Анализ кредитного портфеля банка ЗАО "Банк Город"

Анализ кредитного портфеля банка

Повышение качества кредитного портфеля коммерческого банка позволяет решить самые важные проблемы в банковском менеджменте и обеспечивает надежное управление кредитным портфелем при одновременном понижение банковского риска. В этой связи изучение кредитного портфеля и разумное управление его структурой являются актуальной темой.

Понятие кредитного портфеля коммерческого банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы дают достаточно широкое определение, относя к портфелю все финансовые активы и даже пассивы коммерческого банка. Другие связывают данное понятие только со ссудными операциями. Третье подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем коммерческого банка, определена его структура, из которой становится понятно, что в него входит не только ссудный сегмент, но и ряд других сегментов, связанных с кредитованием. К ним относятся:

üмежбанковские кредиты;

üразмещенные депозиты;

üучтенные векселя;

üтребования на получение долговых ценных бумаг, векселей, акций;

üтребования по приобретенным правам, по оплаченным аккредитивам, по операциям лизинга, по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке;

üфакторинг.

Субъектом кредитования с точки зрения классического банковского дела являются физические или юридические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать более доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101), откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:

üкредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);

üмежбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);

üкредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счета 443 (без учета 44315);

üкредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);

üкредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);

üкредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 44915), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета45315);

üкредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);

üкредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);

üкредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);

üкредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам: счет 457 (без учета 45715).

Для начала необходимо исследовать состав предоставленных кредитов по категориям заемщиков, в частности юридическим и физическим лицам, и динамику изменений. Эти изменения можно увидеть в таблице 2. Таблица 2

кредитный портфель возвратность заемщик

Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

Наименование статьиСумма, в тыс. руб.Структура, в %на 1.01.2010 г.на 1.01.2011 г.на 1.01.2010 г.на 1.02.2011 г.Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные1958454221789078100,00%100,00%государственным органам и внебюджетным фондам000,00%0,00%другим банкам000,00%0,00%юридическим лицам000,00%0,00%физическим лицам1958454221789078100,00%100,00%

При рассмотрении результатов таблицы 2 можно сделать вывод, что ЗАО «Банк Город» полностью ориентировано на кредитовании физических лиц. Объем выданных кредитов за 2009 год составил 19584542 тыс. руб., за год эта статья увеличилась на 2204536 тыс. руб. (темп прироста составил 10%) и на 1 января 2011 года составила 21789078 тыс. руб. Более наглядно эти данные представлены на диаграмме (Рис. 2.1.).

Рис. 2.1. Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

С одной стороны это свидетельствует о слабой диверсифицированности кредитного портфеля по категориям заемщиков, но с другой стороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики ЗАО «Банк Город».

Для управления ликвидностью коммерческому банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов. Данный анализ следует проводить с использованием таблица 3 и 4

Таблица 3 Структура кредитного портфеля коммерческого банка ЗАО «Банк Город» по степени срочности ссуд, предоставленных физическим лицам

Наименование статьиСумма, в тыс. руб.Сумма, в тыс. руб.на 1.01.2010 г.доляна 1.01.2011 г.доля1. Кредиты предоставленные всего, в том числе:19 584 542100,00%21 789 078100,00%2. кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")00,00%0,00%0,00%3. кредиты на срок до 30 дней330 8961,60%201 1870,92%4. кредиты на срок от 31 до 90 дней00,00%00,00%5. кредиты на срок от 91 до 180 дней00,00%00,00%6. кредиты на срок от 181 дня до 1 года271 6241,40%441 2312,02%7. кредиты на срок от 1 года до 3 лет8 919 57845,60%8 764 68040,23%8. кредиты на срок свыше 3 лет4 757 21524,30%7 406 46034,00%9. кредиты до востребования5 305 22927,10%4 974 50022,83%

Таблица 4 Изменение структуры кредитного портфеля коммерческого банка ЗАО «Банк Город» по степени срочности ссуд, предоставленных физическим лицам

