помог определить адекватность капитала условиям деятельности банка, который бы мог признать величину собственного капитала банка как свидетельство его надежности и устойчивости.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который принимает на себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала? Согласно Инструкции по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, термин «адекватность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как средства защиты от потерь и состояния неплатежеспособности, обуславливает прямую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску, т.е. величина капитала должна быть адекватной увеличивающемуся объему банковских операций, сопряженных с высокой степенью риска. Иными словами, адекватность, или достаточность, капитала аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

Однако, финансовая устойчивость банка как отдельная экономическая категория зависит не только от величины и достаточности собственного капитала, но и от других характеристик. Так, немаловажную роль в поддержании устойчивости коммерческого банка играет качество ресурсной базы и активов.

Привлеченные средства банка, занимающие преобладающую долю ресурсов банка, служат для удовлетворения кредитных потребностей клиентов и партнеров банка. Качество пассивов традиционно характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

Структура привлеченных средств характеризует устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность в ликвидных средствах для погашения обязательств. На основании структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так и по степени риска. Качество и величина привлеченных ресурсов характеризуют способность банка заинтересовать вкладчиков, которые доверяют ему свои средства.

Устойчивость пассивов коммерческого банка можно характеризовать с точки зрения:

а) срочности. Более устойчивым с точки зрения срочности будет являться коммерческий банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.

б) стабильности. Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для развития активных операций банка, и чем ниже процентные ставки по привлекаемым ресурсам, тем больше шансов у банка получить прибыль. Следовательно, достаточно дешевые стабильные пассивы являются необходимым условием ликвидности банка, а доверие вкладчиков и кредиторов - своеобразным капиталом, благодаря которому банк даже в сложных конъюнктурных условиях не лишится своей ресурсной базы.

в) платности. Чем выше величина платы банка за привлеченные ресурсы, тем более стабильными являются данные ресурсы и тем устойчивее коммерческий банк.

г) степени концентрации. Значительная концентрация привлекаемых банком средств на одного клиента может привести к тому, что в случае возникновения потребности в снятии средств данным клиентом банк окажется не в состоянии реализовать свои активы или привлечь дополнительные средства на погашение обязательств, что отрицательно повлияет на его финансовую устойчивость.

При анализе качества пассивов применяются различные показатели, в частности показатели: эффективности использования привлеченных средств, эффективности использования обязательств банка, соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов, клиентской базы, диверсификации клиентской базы, стабильности ресурсной базы и др.

Как было отмечено ранее, в основе оценки финансовой устойчивости коммерческого банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа деятельности банка. Согласно международной практике, оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

В целом, качество активов определяется согласно следующим моментам:

величиной «хороших» (высоколиквидных и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

степенью рискованности каждого актива с учетом риска;

размером процентного дохода у банка и просроченной ссудной задолженности (эти параметры косвенно характеризуют качество кредитного портфеля);

величиной и структурой малодоходных и не приносящих доход активов;

степенью обесценения активов, вложенных в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

уровнем иммобилизации активов;

величиной штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

позицией банка на рынке срочных операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций.

Таким образом, высокое качество активов определяется, прежде всего, полной (или потенциально полной) возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также получением его наращенной стоимости в виде процентов, дивидендов и других доходов. Структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли.

В целях дальнейшей оценки устойчивости коммерческих банков большой интерес представляют показатели, используемые в банковской практике для анализа качества активов. Как правило, к ним относят: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент агрессивности кредитной политики; уровень просроченных ссуд; качество ссудного портфеля и др. Таким образом, оценка устойчивости банка требует разработки такой системы показателей, которая бы позволила банку достаточно полно оценить политику банка в области размещения своих ресурсов.

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. Ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Национального банка КР, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

Термин «ликвидность» (от латинского «liquidus» - текучий, жидкий), в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.

В целях управления ликвидностью для соблюдения балансового равновесия между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву многими отечественными экономистами предлагается использовать метод распределения активов, или метод конверсии средств, который выработан международной банковской практикой. Данный метод предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод - общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Первая модель обеспечивает лучшую ликвидность баланса банка, однако не всегда находит широкого практического использования, так как больше подходит мелким банкам и подразумевает своевременный возврат кредитов. При нарушении этого условия соблюдение равновесия становится проблематичным. В этом случае банки вынуждены переходить к модели «общего котла», т.е. выполнять свои обязательства не за счет кредитов, выданных из данного источника, а за счет других средств.

В банковской практике существует множество подходов к оценке ликвидности банка. Так, ликвидность коммерческого банка определяется с помощью специальных коэффициентов ликвидности, которые органы банковского надзора рекомендуют или вменяют в обязанность поддерживать на определенном уровне.

Основным показателем, характеризующим ликвидность и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как:


Кл = Лс /А,


где Лс - сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг; А - совокупные активы банка.

В Кыргызской Республике в целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Национальный банк установил норматив ликвидности.

Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - доходностью. От того, как банку удается разрешить это противоречие, балансировать между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее состояние его устойчивости. Однако ликвидность - это не единственное условие стабильного существования банка.

Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема, зрелости и упадка. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий их деятельности и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

В практике развитых стран при системной оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, прежде всего, результативность. Действительно, получение банком прибыли обусловливает уровень его устойчивости и надежности. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она важна для всех участников экономической жизни. Вкладчикам, благодаря повышению объема и качества предоставляемых услуг, предлагается более эффективное и разнообразное обслуживание, а благодаря увеличению резервов укрепляется их уверенность в прочности и надежности банковской системы. Акционеры заинтересованы в большей прибыли, так как от этого растет их доход на инвестированный капитал. Корпоративные клиенты также заинтересованы в получении банком достаточной прибыли, так как от этого зависит эффективность деятельности банка и его способность обслуживать реальный сектор экономики. В общем, прибыль формирует позитивные тенденции у всех участников экономических отношений.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль. Эффективность работы банка - производительность или отдачу его финансовых ресурсов - в большей мере характеризуют показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание. Экономический смысл показателей прибыльности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в банк.

Для определения прибыльности коммерческих банков применяются различные способы, позволяющие оценивать ее уровень с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты: минимальных доходов банка; процентной маржи; процентного разброса; прибыльности превалирующих активов; уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами и т.д.

В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.

В целом, эти и другие показатели прибыльности банковской деятельности дают важную информацию, которая позволяет в комплексе оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.

Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким критериям как ликвидность, высокое качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное экономическое обоснование.


.3 Рейтинговые системы оценки надежности банка


Рейтинг банка - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, что позволяет группировать банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака. Так, все больше отечественных банков понимают важность и актуальность получения рейтинга - одного из важнейших условий улучшения имиджа банка, укрепления его позиций в банковской системе и роста доверия к нему со стороны клиентов и регулятора.

Население и организации в большинстве своем не имеют возможности оценить состояние того или иного банка для вложения свободных ресурсов, возможности получения кредита на свои нужды. С прохождением определенного количества времени ситуация среди банков меняется. Поэтому для ориентации населения и юридических лиц необходима оценка состояния банка, т.е. рейтинг. Рейтинг позволит кроме этого инвесторам провести оценку, с каким из банков они могли бы без проблем сотрудничать на долгосрочной основе.

Рейтинг является результатом оценки надежности банка. Под рейтингом понимают систему оценки банковской деятельности, основанную на финансовых показателях работы и данных баланса банка, выведенных в единую свободную оценку по всем направлениям, которые подверглись анализу. По банковскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его месте и роли в банковской системе.

В международной практике используются разные методики составления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки, государственные органы надзора за работой банков, рейтинговые агентства.

Наиболее известной в мире рейтинговой системой оценки на местах является система CAMEL.

Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации.

Создали данную методику специалисты надзорных органов США. С 1978 года она используется в трех основных органах банковского надзора в США: Федеральной резервной системе, Управлении контролера денежного обращения и Федеральной корпорации страхования депозитов.

Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент:

.Capital adequacy (достаточность капитала);

.Asset quality (качество активов);

.Management (качество управления);

.Earnings (доходность);

.Liquidity (ликвидность).

Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 - здоровый, 2 - удовлетворительный, 3 - посредственный, 4 - критический и 5 - неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель.

Рассмотрим каждый компонент отдельно.

Capital adequacy (достаточность капитала). Наиболее упрощенным критерием достаточности капитала в прошлом считалось соответствие его объема 5% общей суммы активов.

С 1989 г. на основе Базельского соглашения о капитале в качестве критерия достаточности капитала стало рассматриваться соотношение между его объемом и величиной риска по активным операциям банка. Американская система оценки достаточности капитала опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка.

Оценка достаточности капитала включает набор основных и дополнительных показателей. К числу основных показателей относятся: коэффициент достаточности основного капитала и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала:



К числу дополнительных показателей можно отнести, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левериджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Его предельное значение составляет 3% для всех банков.

Другими дополнительными показателями являются:

1.коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение совокупного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);

.коэффициент рисковых активов;

.объем и динамика критических и некачественных (ненадлежащих) активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.


Таблица 1.1 Шкала оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL

РейтингКоэффициент достаточности основного капиталаКоэффициент достаточности совокупного капиталаОграничения1 (сильный)Намного превышает 4%Намного превышает 8%Качество активов не менее 2; коэф-т рисковых активов не более 11%2 (удовлетворительный)Значительно превышает 4%Значительно превышает 8%Качество активов 3; коэф-т рисковых активов не ограничен3 (посредственный)На уровне 4%На уровне 8%Качество активов 4; коэф-т рисковых активов не ограничен4 (критический)Незначительно ниже 4%Незначительно ниже 8%Резервы на возможные потери по ссудам превышают первоначальный капитал5 (неудовлетворительный)Значительно ниже 4%Значительно ниже 8%Убытки превышают первоначальных капиталquality (качество активов). Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей.

Основным показателем является отношение совокупного риска активов к капиталу банка. Для расчета величины совокупного риска активов (числителя основного показателя) по системе CAMEL все активы, несущие риск, подразделяются на 5 групп: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные. При этом последние 3 группы отнесены к активам, подвергающимся негативному ранжированию, по ним установлены следующие коэффициенты риска: 20%, 50%, 100%.

Абсолютная величина совокупного риска (СР) определяется по формуле:



Основной показатель, определяющий качество активов, определяется через отношение абсолютной величины риска по всем активам и внебалансовым статьям к основному капиталу банка плюс резервы для покрытия кредитных потерь: .

Уровень этого показателя оценивается на основе экспериментально выведенных норм (см. таблицу 1.2).

Однако окончательный вывод о качестве активов делается после тщательного анализа двух дополнительных показателей:



Таблица 1.2 Шкала оценки качества активов банка по системе CAMEL

РейтингУровень основного показателя качества активов, %1 (сильный)до 52 (удовлетворительный)от 5 до 153 (посредственный)от 15 до 304 (критический)от 30 до 505 (неудовлетворительный)более 50(качество управления). Менеджмент по системе CAMEL оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банком находит непосредственное выражение в уровне ликвидности и доходности банка, состоянии его активов, достаточности капитала.

