Часть диплома. Обоснование и расчет мероприятий, направленных на повышение эффективности работы предприятия ООО"Звезда"

5. Проектная часть

5.1Обоснование и расчет мероприятий, направленных на повышение эффективности работы предприятия ООО"Звезда"

В ходе анализа деятельности ООО «Звезда» было выявлено следующие:

Товарооборот в  2012г. возрос на 804 тыс. р. или на  6% по сравнению с предыдущим периодом.

При этом чистая прибыль уменьшилась в  2012 году по сравнению с  2010 годом на 2798 тыс.руб.

Рентабельность уменьшилась на 23% и составила 7%.

Темп роста закупочной стоимости товара в 2012г. опережает темп роста товарооборота на 41%.

Можно сделать вывод, что результаты финансово-хозяйственная деятельность ООО «Звезда» в 2012г. значительно ухудшились. Все показатели деятельности ниже чем в 2011г. Руководству предприятия необходимо принимать меры по увеличению прибыли и тем самым по повышению эффективности деятельности предприятия.

Таким образом, можно выделить три направления увеличения эффективности деятельности предприятия ООО «Звезда»:

1.   Переоборудование магазина: переоборудование магазина на магазин самообслуживания;

2.   Реорганизация порядка работы с поставщиками;

3.   Изменение графика работы магазина.

5.1.1.Переоборудование отдела: переоборудование одного отдела на отдел самообслуживания.

Данное  мероприятие направлено на то, чтобы переоборудовать магазин ООО «Звезда» под магазин самообслуживания.

Рассчитаем капитальные вложения.

Перечень торгового оборудования для переоборудования магазина(таб. 5.1.1.1).

  Таблица 5.1.1.1

Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
Стеллажи пристенные	30	3,5	105
Расчетно-кассовый узел	2	35	70
Антикражные ворота на выходе из торгового зала	2	10	20
Покупательские корзины	100	0,3	30
Подставка  для покупательских корзин	5	1,2	6
Шкаф для сумок	5	3,8	19
Итого	-	-	250

Кассовые аппараты покупать не нужно, т.к. будем использовать теже что и работали в магазине.

Таким образом, сумма капитальных затрат составит 102,8 тыс.руб.

Дополнительный наем сотрудников не потребуется.

В связи с переоборудованием отдела планируем увеличение товарооборота. Зададим плановое увеличение товарооборота на 20%.

В 2012г. закупочная стоимость товаров составила 8502 тыс.руб.

После проведения мероприятия планируется ее увеличение на 20%

8502 + 20% = 10202,4 тыс. руб.

Итого закупочная стоимость товаров составит 10202,4 тыс.руб.

Таким образом, потребуется дополнительное привлечение денежных средств. Источником финансирования послужит чистая прибыль 2012г.

Расходы на коммунальные услуги

 72 x 20% = 14,4 тыс.руб.

Расходы на электроэнергию 36 x 20% = 7,2 тыс.руб.

Рассчитаем предполагаемую прибыль по мероприятию 1

В 2012г. товарооборот составил 13460 тыс.руб. Соответственно запланированная на 2013г. сумма товарооборота составит

13460 + 20% = 16152 тыс.руб.

Расчет прироста прибыли от реализации мероприятия 1 представим в таб. 5.1.1.2

Таблица 5.1.1.2

Расчет прибыли от реализации мероприятия 1

Показатель	2012	2013	Отклонение	Прирост %
1	2	3	4	5
Товарооборот	13460	16152	2692	20
Товар в закупочных ценах	8502	10202,4	1700,4	20
Наценка	4958	5947,6	989,6	20
Издержки обращения, в т.ч.:	4262	4533,6	271,6	6
- ФОТ	2488	2488	-	-
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС	746	746	-	-
- Транспортные расходы	79	79	-	-
- Услуги банка и % по кредитам	6	6	-	-
- Аренда помещения	465	465	-	-
- Коммунальные услуги	72	86,4	14,4
- Приобретение ОС и НА	-	250	250	-
- Электроэнергия	36	43,2	7,2
- Канцелярия и товары для офиса	4	4	-	-
- Связь	3	3	-	-
- Реклама	24	24	-	-
- прочие	339	339	-	-
Налогооблагаемая прибыль	696	1416	720	103
ЕНВД	266,3	266,3	-	-
Чистая прибыль	429,7	1149,7	720	168
Капитальные вложения		250	250	-
Единовременные затраты, включенные в себестоимость		250	250	-
Срок действия		1	1	-
Чистый доход		470	470	-
Срок окупаемости		0,4	0,4	-

5.1.2 Реорганизация порядка работы с поставщиками.

Работа с поставщиками – это неотъемлемая часть функционирования любого предприятия торговли. И от того, в каком ключе происходит это взаимодействие, зависит эффективность работы и уровень затрат на приобретение товаров.

Маркетологи подсчитали, что хорошо налаженные каналы поставки товаров и рациональная работа с поставщиками может сократить практически в половину затраты, связанные с формированием ассортимента продукции торгового предприятия.

Всех поставщиков можно условно разделить на две больших категории – производители продукции и посреднические организации.
Сотрудничество с производителем товаров напрямую – это способ значительно снизить затраты на приобретение продукции.

В ООО «Звезда» работу с поставщиками осуществляет директор магазина. Закупка товара осуществляется в основном у поставщиков перекупщиков товара. Это связано с тем, что ООО «Звезда» не может осуществить доставку товара от производителя или из крупных оптовых баз.

Предлагаю приобрести автомобиль.

Имея свой автотранспорт ООО «Звезда» сможет отказаться от услуг поставщиков перекупщиков и самостоятельно закупать товар по цене производителя.

Приобретем автомобиль для малого бизнеса: Renault Kangoo

Стоит только посмотреть на дороги столицы и понимаешь: эта модель очень полюбится нашим автовладельцам. И неудивительно – этот "француз" сочетает в себе довольно неплохие технические характеристики, вполне пристойный дизайн и, что немаловажно, довольно приемлемую стоимость.

Производитель предлагает несколько модификаций базовой модели. Так, например, существуют модификации с дизельным и бензиновым моторами, мощностью 65, 75 или 95 л.с., способные разогнаться до 143–153 км/ч.

Есть модели с передним или полным приводом, грузоподъемностью от 550 до 580 кг. Кроме того, во всех Kangoo немало внимания уделено безопасности: даже в базовой комплектации есть подушки безопасности, системы экстренного торможения (действующие совместно с АБС последнего поколения) и регулируемые по высоте ремни безопасности с преднатяжителями и ограничителями усилий для защиты водителя и пассажира.

Приобретем автомобиль Renault Kangoo с пробегом 2010г. выпуска стоимость 350 тыс.руб.

Воспользуемся специальной  программой  Балтинвест со всеми дилерами Renault.

Программа распространяется на весь модельный ряд Renault у всех официальных дилеров Renault. Специальные предложения по программе «Renault в лизинг» от лизинговой компании Балтинвест представлены ниже.

Основные условия лизинга легкового транспорта:

·   Удорожание 5%

·   Срок до 60 месяцев

·   Авансовый платеж 5%

·   Никаких дополнительных платежей, кроме указанных в договоре

Расчет лизинговых платежей:

Стоимость автомобиля 350 тыс.руб.

Срок лизинга 60 мес.

Авансовый платеж 350 x 5% = 17,5 тыс.руб.

Средний ежемесячный платеж

(350 – 17,5) + 5% / 60 = 5,8 тыс.руб.

За год лизинговые платежи составят

5,8 x 12 = 69.6 тыс.руб.

Расходы по лизинговым платежам в 2013 г. составят:

69,6 + 17,5 = 87,1 тыс.руб.

Принимаем на работу 1 водителя с окладом 15 тыс.руб.

  Рассчитаем ФОТ:

1) сумма заработной платы продавца за год составит:

  15  х 12 = 180 тыс.руб.

 2) Отчисления  на социальное страхование:

 180  х 30% = 54 тыс. руб.

Рассчитаем предполагаемую прибыль по мероприятию 2

Результатом проведения мероприятия 2 планируем снижение закупочной стоимости товаров на 20%.

Выручка от реализации предположительно не изменится и составит:

13460 тыс.руб.

Закупочная стоимость товаров составит:

8502 - 20% = 6801,6 тыс. руб.

Расчет прироста прибыли от реализации мероприятия 2 представим в таб. 5.1.2.1

Таблица 5.1.2.1

Расчет прибыли от реализации мероприятия 2

Показатель	2012	2013	Отклонение	Прирост %
1	2	3	4	5
Товарооборот	13460	13460	-	-
Товар в закупочных ценах	8502	6801,6	-1700,4	20
Наценка	4958	6658,4	1700,4	20
Издержки обращения, в т.ч.:	4262	4583,1	321,1	8
- ФОТ	2488	2488	180	-
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС	746	746	54	-
- Транспортные расходы	79	79	-	-
- Лизинговые платежи	-	87,1	87,1	-
- Услуги банка и % по кредитам	6	6	-	-
- Аренда помещения	465	465	-	-
- Коммунальные услуги	72	72	-	-
- Приобретение ОС и НА	-	-	-	-
- Электроэнергия	36	36	-	-
- Канцелярия и товары для офиса	4	4	-	-
- Связь	3	3	-	-
- Реклама	24	24	-	-
- прочие	339	339	-	-
Налогооблагаемая прибыль	696	2075,3	1379,3	198
ЕНВД	266,3	266,3	-	-
Чистая прибыль	429,7	1809	1809	-
Капитальные вложения		-	-	--
Единовременные затраты, включенные в себестоимость		-	-	-
Срок действия		-	-	-
Чистый доход		1809	1809
Срок окупаемости		-	-	-

5.1.3 Изменение графика работы магазина.

Магазин работает с 10 до  19 часов ежедневно.

График работы магазина совпадает с графиком работы основной массы населения Сенкт-Петербурга. Таким образом, большая часть потенциальных покупателей может попасть в магазин только в выходные дни, что значительно снижает товарооборот.

Предлагаю установить график  работы магазина ежедневно 9 до 23 часов.

График работы управленческого персонала останется без изменений (с 9 до 18 часов).

В соответствии со ст. 91 ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Таким образом, продавцов магазина можно перевести на график работы 2 через 2 по 10 рабочих часов в смену.

В связи с увеличением продолжительности работы магазина необходимо расширить штат сотрудников. Принимаем на работу дополнительно 2 продавцов с окладом 16 тыс.руб.

  Рассчитаем ФОТ:

1) сумма заработной платы продавца за год составит:

  16  х 12 = 192 тыс.руб.

 2) Отчисления  на социальное страхование:

 192  х 30% = 57,6 тыс. руб.

Итого ФОТ: 249,6 тыс.руб. x 2 = 499,2 тыс.руб. в год.

Закупочную стоимость товаров так же планируется увеличить на 30%.

В 2012г. закупочная стоимость товаров составила 8502 тыс.руб.

После проведения мероприятия планируется ее увеличение на

8502 x 30% = 2550,6 тыс. руб.

Необходимо создать запасы продукции.

Закупка запасов для магазина осуществляется у поставщика со 100% оплатой.

 Первую закупку всех запасов осуществляют в сумме равной плановому нормативу.

При расчете нормативов месяц считаем за 30 дней, год – 360 дней. Страховой запас всех видов 5 дней.

Закупочная стоимость товаров в год составляет 8502 тыс.руб.

Интервал между закупками 62 дня

Рассчитаем среднедневной расход:

8502 / 360 = 24 тыс.руб.

Рассчитаем норму запаса:

62 / 2 + 5 = 36 дней

Рассчитаем норматив запаса:

24 x 36 = 864 тыс.руб.

Таким образом, необходимый норматив запаса продукции для магазина  составляет 864 тыс.руб.

Таким образом, потребуется дополнительное привлечение денежных средств. Источником финансирования послужит банковский кредит в сумме 864 тыс.руб. под 20% годовых.

Проценты по кредиту составят 864 x 20% = 173 тыс.руб. в год.

Расходы на коммунальные услуги

 72 x 30% = 21,6 тыс.руб.

Расходы на электроэнергию 36 x 30% = 10,8 тыс.руб.

Рассчитаем предполагаемую прибыль по мероприятию 3

В связи с увеличением времени работы магазина планируем увеличение товарооборота. Зададим плановое увеличение оборота на 30%.

В 2012г. товарооборот составил 13460 тыс.руб. Соответственно запланированная на 2013г. сумма товарооборота составит

13460 + 30% = 17498 тыс.руб.

Закупочная стоимость товаров составит:

8502 + 30% = 11052,6 тыс. руб.

Рассчитаем себестоимость товаров (таб. 5.1.3.1)

Таблица 5.1.3.1

Расчет прибыли от реализации мероприятия 3

Показатель	2012	2013	Отклонение	Прирост %
1	2	3	4	5
Товарооборот	13460	17498	4038	30
Товар в закупочных ценах	8502	11052,6	2550,6	30
Наценка	4958	6445,4	1487,4	30
Издержки обращения, в т.ч.:	4262	4717	455	11
- ФОТ	2488	2680	192	8
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС	746	803,6	57,6	8
- Транспортные расходы	79	79	-	-
- Лизинговые платежи	-	-	-	-
- Услуги банка и % по кредитам	6	179	173	2883
- Аренда помещения	465	465	-	-
- Коммунальные услуги	72	93,6	21,6	30
- Приобретение ОС и НА	-	-	-	-
- Электроэнергия	36	46,8	10,8	10
- Канцелярия и товары для офиса	4	4	-	-
- Связь	3	3	-	-
- Реклама	24	24	-	-
- прочие	339	339	-	-
Налогооблагаемая прибыль	696	1728,4	1032,4	148
ЕНВД	266,3	266,3	-	-
Чистая прибыль	429,7	1462,1	1032,4	240
Капитальные вложения	-	-	-	-
Единовременные затраты, включенные в себестоимость	-	-	-	-
Срок действия	-	-	-	-
Чистый доход	-	1032,4	1032,4	-
Срок окупаемости	-	-	-	-

5.2 Планирование деятельности ООО"Звезда"на 2013г с учетом внедрения разработанных мероприятий

Сводная таблица мероприятий дипломного проекта(5.2.1)

Таблица 5.2.1

Сводная таблица мероприятий дипломного проекта

№	Вид мероприятия	Прирост объема реализации, тыс.руб.	Прирост затрат, тыс.руб.	Прирост чистой прибыли, тыс.руб.	Капитальные вложения, тыс.руб.	Срок окупаемости (лет)
1	Переоборудование магазина на самообслуживание	2692	1700,4	720	250	0,4
2	Реорганизация порядка работы с поставщиками	-	-17004,4	1379,3	-	-
3	Изменение графика работы магазина	4038	2550,6	1032,4	-	-
4	Итого:	6730	2550,6	3131,7	250	0,07

Мероприятия предложенные в дипломном проекте направлены на повышение эффективности деятельности ООО «Звезда».

Проведение первого мероприятия (Переоборудование магазина на самообслуживание) при капитальных вложениях в сумме 250 тыс.руб. даст прирост чистой прибыли на 720 тыс.руб. Срок окупаемости данного мероприятия 0,4г.

Проведение мероприятия 2 (Реорганизация порядка работы с поставщиками) позволит снизить затраты на -1700,4 тыс.руб. и даст прирост чистой прибыли на 1379,3 тыс.руб.

В третье мероприятие (Изменение графика работы магазина) даст прирост чистой прибыли составит 1032,4 тыс.руб.

Итоговая сумма капитальных вложений составит 250 тыс.руб.

Итоговый прирост чистой прибыли оставит 3131,78 тыс.руб. в год.

Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта представлен в таблице 5.2.2

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий

дипломного проекта (тыс. руб.)

Показатель	2012	Мероприятие 1	Мероприятие 2	Мероприятие 3	2013
1	2	3	4	5	6
Товарооборот	13460	2692	-	4038	20190
Товар в закупочных ценах	8502	1700,4	-1700,4	2550,6	11052,6
Наценка	4958	989,6	1700,4	1487,4	9137,4
Издержки обращения, в т.ч.:	4262	271,6	321,1	455	5309,7
- ФОТ	2488	-	180	192	2725,6
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС	746	-	54	57,6	857,6
- Транспортные расходы	79	-	-	-	79
- лизинговые платежи			87,1	-	87,1
- Услуги банка и % по кредитам	6	-	-	173	179
- Аренда помещения	465	-	-	-	465
- Коммунальные услуги	72	14,4	-	21,6	108
- Приобретение ОС и НА	-	250	-	-	250
- Электроэнергия	36	7,2	-	10,8	54
- Канцелярия и товары для офиса	4	-	-	-	4
- Связь	3	-	-	-	3
- Реклама	24	-	-	-	24
- прочие	339	-	-	-	339
Налогооблагаемая прибыль	696	720	1379,3	1032,4	3827,7
ЕНВД	266,3	-	-	-	266,3
Чистая прибыль	429,7	720	1809	1032,4	3561,4
Капитальные вложения		250	-	-	250
Единовременные затраты, включенные в себестоимость		250	-	-	250
Срок действия		1	-	-	1
Чистый доход		470	1809	1032,4	3311,4
Срок окупаемости		0,4	-	-	0,07

Проект мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности магазина ООО «Звезда»  потребует  капитальных вложений в сумме 250 тыс.руб.

Чистый доход от реализации проекта составит  3311,4 тыс.руб.

5.3 Расчет экономической эффективности и техноко-экономических показателей.

Расчет экономической эффективности и техноко-экономических показателей представлен в таблице 5.3.1

Таблица 5.3.1

Технико-экономические показатели дипломного проекта

Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод, что все три предложенных мероприятия являются целесообразными и эффективными. Об этом свидетельствует значительное увеличение всех показателей. Исходя из выше изложенного, можно сделать вывод, что цель дипломного проекта достигнута, экономическая эффективность деятельности ООО «Звезда» увеличилась.