Наименование статьиИзменениеПоказатели динамики, %абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.относительное изменение (+/-), в %Темп ростаТемп прироста123451. Кредиты предоставленные всего, в том числе:2 204 5360,00%110,12%10,12%2. кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")00,00%0,00%0,00%3. кредиты на срок до 30 дней-129 709-0,68%60,80%-64,47%4. кредиты на срок от 31 до 90 дней00,00%0,00%0,00%5. кредиты на срок от 91 до 180 дней00,00%0,00%0,00%6. кредиты на срок от 181 дня до 1 года169 6070,62%161,56%61,56%7. кредиты на срок от 1 года до 3 лет-154 898-5,37%98,26%-1,76%8. кредиты на срок свыше 3 лет2 649 2459,70%164,23%64,23%9. кредиты до востребования-330 7294,27%93,77%-6,65%

И так, как видно из таблиц наибольший удельный вес в структуре выданных кредитов коммерческим банком ЗАО «Банк Город» занимают кредиты выданные на срок от 1 года до 3 лет. За 2009 год таких ссуд банком было выдано на сумму 8 919 578 тыс. руб. (45,60% в структуре предоставленных банком кредитов), а за 2010 год - 8 764 680 тыс.руб. (40,23% в структуре предоставленных банком кредитов).

Также значительную часть в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, выданные на срок свыше 3 лет и кредиты до востребования. Доля этих кредитов в кредитном портфеле на конец 2010 года составила соответственно 34,00% (7 406 460 тыс.руб.) и 22,83% (4974500 тыс.руб.). Если же рассматривать эти показатели в динамике, то и первый показатель увеличился, а второй показатель уменьшился по сравнению с 2009 годом. Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет увеличились на 2649245 тыс.руб., темп их прироста составил 64,23%. Объем кредитов до востребования уменьшился по сравнению с 2009 годом на 330729 тыс.руб. (темп прироста -6,65%).

Доля прочих кредитов предоставленных на срок до 30 дней за 2009 год составила 1,60% (или 330 896 тыс. руб.), а на конец 2010 года - она уменьшилась на 0,68% до значения в 0,92% (или 201 187 тыс. руб.).

За рассматриваемый период сумма кредитов предоставленных на срок от 181 дня до 1 года увеличилась с 271 624 тыс.руб. до 441 231 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля изменилась с 1,40% до 2,02%.

Кредитов, предоставляемые при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»), сроком от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней у ЗАО «Банк Город» за рассматриваемый период времени не было. Более наглядно данные таблицы 3 можно увидеть на диаграмме (Рис. 2.2.)

Рис. 2.2. Структура кредитного портфеля коммерческого банка ЗАО «Банк Город» по степени срочности ссуд, предоставленных физическим лицам

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что коммерческий банк ЗАО «Банк Город» предпочитает выдавать среднесрочные и долгосрочные ссуды. Процентная доля кредитов от 1 года и более в составе кредитного портфеля банка на конец 2010 года составила 74,23%. Долгосрочные ссуды являются основными доходоприносящими ресурсами для коммерческого банка. В этой связи высокая доля таких ссуд свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и как следствие, о росте прибыли банка.

Для более полного анализа кредитного портфеля необходимо обратить внимание на объемы просроченной задолженности всего и по кредитам юридических и физических лиц в составе ссудной задолженности. Данный показатель отображается на балансовых счетах 458 и 459 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам», «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» соответственно.

Просроченная задолженность - не погашенная в срок задолженность по основному долгу и/или плановым процентам за пользование ссудой, а также иным платежам по кредитному договору (договору об открытии невозобновляемой кредитной линии). С момента возникновения просрочки по выплате по кредиту банк начисляет штрафы и пени, размер и принцип расчета которых указываются в кредитном договоре. Так как анализируемый банк кредитует только физических лиц, данные в таблице 5 представлены только по данным заемщикам.

Таблица 5 Объем просроченной задолженности физическими лицами

Наименование статьиСумма, в тыс. руб.Сумма, в тыс. руб.на 1.01.2010 г.доляна 1.01.2011 г.доляПросроченная задолженность всего, в том числе137100,00%3100,00%по предоставленным кредитам физическим лицам - индивидуальным предпринимателям00,00%00,00%по предоставленным кредитам физическим лицам - нерезидентам13699,27%266,67%просроченные % по предоставленным кредитам физическим лицам - индивидуальным предпринимателям00,00%00,00%просроченные % по предоставленным кредитам физическим лицам - нерезидентам10,73%133,33%

Более показательно рассчитанные цифры можно увидеть на диаграмме (Рис. 2.3.)