Поэтому предварительная рейтинговая оценка менеджмента соответствует средней рейтинговой оценке всех остальных компонент надежности банка.

Для окончательного вывода об уровне менеджмента учитываются следующие факторы:

.компетентность, способность к лидерству и административной работе менеджмента банка, в том числе: квалификация и опыт работы в банке руководителя банка, квалификация и опыт банковской работы среднего и младшего персонала, качество надзора за деятельностью банка со стороны руководства, адекватность обучения персонала, степень продвижения менеджмента;

.соблюдение правил ведения банковской деятельности;

.способность планировать и нести ответственность за риски, принимаемые на себя кредитной организацией;

.адекватность внутренней политики банка уровню контроля за операциями и рисками;

.реагирование на рекомендации аудиторов и надзорных органов;

.готовность обеспечить выполнение целей банковского сообщества;

.адекватность совета директоров (по составу и функциям);

.адекватность внутреннего и внешнего аудита полноте и достоверности отчетов, обеспечению соответствия законам и регулятивным нормам.


Таблица 1.3 Шкала оценки качества управления банка по системе CAMEL

РейтингКритерии1 (сильный)Руководство (на всех уровнях) эффективно исполняет свои обязанности в любой ситуации и демонстрирует постоянную готовность успешно справиться с существующими или непредвиденными проблемами, которые могут возникнуть по мере выполнения банком своих обязанностей. Все значительные риски в деятельности банка отслеживаются, эффективно контролируются.2 (удовлетворительный)Несмотря на недостатки в решении некоторых проблем руководство остается компетентным и способным управлять банком разумно и осторожно, придерживаясь общепризнанных практик. В основном значительные риски одновременно выявляются и контролируются. В целом администрация вполне соответствует возложенным на нее обязанностям и продемонстрировала удовлетворительное поведение в рассматриваемой ситуации.3 (посредственный)Руководству банка из-за недостатка, в некоторой мере, компетентности трудно исполнять обязанности в рассматриваемой ситуации. Для руководителя банка характерны скромные таланты при потребности в выше средних, либо способности слишком низки, чтобы управлять банком данного размера и типа. Такое руководство может быть достаточно надежным в текущий момент, но отрицательные черты деятельности банка превалируют над положительными факторами, а способность администрации скорректировать ситуацию в данных условиях оказывается ниже удовлетворительной. Проблемы и риски, принимаемые банком, могут быть неадекватно оценены и проконтролированы.4 (критический)Руководство в целом не соответствует характеру исполняемых им обязанностей. В большинстве случаев банки с такой администрацией могут оцениваться смешанным рейтингом, который указывает на уязвимость организации, зачастую из-за критического уровня капиталов, качества активов, доходов или ликвидности, или их ухудшения. Проблемы и значительные риски неадекватно определяются и контролируются, требуются немедленные действия со стороны руководящих органов банка для сохранения его устойчивости.5 (неудовлетворительный)Демонстрируется полная некомпетентность руководства. В банке существуют серьезные нарушения законодательства и нормативного регулирования. Значительные риски и проблемы не выявляются и не контролируются. В таких случаях руководство должно быть усилено или полностью заменено.(доходность). Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд показателей. В качестве основного выбран коэффициент прибыльности:



Нормативный уровень коэффициента устанавливается по группам банков, различающихся по объему активов. Все банки делятся на 5 групп: с активами менее 100 млн долл.; от 100 до 300 млн долл.; от 300 до 1000 млн долл; от 1 млрд до 5 млрд долл.; свыше 5 млрд долл. По каждой из выделенных групп и по каждому банку одной группы рассчитывается средняя величина прибыльности на основе фактического уровня за 3 года. Далее составляется убывающий ряд фактических средний значений названного коэффициента за 3 года по банкам каждой группы. 15% значений начала ряда соответсвуют рейтингу 1, 50% следующих - 2, 20% следующих - 3, 15% последних - 4. При убытках присваивается рейтинг 5 - неудовлетворительный.

Сравнение фактического уровня прибыльности банка с нормативным уровнем лежит в основе предварительной оценки рейтинга банка по прибыльности. Для окончательной оценки проводится анализ структуры доходов и расходов банка в динамике.(ликвидность). Поскольку ликвидность банка зависит от множества факторов, лежащих как в сфере формирования ресурсов, так и в сфере размещения, для банков не устанавливается стандартная система показателей ликвидности. В системе CAMEL используется определенный набор показателей, позволяющих осуществить оценку этих факторов.

Степень постоянства депозитов. В ходе анализа определяется доля устойчивых (не покидающих банк) депозитов, за нормальное значение которой в международной практике принято считать значение не менее 75%.


Таблица 1.4 Шкала оценки доходности банка по системе CAMEL

РейтингКритерии1 (сильный)Коэффициент прибыльности активов выше 1%; банк имеет достаточные резервы для покрытия убытков по ссудам; прибыль не зависела от операций с ценными бумагами и неординарных доходов.2 (удовлетворительный)Коэффициент прибыльности активов находится в пределах от 0,75 до 1%; доход статичен и достаточен для создания резервов для покрытия убытков по ссудам.3 (посредственный)Коэффициент прибыльности активов находится в пределах от 0,5 до 0,75%; сложился отрицательный тренд коэф-та, высокий уровень ставок по дивидендам, недостаточный резерв для покрытия убытков по ссудам.4 (критический)Прибыльность активов оценивается в пределах от 0,25 до 0,5%; характерны непредсказуемые колебания дохода; тренд коэф-та отрицательный; недостаток резерва для покрытия убытков по ссудам; прибыль недостаточна для прироста собственного капитала.5 (неудовлетворительный)Чистые убытки или незначительная прибыль. Коэф-т прибыльности ниже 0,25%. Сложившаяся ситуация угрожает жизнедеятельности банка.

Степень надежности фондов, чувствительных к процентной ставке. К депозитам, чувствительным к изменению процентных ставок относятся срочные и сберегательные вклады. Задача анализа динамики срочных и сберегательных вкладов - не допускать значительного увеличения доли колеблющихся депозитов.

Способность активов быстро обмениваться на наличность. Оценивается по динамике следующего показателя: .

Доступность денежных рынков. Оценка доступности производится на основе анализа динамики следующего показателя:

Эффективность стратегии по управлению активами и пассивами. Основывается на рассмотрении в динамике соотношения между ссудами и депозитами, с одной стороны, и долей привлекаемых кредитов других банков в общей сумме привлеченных ресурсов - с другой. Банк тем ликвиднее, чем умереннее уровень заимствований у других банков и, кроме того, имеется прямая зависимость между ростом устойчивых депозитов и объемом ссуд.

Соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению ликвидности (фактических показателей ликвидности плановым).

Содержание, объем и использование кредитных соглашений на будущую дату. Предполагает рассмотрение (прогноз) обеспеченности будущих кредитных договоров депозитами, которые привлечет банк.

Рейтинговая оценка ликвидности по системе CAMEL не использует критериальных уровней для показателей ликвидности; пятибалльная оценка ликвидности полностью основывается на выводах, вытекающих из анализа реальных условий. Эти выводы, как правило, базируются на изучении тенденций в изменениях соответствующих показателей, сравнения фактических показателей со средними по однородной группе.


Таблица 1.5 Шкала оценки ликвидности банка по системе CAMEL

РейтингКритерии1 (сильный)Имеется более, чем достаточный объем ликвидных активов или свободный доступ к внешним источникам.2 (удовлетворительный)Ликвидность снижается и растут заемные средства. Однако показатели ликвидности банка выше среднего по однородной группе банков.3 (посредственный)Объем ликвидных средств недостаточен для покрытия спроса по обязательствам и адекватного удовлетворения кредитных нужд клиентов без увеличения заемных средств; уровень заемных средств достиг или превысил оптимальные пропорции.4 (критический)Показатели ликвидности значительно ниже принятых норм.5 (неудовлетворительный)Ликвидность банка настолько критична, что в дальнейшем он не сможет осуществлять операции; требуется принятие незамедлительных мер или оказание финансовой помощи для выполнения банком своих обязательств и соглашений.

Главное достоинство методики CAMEL - это комплексный характер оценки деятельности кредитной организации, основанный на мотивированном суждении специалистов банковского надзора. Кроме того, она проста для понимания и основана на простом математическом аппарате.

Имеет методика CAMEL и существенные недостатки.

Во-первых, четко не формализовано, как эксперт, имея представление о значениях «мелких» составляющих, должен выставлять балльные оценки основных компонент.

Во-вторых, представляется некорректным способ получения итогового показателя надежности банка, предполагающий простое суммирование балльных оценок компонент надежности. Балльные оценки имеют нечисловую природу, поэтому нельзя с ними работать как с обычными числами. Предпочтительней использовать более совершенные методы, в том числе учитывающие различную степень влияния компонент методики на общую оценку банка.

Однако рейтинги способны ввести в заблуждение клиентов финансового и кредитного рынков. Главный недостаток рейтинговых оценок - методология подсчетов. Обычно в качестве показателей берутся балансовые данные: объем активов, доля ссуд в активах, уставный фонд, прибыль, доход на капитал. Системы рейтинговых оценок, построенные только на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса, без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка. И хотя внешне перечень этих показателей напоминает международную рейтинговую систему оценки банков, вне поля зрения остается такой показатель (учитываемый международными стандартами), как достаточность капитала. Аналогична ситуация и по оценке активов, объем которых сам по себе, не может претендовать на объективность оценки устойчивости банка. Оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки состоит также в том, чтобы определить безнадежные, проблемные активы. Не менее важна и качественная оценка размеров прибыли и характера ее использования. Представление о том, что устойчивость банка определяется размерами его прибыли и выплачиваемых дивидендов достаточно спорно. Прибыль должна рассматриваться с позиции достаточности роста банковского капитала. Кроме того, прибыль следует сравнивать не только с суммой собственных средств банка, но и со средней величиной активов, по которым она получена.

В связи с этим наиболее объективным является комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Поэтому основной задачей на сегодняшний день является создание методики анализа устойчивости на основании использования модифицированной системы коэффициентов без ранжирования кредитных организаций по каким-либо признакам.


Глава II. Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ «Толубай»


.1 Методика анализа надежности коммерческого банка


В современных условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения. Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения коммерческих банков.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов.

Методика оценки деятельности коммерческого банка на основе определения рейтинга была рассмотрена в главе первой, параграфе 1.3 на примере рейтинговой системы CAMEL, которая применяется в отечественной практике. Однако, необходимо отметить, что публикуемые в настоящее время в печати материалы о ранжировании коммерческих банков по степени их надежности, то есть рейтинги, способны ввести в заблуждение клиентов финансового и кредитного рынков. Главный недостаток рейтинговых оценок - методология подсчетов. Обычно в качестве показателей берутся балансовые данные: объем активов, доля ссуд в активах, уставный фонд, прибыль, доход на капитал. Системы рейтинговых оценок, построенные только на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса, без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка. И хотя внешне перечень этих показателей напоминает международную рейтинговую систему оценки банков, вне поля зрения остается такой показатель (учитываемый международными стандартами), как достаточность капитала. Аналогична ситуация и по оценке активов, объем которых сам по себе, не может претендовать на объективность оценки устойчивости банка. Оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки состоит также в том, чтобы определить безнадежные, проблемные активы. Не менее важна и качественная оценка размеров прибыли и характера ее использования. Представление о том, что устойчивость банка определяется размерами его прибыли и выплачиваемых дивидендов достаточно спорно. Прибыль должна рассматриваться с позиции достаточности роста банковского капитала. Кроме того, прибыль следует сравнивать не только с суммой собственных средств банка, но и со средней величиной активов, по которым она получена.

В связи с этим комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным. Так, основной задачей на сегодняшний день является создание методики анализа устойчивости на основании использования модифицированной системы коэффициентов без ранжирования кредитных организаций по каким-либо признакам.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

. Показатели достаточности капитала;

. Показатели ликвидности;

. Показатели, характеризующие качество пассивов;

. Показатели, характеризующие качество активов;

. Показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка.

Коэффициент достаточности капитала, показывающий, насколько вложения коммерческого банка в рисковые активы защищены собственным капиталом, рассчитывается по следующей формуле:



Рекомендуемое значение данного коэффициента равно 10%.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков был выбран норматив, установленный Национальным банком Кыргызской Республики «Положением об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банка КР», который рассчитывается по формуле:



и должен поддерживаться на уровне не ниже 30%. При этом к ликвидным активам относятся:

·наличные денежные средства в кассе банка в национальной и иностранной валюте;

·средства на корреспондентских счетах в банках;

·межбанковские депозиты и кредиты со сроком погашения 7 дней;

·государственные казначейские векселя и другие высоколиквидные ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и НБКР, а также ценные бумаги, выпущенные Правительствами и Центральными банками государств - стран ОЭСР (далее по тексту «высоколиквидные ценные бумаги»). Данные ценные бумаги при подсчете норматива ликвидности учитываются за минусом премии (дисконта) и нереализованной прибыли (убытков);

·высоколиквидные ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению.

К обязательствам банка относятся:

·депозиты до востребования юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте, а также денежные средства в расчетах;

·любые другие обязательства, включая векселя и другие ценные бумаги, выпущенные банком, а также забалансовые обязательства, расчеты по которым наступают в течение 30 дней после отчетной даты.

Качество пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы, рассчитываемый по формуле:



показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования, таких как межбанковские кредиты и кредиты от Национального банка КР. Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов. Рекомендуемое значение данного коэффициента равно 80%.

Как правило, средства населения и юридических лиц привлекаются на различные сроки и на разных условиях. Поэтому существует коэффициент стабильности ресурсной базы, определяющий долю наиболее стабильной части банка в его суммарных обязательствах, рассчитываемый по формуле:



Рекомендуемое значение данного коэффициента равно 70%.

Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования. Качество активов коммерческого банка должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость коммерческого банка.

Определение качества активов основывается на расчете трех коэффициентов:

.коэффициента эффективности использования активов;

.коэффициента агрессивности кредитной политики;

.коэффициента качества ссудной задолженности.

Коэффициент эффективности использования активов, показывающий, какую долю в суммарных активах занимают активы, приносящие доход, рассчитывается по следующей формуле:



Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Низкий уровень данного показателя может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции - удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.

Предметом углубленного анализа качества активов являются кредитные операции коммерческого банка. Для более точной характеристики кредитной политики банков необходимо рассчитывать коэффициент агрессивности кредитной политики, который определяется по формуле:



Рекомендуемое значение данного коэффициента равно 65%, что свидетельствует об активной работе коммерческих банков с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь.

Значение коэффициента менее 65% говорит о низкой кредитной активности банка. Высокое значение данного показателя характеризует достаточно агрессивную кредитную политику, что повышает риск невозвратности выданных ссуд и, как следствие, возможность убытков по этим операциям. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств.

При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование в общей сумме ссудной задолженности и который определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99%. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают показатели прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования коммерческого банка, в частности своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для затрат на развитие коммерческого банка и повышение его конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.

Важным показателем прибыльности является коэффициент рентабельности активов, который рассчитывается по формуле:



Рекомендуемое значение данного коэффициента равно 5%. Рост данного коэффициента должен оцениваться положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое его значение может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов коммерческих банков свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах.

Другим показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который определяется по формуле:



Рекомендуемое значение данного коэффициента равно 10%.

Таким образом, использование системы коэффициентов позволяет достаточно полно оценить финансовую устойчивость коммерческих банков. Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении проблем у коммерческих банков, связанных с устойчивостью на стадии их формирования. Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения коммерческих банков, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Для этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Это определяется тем, что показатели развития банков, а не состояния на определенный момент дают несравненно большую информацию об устойчивости. То есть более типичным и плодотворным является анализ устойчивости банка с позиции его развития.

Однако помимо системы коэффициентов существуют экономические нормативы, обязательные для выполнения коммерческими банками, установленные Национальным банком Кыргызской Республики, которые прописаны в соответствующем положении.


.2 Анализ финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай» на основе системы коэффициентов


Основываясь на систему коэффициентов, рассмотренную в параграфе 2.1 и на финансовую отчетность ЗАО АКБ «Толубай», публикуемую на их официальном сайте, которая в общем виде отражена в таблице 2.1, проведем анализ финансовой устойчивости данного банка. А так как для определения надежности банка необходимо рассматривать показатели финансовой устойчивости банка в динамике, то будем рассчитывать каждый коэффициент по данным с 2008 по 2013 года.

Для того, чтобы определить насколько вложения ЗАО АКБ «Толубай» в рисковые активы защищены собственным капиталом, рассчитаем коэффициент достаточности капитала. Для начала стоит отметить, что в знаменателе формулы для расчета коэффициента достаточности капитала активы должны быть взвешены по степени риска, поэтому основываясь на инструкцию по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков КР, определим, что:

.Наличные средства и средства на корреспондентском счете НБКР имеет степень кредитного риска, равную 0%, то есть от суммы данной статьи баланса будем отнимать 0%;

.Ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи имеют степень кредитного риска, равную 10%, то есть от суммы данных статей баланса будем отнимать 10%;

.Средства, размещенные в других банках имеют степень кредитного риска, равную 20%, то есть от суммы данной статьи баланса будем отнимать 20%;

.Ссуды клиентам нетто имеют степень кредитного риска, равную 50%, то есть от суммы данной статьи баланса будем отнимать 50%;

.Все остальные статьи активов банка имеют степень кредитного риска, равную 100%, то есть (Основные средства и нематериальные активы + Долгосрочные активы, предназначенные для продажи + Активы, переданные в финансовую аренду + Предоплата по налогу на прибыль + Прочие активы) - 100%.

Коэффициент достаточности капитала (2008г.) = ((207 100/ ((103 783 - 0%) + ((21 893 + 645) - 10%) + (16 126 - 20%) + (418 395 - 50%) + ((147 944 + 0 + 662 + 0 + 8 680) - 100%)))*100% = ((207 100/ (103 783 + 20 284,2 + 12 900,8 + 209 197,5 + 0))*100% = (207 100/ 346 165,5)*100%=59,8%.


Таблица 2.1 Отчет о финансовом положении ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., тыс. сом

Наименование статей баланса200820092010201120122013АКТИВЫ1Наличные средства и средства на корреспондентском счете НБКР103 783152 039117 329218 105226 795293 4802Средства, размещенные в других банках16 12627 35946 20431 40125 93123 6703Ссуды и средства, предоставленные клиентам427 479394 872474 714614 147721 963902 6084минус: Резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков -9 084-10 015-10 865-14 234-17 896-22 3115Ссуды клиентам нетто418 395384 857463 849599 913704 067880 2976Ценные бумаги, удерживаемые до погашения 21 89381 36626 21234 696130 62069 2997Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи6454596274285719818Основные средства и нематериальные активы147 944145 413139 806134 662131 555183 4099Долгосрочные активы, предназначенные для продажи0071271201 91010Активы, переданные в финансовую аренду6625941 9602 3631 4121 11911Предоплата по налогу на прибыль0032400012Прочие активы8 6804 6761 6981 6304 6293 499Итого активы718 128796 763798 7211 02391012255801457664Обязательства и капиталОбязательства13Средства банков и финансово-кредитных учреждений51 65733 15224 85727 52634 80851 19714Средства клиентов446 876528 548522 504709 517865 266100652515Обязательства по налогу на прибыль9 4668 90910 31610 51110 9199 37516Прочие обязательства3 0294 3062 2813 4293 7925 658Итого обязательства511 028574 915559 958750 983914 7851072755Капитал17Акционерный капитал105 000125 000144 000163 500200 000235 00018Дополнительный капитал, внесенный акционерами0006 6430019Переоценка финансовых активов, удерживаемых для продажи-475-662-463-594-465-5620Прирост стоимости от переоценки основных средств80 86878 16675 51871 95070 563118 71421Нераспределенная прибыль21 70719 34419 70831 42840 69731 251Итого капитал207 100221 848238 763272 927310 795384 909Итого обязательства и капитал718 128796 763798 7211 02391012255801457664

Коэффициент достаточности капитала (2009г.) = ((221 848/ ((152 039 - 0%) + ((81 366 + 459) - 10%) + (27 359 - 20%) + (384 857 - 50%) + ((145 413 + 0 + 594 + 0 + 4 676) - 100%)))*100% = ((221 848/ (152 039 + 73 642,5 + 21 887,2 + 192 428,5 + 0))*100% = (221 848/ 439 997,2)*100%=50,4%.

Коэффициент достаточности капитала (2010г.) = ((238 763/ ((117 329 - 0%) + ((26 212 + 627) - 10%) + (46 204 - 20%) + (463 849 - 50%) + ((139 806 + 712 + 1 960 + 324 + 1 698) - 100%)))*100% = ((238 763/ (117 329 + 24 155,1 + 36 963,2 + 231 924,5 + 0))*100% = (238 763/ 410 371,8)*100%=58,2%.

Коэффициент достаточности капитала (2011г.) = ((272 927/ ((218 105 - 0%) + ((34 696 + 428) - 10%) + (31 401 - 20%) + (599 913 - 50%) + ((134 662 + 712 + 2 363 + 0 + 1 630) - 100%)))*100% = ((272 927/ (218 105 + 31 611,6 + 25 120,8 + 299 956,5 + 0))*100% = (272 927/ 574 793,9)*100%=47,5%.

Коэффициент достаточности капитала (2012г.) = ((310 795/ ((226 795 - 0%) + ((130 620 + 571) - 10%) + (25 931 - 20%) + (704 067 - 50%) + ((131 555 + 0 + 1 412 + 0 + 4 629) - 100%)))*100% = ((310 795/ (226 795 + 118 071,9 + 20 744,8 + 352 033,5 + 0))*100% = (310 795/ 717 645,2)*100%=43,3%.

Коэффициент достаточности капитала (2013г.) = ((384 909/ ((293 480 - 0%) + ((69 299 + 981) - 10%) + (23 670 - 20%) + (880 297 - 50%) + ((183 409 + 1 910 + 1 119 + 0 + 3 499) - 100%)))*100% = ((384 909/ (293 480 + 63 252 + 18 936 + 440 148,5 + 0))*100% = (384 909/ 815 816,5)*100%=47,2%.


Таблица 2.2 Коэффициенты достаточности капитала ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент достаточности капитала59,850,458,247,543,347,2

Как видно из таблицы 2.2 коэффициент достаточности капитала ЗАО АКБ «Толубай» выше рекомендуемого значения (10%) в среднем на 41,1%, а это значит, что рисковые активы банка достаточно защищены собственным капиталом банка.

Так же из этой таблицы можно увидеть тенденцию снижения значения данного показателя.

Так, по сравнению с 2008 годом, когда данный показатель достиг своего пика, в 2013 году этот показатель уменьшился на 21%.

Это связано с тем, что по сравнению с незначительным ростом собственного капитала банка, который в 2013 году составил 85,9% по сравнению с 2008 годом, рост суммы выданных ссуд клиентам составил 110,4%, а рост суммы наличных средств и средств на корреспондентском счете НБКР составил 182,8% за аналогичный период.


Рисунок 2.1 - Коэффициенты достаточности капитала ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Немаловажным показателем финансовой устойчивости банка является его ликвидность, которую мы и будем рассчитывать. Для этого обусловимся, что ликвидные активы = (Наличные средства и средства на корреспондентском счете НБКР + Средства, размещенные в других банках + Ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи). Тогда обязательства банка = (Средства банков и финансово-кредитных учреждений + Средства клиентов).

Основываясь на цифры, приведенные в таблице 2.1, рассчитаем норматив ликвидности для каждого анализируемого года.

Норматив ликвидности (2008г.) =((103 783 + 16 126 + 21 893 + 645)/ (51 657 + 446 876))*100% = (142 447/ 498 533)*100% = 28,6%.

Норматив ликвидности (2009г.) =((152 039 + 27 359 + 81 366 + 459)/ (33 152 + 528 548))*100% = (261 223/ 561 700)*100% = 46,5%.

Норматив ликвидности (2010г.) =((117 329 + 46 204 + 26 212 + 627)/ (24 857 + 522 504))*100% = (190 372/ 547 361)*100% = 34,8%.

Норматив ликвидности (2011г.) =((218 105 + 31 401 + 34 969 + 428)/ (27 526 + 709 517))*100% = (284 630/ 737 043)*100% = 38,6%.

Норматив ликвидности (2012г.) =((226 795 + 25 931 + 130 620 + 571)/ (34 808 + 865 266))*100% = (383 917/ 900 074)*100% = 42,6%.

Норматив ликвидности (2013г.) =((293 480 + 23 670 + 69 299 + 981)/ (51 197 + 1 006 525))*100% = (387 430/ 1 057 722)*100% = 36,6%.


Таблица 2.3 Норматив ликвидности ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Норматив ликвидности28,646,534,838,642,636,6

Как видно из таблицы 2.3, ЗАО АКБ «Толубай» соблюдает установленный Национальным банком КР норматив ликвидности (не менее 30%). Только в 2008 году этот показатель меньше нормы на 1,4%, что говорит о том, что банк на тот период был не в состоянии ответить по своим обязательствам перед клиентами в полной мере. Данный показатель позволяет регулировать необходимый уровень ликвидности баланса посредством установления доли ликвидных активов в общей их сумме. По экономическому содержанию он означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих активов, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. Завышенное значение норматива ликвидности говорит о том, что коммерческие банки несут реальные потери по доходам от такого размещения в активные операции, а это свидетельствует о неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом. Значение норматива ниже минимально допустимого свидетельствует о потери ликвидности банка и, следовательно, его способности вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. В целом же норматив ликвидности ЗАО АКБ «Толубай» находится в так называемой «золотой середине», когда и одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям.


Рисунок 2.2 - Норматив ликвидности ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Для того, чтобы охарактеризовать качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от таких внешних источников финансирования, как межбанковские кредиты и кредиты от Национального банка КР, рассчитаем коэффициент клиентской базы.

Коэффициент клиентской базы (2008г.) = (446 876/ (51 657 + 446 876))*100% = (446 876/ 498 533)*100% = 89,6%.

Коэффициент клиентской базы (2009г.) = (528 548/ (33 152 + 528 548))*100% = (528 548/ 561 700)*100% = 94,1%.

Коэффициент клиентской базы (2010г.) = (522 504/ (24 857 + 522 504))*100% = (522 504/ 547 361)*100% = 95,5%.

Коэффициент клиентской базы (2011г.) = (709 517/ (27 526 + 709 517))*100% = (709 517/ 737 043)*100% = 96,3%.

Коэффициент клиентской базы (2012г.) = (865 266/ (34 808 + 865 266))*100% = (865 266/ 900 074)*100% = 96,1%.

Коэффициент клиентской базы (2013г.) = (1 006 525/ (51 197 + 1 006 525))*100% = (1 006 525/ 1 057 722)*100% = 95,2%.


Таблица 2.4 Коэффициент клиентской базы ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент клиентской базы89,694,195,596,396,195,2

Как видно из таблицы 2.4, коэффициент клиентской базы ЗАО АКБ «Толубай» выше рекомендуемого значения в среднем на 14,5%, а это значит, что банк более устойчив, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов.


Рисунок 2.3 - Коэффициент клиентской базы ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Следующим показателем, характеризующим качество пассивов банка, выступает коэффициент стабильности ресурсной базы. Но при его расчете мы столкнулись с проблемой несовершенной системы публикации финансовой отчетности коммерческими банками. Для более точного расчета данного коэффициента нам необходимо знать сумму обязательств до востребования, однако в публикуемой финансовой отчетности ЗАО АКБ «Толубай» и срочные депозиты, и депозиты до востребования, и расчетные счета клиентов объединены в одну статью «Средства клиентов». Мы рассчитаем данный коэффициент, используя вместо обязательств до востребования средства клиентов, но это уже исказит результаты анализа надежности банка.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (2008г.) = ((511 028 - 446 876)/ 511 028)*100% = (64 152/ 511 028)*100% = 12,6%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (2009г.) = ((574 915 - 528 548)/ 574 915)*100% = (46 367/ 574 915)*100% = 8,1%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (2010г.) = ((559 958 - 522 504)/ 559 958)*100% = (37 454/ 559 958)*100% = 6,7%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (2011г.) = ((750 983 - 709 517)/ 750 983)*100% = (41 466/ 750 983)*100% = 5,5%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (2012г.) = ((914 785 - 865 266)/ 914 785)*100% = (49 519/ 914 785)*100% = 5,4%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (2013г.) = ((1 072 755 - 1 006 525)/ 1 072 755)*100% = (66 230/ 1 072 755)*100% = 6,2%.


Таблица 2.5 Коэффициент стабильности ресурсной базы ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент стабильности ресурсной базы12,68,16,75,55,46,2

Как видно из таблицы 2.5, значения данного показателя очень искажены, так как из общей суммы средств клиентов нам не удалось выявить обязательства до востребования, а, следовательно, дальнейший анализ данного показателя нецелесообразен.

Для определения качества активов банка рассчитаем коэффициент эффективности использования активов. Для этого обусловимся, что активы, приносящие доход = (Ссуды и средства, предоставленные клиентам + Ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи + Активы, переданные в финансовую аренду).

Коэффициент эффективности использования активов (2008г.) = ((427 479 + 21 893 + 645 + 662)/ 718 128)*100% = (450 679/ 718 128)*100% = 62,8%.

Коэффициент эффективности использования активов (2009г.) = ((394 872 + 81 366 + 459 + 594)/ 796 763)*100% = (477 291/ 796 763)*100% = 59,9%.

Коэффициент эффективности использования активов (2010г.) = ((474 714 + 26 212 + 627 + 1 960)/ 798 721)*100% = (503 513/ 798 721)*100% = 63,0%.

Коэффициент эффективности использования активов (2011г.) = ((614 147 + 34 696 + 428 + 2 363)/ 1 023 910)*100% = (651 634/ 1 023 910)*100% = 63,6%.

Коэффициент эффективности использования активов (2012г.) = ((721 963 + 130 620 + 571 + 1 412)/ 1 225 580)*100% = (854 566/ 1 225 580)*100% = 69,7%.

Коэффициент эффективности использования активов (2013г.) = ((902 608 + 69 299 + 981 + 1 119)/ 1 457 664)*100% = (974 007/ 1 457 664)*100% = 66,8%.

Как отмечалось ранее, данный коэффициент показывает, какую долю в суммарных активах банка занимают активы, приносящие доход. Как видно из таблицы 6, значения коэффициента эффективности использования активов ЗАО АКБ «Толубай» приближено к рекомендуемому значению (65%).


Таблица 2.6 Коэффициент эффективности использования активов ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент эффективности использования активов62,859,963,063,669,766,8

Однако в большинстве своем он ниже 65% в среднем на 2,7%, что говорит о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах и наличность в кассе банка. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции - удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.


Рисунок 2.4 - Коэффициент эффективности использования активов ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Определим стиль кредитной политики банка путем расчета коэффициента агрессивности кредитной политики. В формулу для расчета данного коэффициента будем подставлять: в числитель - Ссуды и средства, предоставленные клиентам, в знаменатель - Средства банков и финансово-кредитных учреждений + Средства клиентов.

Коэффициент агрессивности кредитной политики (2008г.) = (427 479/ (51 657 + 446 876))*100% = (427 479/ 498 533)*100% = 85,7%.

Коэффициент агрессивности кредитной политики (2009г.) = (394 872/ (33 152 + 528 548))*100% = (394 872/ 561 700)*100% = 70,3%.

Коэффициент агрессивности кредитной политики (2010г.) = (474 714/ (24 857 + 522 504))*100% = (474 714/ 547 361)*100% = 86,7%.

Коэффициент агрессивности кредитной политики (2011г.) = (614 147/ (27 526 + 709 517))*100% = (614 147/ 737 043)*100% = 83,3%.

Коэффициент агрессивности кредитной политики (2012г.) = (721 963/ (34 808 + 865 266))*100% = (721 963/ 900 074)*100% = 80,2%.

Коэффициент агрессивности кредитной политики (2013г.) = (902 608/ (51 197 + 1 006 525))*100% = (902 608/ 1 057 722)*100% = 85,3%.


Таблица 2.7 Коэффициент агрессивности кредитной политики ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент агрессивности кредитной политики85,770,386,783,380,285,3

Как видно из таблицы 2.7, коэффициент агрессивности кредитной политики ЗАО АКБ «Толубай» в среднем выше рекомендуемого значения (65%) на 17%. Высокое значение данного показателя характеризует достаточно агрессивную кредитную политику, что повышает риск невозвратности выданных ссуд и, как следствие, возможность убытков по этим операциям. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств. Следовательно, банку стоит пересмотреть свою кредитную политику.


Рисунок 2.5 - Коэффициент агрессивности кредитной политики ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Чтобы определить уровень безрисковых вложений в кредитование в общей сумме ссудной задолженности, рассчитаем коэффициент качества ссудной задолженности. В формулу для расчета данного коэффициента будем подставлять: в числитель - Ссуды клиентам нетто, а в знаменатель - Ссуды и средства, предоставленные клиентам.

Коэффициент качества ссудной задолженности (2008г.) = (418 395/ 427479)*100% = 97,9%.

Коэффициент качества ссудной задолженности (2009г.) = (384 857/ 394 872)*100% = 97,5%.

Коэффициент качества ссудной задолженности (2010г.) = (463 849/ 474 714)*100% = 97,7%.

Коэффициент качества ссудной задолженности (2011г.) = (599 913/ 614 147)*100% = 97,7%.

Коэффициент качества ссудной задолженности (2012г.) = (704 067/ 721 963)*100% = 97,5%.

Коэффициент качества ссудной задолженности (2013г.) = (880 297/ 902 608)*100% = 97,5%.


Таблица 2.8 Коэффициент качества ссудной задолженности ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент качества ссудной задолженности97,997,597,797,797,597,5

Как видно из таблицы 2.8, коэффициент качества ссудной задолженности ЗАО АКБ «Толубай» на протяжении 6 лет держится на одном уровне, который стремится к оптимальному (99%). Это говорит о хорошем качестве кредитного портфеля банка, что позволяет банку быть устойчивым.

Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают показатели прибыльности. Поэтому рассчитаем коэффициенты рентабельности активов и капитала банка. Для расчета данных коэффициентов недостаточно данных, представленных в таблице 2.1, поэтому обратимся к дополнительным данным из таблицы 2.9.

Рисунок 2.6 - Коэффициент качества ссудной задолженности ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Таблица 2.9 Отчет о совокупном доходе ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., тыс. сом

Наименование показателя200820092010201120122013Чистый процентный доход 66 04764 99866 02782 565103 397106 114Чистые непроцентные доходы12 7259 3137 97811 1899 1397 684Операционные доходы78 77274 31174 00593 754112 536113 798Операционные расходы-44 682-54 702-52 597-62 592-69 201-74 959Прибыль до налогообложения18 35719 43321 40831 16243 33538 839Итого совокупный доход за период16 11316 64116 90223 56036 33934 246

Коэффициент рентабельности активов (ROA) (2008г.) = (16 113/ 718 128)*100% = 2,2%.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) (2009г.) = (16 641/ 796 763)*100% = 2,1%.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) (2010г.) = (16 902/ 798 721)*100% = 2,1%.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) (2011г.) = (23 560/ 1 023 910)*100% = 2,3%.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) (2012г.) = (36 339/ 1 225 580)*100% = 2,9%.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) (2013г.) = (34 246/ 1 457 664)*100% = 2,3%.

Таблица 2.10 Коэффициент рентабельности активов (ROA) ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент рентабельности активов2,22,12,12,32,92,3

Как видно из таблицы 2.10, коэффициент рентабельности активов ЗАО АКБ «Толубай» в среднем на 2,7% ниже рекомендуемого значения, что говорит о чрезмерно высоких операционных расходах. Это можно наблюдать из таблицы 9, в которой видно, что в среднем операционные расходы банка занимают 65,9% от суммы операционных доходов.


Рисунок 2.7 - Коэффициент рентабельности активов (ROA) ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Коэффициент рентабельности капитала (ROE) (2008г.) = (16 113/ 207 100)*100% = 7,8%.

Коэффициент рентабельности капитала (ROE) (2009г.) = (16 641/ 221 848)*100% = 7,5%.

Коэффициент рентабельности капитала (ROE) (2010г.) = (16 902/ 238 763)*100% = 7,1%.

Коэффициент рентабельности капитала (ROE) (2011г.) = (23 560/ 272 927)*100% = 8,6%.

Коэффициент рентабельности капитала (ROE) (2012г.) = (36 339/ 310 795)*100% = 11,7%.

Коэффициент рентабельности капитала (ROE) (2013г.) = (34 246/ 384 909)*100% = 8,9%.


Таблица 2.11 Коэффициент рентабельности капитала (ROE) ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %

Год200820092010201120122013Коэффициент рентабельности капитала7,87,57,18,611,78,9

Как видно из таблицы 2.11, коэффициент рентабельности капитала ЗАО АКБ «Толубай» в среднем на 2% ниже рекомендуемого значения (10%), что говорит о том, что отдача капитала низкая и акционеры банка получают меньше чистой прибыли от вложенных ими средств в капитал банка, чем они рассчитывали.


Рисунок 2.8 - Коэффициент рентабельности капитала (ROE) ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013 гг., %


Рассчитав все коэффициенты, можно приступить к формированию выводов. В целом банк можно охарактеризовать как устойчивый, надежный банк, банк, способный своевременно и в полной мере ответить по своим обязательствам. Большинство рассчитанных коэффициентов показали, что показатели ЗАО АКБ «Толубай» выше рекомендованных значений, например, в случае достаточности капитала, что является очень хорошим фактором. Ведь это означает, что банк в случае чего сможет покрыть свои обязательства за счет своего собственного капитала. Так же высоки показатели у коэффициента клиентской базы, что также является положительным моментом, так как он показывает независимость банка от межбанковских кредитов и кредитов Национального банка КР.

Но, к сожалению, у ЗАО АКБ «Толубай» есть и минусы. Так, не представилось возможным достоверно рассчитать коэффициент стабильности ресурсной базы, так как финансовая отчетность представлена в сжатом виде. А ведь средства клиентов делятся и по видам, и по срокам. Так как для расчета коэффициента стабильности ресурсной базы необходимо было знать сумму обязательств до востребования, теперь невозможно сказать, а не являются ли все средства клиентов данного банка средствами на расчетных счетах и средствами до востребования.

Показатели коэффициента эффективности использования активов колеблются у рекомендуемого значения, что говорит о том, что банк имеет немного больше, чем нужно, неработающих активов, которые сосредоточены в виде наличности в кассе и на корреспондентских счетах. Однако в тоже время эти средства поддерживают ликвидность банка на требуемом Национальным банком КР уровне. Поэтому данные этого коэффициента можно рассматривать скорее с положительной точки зрения.

Также очень хорошим показателем оказался коэффициент качества ссудной задолженности, который максимально приближен к рекомендуемому значению и говорит о том, что менеджмент банка в сфере кредитования находится на высоком уровне, поскольку кредитный портфель данного банка состоит в основном из безрисковых вложений.

Но в тоже время у кредитной политики ЗАО АКБ «Толубай» есть и минусы. Так, данный банк ведет слишком агрессивную кредитную политику, то есть имеет большой риск невозвратности кредитных вложений.

Показатели прибыльности банка оказались на низком уровне, так как банк имеет очень большую долю операционных расходов в общих операционных доходах, которая составила в среднем 66%.

В целом, анализируя финансовую устойчивость банка за 6 лет, можно отметить тенденцию поддержания всех показателей на рекомендуемом уровне, что говорит о банке как о надежном финансово-кредитном учреждении, коим он себя показал даже в те года, когда общая политическая обстановка в стране была нестабильной.


.3 Анализ выполнения ЗАО АКБ «Толубай» экономических нормативов и требований


Национальный банк Кыргызской Республики, в целях снижения рисков, рекомендует коммерческим банкам установить внутренние пределы по экономическим нормативам и требованиям, которые должны быть ниже максимальных и выше минимальных пределов, установленных в «Положении об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками КР». Снижение рисков при осуществлении коммерческим банком своих операций делает банк более устойчивым к внешним и внутренним негативным факторам, а, следовательно, делает его более надежным.

Рассмотрим основные экономические нормативы и требования, установленные Национальным банком Кыргызской Республики.

К1: Максимальный размер риска на одного заемщика.

Максимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банком, не должен превышать следующие значения:

для заемщиков, кроме банков (К 1.1) - 20 %,

для банков (К 1.3) - 30 %.

Максимальный размер риска на одного заемщика, связанного с банком, не должен превышать следующие значения:

для заемщиков, кроме банков (К 1.2) - 15 %;

для банков (К 1.4) - 15 %.

К2: Стандарты адекватности капитала.

Минимальный размер уставного капитала банков. Минимальный размер капитала (собственных средств) банков.

Коэффициенты адекватности капитала, основанные на взвешивании активов и забалансовых обязательств по степени риска:

·коэффициент адекватности суммарного капитала (К 2.1) - не менее 12 %.;

·коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К 2.2) - не менее 6 %;

·левераж (К 2.3) - не менее 8 %.

К3: Норматив ликвидности.

Норматив ликвидности необходимо поддерживать на уровне не ниже 30 %. Норматив ликвидности определяется по формуле:


К 3 = ЛА / ОБ,


где ЛА - ликвидные активы;

ОБ - обязательства банка.

К4: Лимит открытой валютной позиции.

Лимит открытой валютной позиции не должен превышать следующие значения:

·для лимита длинной/короткой открытой валютной балансовой/забалансовой позиции по каждой валюте (К 4.1) - не более 15 % от чистого суммарного капитала банка;

·для суммарной величины длинных открытых валютных позиций (К 4.2) - не более 20 % от чистого суммарного капитала банка;

·для суммарной величины коротких открытых валютных позиций (К 4.3) - не более 20 % от чистого суммарного капитала банка.

Чтобы проследить, выполняет ли ЗАО АКБ «Толубай» установленные экономические нормативы и требования, обратимся к таблице 2.12.


Таблица 2.12 Сведения о соблюдении экономических нормативов ЗАО АКБ «Толубай» за 2011-2013 гг.

Наименование экономических нормативовУстановленное значение нормативаФактическое значение норматива за 2011 годФактическое значение норматива за 2012 годФактическое значение норматива за 2013 годМаксимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банком (К 1.1)не более 20%2,9%3,5%3,6%Максимальный размер риска на одного заемщика, связанного с банком (К 1.2)не более 15%0,3%0,3%0,1%Максимальный размер риска по межбанковским размещениям в банк, не связанный с банком (К 1.3)не более 30%12,0%2,7%14,5%Максимальный размер риска по межбанковским размещениям в банк, связанный с банком (К 1.4)не более 15%0,0%0,0%0,0%Коэффициент адекватности суммарного капитала (К 2.1)не менее 12%27,5%27,0%25,5%Коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К 2.2)не менее 6%22,7%24,8%21,2%Коэффициент левеража (К 2.3)не менее 8%20,3%20,7%18,7%Норматив ликвидности банка (К 3)не менее 30%132,1%129,9%162,7%Количество дней нарушений по суммарной величине длинных открытых валютных позиций (К 4.2)не более 20%нетнетнетКоличество дней нарушений по суммарной величине коротких открытых валютных позиций (К 4.3)не более 20%нетнетнет

Как видно из таблицы 2.12, ЗАО АКБ «Толубай» соблюдает все установленные Национальным банком экономические нормативы на протяжении рассмотренных трех лет. Это характеризует банк как надежный с точки зрения Национального банка КР, а так НБКР представляет интересы клиентов, то этот банк будет рассматриваться и населением как надежный.

финансовый устойчивость надежность банк


Глава III. Проблемы и перспективы совершенствования механизмов устойчивости и надежности коммерческого банка


.1 Проблемы оценки надежности банков Кыргызской Республики и пути их решения


С момента провозглашения независимости Кыргызстан встал на путь демократических реформ и экономических преобразований, которые коснулись и банковской системы. Отправным пунктом этих преобразований стало введение национальной валюты.

С 1993 г. началась и в дальнейшем активизировалась деятельность Национального банка в области преобразования и реконструкции банковской системы Кыргызстана: были подписаны соглашения с международными финансовыми институтами о предоставлении технической помощи по переходу кыргызских банков на международные стандарты осуществления банковских операций. В частности, совместно с консультантами Barents group из США были определены пилотные коммерческие банки, на базе которых и с участием специалистов этих банков были отработаны способы перехода на новую форму ведения банковских операций. Быть в числе пилотных банков изъявили желание АКБ "Ориент", АКБ "Кыргызстан" и АКБ "КыргызКРАМДСбанк". Обязательным условием этого эксперимента была полная открытость деятельности банков и предоставление всей документации по выполняемым операциям.

Одновременно коренным образом обновляется и изменяется нормативная база, регламентирующая деятельность коммерческих банков. В период 1993-1995 гг. Национальным банком были утверждены инструкции и положения, регулирующие кредитные операции, создание резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ), образования Кредитных комитетов, Комитетов по управлению ликвидностью, введены экономические нормативы, действующие в международной банковской практике, в частности, по адекватности капитала, валютной позиции, размеру кредитов, предоставляемых одному заемщику, об обязательном резервировании части привлеченных депозитов.

В 1996 г. большинство банков перешло на международный план ведения бухгалтерских счетов. Этот процесс был успешным благодаря тому, что предварительно был опробован на пилотных банках.

Испытанием на прочность нашей банковской системы можно назвать российский кризис 1998 г. Председатель Правления НБКР М. Султанов на сессии Жогорку Кенеша 29 сентября 1998 г. отметил, что общая оценка состояния коммерческих банков показала достаточный запас прочности нашей банковской системы. Поскольку воздействие всех присущих внешнему шоку рисков выражается в виде потерь банков, то это отражается в платежеспособности конкретных банков, основным показателем которой является адекватность капитала.

Для сравнения: на начало августа 1998 г. консолидированный показатель адекватности капитала кыргызской банковской системы составил 27,5%, а в России - около 7%. Обычно принято считать, что банковская система имеет сбалансированную прочность, если адекватность капитала составляет не менее 8%. Налицо имелись преимущества в прочности нашей банковской системы по отношению к российской.

В связи с августовским кризисом в России, Правление НБКР в сентябре 1998 г. внесло ряд изменений и дополнений в свои нормативные документы. Эта мера была вызвана стремлением повысить устойчивость коммерческих банков республики к возможному негативному влиянию как внешних, так и внутренних факторов. Суть изменений заключалась в ужесточении экономических нормативов, отражающих финансовую устойчивость банков. В частности, с 1 января 1999 г. минимальное допустимое значение норматива адекватности капитала повысилось с 8% для суммарного капитала и 4% для капитала первого уровня до 12% и 6% соответственно.

Как видно из истории становления банковской системы Кыргызской Республики, самым главным для Национального банка было поддержание норматива адекватности капитала на должном уровне, и эти нормативы с годами повышались. Однако, если рассматривать норматив адекватности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может дать неверное представление об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

Помимо самого главного норматива адекватности капитала, Национальным банком КР также установлен ряд других нормативов и требований, обязательных для выполнения коммерческими банками КР. На основе соблюдения этих экономических нормативов и требований и строится представление о надежности или ненадежности рассматриваемого банка, и банковской системы в целом.

Но такое представление о надежности банка может оказаться неполноценным, недостоверным. Зачастую бывает, что, хотя банк не выбился из установленных нижних и верхних пределов нормативов, но при этом имеет серьезные проблемы. Так, ЗАО «Манас Банк», который с 1 января 2011 года находится в режиме консервации, а следовательно, не осуществляет свои главные операции, такие как кредитование, прием депозитов и т.д., то есть практически не имеет прибыли и для того, чтобы отвечать по своим обязательствам использует собственный капитал, тем ни менее «соблюдает» установленные экономические нормативы (приложение 1 и 2). Единственное, что может выдать этот банк как «ненадежный», это несоблюдение норматива максимального размера риска на одного заемщика, не связанного с банком.

Делая вывод из вышесказанного, стоит отметить, что соблюдение отечественными коммерческими банками установленных экономических нормативов и требований не является показателем надежности банка. Как отмечалось ранее, необходимо проводить анализ финансовой устойчивости банка, как основы его надежности.

Но при проведении такого анализа мы снова сталкиваемся с проблемами. Во-первых, нет общепринятых, установленных надзорным органом, расчетных коэффициентов, по которым можно было бы определить финансовую устойчивость банка. Как отмечалось ранее, существует огромное количество всевозможных коэффициентов, применяемых в различных рейтинговых оценках надежности банка. Необходимо из такого множества выбрать наиболее важные при оценке финансовой устойчивости банка. Как вариант решения этой проблемы, можно предложить Национальному банку КР наряду с установлением экономических нормативов, ввести систему коэффициентов (которая была предложена в главе 2) с рекомендуемыми значениями, приемлемыми для банковской системы Кыргызстана. Эта система коэффициентов должна быть сопровождена подробными формулами, по которым можно было бы рассчитывать те или иные показатели не только банковским работникам, но и потенциальным клиентам, которые будут находиться в поиске надежного банка.

Второй, не менее важной, проблемой, с которой мы столкнулись при проведении анализа финансовой устойчивости банка, является финансовая отчетность банков, публикуемая на их официальных интернет-сайтах или в средствах массовой информации. Нет единого установленного образца предоставления такой отчетности. Каждый банк Кыргызстана прописывает в публикуемой отчетности те статьи баланса, которые считает нужными, порой объединяя их. Это затрудняет проведения анализа с использованием расчетных коэффициентов. Так, при проведении анализа финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай», мы не смогли рассчитать коэффициент стабильности ресурсной базы, так как расчетные счета клиентов, депозиты до востребования и срочные депозиты были объединены в одну статью «Средства клиентов». Это исказило полученный результат при расчете данного коэффициента на 100%. Ведь средства клиентов предоставляются на разных условиях и на разные сроки. А стабильность ресурсной базы заключается в том, что среди всех средств клиентов должны преобладать долгосрочные вклады. Так же банки часто объединяют наличные деньги в кассе со средствами на корреспондентских счетах в Национальном банке. Если нам потребуется рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности, мы не сможем этого сделать, так как не сможем выявить сумму наличности в кассе. Также существует проблема «выпадения» некоторых статей баланса при публикации годового отчета, хотя они и имели место в помесячных отчетах. Так, в финансовой отчетности ЗАО АКБ «Толубай» такими статьями являются «Резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков» и «Ссуды клиентам нетто» (приложение 14).

В качестве решения вышеуказанной проблемы стоит снова прибегнуть к полномочиям главного надзорного органа банковской системы страны - Национального банка Кыргызской Республики. Нужно ввести единую для всех банков форму финансовой отчетности, обязательную для публикации в средствах массовой информации, с четким регламентом статей баланса. Мы не считаем, что коммерческой тайной является сумма срочных средств клиентов и до востребования, раз уж общую сумму средств клиентов опубликовали, и вполне возможным является разделение наличных денег в кассе и средств на корреспондентских счетах в НБКР на две статьи баланса.

Помимо того, что надежность банка в Кыргызстане определяется на основе выполнения им экономических нормативов и требований, как отмечалось ранее, существует еще и рейтинг банков Кыргызстана. И методика проведения данного рейтинга является третьей, большой проблемой при оценке надежности банка. Она заключается в том, что отечественные коммерческие банки сравниваются друг с другом по абсолютным величинам нескольких показателей (приложения 3.1-3.5), таких как:

.уставный капитал;

.собственный капитал;

.активы;

.обязательства;

.вложения в ценные бумаги;

.ссуды и средства, размещенные в других банках;

.денежные средства и счета в НБКР;

.кредиты;

.РППУ;

.чистый кредитный портфель;

.средства банков и финансово-кредитных учреждений;

.средства клиентов;

.прочие привлеченные средства;

.процентные доходы;

.процентные расходы;

.чистые процентные доходы;

.чистые процентные расходы;

.операционные расходы;

.чистые операционные доходы;

.расходы по РППУ;

.налоги на прибыль;

.непредвиденные доходы/ расходы;

.прибыль.

Процесс сравнения происходит следующим образом. Для начала в общем списке банков страны проставляется позиция банка в рейтинге по тому или иному показателю, в зависимости от величины суммы - чем выше сумма, тем выше место, занимаемое банков в рейтинге. После сравнения банков по всем показателям, суммируются занимаемые ими места, и выводится окончательный список, в котором присваивается место банку в общем рейтинге банков страны, а значит, на первых местах стоят самые надежные банки.

Такая методика является недостоверной, искажающей истинное положение банков, так как сравниваются абсолютные показатели банков. Так, например, у какого-то банка больше всех наличности в кассе и по этому показателю ему присваивается первое место. Но ведь на самом деле это плохой сигнал, говорящий, во-первых, о том, что у банка слишком высокая ликвидность, во-вторых, что у банка слишком велика доля неработающих активов.

Из вышеуказанной проблемы видно, что наиболее адекватным и достоверным было бы применение расчетных коэффициентов, которые бы показали более точную картину экономического положения банка.

Таким образом, делая вывод по вышеуказанным проблемам, стоит отметить, что наиболее целесообразным при оценке надежности банков является применение системы коэффициентов, которые были бы просты в расчетах и находились бы в открытом доступе, что позволило бы даже не экономисту рассчитать их и выявить для себя надежный банк. Во главе решения всех вышеуказанных проблем стоит Национальный банк Кыргызской Республики, в полномочиях которого устанавливать единые коэффициенты расчета показателей финансовой устойчивости, устанавливать единые формы финансовой отчетности, публиковать на своем сайте формулы расчета установленных коэффициентов и рекомендуемые значения по ним.


.2 Некоторые пути совершенствования механизмов устойчивости и надежности ЗАО АКБ «Толубай»


ЗАО АКБ «Толубай» был создан в 1996 году как акционерное общество закрытого типа (АОЗТ) с первоначальным уставным капиталом 5 млн. сом. Учредителями являются 14 физических лиц. Генеральная лицензия банка №032 дает право предоставлять весь спектр банковских услуг в национальной валюте (сом), иностранной валюте (доллар, евро) которые предлагаются физическим и юридическим лицам Кыргызстана. На основании генеральной лицензии может проводить следующие виды банковских операций:

·привлекать депозиты от своего имени на условиях, оговоренных с вкладчиком;

·размещать собственные или привлеченные средства от своего имени на условиях, оговоренных с заемщиком;

·открывать и вести счета граждан и юридических лиц в национальной валюте Кыргызской Республики;

·осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

·выпускать, покупать, принимать, хранить и подтверждать платежные документы (чеки, аккредитивы, векселя и другие документы), включая кредитные и платежные карточки;

·покупать и продавать долговые обязательства (факторинг) и учитывать простые и переводные векселя для финансирования коммерческой деятельности лиц, у которых Банк покупает долги и векселя с целью сбора долгов и сумм, подлежащих выплате по долговым распискам или векселям;

·выдавать долговые ценные бумаги (депозитные сертификаты, облигации, простые векселя) на условиях, определенных Банком Кыргызстана в соответствующих нормативных актах;

·осуществлять операции по финансовому лизингу, где Банк выступает как посредник между поставщиком или производителем имущества, финансируя продажу имущества поставщика или производителя путем покупки у него и продажи на условиях кредита покупателю;

·выдавать банковские гарантии.

С получением в апреле 1997 года дополнительной лицензии стало возможным предоставление банковских услуг в иностранной валюте.

В соответствии с порядком и ограничениями, установленными Национальным Банком Кыргызстана, а также при наличии соответствующей лицензии, Банк осуществляет: покупку или продажу ценных бумаг по поручению и от имени другой компании, операции с производными финансовыми инструментами (деревативы).

Стратегической линией Банка является постепенная динамика роста уставного капитала с учетом требований НБКР, мировых стандартов, желаний самих акционеров. Сегодня ЗАО АКБ «Толубай» - универсальный банк с активами, составляющие 797 млн. сомов, капитал 222 млн. сомов. За 14 лет работы банка на финансовом рынке не возникало проблем с выдачей кредита, приемом депозитов и выдачей процентов по ним, по работе с расчетно-кассовым обслуживанием.

Быстро изменяющаяся экономическая обстановка требует от банков Кыргызской Республики гибкости и оперативности в подходах к рынку как в деятельности отбора клиентов, так и в сфере предлагаемых услуг. Однако при этом надо стремиться к развитию всех возможных услуг, распыляя свои усилия, а отдавать предпочтение тем видам услуг, которые необходимы клиентам банка в данное время.

Основываясь на анализе эффективности деятельности ЗАО АКБ «Толубай» и его финансовой устойчивости, мы разработали ряд предложений по совершенствованию механизмов устойчивости и надежности данного банка.

Анализируя соблюдение банком экономических нормативов и требований, можно придти к выводу, что на протяжении нескольких лет банк исправно соблюдает требования Национального банка. Но как показала практика, это не является абсолютным критерием надежности коммерческого банка. Поэтому обратимся к проведенному нами коэффициентному анализу.

Коэффициент достаточности капитала показал, что банк имеет достаточно собственных средств для защиты рисковых активов. Тем ни менее, в связи со сложившейся тенденцией развития банковской системы Кыргызской Республики, в результате которой Национальный банк страны постановляет для вновь открываемых банков размер уставного капитала в сумме не менее 600 миллионов сомов, ЗАО АКБ «Толубай» стоит наращивать уставный капитал, что является целесообразным в связи с развитием и расширением сферы предоставляемых банковских услуг.

Следующим показателем финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай» был норматив ликвидности, который показал, что банк выполняет требования Национального банка КР, поддерживая уровень ликвидности не менее 30%. Однако, в 2009, 2011 и 2012 годах уровень ликвидности достаточно высок (в среднем на 12,5% выше установленной нормы). Это не является положительным показателем, так как говорит о высокой доле неработающих активов в общей сумме активов, которая достигается за счет большого количества наличности в кассе банка. Было бы целесообразнее направить эти средства на приобретение активов, приносящих доход, например, в ценные бумаги.

Коэффициент клиентской базы показал, что доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств высока и гораздо больше, чем доля межбанковских кредитов. Так, доля межбанковских кредитов в среднем составляет 5,9% и имеет тенденцию снижения с течением лет. Однако, забегая вперед, хотелось бы отметить, что такая ситуация в свою очередь приводит к высоким операционным расходам, так как по вложенным средствам нужно выплачивать проценты. А как показал коэффициент рентабельности активов, доля операционных расходов в общей сумме операционных доходов составляет более 60%. А межбанковские кредиты, как правило, предоставляются по менее низким процентам, чем проценты по депозитам. Следовательно, ЗАО АКБ «Толубай» стоило бы увеличить сумму средств банков и финансово-кредитных учреждений на своих балансовых счетах на 5-6%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы явно показал недостаток в составлении финансового отчета, в котором отсутствует разграничение между денежными средствами на расчетных счетах, депозитами до востребования и срочными депозитами. Все эти статьи объединены в одну - «Средства клиентов». Стабильность ресурсной базы заключается в том, что доля срочных депозитов, по сравнению с долей депозитов до востребования, гораздо выше. Ведь депозиты до востребования могут быть отозваны в любое время, и банку трудно прогнозировать когда именно, а, следовательно, выдавать эти средства в качестве кредитов очень рискованно. Совсем по-другому обстоит дело со срочными депозитами. Зная сроки возврата этих денежных средств, банк спокойно может распоряжаться ими до наступления момента возврата. Исходя из вышесказанного, ЗАО АКБ «Толубай» стоило бы более подробно расписывать свою финансовую отчетность, публикуемую в средствах массовой информации.

Коэффициент эффективности использования активов, хотя и стремится к рекомендуемому значению, показал, что в структуре активов банка, как уже отмечалось ранее, присутствует высокая доля неработающих активов (наличные деньги в кассе). Так как уровень ликвидности банка в норме, и даже выше, то в данном случае ЗАО АКБ «Толубай» стоило бы, для повышения эффективности использования своих активов, уменьшить сумму наличности в кассе и вложить их в ценные бумаги.

При анализе стиля кредитной политики и качестве ссудной задолженности мы столкнулись с противоречием. Так, коэффициент агрессивности кредитной политики показал слишком высокие значения на протяжении 6 анализируемых лет, которые выше рекомендуемого в среднем на 17%. Это означает ведение банком агрессивной, то есть высокорисковой, кредитной политики, которая может привести к невозвратности кредитов, а в последствии и спровоцировать банк на использование собственного капитала для ответа по своим обязательствам. Но в тоже время большой риск приносит больше доходов. Что касается коэффициента качества ссудной задолженности, то он оказался приближенным к идеальному на протяжении всего анализируемого периода. Это говорит о том, что возвратность кредитов будет высока, структура кредитного портфеля банка хорошая. Получается, что банк ведет рисковую кредитную политику, грозящую невозвратностью кредитов, но при этом возвратность кредитов на высоком уровне. Это может быть связано с тем, что банк рассматривает вопросы о выдаче кредитов клиентам в кратчайшие сроки и, как правило, очень редко отрицательно. В данном случае ЗАО АКБ «Толубай» стоит следовать принципу диверсификации при кредитовании, а также планировать выдачу кредитов согласно срокам привлеченных депозитов.

При анализе прибыльности банка было выявлено, что коэффициенты рентабельности активов и капитала на низком уровне, в среднем ниже нормы на 2-3%. Это связано с очень высокой долей операционных расходов, которые состоят из выплат процентов по депозитам, выплат заработной платы сотрудникам и т.д. В этом случае ЗАО АКБ «Толубай» стоит либо уменьшить свои затраты, либо увеличить свои непроцентные доходы, которые включают в себя комиссию за совершение тех или иных операций. Например, у ЗАО АКБ «Толубай» очень маленькая филиальная сеть и практически отсутствует сеть банкоматов. А ведь комиссия, взимаемая при использовании банкоматов, является существенным непроцентным доходом большинства банков. Ну и конечно же внедрение новых банковских услуг и операций также принесет дополнительный доход.

Также не стоит забывать о видах устойчивости, которые являются составляющими надежности коммерческого банка. Как отмечалось в главе первой, составляющими надежности банка являются: капитальная устойчивость, коммерческая, или рыночная, устойчивость, функциональная устойчивость, организационно-структурная устойчивость и финансовая устойчивость. Каждая из этих видов устойчивости по своему влияет на надежность банка. Самую основную, можно сказать, основополагающую, финансовую устойчивость банка мы подробно рассмотрели. Перейдем к рассмотрению остальных видов устойчивости банка.

Капитальная устойчивость банка требует доработок. Так, как отмечалось ранее, для вновь открываемых банков уставный капитал должен составлять ни менее 600 миллионов сомов, но для действующих банков эта сумма равна 200 миллионам сомов. В связи с популяризацией банковских услуг среди населения, например, даже путем внедрения на предприятиях зарплатных проектов, денежных переводов от наших соотечественников из-за рубежа, куда они уезжают на заработки и т.д., расширяется клиентура банка. Это значит, что банк совершает больше операций, и ему необходимо больше собственных средств для того, чтобы в непредвиденной ситуации он всегда смог покрыть свои обязательства, а также эти средства необходимы для внедрения новых банковских продуктов. Исходя из вышесказанного, ЗАО АКБ «Толубай» стоит подумать над увеличением собственного капитала, который на данный момент составляет 235 миллионов сомов (см. приложение 14).

Рыночная (коммерческая) устойчивость банка основывается на степени и прочности связей во взаимоотношениях банка с государством; на участии в межбанковских отношениях; на контроле определенной доли финансовых потоков в стране; на длительности и качестве отношений с кредиторами, вкладчиками и клиентами; на социальной значимости коммерческого банка, которая характеризуется долей активов и частных вкладов в одном конкретном банке. К сожалению, ЗАО АКБ «Толубай» не участвуют в спонсорстве каких-либо общественных мероприятий, не ведет зарплатных проектов, не проводит акции совместно с другими предприятиями и строительными фирмами, как другие банки, его депозитная база в разы меньше, чем у более крупных банков нашей страны. Банку стоит укрепить свои позиции на рынке капитала путем активного участия в различных мероприятиях, сотрудничества с организациями, проведения различных акций с целью привлечения клиентов.

Функциональная устойчивость банка зависит от того, каким банк является: специализированным или универсальным. ЗАО АКБ «Толубай» является универсальным банком, и это, пожалуй, является его преимуществом, так как это дает возможность охватывать не один какой-то сегмент рынка, а привлечь гораздо большее количество клиентов. Конечно, у универсального банка есть свой недостаток - расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению управления банком, в результате чего банк может потерять чувствительность к потребностям рынка, а значит, утратить свою конкурентоспособность и подорвать свою устойчивость. Но ЗАО АКБ «Толубай» использует при осуществлении своей деятельности традиционные, или уже ставшие традиционными, банковские услуги, следовательно, риск потери функциональной устойчивости у банка очень низкий.

Организационно-структурная устойчивость банка предполагает, что существующие отделы и управления в банке должны соответствовать целям и задачам его деятельности, а также ассортименту банковских услуг и продуктов. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости банка является наличие документации, регламентирующей деятельность каждого отдела и управления, а так же выполнение банковских функций. В ЗАО АКБ «Толубай» такая документация позволяет повысить качество обслуживания клиентов, упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие необдуманных решений. Периодически банк постоянно изменяет состав отделов и управлений банка в соответствии с появлением новых целей и задач банка, в целях повышения организационно-структурной устойчивости.

В подведении итогов, хотелось бы отметить, что ЗАО АКБ «Толубай» является сравнительно устойчивым и надежным банком. С годами наблюдается тенденция увеличения депозитной базы банка, которая свидетельствует о возрастании доверия населения к данному банку, а также наблюдается рост выданных кредитов, что говорит о расширении клиентуры банка. Показатели, характеризующие эффективность деятельности ЗАО АКБ «Толубай», оказались на уровне нормы и в динамике сохранили свои значения, что опять-таки говорит о банке, как о надежном. И хотя при анализе финансовой устойчивости банка были отмечены некоторые недостатки, они оказались незначительными, и банк имеет все шансы стать передовым, занять господствующее положение на рынке капитала при грамотном менеджменте.


Заключение


В широком смысле устойчивость коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория отражает состояние кредитной организации в существующей рыночной среде.

Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточность капитала, качество активов и пассивов, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

Банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким критериям как ликвидность, высокое качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное экономическое обоснование.

В ходе своей работы над магистерской диссертацией мы определили из чего состоит надежность банка, какие факторы влияют на нее, и как можно рассчитать и проанализировать надежность банка, чтобы в последствии предпринять правильные решения по повышению устойчивости и надежности банка. Исходя из этого, был сделан вывод, что надежность коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех факторов, влияющих на деятельность банка.

Так как основой надежности банка является его финансовая устойчивость, нами были подробно рассмотрены показатели финансовой устойчивости и способы их определения. Так, среди показателей финансовой устойчивости коммерческого банка был рассмотрен показатель достаточности капитала. Уровень капитализации банковской системы любой страны является важнейшим показателем, определяющим "достаточность" банковского капитала в экономике страны. Если в развитых странах совокупный национальный банковский капитал несколько превышает или равен уровню ВВП, то в Кыргызстане он составляет 30% от ВВП, что значительно меньше, чем в развитых странах. Однако, финансовая устойчивость банка как отдельная экономическая категория зависит не только от величины и достаточности собственного капитала, но и от других характеристик. Так, немаловажную роль в поддержании устойчивости коммерческого банка играет качество ресурсной базы и активов.

При анализе качества пассивов применяются различные показатели, в частности показатели: эффективности использования привлеченных средств, эффективности использования обязательств банка, соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов, клиентской базы, диверсификации клиентской базы, стабильности ресурсной базы и др.

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной (или потенциально полной) возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также получением его наращенной стоимости в виде процентов, дивидендов и других доходов. Структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его финансовую устойчивость.

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - доходностью. От того, как банку удается разрешить это противоречие, балансировать между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее состояние его устойчивости.

Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов.

Однако рейтинги способны ввести в заблуждение клиентов финансового и кредитного рынков. Главный недостаток рейтинговых оценок - методология подсчетов.

В связи с этим наиболее объективным является комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Поэтому основной задачей на сегодняшний день является создание методики анализа устойчивости на основании использования модифицированной системы коэффициентов без ранжирования кредитных организаций по каким-либо признакам.

Таким образом, при анализе эффективности деятельности ЗАО АКБ «Толубай» и определении его надежности, нами были применены расчеты по нескольким коэффициентам, которые показали банк как сравнительно устойчивый и надежный банк.

Так, коэффициент достаточности капитала показал, что банк имеет достаточно собственных средств для защиты рисковых активов. Тем ни менее ЗАО АКБ «Толубай» стоит наращивать уставный капитал, что является целесообразным в связи с развитием и расширением сферы предоставляемых банковских услуг.

Коэффициент стабильности ресурсной базы явно показал недостаток в составлении финансового отчета, в котором отсутствует разграничение между денежными средствами на расчетных счетах, депозитами до востребования и срочными депозитами. Все эти статьи объединены в одну - «Средства клиентов». ЗАО АКБ «Толубай» стоило бы более подробно расписывать свою финансовую отчетность, публикуемую в средствах массовой информации.

Коэффициент эффективности использования активов, хотя и стремится к рекомендуемому значению, показал, что в структуре активов банка присутствует высокая доля неработающих активов (наличные деньги в кассе). Так как уровень ликвидности банка в норме, и даже выше, то в данном случае ЗАО АКБ «Толубай» стоило бы, для повышения эффективности использования своих активов, уменьшить сумму наличности в кассе и вложить их в ценные бумаги.

При анализе прибыльности банка было выявлено, что коэффициенты рентабельности активов и капитала на низком уровне, что связано с очень высокой долей операционных расходов, которые состоят из выплат процентов по депозитам, выплат заработной платы сотрудникам и т.д. В этом случае ЗАО АКБ «Толубай» стоит либо уменьшить свои затраты, либо увеличить свои непроцентные доходы, которые включают в себя комиссию за совершение тех или иных операций, например, путем внедрения большего количества банкоматов, комиссия, взимаемая при использовании которых, является существенным непроцентным доходом большинства банков. Ну и конечно же внедрение новых банковских услуг и операций также принесет дополнительный доход.

Таким образом, в настоящей магистерской диссертации изложены теоретические подходы и практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости, а, следовательно, надежности, ЗАО АКБ «Толубай». Также изложены проблемы существующих методов оценки надежности коммерческих банков и предложены более приемлемые подходы оценки финансовой устойчивости финансово-кредитных учреждений.


Список литературы


1.Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» от 29 июля 1997 года № 60

2.Инструкция по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики от 21 июля 2004 года № 18/2

.Положение об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики от 21 июля 2004 года № 18/1

.Постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О минимальном размере капитала (собственных средств) банков» от 11 марта 2009 года № 12/6

.Постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О минимальном размере уставного капитала для вновь открываемых банков» от 13 февраля 2008 года № 6/3

.Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском/ Хенни ван Грюнинг, Соня Брайович Братанович. Перевод с английского. - М.: Издательство «Весь мир», 2007. - 304с.

.Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/ Буевич С.Ю. - 2-е издание. - М.: КНОРУС, 2005. - 160с.

.Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования/ Беляков А.В. - 2-е издание. Управленческая методическая разработка. - «БДЦ-пресс», 2004г. - 143с.

.Банковский аудит: учебное пособие/ Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 128с.

.Банковский маркетинг: учебно-методический комплекс/ Николаева Т.П. - М.: Издательский центр ЕАОИ, 2009. - 224с.

.Банковский менеджмент: управление персоналом: Учебное пособие/ Одегов Ю.Г., Никонова Т.В., Безделов Д.А. - М.: Издательство «Экзамен», 2005. - 448с.

.Банковский менеджмент: учебное пособие/ Под общей редакцией Иода Е.В. - Тамбов: Издательство Тамбов. гос. тех. универ-та, 2001. - 192с.

.Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - 2-е издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671с.

.Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие/ коллектив авторов; под редакцией О.И. Лаврушина. - 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: КНОРУС, 2009. - 352с.

.Банковское дело: 100 экзаменационных ответов/ О.Ю. Свиридов. - Издание 3-е, исправленное и дополненное. - Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, 2010. - 256с.

.Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебное пособие/ Под редакцией А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 304с.

.Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. - 3-е издание, дополненное. - М.: КНОРУС, 2007. - 264с.

.Банковское дело: учебник/ Лаврушин О.И. - 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672с.

.Банковское дело: учебник/ под ред. доктора эконом. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - издание с изменениями. - М.: Экономистъ, 2006. - 766с.

.Банковское дело: учебно-практическое пособие/ Костерина Т.М. - М.: Издательский центр ЕАОИ, 2009. - 360с.

.Деньги, кредит, банки: учебник/ Под редакцией члена-корр. АН РК, профессора Г.С. Сейткасимова. - 2-е издание, переработанное и дополненное. - Алматы: Экономика, 1999. - 432с.

.Деньги, кредит, банки: Учебное пособие/ Тарасов В.И. - Мн.: Мисанта, 2003. - 512с.

.Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учебное пособие для вузов/ Под редакцией профессора Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 310с.

.Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений/ Киселева И.А. - М.: Едиториал УРСС, 2002. - 400с.

.Микроэкономическое моделирование банковской деятельности/ Конюховский П.В. - СПб.: Питер, 2001. - 224с.

.Основы банковского дела: учебник/ Стародубцева Е.Б. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. - 256с.

.Основы банковской деятельности (Банковское дело)/ Под редакцией Тагирбекова К.Р. - М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь мир», 2003. - 720с.

.Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде/ Аушев М.Б. - М.: РАГС, 1996.

.Проблемы и пути совершенствования деятельности российских банков в современных условиях/ Под редакцией д.э.н. В.В. Бандурина. - М.: 1997. - 166с.

.Системы управления финансовыми ресурсами банка: процессы, задачи, модели, методы/ Лаптырев Д.А. - М.: «БДЦ-пресс», 2005. - 192с.

.Современные деньги и банковское дело: перевод с англ./ Роджер Лерой Миллер, Дэвид Д. Ван-Хуз. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 856с.

.Современный экономический словарь/ Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. - 6-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 512 с.

.Управление активами и пассивами в коммерческом банке/ Ларионова И.В. - М.: Издательство «Консалт-банкир», 2003. - 272с.

.Управление затратами банка: методическое пособие/ Новашина Т.С., Карасева Т.В. - М.: «БДЦ-пресс», 2005. - 190с.

.Управление клиентской базой банка: практическое пособие/ Чижов Н.А. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007. - 284с.

.Устойчивость коммерческих банков/ Тарханова Е.А. - Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2003. - 186с.

.Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учебное пособие/ Ковалев В.В. - 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006. - 432с.

.Финансовый анализ коммерческого банка: учебник/ Жарковская Е.П. - М.: Издательство «Омега-Л», 2010. - 325с.

.Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ/ Масленченков Ю.С. - М.: Перспектива, 1996. - 160с.

.Финансы, деньги, кредит и банки: учебное пособие/ Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. - СПб.: Звание, ИВЭСЭП, 2003. - 384с.

.Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка/ Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. - 2-е издание. - «БДЦ-пресс», 2003. - 168с.

.Экономический анализ деятельности коммерческого банка/ Батракова Л.Г. - Издание 2-е, переработанное и дополненное: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368с.

.Информация об итогах социально-экономического развития Кыргызской Республики за 2010-2013 гг.

.Отчеты о прибылях и убытках ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013гг.

.Отчеты о финансовом состоянии ЗАО АКБ «Толубай» за 2008-2013гг.

.Сведения о соблюдении экономических нормативов ЗАО АКБ «Толубай» за 2011-2013гг.

.Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL/ Буздаллин А.В., Бритишанский А.Л. - Бизнес и банки, 2000. - №22

.Надежность

. История становления банковской системы Кыргызстана


Теги: Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ "Толубай"  Диссертация  Банковское дело
Просмотров: 38214
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ "Толубай"
Назад