Рис. 2.3. Объем просроченной задолженности физическими лицами

Исходя из данных таблицы 5 можно сделать вывод, что объем просроченной задолженности на 1 января 2011 года снизился по сравнению с данными на 1 января 2010 на 134 тыс. руб.

За рассматриваемый период просроченная задолженность по предоставленным кредитам физическим лицам - нерезидентам снизилась с 99,27% (или 136 тыс. руб.) до 66,67% (или 2 тыс. руб.). Объем просроченных % по предоставленным кредитам физическим лицам - нерезидентам в абсолютном выражении остался не изменен 1 тыс. руб.

Данные таблицы 5 указывают на положительную динамику просроченной задолженности по предоставленным ссудам.

При выдаче кредита и оформлении кредитного договора возникает обязательство клиента перед банком - кредитором по погашению долга. Как показывает практика, что наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Поэтому для минимизации риска коммерческий банк совместно с заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности его возврата.

Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:

üсчет 91311 - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

üсчет 91312 - имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;

üсчет 91313 - драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам

üсчет 91414 - полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Для анализа состава обеспечения, принятого коммерческим банком, и его структуры следует сформировать таблицу 6.

Таблица 6 Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке ЗАО «Банк Город»

на 01.01.2010на 01.01.2011Сумма, в тыс. руб.доляСумма, в тыс. руб.доляКредиты предоставленные всего19 584 542100,00%21 789 078100,00%ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам204 3601,04%173 5390,80%имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов)7 245 73437,00%7 231 85633,19%драгоценные металлы, принятые в качестве залога00,00%00,00%полученные гарантии и поручительства.11 1700,06%5 4510,03%При анализе полученных данных из таблицы 6 следует обратить внимание на то, что наибольший объем обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке ЗАО «Банк Город» приходится на имущество заемщика как на конец 2009 года, так и на конец 2010 года, 7 245 734 тыс. руб. (или 37,00%) и 7 231 856 (33,19%) соответственно. Данным цифрам есть обоснованной объяснение: имущество заемщиков является наиболее надежной формой обеспечения, так как имеет минимальные потери своей рыночной стоимости со временем.

Так же в качестве обеспечения имеются ценные бумаги. В 2009 году их было принято в размере 204 360 тыс. руб., что составило 1,04% от общего объема выданных кредитов. За 2010 год данный вид обеспечения сократился на 30 821 тыс. руб. и составил уже 0,80% от общего объема выданных кредитов. Ценные бумаги следует рассматривать в разрезе эмитентов. В том случае, если в залог приняты ценные бумаги, эмитентом которых являются органы государственной власти или бумаги, относящиеся к категориям «голубых фишек», то банк ЗАО «Банк Город» имеет качественное обеспечение.

Наименее качественным является обеспечение в форме гарантий и поручительств из - за возможного дефолта гаранта или поручителя. В приведенной таблице статья «Полученные гарантии и поручительства» сократилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 5 719 тыс. руб. и составила 0,03% от общего объема выданных кредитов.

Драгоценные металлы в качестве обеспечения за рассматриваемый период привлечены не были.

Исходя из данных таблице 6, также можно сделать вывод, что доля обеспеченных кредитов составила 38,10% в 2009 году и 34,02% в 2010 году от общего объема выданных кредитов. Наглядно данный вывод представлен на диаграмме (Рис. 2.4.).

Рис. 2.4. Принятое обеспечение возвратности кредита в коммерческом банке ЗАО «Банк Город»

Для более детального изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод. Данный метод представлен в таблице 7.

Таблица 7 Коэффициенты доходности управления кредитным портфелем коммерческим банком ЗАО «Банк Город»

КоэффициентРасчет коэффициентаПо состоянию на 1.01.2010гПо состоянию на 1.01.2011гАбсолютное изменениеК1(проц. доходы - проц. расх.)/кредитные вложения0,319719960.310900672-0,008819288К2(проц. доходы - проц. расх.)/капитал банка1,3094202350,978676187-0,330744048К3(проц. доходы - проц. расх.)/чистый кредитный портфель0,347063920,323855995-0,023207925К4проц. Доходы (полученные)/чистый кредитный портфель0,4535376790,399003807-0,054533872

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют о снижении доходности. Коэффициенты К1 - К4 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Представленный выше подход к анализу кредитного портфеля коммерческого банка как результата его кредитной деятельности представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей.