Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Казахстанско-Американский свободный университет


«Допущена к защите»

«____» __________ 2012 г.

и.о. зав. кафедрой «Бизнеса»

________________ И. В. Бордияну


ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске»

по специальности 5В050600 - «Экономика»


Выполнила студентка

группы 10-Э-2-Б-ЗС-Р Т. И. Даниленко

Научный руководитель

старший преподаватель Л. А. Мезенцева

Нормоконтролер В. Н. Непшина


Усть-Каменогорск 2012

Содержание


Введение

1. Теоретические основы реконструкции

.1 Реконструкция как планомерный процесс обновления. Экономическая сущность реконструкции в современных условиях

1.3 Реконструкция железнодорожной отрасли как составная часть Транспортной Стратегии Республики Казахстан

2. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»

.1 Характеристика предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»

.2 Анализ объема производства, реализации услуг и показателей использования трудовых ресурсов

.3 Анализ показателей использования основных фондов

.4 Анализ себестоимости услуг и обеспеченности материальными ресурсами

.5 Анализ финансового состояния предприятия

3. Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске

3.1 Характеристика объекта реконструкции

.2 Экономическое обоснование и расчет рентабельности проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста

Заключение

Список литературы

Приложение А Организационно-структурная схема ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»

Приложение Б Бухгалтерский баланс ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг

Приложение В Отчет о прибылях и убытках ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг

Приложение Г Отчет о движении денежных средств ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг


Введение


С переходом экономики на рыночные отношения существование различных отраслей народного хозяйства страны резко изменилось. В начальный период строительства и развития отрасль народного хозяйства соответствует социальным и техническим процессам, которые в ней протекают. Но со временем любая отрасль начинает отставать от социальной и экономической жизни, которая протекает в ней, а также от технических достижений. При техническом, экономическом и социальном развитии возникают и накапливаются со временем несоответствия между строительными решениями прошлых лет и потребностями сегодняшнего дня.

Фактические затраты на ремонт и реконструкцию зданий и сооружений составляли весьма малый процент от фактической потребности и от объема затрат на новое строительство. Долгое время речь шла о том, что в нашей стране одно из самых дешевых в мире жилье, и не замечали, что при этом его состояние не соответствовало мировому уровню, и не предпринимали достаточных мер для поддержания зданий и сооружений в нормальных условиях.

Как показывает опыт, эксплуатационные затраты на поддержание зданий и сооружений в нормальном состоянии должны составлять не менее 4-5 % в год от их стоимости. Таких сумм никто и никогда не выделял, поэтому все виды зданий (промышленные, жилищные, культурно-бытовые и др.) и сооружений (водозаборные, транспортные и др.), находятся часто в обветшалом состоянии и нуждаются в ремонте и реконструкции.

В развитых странах и у нас в настоящее время сократились объемы нового строительства, но это объясняется, прежде всего, тем, что его вытесняет реконструкция уже действующих предприятий.

Проблема расширения и совершенствования городов тесно связана с решением задач по реконструкции зданий и сооружений, их модернизации и перепланировки, приспособления их к общественным и производственным нуждам, которые исчерпали свое функциональное значение.

Общие затраты на реконструкцию зданий и сооружений все возрастают, превышая в некоторых городах даже новое строительство. Каждое здание и сооружение в разные исторические периоды времени включало в себя основные и вспомогательные помещения, которые со временем морально и физически устарели, чем вызвали необходимость их реконструкции. Со временем также исчерпывает срок своей службы и основные фонды, предопределяя необходимую техническую и рыночную периодичность реконструкции.

Интерес предпринимателей к строительному рынку нарастает. Задача привлечения дополнительных инвестиций в реконструкцию, улучшения инвестиционного климата в стране, совершенствование нормативно-правовой базы инвестиционной деятельности является приоритетным направлением деятельности Правительства Республики для реализации намеченных ими программ.

Потребительские свойства в рыночных условиях являются одними из основных элементов, учитываемых при проведении реконструкции, оценке и обосновании текущей стоимости здания или сооружения.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что в настоящее время необходима научно-обоснованная оценка экономической эффективности вложения финансовых ресурсов в реконструкцию объектов с целью повышения их потребительских качеств и конкурентоспособности на рынке недвижимости. Повышение обоснованности оценки реконструкции зданий и сооружений (в частности, снижение степени риска при направлении инвестиций в реконструкцию, повышение научной обоснованности принятия решения о проведении работ по реконструкции объектов, выявления возможности улучшения потребительских качеств объекта путем проведения реконструкции) определили цели, задачи, объект и предмет данной дипломной работы.

Целью дипломной работы является выполнение экономического обоснования планируемого вложения финансов на выполнение данного проекта реконструкции, то есть насколько данная работы будет перспективной и способной принести финансовую выгоду.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1)изучить теоретические основы реконструкции и определить ее экономическую сущность в современных условиях;

2)произвести экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего реконструкцию объекта;

)оценить затраты на выполнение проекта реконструкции и его финансовый результат.

Объектом исследования настоящей дипломной работы является реконструируемый объект - железнодорожный мост через р. Ульба, а именно фундаменты его опор.

Предметом исследования является проект реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске, выполненный ТОО «ТРАНСРЕМСТРОЙ».

Методологической базой для разработки данной дипломной работы явилась совокупность методов экономико-статистического анализа, методы анализа и синтеза экономической информации, концепции различных школ финансового менеджмента, методы группировки и сравнения.

Практическая значимость результатов дипломной работы заключается в применении расчета прибыльности (рентабельности) для сопоставления проектных и фактических затрат, необходимых для выполнения проектов. Данный расчет является основополагающим фактором как для производства работ на конкретном объекте, так и для планирования работы предприятия в целом.

Структура дипломной работы. Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В тексте работы имеется 20 рисунков, 16 таблиц, 34 формулы, 4 приложения. Список литературы включает 51 источник.

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, поставлена цель, сформулированы задачи, которые необходимо решить, определены объект и предмет исследования, указана методологическая база, раскрыта практическая значимость, а также описана структура выполняемой работы.

В первой главе «Теоретические основы реконструкции» раскрыто понятие реконструкции сооружений как планомерного процесса обновления производственных фондов, определена ее экономическая сущность в современных условиях рыночной экономики, а также рассмотрено одно из важнейших направлений Транспортной Стратегии Республики Казахстан - реконструкция железнодорожной отрасли государства.

Во второй главе «Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» дана общая характеристика деятельности предприятия, произведен экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью определения его текущего состояния и возможных перспектив развития.

В третьей главе «Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске» даны общие сведения об экономическом обосновании, произведена общая характеристика объекта реконструкции, сравнение вариантов и выбор оптимального технического рения, сравнение планируемых затрат на проведение реконструкции с данными по проектно-сметной документации, а также выполнен расчет рентабельности проекта.

В заключении изложены основные выводы и результаты дипломной работы.


1. Теоретические основы реконструкции


.1Реконструкция как планомерный процесс обновления. Экономическая сущность реконструкции в современных условиях


Реконструкция сооружений относится к работам, которые выполняются в целях изменения уже существующих технико-экономических и иных показателей объекта и повышения эффективности и функциональности его использования. Это и реорганизация сооружения, и изменение его габаритов, а также технических показателей, и капитальные надстройки, пристройки, и разборка, либо усиление несущих конструкций, и масса иных работ, которые свидетельствуют о том, что старое сооружение преобразуют в новое.

Реконструкция сооружений - это сложный процесс, начинающийся с разработки проекта. Целью любой реконструкции является улучшение эксплуатационных характеристик сооружения, а также создание условий для его более эффективного использования. Сюда же входит и восстановление внешнего вида сооружения [1, с. 22].

Комплексный характер реконструкции действующих предприятий предопределяет особый подход к классификации ее видов. Виды реконструкции можно классифицировать по таким признакам [2, с. 31]:

1)коэффициенту обновления производственных фондов;

2)характеру строительно-монтажных работ;

)условиям стесненности выполнения СМР;

)конструктивным особенностям реконструируемых зданий;

)соотношению объемов реконструктивных работ;

)ограничениям, накладываемым условиями выполнения СМР;

)уровню требований техники безопасности;

)характеру совмещения СМР с деятельностью предприятия.

По коэффициенту обновления производственных фондов различают реконструкцию: большую (К > 0,40), среднюю (0,20 < К < 0,40) и малую (К < 0, 20).

По степени стесненности работы могут выполняться в следующих условиях: нестесненных, мало стесненных, стесненных, особо стесненных.

По конструктивным особенностям реконструируемых зданий, различают реконструкцию с возможностью применения индустриальных конструкций, либо без применения индустриальных конструкций.

По соотношению объемов внутри- и внецеховых работ реконструкция может быть: с преобладанием внутрицеховых работ, либо с преобладанием внецеховых работ.

По ограничениям, накладываемым условиями выполнения работ, реконструкция может осуществляться с ограничениями или без них.

По уровню требований техники безопасности реконструкция может осуществляться с учетом обычных требований, предусматриваемых при новом строительстве, либо с повышенными требованиями, обусловленными условиями выполнения работ.

По характеру выполняемых строительно-монтажных работ различают реконструкцию: с изменением объемно-планировочных решений, без изменения объемно-планировочных решений, с заменой и усилением несущих конструкций.

По характеру совмещения строительно-монтажных работ с деятельностью предприятия реконструкция может производиться: без остановки производства, с частичной остановкой производства, с полной остановкой работы действующего предприятия [5, с.35].

Особенности производства строительно-монтажных работ при реконструкции действующего предприятия можно объединить в три группы.

К первой группе относятся следующие факторы:

превышение установленных норм санитарно-гигиенической среды реконструируемого предприятия (пыль, шум, загазованность и т. д.);

повышенная опасность в зоне проведения строительно-монтажных работ (взрыво-, пожароопасность);

особенности технологических схем и процессов реконструируемого предприятия;

насыщенность зоны реконструкции действующим технологическим оборудованием и инженерными сетями;

эксплуатация внутризаводских транспортных коммуникаций строителями и производственниками;

эксплуатация цехового грузоподъемного оборудования строителями и производственниками.

Ко второй группе относятся:

высокая плотность застройки территории предприятия;

рассредоточенность реконструируемых объектов предприятия;

- насыщенность территории предприятия подземными коммуникациями;

узость проездов внутризаводской автодорожной сети.

К третьей группе относятся:

индивидуальность объемно-планировочных и конструктивных решений реконструируемых зданий и сооружений;

недоступность элементов и конструкций реконструируемых зданий и сооружений для детального обследования.

Комплексное решение и увязка всех подготовительных мероприятий и работ, связанных с реконструкцией, четкое определение структуры и содержания создают необходимые предпосылки для их непрерывного и эффективного выполнения [7, с. 59].

Проект реконструкции включает в себя положения о реорганизации объекта со всеми изменениями технических характеристик и габаритных размеров сооружения. Кроме того, в проекте указывается о проведении дополнительных строительных работ, предусматривается реконструкция либо полная замена инженерных коммуникаций, а также обязательно включаются положения об усилении несущих конструкций.

Реконструкция сооружений требует ответственного подхода к проблеме. В целях получения исчерпывающей информации о состоянии всего сооружения в целом и отдельных его частей проводится обязательное техническое обследование объекта. Степень износа сооружения может позволить сделать выводы о том, целесообразно ли делать реконструкцию.

На основе имеющихся сведений проектировщик разрабатывает проектные документы для каждой стадии реконструкции. Сюда входит разработка конструктивных элементов, обязательное проведение их испытаний, работы по замене конструкций и различного инженерного оборудования, отделка сооружения, благоустройство территории и т.д.

Проектирование всего процесса реконструкции позволяет контролировать проводимые на сооружении строительные работы. Все положения проектных документов должны строго выполняться.

В настоящее время уровень развития и динамизм научно-технической сферы обеспечивают основу экономического роста, определяют разделение между богатыми и бедными странами. Научно-технический прогресс меняет масштабы и структуру производства, существенно влияет на состояние всей мировой экономики. В мировой экономике формируется новые методы роста на базе использования знаний и инноваций как важнейших экономических ресурсов.

Качественные изменения социально-экономических и политических условий в Казахстане в результате проведенных реформ привели к трансформации целевых установок государства и преобразованиям всей системы его взаимоотношений с экономическими субъектами - произошли кардинальные сдвиги в интенсивности процессов технического перевооружения и реконструкции в отдельных отраслях и компаниях.

Рыночные отношения в Казахстане развиваются довольно быстро, порождая новые специфические черты проявления того или иного феномена, который, в свою очередь, нуждается в научном анализе и ждет своего исследования.

Учитывая, что термины «техническое перевооружение» и «реконструкция» используются не только как формально-логические структуры, но и как содержательные понятия призванные объяснить явление промышленной политики, представим определения изучаемого феномена, данные отечественными и зарубежными авторами. Для научных и практических целей необходимо как можно с большей точностью определить сущность понятий «техническое перевооружение» и «реконструкция», которые все чаще оперируют в экономической теории.

В современных условиях техническое перевооружение и реконструкцию рассматривают как комплекс мероприятий, направленных на повышение технического уровня производства за счет внедрения более совершенной техники, технологии и организации работ в основном и вспомогательном производствах. Техническое перевооружение и реконструкция действующих предприятий осуществляется по проектам и сметам на отдельные объекты или виды работ, разрабатываемым на основе единого технико-экономического обоснования, как правило, без расширения производственных площадей.

Необходимость технического перевооружения и реконструкции основных фондов в равной мере рассматривается и западными учеными-экономистами, и современными теоретиками, то есть эта проблема является необходимым условием функционирования любой экономической системы, будь то плановая, переходная или рыночная экономика.

Что касается структуры технического перевооружения и реконструкции основных фондов производства, то этот процесс осуществляется в следующих основных направлениях:

) реконструкция действующих цехов и объектов (расширение отдельных зданий и сооружений основного производства, строительство новых и расширение существующих цехов и объектов подсобного и обслуживающего взамен ликвидируемых);

) внедрение прогрессивной технологии (внедрение прогрессивных технологических процессов, прогрессивной техники, применение новых видов сырья и материалов);

)повышение эффективности производства, что позволяет максимизировать прибыль, активизировать инвестиционную деятельность и социальную политику предприятия.

Если рассматривать основные направления инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, то в условиях переходной экономики весьма значительную долю занимают именно инвестиции в техническое перевооружение и реконструкцию основных средств. Этому есть несколько причин, которые можно сформулировать следующим образом:

) во-первых, общая экономическая ситуация в экономике, когда макроэкономическая дестабилизация не позволяет хозяйствующим субъектам планировать реализацию стратегических инвестиционных проектов (в основном новое строительство), которые, как известно, требуют проработки и прогнозирования на долгосрочный период;

) во-вторых, высокие темпы обесценивания капитальных вложений (имеются в виду последние несколько лет), из чего вытекают невыгодность долгосрочных и преобладание краткосрочных инвестиций; сюда также можно добавить высокие риски и проценты за долгосрочные кредиты;

) в-третьих, ограниченность финансовых возможностей хозяйствующих субъектов, которым на современном этапе выгоднее реконструировать старое оборудование, чем покупать новое.

Эти причины тесно переплетаются между собой, вытекают друг из друга и в целом характеризуют основное направление инвестиционной деятельности в реальном секторе переходной экономики - техническое перевооружение и реконструкцию основных средств, оставшихся в наследство от плановой эпохи. В тотальном износе основной массы оборудования некоторые видят даже определенную выгоду для экономики республики, связанную с наличием огромного спроса на инвестиционные ресурсы для обновления изношенной массы основного капитала.

Реконструкция действующего предприятия согласно инструктивным указаниям последних лет - это осуществляемое по единому проекту полное или частичное переоборудование и переустройство производства без строительства новых и расширения действующих цехов основного производственного назначения, но со строительством при необходимости новых и расширением действующих объектов вспомогательного и обслуживающего назначения.

Признаком реконструкции являются замена морально устаревшего и физически изношенного оборудования, механизация и автоматизация производства, продвижение высоких технологий. В результате обеспечивается увеличение объема производства на базе внедрения новой, более современной технологии, расширяется ассортимент, обеспечивается выпуск наукоемкой высокотехнологической продукции. Улучшение технико-экономических показателей происходит с меньшими затратами и в более короткие сроки, чем при строительстве новых или расширений действующих предприятий. Реконструкция действующего предприятия проводится также в целях изменения профиля предприятия и организации производства новой продукции на существующих производственных площадях.

Реконструкция позволяет осуществлять расширение отдельных зданий и сооружений в тех случаях, когда новое высокопроизводительное и более совершенное по техническим показателям оборудование не может быть размещено в существующих зданиях; строительство новых зданий и сооружений взамен устаревших, эксплуатация которых по техническим и экономическим условиям признана нецелесообразной; внедрять малоотходную и безотходную технологию, гибкие производства, снижать материалоемкость производства и себестоимость продукции; повышать капиталоотдачу и другие технико-экономические показатели.

Воспроизводственная функция реконструкции представляет собой видоизменение, переделку основных фондов промышленных, транспортных и сельскохозяйственных предприятий. Такие изменения вызываются техническим совершенствованием производственных объектов. Но поскольку существует разная степень или глубина обновления функционирующих средств труда, возникает необходимость выделение типов реконструкции. Объединение этих типов в некую систему конституирует содержание реконструкции. Сам характер воспроизводства, предполагающий различную степень или глубину обновления основных фондов предприятия при реконструкции, обосновывает техническое перевооружение как его разновидность.

При техническом перевооружении (1-й тип реконструкции) преимущественно обновляется так называемая активная часть средств труда: заменяется старое оборудование, устанавливается новое, ликвидируются узкие места в технологическом процессе, отчасти реконструируются действующие корпуса. Выбытие основных фондов связано здесь с выводом из сферы производства физически и морально устаревших станков, машин и оборудования.

Собственно реконструкция (2-й тип реконструкции) связана с обновлением не только активной, но и пассивной части основных фондов. При ее осуществлении в значительной мере реконструируются устаревшие здания и сооружения, сносятся ветхие или морально устаревшие по конструктивным решениям корпуса. В ряде случаев масштаб выбытия очень высок и существенно влияет на окончательную величину основных фондов и производственных мощностей после реконструкции.

Расширение предприятий (3-й тип реконструкции) связано с выбытием мощностей - наряду с крупным вводом новых основных фондов отчасти обновляются функционирующие средства труда. Как правило, при данном типе реконструкции ввод новых преобладает над выбытием старых основных фондов.

Грамотно проведенную реконструкцию отличает многоцелевая и многоуровневая направленность.

Во-первых, реконструкция промышленных и транспортных предприятий сопровождается приростом объема производства и грузоперевозок. В данном случае реконструкция и новое строительство решают одну и ту же задачу, имеют общее «поле деятельности».

Во-вторых, реконструкция способствует снижению издержек производства и транспортных перевозок.

В-третьих, рост объема производства и транспортных услуг на действующих предприятиях за счет реконструкции приводит к изменению издержек производства и обращения.

В-четвертых, цель реконструкции совпадает с тем результатом, который преследуется при создании нового промышленного или транспортного предприятия.

В-пятых, реконструкция предприятий, как правило, вызывается физическим износом действующих основных фондов. Физический износ ликвидируется в процессе капитального ремонта или при реконструкции предприятия, когда решаются другие задачи.

В-шестых, реконструкция вызывает социальный эффект. Она связана с улучшением условий труда работающих благодаря облегчению трудовых процессов, механизации и автоматизации производства, уменьшением степени загрязненности воздуха, улучшением освещения и прочих санитарно-гигиенических условий.

Интенсивное развитие состоит в использовании более эффективных средств производства. Диалектически понимая это положение, реконструкцию следует рассматривать в широком социально-экономическом плане. Социально-экономическую эффективность функционирования основных фондов целесообразно определять, учитывая моральный износ последних, обусловленный, в свою очередь, сложившимися противоречиями между производством и требованиями, предъявляемыми к нему со стороны рыночной экономики.

Противоречия возникают и накапливаются под воздействием научно-технического прогресса и повышения общественно осознанного уровня требований к условиям труда и качеству жизни. Они отражают, во-первых, несоответствие организационно-экономических отношений уровню производительных сил и, во-вторых, несоответствие между элементами производительных сил. Их можно также разделить на эндоэлементы (развивающиеся внутри предприятия) и экзоэлементы (развивающиеся между предприятием и внешними требованиями к нему).

К основным можно отнести противоречия между:

) требованиями оптимальной организации общественного производства и достигнутым уровнем;

) спросом и предложением товаров и услуг;

) количественными и качественными параметрами существующего оборудования и требованиями к нему;

) современной техникой и технологией и характеристиками существующих зданий и сооружений;

) санитарными, противопожарными и другими нормативными требованиями и фактически существующей застройкой территории;

) мощностью производства и подсобных и вспомогательных объектов;

) проектом планировки и застройки населенного места и сложившейся застройкой промышленной площадки;

) требованиями к архитектурно-строительному и художественному качеству застройки и его существующим уровнем.

Действующие противоречия и предопределяют моральный износ основных производственных фондов предприятий, целесообразность их обновления.

Необходимость разрешения «назревших» противоречий и морального износа фондов выступает побудительным мотивом и целью реконструкции, а намечаемые или осуществляемые мероприятия по их ликвидации, повышению социально-экономической эффективности средств производства - ее сущностью.

К реконструкции следует подходить как к комплексу мероприятий, направленных на увеличение объема производства и освоение новой продукции, внедрение новой технологии, научной организации труда и качеству жизни.

Природа реконструкции близка к сущности технического перевооружения только с большим числом разрешаемых противоречий и большим объемом морально изношенных фондов.

Техническое перевооружение и реконструкция - это процесс обновления основного капитала и преодоления технологической отсталости отраслей, регионов и предприятий на базе формирования прогрессивных технологических укладов, способных и призванных определять конкурентоспособность товаров и услуг на мировом рынке [8, с. 128] .


.2 Реконструкция железнодорожной отрасли как составная часть Транспортной Стратегии Республики Казахстан


В октябре 1997 года в Республике Казахстан принята долгосрочная Стратегия развития «Казахстан-2030». Принятие этого документа стало отправной точкой в стремительном движении Казахстана к построению процветающего государства в течение последующих лет. В настоящее время Казахстан отмечает практически 15-летие этого важнейшего документа.

«Казахстан-2030» - программа развития Казахстана до 2030 года, впервые озвученная в послании Президента страны народу РК в 1997 году.

Стратегия развития «Казахстан-2030» предусматривает семь приоритетных целей, обеспечивающих: национальную безопасность; внутриполитическую стабильность и консолидацию общества; экономический рост; здоровье, образование и благополучие граждан Казахстана; энергетические ресурсы; развитие инфраструктур, в особенности транспорта и связи; профессиональное правительство.

В качестве одного из самых важных приоритетов Стратегии было обозначено развитие инфраструктур, в особенности транспорта и связи. Особая роль данного приоритета обусловлена тем, что задача Казахстана заключается в обеспечении конкурентоспособности отечественного транспортно-коммуникационного комплекса на мировом рынке и увеличении торговых потоков через нашу территорию.

В рамках стратегического плана государства 11 апреля 2006 года Указом Президента Республики Казахстан Н. А. Назарбаевым утверждена Транспортная стратегия Республики Казахстан до 2015 года, предусматривающая инвестирование денежных средств в создание инфраструктуры в течение ближайших 10 лет.

В послании народу Казахстана глава государства поставил задачу: «Казахстан должен стать частью мировой транспортно-коммуникационной системы, что потребует от нас опережающего развития всей транспортной инфраструктуры страны» [12].

В решении поставленной задачи Министерство транспорта и коммуникаций является уполномоченным органом, формирующим и обеспечивающим реализацию государственной политики в области транспорта.

Одним из важнейших факторов экономического роста страны является динамическое развитие и совершенствование транспортной инфраструктуры. Успешно реализуются позитивные тенденции в реформировании транспортного комплекса республики. Была создана конкурентная среда оказания транспортных услуг в целях ускорения интеграционных процессов казахстанского транспортного комплекса в международную транспортную систему и развития транзитного потенциала страны. Транспорт Казахстана развивался с учетом формирования отраслевых комплексов народного хозяйства республики, обеспечивая взаимосвязи отраслей и экономики регионов [17].

Цель Транспортной стратегии - опережающее развитие транспортно-коммуникационного комплекса в соответствии с перспективной экономической стратегией государства.

Реализацию транспортной стратегии государства планируется произвести в два этапа: 1 этап - 2006-2011 годы, 2 этап - 2011-2015 годы.

В результате реализации вышеуказанной стратегии будет осуществлен переход транспортной системы на качественно новый уровень функционирования, сформирована оптимальная транспортная сеть. Переход к финансированию инфраструктуры на принцип полной самоокупаемости позволит сформировать ресурсы для ее дальнейшего устойчивого развития и поддержания на высоком техническом и технологическом уровне.

Казахстанский транспортный комплекс будет органично интегрирован в мировую транспортную систему. Транспортная инфраструктура будет соответствовать мировым стандартам. Нормативная база и система контроля в сфере экологии будет приведена к международным стандартам.
Всё это позволит существенно увеличить долю транзитных перевозок, основу которых будут составлять контейнерные перевозки. Транзит обеспечит существенные финансовые поступления в бюджет государства и транспортных компаний. Транспортная стратегия республики охватывает железнодорожный, автомобильный, городской пассажирский, воздушный и водный виды транспорта, развитие и эффективное функционирование которых в значительной степени зависит от политики государства.

Одним из наиболее распространенных видов транспорта является железнодорожный транспорт, его доля в общем грузо- и пассажирообороте страны составляет около 60%, но при этом его доля в доходах от перевозок всеми видами транспорта составляет 20%. Это обстоятельство делает развитие железнодорожного транспорта одним из самых приоритетных в решении инфраструктурных проблем страны. Обеспечение транспортной связности территорий Казахстана является важнейшей задачей центральных органов власти при обеспечении национальной безопасности.

Единственным перевозчиком грузов и оператором магистральной железнодорожной сети в стране является АО «Национальная Компания - «Казахстан Темiр Жолы» (КТЖ). Компания полностью контролирует магистральную железнодорожную сеть, рынки услуг локомотивной тяги и аренды вагонов. На долю АО «НК «КТЖ» приходится 68% всех грузовых и около 60% пассажирских перевозок республики.

В соответствии с реализацией транспортной стратегии государства, в железнодорожной отрасли планируется построить около 1600 км новых и электрифицировать 2700 км уже существующих железнодорожных участков.

В рамках Программы по развитию транспортной инфраструктуры в Республике Казахстан на 2010-2014 годы предусмотрено приобретение 1,5 тыс. локомотивов, более 76 тыс. грузовых и 1,7 тыс. пассажирских вагонов. Также в данной программе предусматривается создание отечественной отрасли железнодорожного машиностроения - производство тепловозов, электровозов, грузовых и пассажирских вагонов, рельсов, шпал, технических средств сигнализации и связи, систем электроснабжения и др. Ожидается, что это позволит повысить скорость грузовых поездов на 22%, пассажирских поездов - на 82%, производительность грузового вагона - на 30%, локомотива - на 15%, средний вес поезда - на 30%, производительность труда - на 25% [8].

Вместе с тем, реализация программы по развитию транспортной инфраструктуры государства сталкивается с системными сложностями. Выбытие подвижного состава по сроку службы и техническому состоянию значительно опережает темпы обновления. Для поддержания имеющегося парка необходима ежегодная замена порядка 3 тыс. выбывающих из строя вагонов

Несмотря на то, что сегодня на рынке действует около 190 компаний, владеющих собственными вагонами, это не решает проблемы. Во-первых, треть из них имеет небольшой парк вагонов (до пяти единиц). Во-вторых, из-за роста частного парка растет порожний пробег.

С учетом роста перевозок и обновления старого парка, Казахстану до 2020 года необходимо около 75 тыс. новых вагонов. На их покупку потребуется не менее 500 млрд. тенге.

Высокий физический износ в отрасли создает риск потери технологической устойчивости железнодорожного транспорта. В частности, недостаточное инвестирование отрасли приводит к невыполнению нормативных ремонтов пути. Так, в 2007 году отремонтировано 626 км, в 2008 году - 486,6 км, в 2009?м всего 264,7 км, в 2010 - 478 км, тогда как требуется ежегодное обновление 1200-1300 км путей. Столь негативная динамика ремонта однозначно ведет к ускоренному износу железнодорожных путей, росту издержек и возможности аварий.

Таким образом, можно подвести промежуточный итог - в отрасли используются технически и морально устаревшие модели подвижного состава, путевой техники, изношенные конструкции путей, устаревшие технологии ремонта. Среди основных факторов, сдерживающих развитие отрасли, отмечаются: неконкурентные услуги, нехватка подвижного состава, высокая степень износа материальных активов (70% и выше), проблемы с сохранностью грузов при транспортировке, некачественный ремонт с использованием контрафактных запчастей, неполное покрытие дорожной сети электротягой.

В соответствии с выявленными проблемами и недостатками развития инфраструктуры железнодорожного транспорта были определены особенности реализации Стратегии. Развитие инфраструктуры железнодорожного транспорта будет направлено на приведение существующей сети железных дорог в соответствие с мировыми стандартами безопасности и скорости движения наряду с оптимизацией сети посредством строительства новых участков, исходя из потребностей населения, экономики и промышленности Казахстана.

В приоритетном порядке должен быть повышен уровень технического состояния магистральной сети на международных транзитных коридорах и основных внутриреспубликанских маршрутах, включая реабилитацию, повышение пропускной способности и электрификацию грузонапряженных участков.

Должно быть проведено поэтапное обновление основных фондов объектов инфраструктуры и приведение их в соответствие с международными стандартами железнодорожного транспорта.

Приоритетное региональное развитие железнодорожной транспортной сети будет проводиться на направлениях Север-Юг (Россия - Центральная Азия) и Восток - Запад (Юго-Восточная Азия - Китай - Европа).

В период реализации Транспортной стратегии государства будут рассмотрены и, при наличии экономического обоснования, реализованы инфраструктурные проекты по капитальному ремонту, реконструкции старых и строительству новых железнодорожных линий .

Формирование национальной замкнутой сети железных дорог, позволяющей оптимизировать перевозку грузов по кратчайшим маршрутам между регионами и ускорить доставку экспортируемых товаров за пределы Республики Казахстан путем реконструкции существующих и строительства новых железнодорожных линий, дает возможность избежать перепробеги грузовых поездов и снизить долю транспортной составляющей в стоимости конечной продукции [9].

В результате реализации Транспортной стратегии Республики Казахстан должны быть достигнуты следующие результаты. Будет осуществлен переход транспортной системы на качественно новый уровень функционирования, сформирована оптимальная транспортная сеть.

Казахстанский транспортный комплекс будет органично интегрирован с мировой транспортной системой. За счет создания благоприятного инвестиционного климата будут обновлены все долгосрочные активы транспортного комплекса, внедрены прогрессивные технологии организации труда и производственного процесса, созданы отечественные профильные производства.

Повышение эффективности транспортной системы позволит сделать ее конкурентоспособным элементом казахстанской экономики. Будет достигнут максимальный уровень обеспечения потребностей экономики и населения в надежных и безопасных транспортных услугах [11].

В период реализации Транспортной стратегии государства будут рассмотрены и, при наличии экономического обоснования, реализованы инфраструктурные проекты по капитальному ремонту, реконструкции старых и строительству новых железнодорожных линий .

Формирование национальной замкнутой сети железных дорог, позволяющей оптимизировать перевозку грузов по кратчайшим маршрутам между регионами и ускорить доставку экспортируемых товаров за пределы Республики Казахстан путем реконструкции существующих и строительства новых железнодорожных линий, дает возможность избежать перепробеги грузовых поездов и снизить долю транспортной составляющей в стоимости конечной продукции.

В результате реализации Транспортной стратегии Республики Казахстан должны быть достигнуты следующие результаты. Будет осуществлен переход транспортной системы на качественно новый уровень функционирования, сформирована оптимальная транспортная сеть.

Казахстанский транспортный комплекс будет органично интегрирован с мировой транспортной системой. За счет создания благоприятного инвестиционного климата будут обновлены все долгосрочные активы транспортного комплекса, внедрены прогрессивные технологии организации труда и производственного процесса, созданы отечественные профильные производства.

Реализация Транспортной стратегии в государстве будет иметь общий положительный социально-экономический эффект в развитии экономики Казахстана и окажет значительное содействие реализации таких программных документов, как Стратегия индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на 2003-2015 годы и программа развития Казахстана до 2030 года.


2. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»


.1 Характеристика предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»


Полное наименование предприятия - товарищество с ограниченной ответственностью «ПОДВОДСТРОЙ».

Юридический адрес: Республика Казахстан, ВКО, г.Усть-Каменогорск, ул. Бурова, 29-3. Регистрация ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в качестве юридического лица была произведена Министерством Юстиции Республики Казахстан 10 августа 2000 года. Директор Якунин Дмитрий Иванович, действующий на основании устава [12].

ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» имеет лицензию на оказание услуг в области проектирования и проведения ремонтно-восстановительных работ гидротехнических сооружений, строительно-монтажных работ, имеет штат водолазов и водолазных специалистов, инженеров-гидротехников, водолазного фельдшера-физиолога, специалистов неразрушающего контроля, строителей.

Организация располагает водолазным снаряжением, специальной аппаратурой, приборами, оборудованием, инструментами для выполнения следующих видов работ:

а) водолазное обследование с инструментальными замерами, инженерно-геодезическими изысканиями, подводной видеосъемкой и выдачей заключения о техническом состоянии подводной части гидротехнических сооружений: плотин, водозаборов, причалов, мостовых опор, подводных переходов трубопроводов через водные преграды, подземных галерей и каналов, шлюзов;

б) гидротехническое и технологическое проектирование причалов, разработка проектов организации и производства ремонтно-восстановительных работ в подводной части гидротехнических сооружений;

в) подводно-технические строительные и ремонтно-восстановительные работы, включая монтаж конструкций, подводное бетонирование, электросварку, резку и зачистку металла, дноукрепление, дноуглубление и дноочистку;

г) освидетельствование и мелкий ремонт судов на плаву, осмотр подводной части корпусов и винторулевых комплексов судов с использованием подводной видео- и фотосъемки и замерами остаточной толщины металлоконструкций;

д) техническое диагностирование методами неразрушающего контроля объектов транспортировки и хранения газа, нефти и воды, включая магистральные и технологические газонефтепроводы, водопроводы и резервуары емкостью до 100 тысяч кубометров;

е) строительно-монтажные работы согласно государственным лицензиям: земляные работы и специальные работы в грунтах, возведение несущих и (или) ограждающих конструкций зданий и сооружений (в том числе мостов, транспортных эстакад, тоннелей, путепроводов, трубопроводов, иных искусственных строений), специальные строительные и монтажные работы по прокладке линейных сооружений, устройство наружных инженерных сетей и сооружений, а также внутренних инженерных систем, работы по защите и отделке конструкций и оборудования, монтаж (демонтаж) технологического оборудования, пусконаладочные работы.

Основными покупателями услуг ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» являются: ТОО «Казцинк», АО «Национальная Компания «Казакстан Темiр Жолы», АО «КазТрансОйл», АО «Интергаз Центральная Азия», ГУ «Комитет по водным ресурсам Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан», ГУ «Комитет рыбного хозяйства Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан», РГП «Актауский морской международный торговый порт», АО «Алматинские электрические станции».

Товарищество имеет круглую печать со своей эмблемой (наименованием), собственные фирменные бланки и знаки обслуживания, самостоятельный баланс, счета в банках, может от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

В ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» разработана, документально оформлена, внедрена, поддерживается в рабочем состоянии и постоянно совершенствуется СМК с целью повышения результативности производства работ, услуг и удовлетворенности потребителей [13]. Высшее руководство организации разработало Политику и установило стратегические цели организации. В Политике определены стратегия и методы достижения целей ТОО «ПОДВОДСТРОЙ».

Стратегическим направлением деятельности организации является осуществление водолазных, проектно-изыскательских работ, технического диагностирования, с гарантией их соответствия применимым законодательным и нормативным требованиям на основе многолетнего опыта.

Стратегические задачи ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в области качества:

-обеспечение устойчивого финансово-экономического положения организации за счет расширения сферы деятельности на внутреннем рынке, компетентности персонала, внедрения новых технологий;

-лидерство руководства, работа в команде, нацеленность на общий результат, осуществление деятельности, направленной на постоянное улучшение услуг, процессов, системы менеджмента качества и анализ её на предмет продолжающей пригодности.

При построении Политики в области качества в повседневной деятельности ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» руководствуется нижеследующими основополагающими принципами:

-каждому заказчику - индивидуальный подход;

-сотрудничество с поставщиками проводить на взаимовыгодных условиях;

-достоверная информация - залог правильных решений в управлении;

-создание условий заинтересованности каждого сотрудника результатом своего труда;

-мотивация всего персонала организации на обеспечение качества и повышение квалификации;

-обеспечение соответствия системы менеджмента качества требованиям к ней и постоянное повышение её результативности;

-в любых действиях использовать системный подход.

Главная цель в области качества - достижение, поддержание и стремление к постоянному улучшению качества своей работы, направленной на полное удовлетворение установленных и ожидаемых требований потребителей и других заинтересованных лиц.

Организационная структура предприятия - одна из главных характеристик, определяющих оптимальность его функционирования и использования его производственно-технологического потенциала.

Высшим органом управления является директор предприятия. В подчинении директора находятся главный бухгалтер, главный инженер, секретарь руководителя, заместители директора по коммерческим и общим вопросам. Организационно-структурная схема предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» приведена в приложении А на рисунке А.1.

Служба главного бухгалтера на основании Учетной политики предприятия осуществляет ведение бухгалтерского учета, начисление заработной платы сотрудников, производит оплату счетов поставщикам, подготавливает и сдает периодическую статистическую и налоговую отчетность в соответствующие государственные органы.

Секретарь руководителя отвечает за правильное ведение делопроизводства в организации.

Служба главного инженера осуществляет технологическое обеспечение производства и объединяет в свой состав следующие структурные подразделения: водолазная служба, производственно-технический отдел, отдел технической диагностики и изысканий, инженер по охране труда и технике безопасности, менеджер по внедрению системы менеджмента качества.

Водолазная служба возглавляется начальником водолазной службы и имеет в своем составе высококвалифицированных специалистов: водолазные специалисты, водолазы 1,2,3 класса, руководители водолазных работ, руководители водолазных спусков, водолазный фельдшер. Начальник водолазной службы является владельцем процесса «Водолазные работы». Водолазная служба обеспечивает полное водолазное сопровождение подводно-технических работ, производит подводные фото- и видеосъемки.

Производственно-технический отдел осуществляет свою работу под руководством начальника отдела и является основным структурным подразделением, обеспечивающим технологическое сопровождение производства. Начальник ПТО является владельцем процесса «Проектирование и подготовка производства работ». В состав отдела входят следующие специалисты: менеджеры объекта, инженеры подготовки производства 1 и 2 категории. Менеджеры объектов осуществляют общее руководство работами на объектах, являются официальными представителями руководства организации. Инженеры подготовки производства выполняют инженерное сопровождение выполняемых работ: подготовка проекта производства работ, сбор и оформление исполнительной документации по объекту, фотосъемку, оформляют и контролируют правильное ведение всех журналов работ на объекте, оформляют и передают информацию по окончании отчетного периода на объекте (отчеты о ходе производства работ, данные о выполненных работах).

Отдел технической диагностики и изысканий является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется начальнику отдела. Начальник отдела является владельцем процесса «Техническая диагностика и изыскания». В состав отдела входят такие специалисты, как инженеры-дефектоскописты - специалисты неразрушающего контроля различных уровней квалификации, инженеры-геодезисты, инженеры-металловеды. Диагностическая группа занимается обследованием различных сооружений и конструкций (резервуары для нефти, газопроводы, воздушные переходы, грузоподъемные механизмы). По результатам обследований подготавливают подробный отчет о выявленных дефектах, текущем состоянии сооружения и конструкции и дают заключение об эксплуатации данных объектов. Инженеры-геодезисты обеспечивают геодезическое сопровождение на объектах (подготовка топографической съемки, составление поперечных профилей, разбивка участка строительства).

Инженер по охране труда и технике безопасности отвечает на предприятии за безопасное производство работ на объекте при производстве работ, регулярно выезжает на объект и контролирует исполнение норм и правил техники безопасности.

Менеджер по системе менеджмента качества занимается разработкой документации по системе качества на предприятии, контролирует исполнение руководства по качеству, стандартов предприятия. Контролирует процесс внутреннего аудита не предприятии.

Заместитель директора по коммерческим вопросам является владельцем процесса «Маркетинг и планирование». К службе заместителя директора по коммерческим вопросам относятся: планово-экономический отдел, отдел маркетинга, отдел материально-технического снабжения, а также представительства в городах.

Планово-экономический отдел возглавляется начальником отдела и состоит из инженеров-сметчиков и экономиста планирования производства. Инженеры-сметчики совместно с начальником отдела и экономистом предприятия проводят работы, связанные со стоимостными выражениями производства работ, с подготовкой сметной документации, с расчетами планируемых затрат. Также по итогам работы на объекте производят расчеты рентабельности выполненных работ, определяют наиболее емкие статьи затрат и вносят свои предложения по уменьшению себестоимости выполняемых работ для увеличения прибыли.

Специалисты отдела маркетинга под руководством начальника отдела производят мониторинг потенциальных заказчиков и предлагаемых работ. Также специалистами данного отдела проводятся презентации о возможностях предприятия и производимых видах работ. Согласно объявленных тендеров и конкурсов по закупкам работ специалистами отдела подготавливается полный пакет конкурсной документации и ценовых предложений.

Отдел материально-технического снабжения обеспечивает на предприятии всех сотрудников и объекты необходимыми товарно-материальными запасами, проводит мониторинг потенциальных поставщиков.

В службу заместителя директора по общим вопросам относятся: транспортный цех, служба охраны, юридический отдел, отдел кадров, системный администратор. Заместитель директора по общим вопросам является владельцем процесса «Управление персоналом».

Транспортный цех возглавляется главным механиком предприятия. В состав транспортного цеха входят: водители, механики, водители спецтехники (экскаваторы, краны, бульдозеры, земснаряды), а также капитаны судов. Задача сотрудников транспортного цеха - своевременное обеспечение автомобилями и техникой производства работ.

Служба охраны подчиняется начальнику службы охраны и обеспечивает порядок на территории предприятия и сохранность всех ценностей, находящихся в собственности ТОО «ПОДВОДСТРОЙ».

Юридический отдел занимается юридическим сопровождением деятельности предприятия. В составе отдела работают квалифицированные адвокаты и юристы.

Отдел кадров возглавляет инспектор по кадрам, производящий оформление документов сотрудников предприятия, заключение трудовых договором. Также отделом кадров обеспечивается основное производство соответствующими приказами и распоряжениями руководителя предприятия.

Системный администратор на предприятии обеспечивает бесперебойную работу офисной оргтехники - компьютеры, принтеры, факсы, сканеры, копировальные аппараты.

Секретарь руководителя отвечает за правильное ведение делопроизводства в организации.

Товарищество имеет круглую печать со своей эмблемой (наименованием), собственные фирменные бланки и знаки обслуживания, самостоятельный баланс, счета в банках, может от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.


2.2 Анализ объема производства, реализации услуг и показателей использования трудовых ресурсов


Показатели экономической эффективности деятельности предприятия представляют собой систему оценок, охватывающую всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия и состоящую из обобщающих и функциональных показателей. Своей основной целью анализ ставит обобщение основных направлений деятельности предприятия (экономической, финансовой, производственной, технологической). В ходе анализа выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых, изучаемых фактов, способы улучшении деятельности. Для успешной деятельности любого предприятия все управленческие решения должны основываться на результатах произведенного анализа [17, с. 16].

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется множеством показателей. Анализ следует начинать с рассмотрения динамики обобщающих показателей, комплексно характеризующих эффективность его работы. Это позволит установить основные тенденции и характер развития предприятия.

Для начала охарактеризуем выпуск и реализацию услуг ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в денежном выражении. Ввиду того, что основным видом продукции предприятия являются услуги, анализ производства в натуральных показателях выполнять нецелесообразно. В ходе анализа будем использовать фактические данные за 2009-2011 годы, содержащиеся в годовых отчетных формах 2МП.

Данные для проведения анализа динамики производства и реализации услуг представлены в таблице 1.


Таблица 1

Динамика реализации услуг за 2009-2011 гг.

ПоказателиЕд. изм.Реализация услугИзменение2009201020112009-20102010-2011абс.%абс.%Основная деятельностьтыс. тенге460 819434 982656 885-25 837-5,6221 90351Неосновная деятельностьтыс. тенге0028 6570028 657Всеготыс. тенге460 819434 982685 542-25 837-5,6250 56057,6

Как видно из таблицы 1 объем реализации услуг в целом в 2010 году снизился на 5,6% или 25 837 тысяч тенге. В 2011 году появилось новое направление деятельности. В период 2010-2011 гг. возрастал общий объем реализации на 57,6% (в том числе по основной деятельности - на 51%), а в стоимостном выражении - на 250 560 тысяч тенге (в том числе объем реализации по основной деятельности - на 221 903 тысяч тенге).

В целом за период 2009-2011 гг. темпы прироста реализации услуг составили 48,7% или 224 723 тысяч тенге, в том числе по основной деятельности - 42,5% или 196 066 тысяч тенге.

Наглядно проанализировать показатели динамики реализации услуг можно на рисунке 1.

Рисунок 1 Динамика реализации услуг в 2009-2011 гг.


Проанализируем структуру оказания услуг и влияние изменения структуры на общую величину оказанных услуг в стоимостном выражении. Если рассмотреть товарный выпуск, то в период 2009-2011 гг. наибольший удельный вес составляли услуги по основной деятельности. Структура выпуска товарной продукции представлена на рисунке 2.


Рисунок 2 Структура выпуска товарной продукции


Анализ эффективности использования трудовых ресурсов начнем с выявления соотношения между реализацией услуг, численностью работающих и производительностью труда, с определения их влияния на объем реализованной предприятием продукции, интенсивных и экстенсивных показателей использования труда. Для оценки общих показателей использования трудовых ресурсов на предприятии составим таблицу 2.


Таблица 2

Динамика и объем продукции, численности работников и производительности труда за 2009-2011 гг.

ПоказателиУсл. обозн.2009 год2010 год2011 годОтклонение2009-2010 гг.2010-2011 гг.абс.%абс.%Объем реализации услуг в сопоставимых ценах, тыс. тенгеТ460 819434 982685 542-25 837-5,6250 56057,6Среднесписочная численность работников, чел.R1046487-40-38,52335,9Среднесписочная численность основных работников, чел.r3949511025,624,1Удельный вес основных работников в общей численности работниковKr0,3750,7660,5860,391104,3-0,18-23,5Среднегодовая выработка, тыс. тенге: на одного работникаWR4 4316 796,67 879,82 365,653,41 083,215,9на одного основного работникаWr11 815,98 877,213 442-2 938,7-24,94 564,851,4

Согласно данных таблицы 2 динамика численности работников представлена на рисунке 3.

Из приведенных данных видно, что общая численность работников в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 40 человек, а основных работников, напротив, возросла на 10 человек. В период 2010-2011 гг. численность персонала в целом возросла на 23 человека, а основных работников - на 2 человека.

Важнейший показатель - производительность труда. Из таблицы 2 видно, что среднегодовая выработка на предприятии в 2009-2011 гг. повысилась как на одного работника в целом, так и на одного основного работника. При этом темпы роста выработки одного работника в целом выше, чем на одного основного работающего. Это свидетельствует об улучшении структуры персонала. Однако, в 2009-2010 гг. произошло снижение выработки на одного основного работника, а в целом темпы прироста производительности труда были более высокими.


Рисунок 3 Динамика численности работников предприятия за 2009-2011 гг.


Рассмотрев общую динамику показателей по труду, перейдем к изучению влияния трудовых факторов на объем реализации услуг, характеризующих наличие рабочей силы, структуру персонала и производительность труд. На объем реализованных услуг непосредственное влияние оказывают следующие факторы:

-среднесписочная численность работающих;

-структура персонала;

-среднегодовая выработка на одного основного работника [17, с.117].

Взаимосвязь вышеперечисленных факторов, влияющих на выпуск продукции, можно выразить формулой:


, (1)


где Т - объем реализации услуг в сопоставимых ценах, тыс. тенге;

Кr - удельный вес основных работников в общей численности работников;

Wr - Среднегодовая выработка на одного основного работника, тыс. тенге.


Математическое описание расчетов влияния факторов при способе цепных подстановок может быть представлено следующим образом:


R0*Kr0*Wr0 ?R1*Kr0*Wr0 ?R1*Kr1*Wr0 ?R1*Kr1*Wr1 (2)


Рассмотрим период 2009-2010 гг.:

*0,375*11 815,9?64*0,375*11 815,9?64*0,766*11 815,9?64*0,766*8 877,2

Приведем расчет обобщающего показателя:

819 ? 283 582 ? 579 262 ? 434 982

Определим влияние каждого фактора на реализацию услуг:

- влияние изменения численности работников 283 582 - 460 819 =

= -177 237 тыс. тенге;

- влияние изменения структуры персонала 579 262 - 283 582 = +295 680 тыс. тенге;

влияние изменения производительности труда 434 982 - 579 262 =

= -144 280 тыс. тенге.

баланс отклонений -177 237 + 295 680 - 144 280 = -25 837 тыс. тенге.

Таким образом, в 2010 году в виду снижения численности работающих на 38,5% объем реализации снизился на 177 237 тыс. тенге. Снижение производительности труда на 24,9% привело к сокращению реализации на 144 280 тыс. тенге, а улучшение структуры персонала (увеличение доли основных работников) повысило реализацию на 295 680 тыс. тенге. В результате комплексного влияния вышеперечисленных трудовых факторов объем реализации снизился на 5,6% или 25 837 тыс. тенге.

Таким образом, решающее влияние на снижение объемов реализации в период 2009-2010 гг. оказало снижение производительности труда.

Рассмотрим период 2010-2011 гг.:

*0,766*8 877,2 ? 87*0,766*8 877,2 ? 87*0,586*8 877,2 ? 87*0,586*13 442

Приведем расчет обобщающего показателя:

982 ? 591 594 ? 452 577 ? 685 542

Определим влияние каждого фактора на реализацию услуг:

- влияние изменения численности работников 591 594 - 434 982 =

= +156 612 тыс. тенге;

- влияние изменения структуры персонала 452 577 - 591 594 = -139 017 тыс. тенге;

влияние изменения производительности труда 685 542 - 452 577 =

= +232 965 тыс. тенге;

баланс отклонений 156 612 - 139 017+232965 = +250 560 тыс. тенге.

Таким образом, в 2011 году в виду роста производительности труда на 51,4% произошел рост реализации услуг на 232 965 тыс. тенге, а ухудшение структуры персонала (снижение доли основных работников) привело к снижению объема реализации на 139 017 тыс. тенге. Рост численности персонала на 35,9% привел к росту объема реализации услуг на 156 612 тыс. тенге. В результате комплексного влияния вышеперечисленных трудовых факторов объем реализации услуг вырос на 57,6% или 250 560 тыс. тенге.

Таким образом, решающее влияние на рост объемов реализации в период 2010-2011 гг. оказало увеличение производительности труда.

Целью анализа и состава рабочей силы является проверка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, установление конкретных причин, разработка мер по улучшению структуры.

К основным объектам такого анализа относятся:

-состав и структура персонала;

-обеспеченность предприятия рабочей силой;

-профессиональный и квалификационный состав рабочих;

-движение рабочей силы.

Анализ обеспеченности предприятия рабочими кадрами начнем с изучения состава и структуры персонала, представленной в таблице 3 и на рисунке 4.


Таблица 3

Структура персонала предприятия за 2009-2011 гг.

Показатели2009 год2010 год2011 годОтклонение2009-2010 гг.2010-2011 гг.абс.%абс.%Общая численность работников, чел.1046487-40-38,52335,9Среднесписочная численность основных работников, чел.3949511025,624,1Численность работников по совместительству, чел.65936-56-86,227300Среднесписочная численность вспомогательных рабочих, чел.0606--6-100

Сравнивая численность работников за период 2009-2010 гг. мы видим, что общая численность персонала снизилась на 38,5%, что составляет 40 человек. При этом возросла численность основных работников (на 10 человек или в другом выражении - 25,6%), так и численность работников по договорам гражданско-правового характера на 6 человек. В период 2010-2011 гг. общая численность персонала выросла на 23 человек или 35,9%. При этом возросла численность основных работников (на 2 человека или в другом выражении - 4,1%), так и численность работников по совместительству - на 27 человек. Работников по договорам гражданско-правового характера в 2011 году не было.

Определим относительное отклонение численности от прошедшего года в связи с изменением объемов производства. Для этого численность работников по периоду 2009-2011 гг. скорректируем на процент изменения объема реализации услуг.

2010 год: rотн=r*JQ=104*0,944=98 человек.

год: rотн=r*JQ=64*1,576=100 человек.


Рисунок 4 Структура численности персонала в 2009-2011 гг.


Тогда относительное изменение численности работников составит:

за период 2009-2010 гг.

?rотн= 98-64 = 34 человек; Jr отн= (98/64)*100%-100% = +53,1%

за период 2010-2011 гг.

?rотн= 100-87 = +13 человек; Jr отн= (100/87)*100%-100% = +14,9%

Таким образом, численность работников на предприятии возросла с учетом сокращения реализации в 2010 году на 53,1%, что составляет 34 человека. Численность рабочих на предприятии в 2011 году выросла с учетом роста объемов производства в на 14,9%, что составляет 13 человек.

Стабильность кадров является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому движение рабочей силы и его динамика являются важными объектами анализа. Показатели движения рабочей силы по предприятию приведены в таблице 4.


Таблица 4

Показатели движения рабочей силы по предприятию за 2009-2011 гг.

ПоказателиУсл. обозн.2009 год2010 год2011 годОтклонение2009-2010 гг.2010-2011 гг.абс.%абс.%Среднесписочная численность работников, чел.R1046487-40-38,52335,9Списочное число работников на начало года, чел.Rн2544361976-8-18,2Принято рабочих, чел.Rпр3257462578,1-11-19,3Уволено рабочих, чел.Rув13654852400-17-26,2Списочное число работников на конец года, чел.Rк443634-8-18,2-2-5,6

Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочей силы, которые рассчитываются как отношение количества принятых и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. Показатель движения рабочей силы по предприятию выражается также коэффициентом текучести (отношение числа уволенных к списочному числу рабочих на начало периода).

Произведем расчет коэффициентов оборачиваемости рабочей силы за 2009-2011 гг.:

) коэффициент текучести определяется по формуле:


, (3)


где Rув - количество выбывших работников, человек;

Rн - среднесписочное число работников на начало года, человек.


год:

год:

год:


) коэффициент оборота по выбытию определяется по формуле:


, (4)


где Rув - количество выбывших работников, человек;

R - среднесписочная численность работников, человек.


год:

2010 год:

год:


) коэффициент оборота по приему определяется по формуле:


, (5)


где Rпр - количество принятых работников, человек;

R - среднесписочное число работников на начало года, человек.


год:

год:

год:


Показатели движения рабочей силы представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 Показатели движения рабочей силы на предприятии в период 2009-2011 гг.


Таким образом, по сравнению с 2009 годом на предприятии увеличилась нестабильность кадрового состава: возросли коэффициенты, как приема, так и выбытия работников, что в свою очередь привело к некоторому увеличению текучести кадров. Вместе с тем, сами по себе показатели оборота рабочей силы очень высоки, что показывает неудовлетворенность работников условиями труда, либо системой оплаты труда. Столь сильные кадровые изменения требуют от руководства приведения в жизнь ряда изменений, касающихся в первую очередь совершенствования условий и системы оплаты труда.


2.3 Анализ показателей использования основных фондов


Рациональное использование постоянно возрастающих основных средств стало в настоящее время одним из решающих факторов повышения экономической эффективности производства. Источниками информации для анализа состояния и использования основных фондов служат данные бухгалтерской и статистической отчетности [34, с. 13].

В ходе анализа основных средств решаются следующие задачи:

-изучение состава, структуры и динамики основных средств;

-оценка технического состояния основных фондов;

-изучения связи между выпуском продукции, наличием основных фондов и фондоотдачей.

Для анализа показателей необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основных фондов, используя следующую формулу:


, (6)


где Снач - стоимость основных фондов на начало года, тыс. тенге;

Скон - стоимость основных фондов на начало года, тыс. тенге.


2009 год: тыс. тенге

год: тыс. тенге

год: тыс. тенге


Рассмотрим динамику и структуру основных фондов ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в период 2009-2011 гг. в таблице 5.

Как видно из указанной выше таблицы, структура основных фондов предприятия менялась следующим образом. В течение трех лет возрастала доля транспортных средств с 48,4% в 2009 году до 75,2% в 2011 году. Удельный вес прочих основных средств снизился с 23,3% до 8,7%, а прочего оборудования - с 28,4% до 14,7% соответственно. На балансе предприятия нет зданий и сооружений, что связано со спецификой его деятельности, а для размещения офиса арендуется помещение.

Таблица 5

Показатели структуры основных фондов за 2009-2011 гг.

Виды ОПФСреднегодовая стоимость, тыс. тенгеУдельный вес, %Начало 2009Начало 2010Начало 2011Конец 2011Начало 2009Начало 2010Начало 2011Конец 2011Транспортные средства14 20751 59040 13169 91748,474,472,975,2Компьютеры02 3612 6301 26403,44,81,4Прочие машины и оборудование8 3369 2057 86313 71028,413,314,314,7Прочие основные средства6 8366 2014 4168 12723,38,988,7Итого29 37969 35755 04093 018100100100100

Отразим изменение структуры основных фондов предприятия на рисунках 6 и 7.


Рисунок 6 Структура основных фондов предприятия в 2009 году


Рисунок 7 Структура основных фондов предприятия в 2011 году


В течение трех лет произошли изменения в стоимости основных фондов ввиду их поступления и выбытия. Динамика стоимости основных фондов приведена в таблице 6.


Таблица 6

Изменение стоимости основных фондов в 2009-2011 гг.

Виды ОПФАбсолютное изменение, тыс. тенгеОтносительное изменение, %2009 год2010 год2011 год2009-2011Начало 2009Начало 2010Начало 2011Конец 2011Транспортные средства37 383-11 45929 78655 710263,1-22,274,2392,1Компьютеры2 361269-1 3661 26411,4-51,9100Прочие машины и оборудование869-1 3425 8475 37410,4-14,674,464,5Прочие основные средства-635-1 7853 7111 291-9,3-28,884,018,9Итого39 978-14 31737 97863 639136,1-20,669,0216,6

Как видно из таблицы 6, в течение трех лет происходило наращивание стоимости основных фондов предприятия. В целом стоимость основных фондов возросла в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 216,6% или 63 639 тыс. тенге. Набольший рост произошел по стоимости транспортных средств - на 392,1% или 55 710 тыс. тенге. Это связано с массовой закупкой специальных транспортных средств для производства работ. В течение анализируемго периода предприятие приобрело компьютерную технику и регулярно ее обновляло. Наименьшее изменения коснулись прочих основных средств (18,9% или 1 291 тыс. тенге). Изменение стоимости основных фондов за период 2009-2011 гг. представлено на рисунке 8.


Рисунок 8 Динамика стоимости основных фондов предприятия в 2009-2011 гг.


Для оценки технического состояния основных фондов исчислим коэффициент накопления амортизации, который определяется как отношение суммы износа по основным средствам к сумме первоначальных стоимостей соответственно основных средств. Хотя абсолютная величина этого показателя совсем не означает, что предприятие очень устарело, значительная величина этой доли от первоначальной стоимости (25-30%) говорит о том, что оборудование, здания и сооружения компании сильно изношены и требуют обновления.

Коэффициент износа определяется по следующей формуле:

, (7)


где И - накопленный износ основных средств, тыс. тенге;

Сопф - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге

Рассчитаем коэффициент накопленной амортизации по годам аналитического периода:


2009 год: или 17,7%

год: или 26,2%

год: или 21,8%


Таким образом, основные фонды предприятия имеют степень износа, близкую к критической и, несмотря на постоянное увеличение общей стоимости, их износ растет: в рассмотренный период он возрос с 17,7% в 2009 году до 21,8% в 2011 году.

Динамика накопленного износа представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 Динамика коэффициента износа основных средств в 2009-2011 гг.


Использование основных производственных фондов необходимо оценить с помощью анализа фондоотдачи [34, с. 28]. Расчет фондоотдачи ведется по формуле:


, (8)


где V - объем произведенной продукции и оказанных услуг, тыс. тенге;

Сопф - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге.


2009 год: тенге/тенге

год: тенге/тенге

год: тенге/тенге


Результаты произведенного расчета приводятся в таблице 7.

Таблица 7

Расчет влияния фондоотдачи

ПоказателиПоказателиИзменение2009 год2010 год2011 год2009-2010 гг.2010-2011 гг.абс.%абс.%Объем реализации, тыс. тенге460 819434 982685 542-25 837-5,6250 56057,6Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. тенге49 36862 19874 02912 8302611 83119Фондоотдача, тенге/тенге9,336,999,26-2,34-25,12,2732,5

Расчет влияния факторов на объем выполненных работ ведем по методу цепных подстановок, используя формулу:


, (9)


Для определения влияния каждого из факторов на показатель объема производства используем метод цепных подстановок. Математическое описание последовательности замены базисной величины показателей отчетной при определении влияния факторов методом цепных подстановок может быть представлено следующим образом:


С0 *ФО0 ? С1*ФО0 ? С1*ФО1, (10)


Рассмотрим период 2009-2010 гг.: 49 3689,33?62 198*9,33?62 198*6,99

Произведем расчет обобщающего показателя:

819?58 0307?434 982

Определим влияние каждого фактора на изменение объема производства:

- влияние изменения стоимости основных фондов: 580 307 - 460 819 =

= +119 488 тыс. тенге;

- влияние изменения фондоотдачи: 434 982 - 580 307 = -145 325 тыс. тенге;

баланс отклонений: 119 488 - 145 325 = -25 837 тыс. тенге.

Таким образом, в 2010 году в виду увеличения стоимости основных фондов объем реализации вырос на 119 488 тыс. тенге. Снижение фондоотдачи на 2,34 тенге/тенге привело к снижению годового объема реализации услуг на 145 325 тыс. тенге. Таким образом, решающее влияние на снижение объемов реализации оказало снижение фондоотдачи.

Рассмотрим период 2010-2011 гг.: 62 198*6,99?74029*6,99?74029*9,26

Произведем расчет обобщающего показателя:

982 ? 517 462 ? 685 542

Определим влияние каждого фактора на изменение объема производства:

- влияние изменения стоимости основных фондов: 517 462 - 434 982 =

= +82 480 тыс. тенге;

- влияние изменения фондоотдачи: 685 542 - 517 462 = +168 080 тыс.

тенге;

баланс отклонений: 82 480 + 168 080 = +250 560 тыс. тенге.

Таким образом, в 2011 году в виду увеличения стоимости основных фондов объем реализации вырос на 82 480 тыс. тенге. Увеличение фондоотдачи на 2,27 тенге/тенге привело к росту годового объема реализации на 168 080 тыс. тенге. Таким образом, решающее влияние на увеличение годового объема реализации услуг оказал прирост фондоотдачи, то есть эффективности использования основных фондов.


2.4 Анализ себестоимости услуг и обеспеченности материальными ресурсами


Рост объема реализации услуг и улучшение ее качества в значительной степени зависит от обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективности их использования.

Цель такого анализа состоит в определении важнейших направлений экономии материальных ресурсов, снижении материалоемкости продукции. Для этого решают следующие задачи: вычисляют показатели использования предметов труда, выявляют факторы, влияющие на расход сырья и топливно-энергетических ресурсов, оценивают качество действующих норм расхода материальных ресурсов и их динамику, а также эффективности использования новых видов материалов; находят резервы сокращения отходов, а также их максимального использования.

Наряду с обобщающим показателем в планировании и анализе используют и более частные показатели материалоемкости, рассчитываемые по отдельным видам материальных ресурсов: материалам, покупным полуфабрикатам, топливу и энергетики. Анализ позволяет выявить структуру материальных ресурсов и определить уровень материалоемкости отдельных видов материальных ресурсов, установить резервы снижения материалоемкости продукции [35, с.112].

Взаимосвязь между этими показателями можно выразить следующим образом:


, (10)


где Q - объем продукции, тыс. тенге;- сумма материальных затрат, тыс. тенге;- показатель материалоемкости продукции, тенге/тенге.

В ходе анализа необходимо исчислить влияние на изменение объема продукции изменений суммы материальных затрат и показателя материалоемкости. Расчет влияния указанных факторов на изменение объема продукции можно произвести способом цепных подстановок или способом абсолютных (относительных) разниц. Данные для расчета представим в таблице 8.


Таблица 8

Анализ влияния материальных затрат на объем реализации

ПоказателиПоказателиИзменение2009 год2010 год2011 год2009-2010 гг.2010-2011 гг.абс.%абс.%Объем реализации, тыс. тенге460 819434 982685 542-25837-5,6250 56057,6Сумма материальных затрат на производство в действующих ценах, тыс. тенге92 656133 814449 23241 15844,4315 418235,7Материалоемкость продукции, тенге/тенге0,2010,3080,6550,10753,20,347112,7реконструкция железнодорожный финансовый трудовой

Данные таблицы 8 показывают, что в 2010 году снижение объема реализации на 25 837 тыс. тенге (или на 5,6%) обусловлено увеличением суммы материальных затрат на 41 158 тыс. тенге (или на 44,4%), и ростом материалоемкости продукции на 0,107 тенге/тенге, или 53,2%. В 2011 году рост объема реализации на 57,6% или на 250 560 тыс. тенге вызван ростом материальных затрат на 315 418 тыс. тенге и увеличением материалоемкости на 0,347 тенге/тенге или на 112,7%.

Прирост объема реализации услуг вследствие изменения общей суммы материальных затрат можно определить с помощью следующей формулы:


, (11)


где «0» и «1» - соответственно данные за 2009 и 2010 годы.

Это изменение составит: ? Q = 41 158*1/0,201 =+ 204 766 тыс. тенге.

Влияние изменения эффективности использования материальных ресурсов на прирост объема реализации можно исчислить по следующей формуле:

, (12)


Подставив в эту формулу цифровые значения, получим:

? Q = 133 814 * (1/0,308 - 1/0,201) = -230 603 тыс. тенге.

Общий прирост реализации составит: 204 766-230 603 = -258 373 тыс. тенге.

Для периода 2010 и 2011 годы:

Прирост объема реализации услуг вследствие изменения общей суммы материальных затрат составит:

? Q = 315 418*1/0,308 = + 1 024 084 тыс. тенге.

Влияние изменения эффективности использования материальных ресурсов на прирост объема реализации составит:

? Q = 449 232 * (1/0,655 - 1/0,308) = -773 524 тыс. тенге.

Общий прирост реализации составит: 1 024 084 - 773 524 = +250 560 тыс. тенге.

Таким образом, на повышение объема реализации в оба периода оказало влияние увеличение суммы материальных затрат, а рост материалоемкости приводил к снижению объемов реализации.

В условиях рынка себестоимость продукции является важнейшим из качественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Снижение себестоимости продукции - основной путь увеличения прибыли и повышения рентабельности производства.

Показатель себестоимости представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию услуг. В уровне себестоимости отражены экономические, научно-технические, социальные и природоохранные факторы развития производства.

Источниками анализа себестоимости служат раздел 2 [30-33], плановые и отчетные калькуляции себестоимости.

Анализ себестоимости продукции будет проведен по следующим направлениям:

-анализ динамики и структуры затрат на производство;

-анализ затрат на единицу выпущенной продукции;

-факторный анализ себестоимости продукции.

Важной составляющей анализа себестоимости является проблема структуры затрат, которая показывает долю калькуляционных элементов в общем объеме себестоимости. Несмотря на то, что структура затрат носит ярко выраженные отраслевые особенности по ее анализу можно судить о благоприятном или неблагоприятном формировании затрат на оказываемые услуги.

Сначала рассмотрим в целом структуру себестоимости услуг ТОО «ПОДВОДСТРОЙ», которая приведена в таблице 9.


Таблица 9

Структура затрат на производство продукции

Статьи затратСумма затрат, тыс. тенгеУдельный вес, %2009 год2010 год2011 год2009 год2010 год2011 год1 Сырье и материалы91 573132 872447 62719,229,361,62 Топливо1 0839051 6050,20,20,23 Энергия37000Итого материальных затрат92 656133 814449 23219,429,561,85 Оплата труда18 44019 98117 6783,94,42,46 Социальный налог1 9081 8771 6390,40,40,27 Амортизация8 99216 29516 2671,93,62,28.Прочие355 466282 188241 97774,462,133,3Итого затрат477 462454 155726 793100100100

Как видно из таблицы 9, структура себестоимости продукции сложилась следующим образом. Наибольшую долю в составе себестоимости занимают прочие затраты (2009 год) и материальные затраты (2011 год). При этом доля материальных затрат в течение анализируемого периода возросла с 19,4% в 2009 году до 61,8% в 2011 году, а в составе материальных затрат основную долю составили затраты на материалы и незначительную - затраты на электроэнергию (0,2%).


Рисунок 10 Структура себестоимости в 2009 году


Прочие затраты включают командировочные расходы, взносы по банковскому займу, налоговые платежи, расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, затраты на аренду и другие затраты. Доля прочих затрат снизилась с 74,4% в 2009 году до 33,3% в 2011 году.

Затраты на оплату труда, напротив, в течение анализируемого периода снизились с 3,9% в 2009 году до 2,4% в 2011 году.

Структура себестоимости услуг в 2009 году и в 2011 году представлена соответственно на рисунках 10 и 11.

Рисунок 11 Структура себестоимости в 2011 году


Рассмотрим динамику изменения себестоимости продукции в целом и по статьям затрат. Расчеты представим в таблице 10.


Таблица 10

Динамика затрат на производство продукции

Статьи затратИзменение себестоимости2009-2010 гг.2010-2011 гг.За 3 годаабс.%абс.%абс.%Сырье и материалы41 29945,1314 755236,9356 054388,8Топливо-178-16,470077,352248,2Энергия37--37-1000-Итого материальных затрат41 15844,4315 418235,7356 576384,8Оплата труда1 5418,4-2 303-11,5-762-4,1Социальный налог-31-1,6-238-12,7-269-14,1Амортизация7 30381,2-28-0,27 27580,9Прочие-73 278-20,6-40 211-14,2-113 489-31,9Итого затрат-23 307-4,9272 63860249 33152,2

Как видно из таблицы 10, сумма затрат в течение 2009-2010 года снизилась на 4,9% или на 23 307 тыс. тенге, а в период 2010-2011 гг. возросла на 60% или на 272 638 тыс. тенге, что было объективно связано с колебанием объемов производства.

Наибольший рост затрат наблюдался по статьям материальные затраты (почти в два раза или на 315 418 тыс. тенге), а по остальным видам затратам произошло снижение. Снижение затрат происходило по всем остальным статьям затрат, в период 2010-2011 гг., наибольшими темпами снижались прочие расходы (на 14,2% или 40 211 тыс. тенге).

В целом за три года затраты предприятия возросли на 52,2% или на 249 331 тыс. тенге, при этом рост произошел за счет увеличения материальных затрат более чем в 3 раза (на 356 064 тыс. тенге). Так же произошел рост затрат по статье «Амортизация» на 80,9% или 7 275 тыс. тенге. По остальным статьям расходы сократились: прочие затраты - на 31,9%, социальный налог - на 14,1%, фонд оплаты труда - на 4,1%.

Рассмотрим себестоимость услуг предприятия с точки зрения распределения на производственные и непроизводственные расходы (рисунок 12).

В структуре затрат преобладают производственные расходы, хотя их доля несколько снизилась (с 96,5% в 2009 году до 94,3% в 2011 году). При этом внепроизводственные расходы росли более быстрыми темпами, их прирост за три года составил 147% против 48,8% прироста по производственным расходам.

Рисунок 12 Динамика затрат на производство продукции в 2009-2011 гг.


2.5 Анализ финансового состояния предприятия


Финансовый анализ проводится по данным финансовой отчетности. На основе финансовой отчетности оценивается финансовой положение предприятия [36, с. 34].

Под финансовым положением понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной деятельности предприятия, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [37, с. 26].

Финансовое состояние зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если эти планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции идет удорожание себестоимости, уменьшение доходов, результатом этого становится ухудшение финансового состояния предприятия.

Анализ финансового положения является заключительным этапом всей аналитической работы по изучению деятельности предприятия.

Финансовая отчетность в условиях рыночной экономики является главным источником информации и деятельности хозяйствующего субъекта.

На основе проведенного анализа будет дано заключение относительно финансового состояния ТОО «ПОДВОДСТРОЙ», а также будут даны рекомендации по оптимизации финансового состояния организации.

Предприятие представляет сложно организованную систему, состоящую из многих подсистем. Поэтому оценка финансового положения осуществляется на основе комплексного подхода с применением системы показателей.

Опыт западных стран в области финансового анализа предполагает реализацию следующих четырех этапов:

1)анализ рыночной активности предприятия;

2)анализ платежеспособности;

)оценка и анализ ликвидности баланса;

)анализ прибыли и рентабельности.

Каждый из указанных этапов, решая отдельные задачи, является элементом комплексной оценки финансовой устойчивости предприятия. При проведении анализа по предлагаемой методике важно знать, что главным моментом является профессиональная интерпретация полученных результатов. Формулирование правильных объективных выводов и квалифицированных рекомендаций.

Рыночная активность предприятия обуславливается оборачиваемостью его активов [40, с.218]. Для оценки рыночной активности необходимо рассчитать несколько показателей.

Коэффициент оборачиваемости активов определяется по следующей формуле:

, (13)


гдеСа - среднегодовое значение совокупности активов предприятия, тысяч тенге;

Вр - выручка за год от реализации продукции за вычетом налога на добавленную стоимость, тысяч тенге.

Вычисляем значение Коа:


год -

год -

год -


Совокупные активы предприятия представляют собой сумму всех активов бухгалтерского баланса.

Значение Са определяется по формуле:


, (14)


где åАн - сумма всех активов на начало года, тысяч тенге;

åАк - сумма всех активов на конец года, тысяч тенге.

Определяем значение Са:

год - тыс. тенге

год - тыс. тенге

год - тыс. тенге

Значение Коа показывает, во сколько тенге чистой выручки превратится каждый тенге активов.

Число оборотов активов за год (Nоа) находится по формуле:


, (15)


Находим значение Nоа:


год -

год -

год -


Для достижения и поддержания устойчивости финансового положения предприятию необходимо снижать коэффициент оборачиваемости и следовательно повышать число оборотов.

Как видно из исчислений, приведённых выше, на анализируемом предприятии коэффициент оборачиваемости активов снижается, а число оборотов повышается. Это говорит о повышении рыночной активности предприятия, то есть темп роста выручки опережает темп роста активов.

Оборачиваемость текущих активов определяется по формуле:


, (16)

гдеСат - средняя величина текущих активов за анализируемый период, тысяч тенге.

Находится Сат по следующей формуле:


, (17)


гдеСатнач и Саткн - соответственно стоимость текущих активов на начало и конец анализируемого периода, тысяч тенге.

Находим значение Сат:

год - тыс. тенге

год - тыс. тенге

год - тыс. тенге

Найдя значение средней величины текущих активов за рассматриваемые периоды, находим показатель оборачиваемости текущих активов по годам:


год -

год -

год -


Чем выше значение показателя оборачиваемости активов, тем выше платежеспособность предприятия. Как показывают расчёты, платежеспособность предприятия сначала снижается из-за снижения доходов, затем в следующем отчетном периоде не увеличивается, хотя доходы возрастают.

Оборачиваемость товарно-материальных запасов Nтз определяем по следующей формуле:


, (18)


где Стз - средняя величина товарно-материальных запасов за анализируемый период, тысяч тенге.

Находим среднюю величину товарно-материальных запасов за анализируемый период по формуле:


, (19)


где Cтзнач и С тзкн - соответственно стоимость товарно-материальных запасов на начало и конец отчетного периода, тысяч тенге.

год - тыс. тенге

год - тыс. тенге

год - тыс. тенге

Найдя значение средней величины товарно-материальных запасов за рассматриваемый период, находим показатель оборачиваемости товарно-материальных запасов по годам:


год -

год -

год -


Высокая оборачиваемость запасов свидетельствует об эффективном управлении активами. Однако, при этом увеличивается риск возникновения недостаточности запасов при наличии возрастающей дебиторской задолженности. Это показатель рыночной активности, так же падает, это обусловлено практически не низменным уровнем запасов.

Сведем все найденные значения основных показателей рыночной активности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в таблицу 11.

Изменение показателей рыночной активности предприятия по годам представлено на рисунке 13.

Из анализа рыночной позиции предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» и сопоставления полученных результатов с нормативными, следует сделать вывод, что рыночная активность предприятия находится на среднем уровне.


Таблица 11

Показатели рыночной активности ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

Наименование показателяОбозначениеНорматив2009 год2010 год2011 годАнализ рыночной позиции1 Коэффициент оборачиваемости активовКоа<10,2810,6740,7692 Число оборотов активов за годNoa>13,5591,4841,33 ФондоотдачаФо9,336,999,264 Оборачиваемость текущих активовNат5,4691,8431,4945 Оборачиваемость товарно-материальных запасовNтз49,86622,02924,407

Рисунок 13 Изменение показателей рыночной активности за 2009-2011 гг.


Для характеристики финансового состояния предприятия нужно оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств - их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. То есть определить то, от чего зависит платежеспособность предприятия - важнейший компонент финансовой устойчивости [38, с. 42].

Платежеспособность - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Для оценки платежеспособности необходимо рассчитать несколько важных показателей.

Коэффициент платежеспособности определяется по следующей формуле:


, (20)


где Сас- собственные активы предприятия, тысяч тенге;

Сакт - общая сумма активов предприятия, тысяч тенге;

åП- итог раздела 3 пассива баланса, тысяч тенге;

åА- итог актива баланса, тысяч тенге.

Находим значение коэффициента платежеспособности по годам:


год -

год -

год -


Коэффициент платежеспособности показывает удельный вес собственных средств в активах предприятия, он также называется коэффициентом автономии.

В условиях относительно стабильной экономики фирма сохраняет свое устойчивое финансовое положение, если Кп = 0,5 - 0,7. Но в условиях высоких темпов инфляции, нестабильности платежей и других факторов предприятия должны иметь более высокую долю собственных средств в структуре активов [43, с.203].

Рассматриваемый показатель платежеспособности не находится в пределах нормативного значения, то есть довольно малая часть активов приобретена за счёт собственных средств. Следовательно, для принятия более устойчивого финансового положения, организации необходимо увеличивать долю собственного капитала в общей массе активов предприятия.

Сохранение финансовой устойчивости требует, чтобы собственные ресурсы покрывали основные средства и частично оборотные. Поэтому целесообразно знать значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными средствами:

, (21)


где СК - собственный капитал;

ДА - долгосрочные активы;

ТА - текущие активы.

Определяем значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат:


год -

год -

год -


Нормальное значение Коз должно превышать 0.6 - 0.8, а его снижение повышает риск неустойчивости динамического состояния. В то же время, если коэффициент обеспеченности запасов и затрат значительно больше 1, это свидетельствует о снижении эффективности использования финансовых ресурсов. При расчете данного показателя так же, как и в остальных показателях, идет резкое снижение обеспеченностью запасами.

Удельный вес заемных средств в активах находим при помощи формулы:


, (22)


где КП - значение коэффициента платежеспособности;

åА - итог актива баланса, тысяч тенге;

Сас- собственные активы, тысяч тенге.

Находим удельный вес заемных средств в активах:


год -

год -

год -


Предприятия, проводящие агрессивную заемную политику, стремятся максимизировать удельный вес заемных средств в активах, надеясь на высокие доходы.

Удельный вес заемных средств предприятия за период 2009-2011 гг. снижается, это положительная характеристика платежеспособности.

Для определения соотношения заемных и собственных средств используется коэффициент соотношения заемных и собственных средств, который находится по формуле:


, (23)


где åА - итог актива баланса, тысяч тенге;

Сас- собственные активы, тысяч тенге.

Находим значение Кс:


год -

год -

2011 год -


Данный коэффициент показывает, сколько заемных средств привлекается на единицу денежных вложений в активы собственных ресурсов. Наиболее опасной является ситуация когда Кс > 1 при низкой оборачиваемости активов. В рассматриваемом варианте четко просматривается снижение доли заемных средств и увеличение собственных с каждым годом.

Обобщим найденные значения основных показателей платежеспособности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» таблицей 12.


Таблица 12

Показатели платежеспособности ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

Наименование показателяОбозначениеНорматив2009 год2010 год2011 годПоказатели платежеспособности предприятия1 Коэффициент платежеспособностиКп0,5-0,70,0230,0430,0522 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствамиКоз0,6-0,8-0,716-0,082-0,1033 Удельный вес заемных средств в активахКзс0,9770,9570,9484 Коэффициент соотношения заемных и собственных средствКс>142,2222,4218,315 Коэффициент платежеспособностиКп0,5-0,70,0230,0430,052

Изменение показателей платежеспособности предприятия по годам представлено на рисунке 14.

Рисунок 14 Изменение показателей платежеспособности ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.


Из анализа платежеспособности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» и сопоставления полученных результатов за 2009-2011 гг. с нормативными показателями, следует сделать отметить, что платежеспособность предприятия находится на низком уровне, в активах предприятия большая часть - заемные средства.

Окончательные выводы о платежеспособности фирмы делаются после анализа ликвидности баланса.

В ряде случаев, даже при отсутствии свободных денежных средств, требующихся для расчета по долговым обязательствам, фирмы могут сохранять платежеспособность - если они в состоянии быстро продать что-нибудь из своего имущества и благодаря вырученным средствам расплатиться.

В то же время другие предприятия такой возможности не имеют, поскольку не располагают активами, которые могли бы быть быстро превращены в денежные средства. Поэтому необходимо иметь информацию о структуре активов по степени их ликвидности (рисунок 15).

Рисунок 15 Группировка активов предприятия по степени ликвидности


Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.

Пассивы баланса по степени их срочности погашения можно подразделить следующим образом:

1)П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

2)П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

)П3 - долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и др.;

)П4 - постоянные пассивы (собственные средства, за исключением арендных обязательств и задолженности перед учредителями).

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Для более точной и полной оценки ликвидности баланса необходимо рассчитать следующие показатели [41, с. 295]: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент возможной утраты платежеспособности. Рассчитаем необходимые значения.

Коэффициент абсолютной ликвидности находится по формуле:


, (24)


где ДС - денежные средства, тысяч тенге;

КО - краткосрочные обязательства, тысяч тенге.

Находим значения коэффициента по годам:


год -

год -

год -


Коэффициент абсолютной ликвидности - наиболее жесткий критерий платежеспособности, он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Считается, что значение этого показателя не должно опускаться ниже 0,2. Как видно из расчетов, данный коэффициент не соответствует нормативным значениям.

Коэффициент быстрой ликвидности определяется как:


, (25)

где Р - расчеты и прочие активы (денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность), тысяч тенге;

КО - краткосрочные обязательства, тысяч тенге.

Определяем значение коэффициента быстрой ликвидности по годам:


год -

год -

год -


Значение коэффициента быстрой ликвидности должно быть не менее 1,0. Однако и его высокое значение может быть вызвано неопределенным ростом дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) определяется по следующей формуле:


, (26)


где ТА - текущие активы, тысяч тенге;

КО - краткосрочные обязательства, тысяч тенге.

Находим значение коэффициента текущей ликвидности по годам:


год -

год -

2011 год -


Нормальное значение коэффициента текущей ликвидности лежит в пределах от 1 до 3. Однако в условиях не стабильной экономики для сохранения финансовой устойчивости допустимо некоторое повышение этого уровня. Вместе с тем, высокое значение данного коэффициента может означать недостаточную финансовую эффективность финансовой политики предприятия:

большая сумма денежных средств содержится в банке;

излишние средства вложены в запасы сырья и материалов;

чрезмерно увеличена дебиторская задолженность.

Иначе можно сказать, что предприятие не рационально использует свои ресурсы, имеет средств больше, чем способно эффективно использовать.

Из анализа следует, что значение коэффициента текущей ликвидности за весь анализируемый период практически соответствует нормативному значению.

В нашем случае, когда коэффициент текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами не отвечают установленным требованиям (нормативам), необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности [42, с.97]. Он показывает, способно ли предприятие восстановить платежеспособность в ближайшие 6 месяцев и определяется по следующей формуле:


, (27)

где Ктлк , Ктлн - соответственно коэффициенты текущей ликвидности на конец и на начало периода;

Ктлнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, равное от 1 до 3 (в среднем принимаем 2).

Расчет коэффициента восстановления платежеспособности проводим для последнего из анализируемых периодов - 2011 год:



Так как Квпл = 0,959, что очень близко к 1, то у предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» есть возможность в ближайшие 6 месяцев восстановить платежеспособность.

Так как рассчитанные нами выше коэффициенты текущей ликвидности находятся очень близко к наименьшему значению допустимого интервала (1-3), сделан расчет коэффициента восстановления платежеспособности в ближайшие шесть месяцев. Из расчета видно, что такая возможность у предприятия реально имеется.

Сведем показатели оценки ликвидности баланса предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в таблицу 13.


Таблица 13

Показатели оценки ликвидности баланса ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

Наименование показателяОбозначениеНорматив2009 год2010 год2011 годПоказатели оценки ликвидности баланса1 Коэффициент абсолютной ликвидностиКал>0,20,1090,0110,0992 Коэффициент быстрой ликвидностиКбл>10,4670,0690,2353 Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)Ктл1-30,5830,9240,974 Коэффициент восстановления платежеспособностиКвпл1-3--0,959

Изменение показателей оценки ликвидности баланса ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за период 2009-2011 гг. представлено на рисунке 15.


Рисунок 15 Изменение показателей оценки ликвидности баланса ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.


Наличие у предприятия финансовых ресурсов для развития производства является важнейшим фактором его финансовой устойчивости. В условиях рыночной экономики только рост прибыли создает финансовую базу и для самофинансирования текущей деятельности и для осуществления расширенного воспроизводства. При этом, для достижения и поддержания финансовой устойчивости, важна не только абсолютная величина пробыли, но и ее уровень относительно вложенного капитала или затрат, то есть рентабельность. Величина и динамика рентабельности характеризует степень деловой активности предприятия и его финансовое благополучие.

Оценка прибыльности и рентабельности производится на основе ряда показателей, наиболее важными из которых являются [46, с. 218]: коэффициент устойчивости прибыли, чистая рентабельность оборота, рентабельность активов, мультипликатор.

Коэффициент устойчивости прибыли определяется по формуле:


, (28)


где Пчист - чистая прибыль за отчетный период (например, за месяц, год), тысяч тенге;

Пчистср - средняя чистая прибыль за анализируемый период (например, квартал, год), тысяч тенге.

Величина и динамика этого показателя позволяет оценить устойчивость финансового положения, а также определить допустимый предел задолженности. Чем ближе значение коэффициента устойчивости прибыли к единице, тем устойчивее финансовое положение фирмы.

Определяем коэффициент устойчивости прибыли по годам:


год -

год -

год -


Показатель устойчивости прибыли предприятия колеблется значительно, это говорит о неэффективном управлении финансами. Но для строительной компании такое колебание оправдано, так как в первые годы ведутся дорогостоящие работы, в последующем стоимость работ снижается.

Чистая рентабельность оборота находится по следующей формуле:


, (29)


где Пчист - чистая прибыль (балансовая прибыль за вычетом корпоративного подоходного налога) за отчетный период, тысяч тенге;

Вр - чистая выручка за год от реализации продукции (чистая выручка без учета налога на добавленную стоимость), тысяч тенге.

Таким образом, чистая рентабельность оборота по годам:


год -

год -

год -


Чем выше значение рентабельности оборота, тем эффективнее производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия. Снижение данного значения, как правило, свидетельствует о снижении конкурентоспособности и падении спроса на продукцию. Показатель рентабельности оборота называют также рентабельностью продаж.

Рентабельность активов определяется как отношение чистой прибыли к средней величине активов:


, (30)

где Пчист - чистая прибыль (балансовая прибыль за вычетом корпоративного подоходного налога) за отчетный период, тысяч тенге;

Сат - средняя величина текущих активов за анализируемый период, тысяч тенге.

Рентабельность активов показывает, сколько чистой прибыли получает предприятие с каждого тенге активов. Целесообразно, чтобы динамика рентабельности активов имела бы тенденцию роста.


год -

год -

год -


Из формулы 30 видно, что на рентабельность активов влияют:

- ценовая политика предприятия;

сложившийся уровень затрат на производство и реализацию;

деловая активность предприятия (его руководителей), находящее отражение в оборачиваемости активов.

В процессе анализа необходимо понимать, что если значение рентабельности активов меньше средней процентной ставки по заемным средствам, то это означает неспособность предприятия (его руководителей) использовать свои денежные средства более эффективно, чем если они лежали на счете в банке.

Кроме того, если предприятие не пользуется кредитами, то рентабельность его активов равна рентабельности собственных средств.

Анализ показывает тенденцию снижения этого показателя прибыльности.

Мультипликатор находится по следующей формуле:

, (31)


где Са - средняя величина совокупных активов за анализируемый период, тысяч тенге;

СК - средняя величина собственных средств за анализируемый период, тысяч тенге.

Определяем значение мультипликатора по годам:


2009 год -

год -

год -


С помощью мультипликатора можно определить чистую рентабельность от использования собственных средств по следующей формуле:


, (32)


где Rа - рентабельность активов;

Мпл - мультипликатор.

Также показатель рентабельности от использования собственных средств можно расписать следующим образом:

(33)


где Rо - чистая рентабельность оборота;

Nоа - число оборотов активов за год;

Мпл - мультипликатор.

Таким образом, на изменение рентабельности собственных средств влияют:

размер прибыли на каждый тенге выручки от реализации или чистая рентабельность оборота;

число оборотов активов в год;

изменение структуры финансовых показателей, характеризующиеся мультипликатором.

Если величина рентабельности от использования собственных средств увеличивается, то возрастает и финансовая устойчивость.

Находим значение рентабельности от использования собственных средств по годам:


2009 год -

год -

год -


Сведем найденные показатели прибыльности (рентабельности) предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» в таблицу 14.


Таблица 14

Показатели прибыльности (рентабельности) ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

Наименование показателяОбозначениеНорматив2009 год2010 год2011 годПоказатели прибыли (рентабельности) предприятия1 Чистая рентабельность оборотаRo7,06%43,11%25,35%2 Рентабельность активовRa1,54%6,47%2,80%3 МультипликаторМпл44,1226,4920,844 Чистая рентабельность от использования собственных средствRcc67,90%171,30%58,40%

Изменение показателей прибыльности (рентабельности) ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за период 2009-2011 гг. представлено на рисунке 16.


Рисунок 16 Изменение показателей прибыльности (рентабельности) ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.


Как показал анализ показателей прибыльности предприятия, не все полученные значения находятся на должном уровне.

В результате проведения экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за период 2009-2011 гг. можно обобщить полученные данные по следующим показателям:

) объем производства и реализация услуг;

) использование трудовых ресурсов предприятия;

) использование основных фондов предприятия;

) обеспеченность материальными ресурсами;

) себестоимость услуг;

) финансовое состояние предприятия.

Объем производства и реализации услуг в целом в 2010 году снизился, но в 2011 году появилось новое направление деятельности. Соответственно, в период 2010-2011 гг. начался рост общего объема реализации. Что касается структуры оказания услуг, если рассмотреть товарный выпуск, то в период 2009-2011 гг. наибольший удельный вес составляли услуги по основной деятельности.

Из анализа использования трудовых ресурсов предприятия было выявлено, что общая численность работников в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 40 человек, а основных работников, напротив, возросла на 10 человек. В период 2010-2011 гг. численность персонала в целом возросла на 23 человека, а основных работников - на 2 человека. Важнейший показатель - производительность труда. Из анализа последней видно, что среднегодовая выработка на предприятии в 2009-2011 гг. повысилась как на одного работника в целом, так и на одного основного работника. При этом темпы роста выработки одного работника в целом выше, чем на одного основного работающего. Это свидетельствует об улучшении структуры персонала. Таким образом, решающее влияние на рост объемов реализации оказало увеличение производительности труда.

Что касается численности работников, по сравнению с 2009 годом на предприятии увеличилась нестабильность кадрового состава: возросли коэффициенты, как приема, так и выбытия работников, что в свою очередь привело к некоторому увеличению текучести кадров. Вместе с тем, сами по себе показатели оборота рабочей силы очень высоки, что показывает неудовлетворенность работников условиями труда, либо системой оплаты труда. Столь сильные кадровые изменения требуют от руководства приведения в жизнь ряда изменений, касающихся в первую очередь совершенствования условий и системы оплаты труда.

Из анализа основных фондов предприятия можно сделать вывод, что структура основных фондов предприятия менялась следующим образом: в течение трех лет возрастала доля транспортных средств. Удельный вес прочих основных средств и оборудования снизился. На балансе предприятия нет зданий и сооружений, что связано со спецификой его деятельности, а для размещения офиса арендуется помещение. В течение трех лет происходило наращивание стоимости основных фондов предприятия. Набольший рост произошел по стоимости транспортных средств. Это связано с массовой закупкой специальных транспортных средств для производства работ. В течение анализируемого периода предприятие приобрело компьютерную технику и регулярно ее обновляло. Также в результате анализа было выявлено, что основные фонды предприятия имеют степень износа, близкую к критической и, несмотря на постоянное увеличение общей стоимости, их износ растет. Таким образом, в 2011 году в виду увеличения стоимости основных фондов объем реализации, а увеличение фондоотдачи привело к росту годового объема реализации. Таким образом, решающее влияние на увеличение годового объема реализации услуг оказал прирост фондоотдачи, то есть эффективности использования основных фондов.

Структура себестоимости услуг в различных годах продукции складывалась по-разному. Наибольшую долю в составе себестоимости занимают прочие затраты (2009 год) и материальные затраты (2011 год). При этом доля материальных затрат в течение анализируемого периода возросла, в составе материальных затрат основную долю составили затраты на материалы и незначительную - затраты на электроэнергию. Прочие затраты включают командировочные расходы, взносы по банковскому займу, налоговые платежи, расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, затраты на аренду и другие затраты. Доля прочих затрат снижалась в течение анализируемого периода.

При рассмотрении финансового состояния предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» а основании данных бухгалтерского учета были проведены следующие анализы: рыночной активности, платежеспособности, анализ показателей оценки ликвидности, анализ показателей прибыльности. Что касается анализа рыночной активности, в среднем за анализируемый период просматривается стабильная средняя рыночная активность предприятия.

Из анализа платежеспособности предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» и сопоставления полученных результатов за 2009-2011 гг. с нормативными показателями, следует сделать отметить, что платежеспособность предприятия находится на низком уровне, в активах предприятия большая часть - заемные средства.

При расчете показателей оценки ликвидности баланса было выявлено, что коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами не отвечают установленным требованиям (нормативам). Поэтому для последнего года рассматриваемого периода (2011 год) был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Он показал, что у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Анализ показателей прибыльности предприятия показал, что не все показатели прибыльности предприятия на должном уровне.

По результатам анализа финансовой деятельности предприятия следует сделать вывод о достаточно низкой финансовой устойчивости ТОО «ПОДВОДСТРОЙ». Предприятию следует искать пути повышения доходности, новых заказчиков, снижать затраты, повышать источники собственных средств.


3. Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске


Экономическое обоснование - это анализ, расчет, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемого проекта строительства, сооружения предприятия, создания нового технического объекта, модернизации и реконструкции существующих объектов.

Экономическое обоснование основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования, срока окупаемости вложений.

Экономическое обоснование является необходимым для каждого предприятия исследованием, в ходе подготовки которого проводится ряд работ по изучению и анализу всех составляющих проекта и разработке сроков возврата вложенных в бизнес средств.

Для разработки экономического обоснования на предприятии необходимо организовать комплексную работу целой группы сотрудников - экономистов, финансистов, юристов и других специалистов.

Разработка экономического обоснования необходима, когда нужно доказать необходимость выбора именно предлагаемого варианта оборудования, технологии, процесса [48, стр. 124].


3.1 Характеристика объекта реконструкции


Железнодорожные мосты строят для преодоления железной дорогой какого-либо препятствия - водоема, оврага или ущелья. В процессе эксплуатации железнодорожные мосты терпят большие нагрузки, поэтому к их прочности и надежности предъявляются самые высокие требования. Мост должен обеспечивать бесперебойное и безопасное движение железнодорожных составов.

Ремонт и реконструкция железнодорожных мостов относится к необходимым и заблаговременным мерам, направленным на повышение устойчивости функционирования и обеспечение безопасной эксплуатации железной дороги. Железная дорога является комплексной природно-технической системой, а работы по восстановлению устойчивости и надежности фундаментов мостовых опор направлены на уменьшение риска возникновения чрезвычайной ситуации, сохранение здоровья и жизни людей, предупреждение возможного ущерба и материальных потерь.

В 2008 году в рамках государственной программы по заказу АО «Национальная компания «?аза?стан темір жолы» компания ТОО «ПОДВОДСТРОЙСЕРВИС» выполняла работы по обследованию подводной части опор и фундаментов железнодорожного моста через р. Ульба, находящегося в г. Усть-Каменогорске. В ходе производства обследовательских работ были выявлены многочисленные дефекты, обусловленные природными и техногенными факторами [49].

По результатам вышеуказанного обследования принято решение о проектировании, а затем и восстановлении подводной части фундаментов опор действующего железнодорожного моста.

Железная дорога Защита-Зыряновск однопутная, общей протяженностью 179 км, построена в 1950-54 годах и обслуживается ПЧ - 38 Серебрянской дистанции пути АО «НК «?аза?стан темiр жолы». По назначению, характеру и объемам перевозок дорога отнесена к III категории [50].

Мостовой переход через реку Ульба железной дороги Защита - Зыряновск построен в 1956 году.

Мостовой переход находится в 7 км от станции Защита. Полная длина моста 177,88 м, число и величина расчетных пролетов 3х55 м.

Мост однопутный. Металлическое пролётное строение выполнено в виде трех разрезных сквозных ферм с ездой понизу.

Пролётное строение опирается на металлические опорные части.

Береговые опоры выполнены в виде массивных обсыпных устоев с обратными стенками. Промежуточные опоры массивные переменного сечения с бутобетонным заполнением.

Фундаменты береговых устоев и промежуточных опор заложены на естественном основании.

По результатам водолазного обследования обнаружены разрушения в подводной части и подлежит ремонту только фундамент опоры № 2, находящейся в русле реки.

Данный мостовой переход находится в черте г. Усть-Каменогорска. Климат в этом районе резко континентальный, с большими годовыми и суточными амплитудами колебаний температуры воздуха. Лето жаркое и короткое, зима холодная и продолжительная.

Сейсмичность района ремонтно-строительных работ составляет - 7 баллов [52] .

Мостовой переход на 7 км дороги Защита-Зыряновск расположен в пределах прямолинейного участка реки Ульба. Максимальная скорость течения 1,1 м/с, средняя около 0,82м/с.

Половодье р. Ульба сравнительно невысокое, растянутое, расчлененное, что вызвано частым возвратом холодов, выпадением осадков во время половодья.

Средний годовой расход воды составляет около 107 м3/с. Горизонт высоких вод (ГВВ) составляет 286,97 м, горизонт меженных вод (ГМВ) - 283,16 м и горизонт низкого льда (ГВЛ) - 283,19 м.

Ледовый режим реки Ульба в г. Усть-Каменогорске искажен промышленными стоками предприятий. Устойчивый ледостав на участке мостового перехода не наблюдается. Первые ледовые явления в виде заберегов и шуги появляются на реке в середине ноября. Весенний ледоход начинается обычно в конце марта, начале апреля. Максимальная продолжительность ледохода 11 дней.

Вода в реке Ульбе пресная, маломинерализованная, слабощелочная, агрессивностью по отношению к бетону не обладает. Степень агрессивного воздействия на стальные конструкции - средняя, на алюминиевые - слабая. Радиус видимости под водой до 1,5 м.

В результате проведения водолазного обследования подводной части опор фундаментов железнодорожного моста были выявлены многочисленные дефекты и разрушения (таблица 15).


Таблица 15

Ведомость дефектов и разрушений

№ опорыГеометрические параметры опор, мГлубина воды у опоры, мСостояние конструктивных элементов опорыДлинаШирина17,815,2-Состояние бетонных частей опоры удовлетворительное, имеющиеся повреждения незначительны210,64,22,8-3,0Многочисленные трещины по периметру подферменной плиты шириной раскрытия до 20 мм, глубиной до 40 мм. В переменном уровне полоса разрушений шириной до 2,80 м по периметру опоры, глубиной от 0,10 м до 0,20 м. Глубже расположен структурно-нарушенный слой бетона толщиной 3-5 см. Имеются многочисленные фрагменты деревянной и металлической опалубки. Общий объем разрушений V=4,80 м3310,64,2-Сколы, трещины по периметру подферменной плиты шириной раскрытия до 5 мм, глубиной до 20 мм47,815,2-Состояние бетонных частей опоры удовлетворительное, имеющиеся повреждения незначительны

В рабочем проекте рассмотрены мероприятия по восстановлению проектного поперечного сечения опор в зоне переменного уровня воды, заделке трещин и оштукатуривании подферменных плит.

Основные строительные и технологические решения по ремонту опор моста принимались согласно «Рекомендациям по ремонту гидротехнических сооружений на основании обобщения отечественного и зарубежного опыта».

Для выбора наиболее оптимального технического решения по реконструкции объекта сравнивалось 2 варианта, отличающихся друг от друга использованием различных материалов и технологией производства работ.

Первый вариант заключается в дополнительном армировании и бетонировании разрушенной поверхности и защите опор с помощью металлического бандажа по всему периметру опоры. Бетонирование производится с помощью металлической несъемной опалубки, которая впоследствии будет являться металлическим бандажом. Восстановление разрушенной поверхности подферменных плит и надводной части опор в местах, не требующих бетонирования, производится посредством оштукатуривания поверхности цементно-песчаным раствором М 150.

Второй вариант, так же как и первый, предусматривает наличие бандажа. Однако, заполнением опалубки для восстановления рабочего сечения является готовый к применению материал в виде сухой бетонной смеси ЭМАКО S66. В этот материал необходимо добавить только воду, чтобы получить реопластичный, текучий, нерасслаивающийся ремонтный состав. Безусадочная быстротвердеющая сухая бетонная смесь наливного типа содержит полимерную фибру и крупный заполнитель, что характеризует его как модернизированный бетон высшего качества. По совокупности свойств этот материал полностью отвечает требованиям, предъявляемым к бетонам для подводного бетонирования. Ремонт разрушенной боковой поверхности подферменных плит возможно произвести с применением «Скрепы М500 ремонтной».

Рациональный подход к решению задачи указанного раздела должен сочетаться с применением методов, характеризующих количественные значения тех или иных параметров и их минимизацию. После сравнения двух вариантов по технологичности выполнения работ оба варианта являются конкурентоспособными и целесообразны в своих предложениях. По материальным показателям второй вариант представлен новыми технологиями, с применением химических однокомпонентных составов. Первый вариант является более простым и практичным по своей технологичности и менее затратным по стоимости. В связи с чем, для восстановления бетонной поверхности опор моста принят первый вариант.

Все виды работ, подготовительные, ремонтные, подводно-технические на объекте должны быть организованы и проведены с учетом мер безопасности в условиях действующей железной дороги.

Перед началом ремонтных работ необходимо очистить дно вокруг опоры от мусора и постороних предметов, которые могут повлиять на безопасность работ или помешать их выполнению. Так же необходимо удалить с опоры фрагменты метталической и деревянной опалубки оставшиеся со времен строительства или ранее проводимых ремонтов.

Для ремонта бетонных опор мостового перехода применяется тяжелый мелкозернистый бетон. Выбор цементов для приготовления бетонных смесей следует производить в соответствии с нормами строительства. Заполнители для бетонов применяются фракционированными и мытыми. Запрещается применять природную смесь песка и гравия без рассева на фракции. При выборе заполнителей для бетонов следует применять преимущественно материалы из местного сырья. Для получения требуемых технологических свойств бетонных смесей и эксплуатационных свойств бетонов следует применять химические добавки или их комплексы.

Дозирование компонентов бетонных смесей следует производить по массе. Допускается дозирование по объему воды добавок и составляющих бетона, вводимых в бетонную смесь. Соотношение компонентов определяется для каждой партии цемента и заполнителей, при приготовлении бетона требуемой прочности и подвижности. Дозировку компонентов следует корректировать в процессе приготовления бетонной смеси с учетом данных контроля показателей свойств цемента, влажности, гранулометрического состава заполнителей и контроля прочности.

Порядок загрузки компонентов, продолжительность перемешивания бетонной смеси должны быть установлены для конкретных материалов и условий применяемого бетоносмесительного оборудования путем оценки подвижности, однородности и прочности бетона в конкретном замесе при разработке подрядчиком проекта производства работ.

При подводном бетонировании необходимо обеспечивать:

изоляцию бетонной смеси от воды в процессе ее транспортирования под воду и укладки в бетонируемую конструкцию;

плотность опалубки;

непрерывность бетонирования;

контроль за состоянием опалубки в процессе укладки бетонной смеси (при необходимости силами водолазов).

При бетонировании необходимо вести журнал бетонных работ с соответствующими записями:

дата начала и окончания бетонирования;

дата изготовления контрольных образцов бетона, их количество, маркировка с указанием места конструкции, откуда взята бетонная смесь, сроки и результаты испытания образцов;

температура наружного воздуха во время бетонирования.

Все производимые при реконструкции работы должны быть выполнены в соответствии с проектом производства работ, утвержденным главным инженером предприятия.


3.2 Экономическое обоснование и расчет рентабельности проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста


Экономическое обоснование основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования, срока окупаемости вложений.

Одним из важнейших обобщающих показателей, характеризующих экономическую эффективность работы строительных организаций, является рентабельность [64, с.56]. Уровень рентабельности в строительстве не утверждается в государственных программах экономического и социального развития. Он применяется в качестве расчетно-аналитического показателя в целях углубленного анализа эффективности работы организаций и их подразделений.

Для сопоставления затрат необходимо провести анализ денежных средств, предусмотренных проектом и планируемых к затратам фактически для производства работ.

Величина денежных средств, предусмотренных проектом, определяется согласно проектно-сметной документации, согласованной и утвержденной государственной экспертизой [53-59].

Расчет планируемых затрат (плановая себестоимость) на выполнение работ на объекте является необходимым условием для правильного и своевременного планирования на предприятии. Цель планирования себестоимости строительно-монтажных работ - определение величины затрат на выполнение работ в установленные договорами сроки при рациональном использовании реально находящихся в распоряжении организации производственных ресурсов. Необходимые данные для подсчета планируемых затрат - перечень материалов, машин, механизмов и оборудования, необходимых для производства работ, продолжительность работ на объекте, квалификационный состав работников, задействованных на объекте, а также прочие затраты (накладные расходы, расходы офиса, налоги и т.д.).

Перечень основных затрат на реконструкцию подводной части фундаментов опор железнодорожного моста в разрезе по проектно-сметной документации и планируемым затратам представлен в таблице 16.


Таблица 16

Перечень основных затрат на проведение работ по реконструкции

№ п/пНаименование затратПроектно-сметная документацияПланируемые затратыСумма, тенгеУдельный вес, %Сумма, тенгеУдельный вес, %1.Материалы, в том числе:3 807 8893,59%2 667 7233,29%Инертные материалы2 368 607634 403Прочие общестроительные материалы310 823906 271Металлические изделия и конструкции1 102 4751 099 221Пиломатериал25 98327 8282.Машины, механизмы и оборудование, в том числе:57 444 83554,22%37 328 88346,00%Землеройная спецтехника1 124 2792 944 000Прочие машины и механизмы41 603 44629 440 000Грузоподъемные механизмы634 166720 000Плавсредства, водолазное оборудование14 082 9444 224 8833.Фонд заработной платы, в том числе:3 554 0923,35%9 200 00011,34%ФЗП основных рабочих1 653 0666 900 000ФЗП АУП1 901 0262 300 0004.Накладные расходы21 944 88620,71%13 711 79116,90%5.Непредвиденные расходы5 997 2835,66%9 839 32112,13%6.Налоги, сборы, обязательные платежи13 203 01512,46%8 395 29510,35%ВСЕГО105 952 000100,00%81 143 013100,00%

Как видно из таблицы 16, структура затрат как в проекте, так и фактически распределяется по следующим статьям расходов: материальные ресурсы, машины, механизмы и оборудование, фонд заработной платы, накладные расходы, непредвиденные затраты, налоги, сборы и обязательные платежи.

В состав материальных ресурсов входят основные позиции, такие как: инертные материалы (песок, щебень, цемент), металлические изделия и конструкции (арматурные изделия и сталь прокатная), пиломатериалы (бруски, доски), а также прочие строительные материалы (болты, гвозди, лакокрасочные материалы, электроды, войлок строительный).

К машинам, механизмам и оборудованию относятся: землеройная спецтехника (бульдозеры, экскаваторы), грузоподъемные механизмы (краны, тали, лебедки), плавсредства (катера буксирные, лодки моторные, баржи), водолазное оборудование (станции водолазные, компрессоры, установки гидравлические для размыва и отсоса грунта, понтоны) и прочие машины и механизмы (перфораторы, установки постоянного тока для ручной дуговой сварки, растворосмесители).

Фонд заработной платы состоит из заработной платы работников, задействованных непосредственно на производстве работ (водолазы, штукатуры, бетонщики), и административно-управленческого персонала (инженеры по подготовке производства, водолазный фельдшер, инженер по охране труда и технике безопасности).

К накладным расходам относятся затраты, напрямую не связанные с основным производством работ. Сюда относятся содержание и обслуживание зданий и сооружений, текущий ремонт основных средств, выплата кредитов по займам, а также хозяйственные нужды предприятия.

В состав непредвиденных затрат входят прочие расходы, включая прибыль.

Налоги, сборы и обязательные платежи включают в себя различного рода налоги (корпоративный, индивидуальный подоходный, земельный, имущественный, налог на транспортные средства, налог на добавленную стоимость) и пошлины, уплачиваемые в пользу государства.

Рассмотрим структуру затрат, закладываемую на стадии разработки проекта, и сопоставим ее с затратами, планируемыми предприятием на выполнение проекта реконструкции. Структуры затрат по проекту и планируемые представлены соответственно на рисунках 17 и 18.


Рисунок 17 Структура затрат по проектно-сметной документации


Как видно из рисунков 17 и 18 структура затрат сложилась следующим образом. Наибольшую долю в составе затрат как проектных, так и планируемых, занимают машины, механизмы и оборудование (54, 22% и 46,00% соответственно). Затем по величине стоимости идут накладные расходы (20,71% и 16,90%), налоги (12,46% и 10,35% соответственно), непредвиденные затраты (5,66% и 12,13%), фонд заработной платы (3,35% и 11,34%), и самую незначительную долю имеют материальные ресурсы (3,59% и 3,29% соответственно). Вся эта структура стоимости работ обусловлена особой спецификой и сложностью выполняемых работ, при которой стоимость материальных ресурсов является наименьшей в общей структуре расходов.

Рисунок 18 Структура затрат по планируемым расходам


Проанализируем две наиболее емкие по своей структуре статьи затрат - материалы и механизмы. И рассмотрим причины увеличения или уменьшения стоимости, заложенной проектом.

Сопоставление изменения стоимости материальных ресурсов по видам материалов, предлагаемых в проекте и используемых фактически, представлено на рисунке 19.


Рисунок 19 Сравнение проектных и планируемых затрат по основным видам материальных ресурсов

Из рисунка 19 видно, что значительная разница при сравнении проектных и планируемых затрат получается в основном по инертным материалам и прочим общестроительным материалам. Снижение первого вида материальных ресурсов (на 1 734 204 тенге) и увеличение второго (595 448 тенге) обусловлено тем, что в проектной документации заложены готовые строительные растворы и бетоны, а фактически вышеуказанные смеси будут изготавливаться по отработанной технологии непосредственно на строительной площадке (для сокращения сроков простоя из-за доставки готовых бетонных смесей автобетоносмесителями и уменьшения расхода материалов). А увеличение прочих строительных материалов при фактическом выполнении работ учитывает дополнительное количество материалов, которые не учтены проектом и могут потребоваться в процессе производства.

Сопоставление изменения стоимости работы машин, механизмов и оборудования по видам, предлагаемых в проекте и используемых фактически, представлено на рисунке 20.


Рисунок 20 Сравнение проектных и планируемых затрат по основным видам машин, механизмов и оборудования

Из рисунка 20 можно сделать вывод, что увеличение суммы по землеройной спецтехнике (на 1 819 721 тенге) и грузоподъемным механизмам (на 85 834 тенге) происходит вследствие того, что эти виды машин - наемная спецтехника. В сметном расчете проекта закладывается только стоимость эксплуатации машин, арендная плата за которые при найме на порядок выше той, что указана в проекте. Значительное уменьшение суммы по прочим машинам (на 12 163 446 тенге), плавсредствам и водолазному оборудованию (на 9858 061 тенге) появляется из-за того, что все эти механизмы - собственность предприятия. И при расчете планируемых затрат в расчет закладывается стоимость амортизации собственных машин, механизмов и оборудования, если они полностью еще не самортизировали.

Также из таблицы 16 можно увидеть, что фонд заработной платы проектных данных и фактических не совпадает. Фактически сумма фонда заработной платы выше проектной (на 7,99%) в связи с тем, что ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» является частной коммерческой организацией, и должностные оклады работников устанавливаются штатным расписанием фирмы, а не сметными нормами.

Несоответствие суммы накладных расходов по проектным данным и фактическим объясняется отработанной на предприятии методикой определения средней стоимости накладных расходов за определенный период. Размеры данного вида затрат рассчитаны на основании анализа прошедших периодов деятельности организации.

Из пункта 5 таблицы 16 видно значительное увеличение размера непредвиденных затрат (на 6,47%). Данная статья расходов для определения планируемых затрат также обоснована и определена на предприятии в результате комплексного анализа деятельности предприятия.

Из пункта 6 таблицы 16 видно, что сумма налогов к уплате по проекту указывается выше, чем уплачивается фактически. Данная ситуация объясняется тем, что в проекте не учитывается сумма затрат, которую можно отнести в зачет при расчете налога на добавленную стоимость. Покупая материалы и приобретая на некоторое время технику в аренду, предприятие переносит часть своей налоговой нагрузки на те организации, в которых приобретает материалы или арендует технику.

Согласно данных, приведенных в таблице 16, рассчитываем прибыльность (или рентабельность) выполняемых работ.

В строительстве рентабельность определяется как отношение прибыли к себестоимости выполняемых работ:


, (34)


где П - прибыль, полученная предприятием после выполнения работ, тенге;

С - себестоимость выполненных работ, тенге.

Определяем уровень рентабельности работ по реконструкции подводной части фундаментов опор моста:



В строительстве нормальным считается уровень рентабельности в размере 25-28%.

Согласно проведенным расчетам уровень рентабельности рассматриваемого проекта 30,57%. На величину данного показателя при сопоставлении основных видов затрат, заложенных проектом и понесенных фактически, повлияли сразу несколько факторов. Уменьшение стоимости материальных ресурсов вызвано приготовлением на строительной площадке необходимых растворов взамен закупаемых в готовом виде. При этом происходит снижение сроков простоя из-за возможного сбоя поставки материалов и, соответственно, сокращение сроков выполнения работ. Уменьшение стоимости машин и оборудования вызвано наличием в организации большого количества собственных механизмов, необходимых для производства данного вида работ. Привлечение сторонних машин происходит на короткий срок и только в случае крайней необходимости. Снижение затрат организации на накладные и непредвиденные расходы происходит как следствие правильного и своевременного анализа затрат и расходов прошлых периодов.

Для создания более четкого и правильного представления по рентабельности и прибыльности каждого планируемого объекта в организации необходимо постоянно вести работу по совершенствованию планирования и технологии выполнения работ. Чем выше будет значение рентабельности объекта, тем эффективнее будет осуществляться производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия.

Заключение


В настоящее время для предприятий и предпринимателей необходима научно-обоснованная оценка экономической эффективности вложения финансовых ресурсов в реконструкцию объектов с целью повышения их потребительских качеств и конкурентоспособности на рынке недвижимости.

Повышение обоснованности оценки реконструкции зданий и сооружений (в частности, снижение степени риска при направлении инвестиций в реконструкцию, повышение научной обоснованности принятия решения о проведении робот по реконструкции объектов, выявления возможности улучшения потребительских качеств объекта путем проведения реконструкции) явилось главным фактором для выполнения данной дипломной работы.

В соответствии с поставленной целью в результате исследования были решены следующие задачи:

) изучены теоретические основы реконструкции и определена ее экономическая сущность в современных условиях;

) произведен экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего реконструкцию объекта;

) выполнена оценка затрат на выполнение проекта реконструкции и его финансовый результат.

Из полученных расчетов можно сделать вывод о довольно низкой финансовой устойчивости предприятия ТОО «ПОДВОДСТРОЙ». Предприятию следует искать пути повышения доходности, новых заказчиков, снижать затраты, повышать источники собственных средств.

И как одно из решений создавшегося финансового положения предприятия можно рассмотреть выполнение проектов реконструкции, аналогичных проанализированному.

При оценке затрат на выполнение проекта реконструкции в данной дипломной работе был проведен сопоставительный анализ по статьям затрат между денежными средствами, предусмотренными проектом, и денежными средствами, планируемыми для фактического выполнения работ. В итоге сложилась следующая ситуация: сметная стоимость проекта составляет 105 952 000 тенге, сумма планируемых затрат на выполнение данного проекта составила 81 143 013 тенге. По полученным данным была рассчитана прибыльность (или рентабельность) проекта, которая составила 30,57%.

В строительстве нормальным считается уровень рентабельности в размере 25-28%.

Из полученных расчетов видно, что проект высоко рентабелен и его следует принять.

В соответствии с Транспортной стратегией Республики Казахстан, а в частности в связи с реконструкцией железнодорожной отрасли в Республике, предусмотрено выделение денежных средств на модернизацию, как подвижного состава, так и железных дорог и сооружений железнодорожной отрасли. И данный проект один из многих, на которые будут выделены денежные средства.

В связи с узкой специализацией предусмотренных проектом работ ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» является одной из немногих организаций, имеющих соответствующие лицензии, оборудование, а также квалифицированный персонал с опытом работы на гидротехническом строительстве. Выполняя работы по таким проектам, компания до 2015 года (срок завершения Транспортной стратегии государства) обеспечит повышение финансовой устойчивости на рынке услуг, а также получение дополнительной прибыли, что является одним из самых главных факторов для деятельности любого предприятия.

Список литературы


1. Иванов Ю.В. Реконструкция зданий и сооружений: усиление, восстановление, ремонт: Учебное пособие.- Воронеж, 2003.- 238 с.

2. Кочерженко В.В., Лебедев В.М. Технология реконструкции зданий и сооружений. Учебное пособие. - М: 2007 год. - 224 с.

3.Шепелев Н.П., Шумилов М.С. Реконструкция городской застройки: Учеб. для строит. спец. вузов.- М.: Высш. шк., 2000.-271 с.

4. Шагин А. Л., Бондаренко Ю. В., Гончаренко Д. Ф., Гончаров В. Б. Реконструкция зданий и сооружений/Под ред. А. Л. Шагина: Учеб. пособие для строит. спец. вузов. - М.: Высш. шк., 1991.- 352 с.

5. Абдуллин Р.Ж., Турсынбекулы Д. Экономическая сущность технического перевооружения и реконструкции в современных условиях. // Материалы Х Респ. науч.-техн. конф. студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых. - Алматы: КазНТУ, 2010. - Ч. II. - 349 с.

. Козырев В.М. Основы современной экономики. Гл 14. - М., 2004.

. Назарбаев Н.А. Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана. // Каз. правда, 11 октября 1997 г.

. Указ Президента Республики Казахстан от 11 апреля 2006 года N 86 «О Транспортной стратегии Республики Казахстан до 2015 года» - Каз. правда, 13 апреля 2006 г.

. Закон Республики Казахстан от 8 декабря 2001 года № 266-II «О железнодорожном транспорте» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 06.01.2011 г.).

. Программа по развитию транспортной инфраструктуры в Республике Казахстан на 2010-2014 годы. // - Каз. правда, 15 марта 2010 г.

. Указ Президента Республики Казахстан от 17 мая 2003 года N 1096 «Об утверждении стратегии индустриально-инновационного развития Республики Казахстан до 2015 года» - Каз. правда, 20 мая 2003 г.

. Устав товарищества с ограниченной ответственностью «ПОДВОДСТРОЙ»

. Руководство по качеству ТОО «ПОДВОДСТРОЙ»

. Филатов О. К., Рябова Т. Ф., Минаева Е. В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. - М.: Новое знание, 2008. - 512 с.

. Непомнящий Е. Г. Экономика и управление предприятием (методы управления). СПб: Питер, 2005. - 628 с.

. Арсенова Е. В., Крюкова О. Г. Справочное пособие в схемах по «Экономике организаций (предприятий)». - М.: Финансы и статистика, 2008. - 176 с.

. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий (вопросы теории и методологии): Учебник. - М.: Инфра - М, 2008. - 352 с.

. Пенюгалова А.В. Теория экономического анализа. Ростов-на-Дону.: Феникс, 2008. - 183 с.

. Николаева И.П. Основы экономической теории. М.: Юнити, 2002. - 231 с.

. Савченко П.В. Национальная экономика. М.: Экономистъ, 2007. - 864 с.

. Данные Республиканского Агентства «Эксперт», 2010 г.

. Зорин А.Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А.Л. Зорин.-М.: Профессиональное издательство, 2006.-336с.

. Материалы газеты Казахстанская правда, 2007-2010гг.

. Боровков П. Методы финансово- экономического анализа. // Справочник экономиста. №3(45) март 2007.

. Боровков П. Практикум по финансово-экономическому анализу. // Справочник экономиста. № 4 (46) апрель 2007.

. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев.- Москва: Финансы и статистика, 2007г.

. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью/ А.В. Грачев.- Москва: Дис, 2002г.

. Петров М.Н. Основы экономики и предпринимательства. М.: Герда, 2001.320с.

. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд. М.: ИВЦ Маркетинг, 2000.696с.

. Форма №2-МП (Годовая) «Отчет о деятельности малого предприятия» за 2009 год.

. Форма №2-МП (Годовая) «Отчет о деятельности малого предприятия» за 2010 год.

. Форма №2-МП (Годовая) «Отчет о деятельности малого предприятия» за 2011 год.

33. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.03.2011 г.) <#"justify">35. Виханский О. С. Стратегическое управление на предприятии: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Гардарика, 2008. - 296 с.

36. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебн. пособие. /К.Ш. Дюсембаев, С.К. Егембердиева, З.К. Дюсембаева. - Алматы: «Каржы-каражат», 1998. - 512 с.

37. Сесенов В.М. Анализ финансового состояния. Одесса: Юность, 2003. - 492 с.

. Почекутов М. П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - №4 - с. 40-47.

. Иванов И. И. Как добиться устойчивости финансовой системы / Иванов И. И. // Банки Казахстана. - 2009. - № 5. - С. 25 - 26.

. Кельчевская Н., Зимненко И. Комплексный анализ и целевое прогнозирование финансового состояния предприятия // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - №1. - с. 93-99.

. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. - М.: Инфра - М., 2003. - 458 с.

. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб: Питер, 2003. - 256с.

. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П., Макарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224с.

. Справочник финансиста предприятия. - М.: Инфра-М, 2001. - 493с.

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1999. - 512с.

. Табарчук П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов / Табарчук П.П., Тумин В.М., Сапрыкин М.С. - Ростов Н/Д: Феникс. 2002 - 325 с.

48. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. -Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика: Учебник. М.: Гардарика, 2008. - 888с. <#"justify">49. ТОО «ПОДВОДСТРОЙСЕРВИС». Отчет о результатах водолазного обследования подводной части опор мостового перехода через р. Ульба на 7 км железной дороги «Защита-Зыряновск». - г. Усть-Каменогорск, 2008.

. СНиП РК 1.03-06-2002. Строительное производство, организация строительства // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2002.

. СНиП РК 3.03-01-2001. Железные дороги колеи 1520 мм // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2001.

.СНиП РК 2.03-30-2006. Строительство в сейсмических районах // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2007.

. СН РК 8.02-01-2002. Порядок определения расчетной стоимости строительства на стадии технико-экономического обоснования // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

. СН РК 8.02-01-2002. Порядок определения сметной стоимости строительства в Республике Казахстан // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

. СН РК 8.02-01-2002. Общие положения по применению сметных норм и расценок // Комитет по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. - Астана, 2003.

56. СН РК 8.02-05-2002. Сборник 1. <#"justify">Приложение А


Таблица Б.1

Бухгалтерский баланс ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

(тыс. тенге)

АктивыКод стр.2009 год2010 год2011 годна началона конецна началона конецна началона конецI. Краткосрочные активыДенежные средства1014 50017 30617 3065 1285 12858 055Краткосрочные финансовые инвестиции11Краткосрочная дебиторская задолженность1258 88556 44856 44826 53226 53279 987Запасы1310 0019 2509 25033 74333 74326 931Текущие налоговые активы14Долгосрочные активы, предназначенные для продажи15Прочие краткосрочные активы162048 9568 956356 391356 391404 544Итого краткосрочных активов10083 59091 96091 960421 794421 794569 517II. Долгосрочные активыДолгосрочные финансовые инвестиции20Долгосрочная дебиторская задолженность21Инвестиции, учитываемые методом долевого участия22Инвестиционная недвижимость23Основные средства2424 97869 35769 35755 04055 04093 018Биологические активы25Разведочные и оценочные активы26Нематериальные активы276255255909018Отложенные налоговые активы28Прочие долгосрочные активы29Итого долгосрочных активов20024 98469 61269 61255 13055 13093 036Баланс (стр. 100+стр. 200)108 574161 572161 572476 924476 924662 553III. Краткосрочные обязательстваКраткосрочные финансовые обязательства3013 02613 0263 983Обязательства по налогам314511 4801 4802 3942 394309Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам32Краткосрочная кредиторская задолженность3387 424155 468155 468414 964414 964582 197Краткосрочные оценочные обязательства34Прочие краткосрочные обязательства3587088688626 17426 174588Итого краткосрочных обязательств30088 745157 834157 834456 558456 558587 077IV. Долгосрочные обязательстваДолгосрочные финансовые обязательства4040 826Долгосрочная кредиторская задолженность4117 445336Долгосрочные оценочные обязательства42Отложенные налоговые обязательства43Прочие долгосрочные обязательства44Итого долгосрочных обязательств40017 445V. КапиталУставный капитал50737373737373Неоплаченный капитал51Выкупленные собственные долевые инструменты52Эмиссионный доход53Резервы54Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)552 3113 6653 66520 29320 29334 241Доля меньшинства56Итого капитал5002 3843 7383 73820 36620 36634 314Баланс (стр. 300+стр. 400+стр. 500)108 574161 572161 572476 924476 924662 553

Приложение Б


Таблица В.1

Отчет о прибылях и убытках ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

(тыс. тенге)

Наименование показателейКод стр.2009 год2010 год2011 годДоход от реализации продукции и оказания услуг10480 011473 552740 555Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг20460 819434 982685 542Валовая прибыль3019 19238 57055 013Доходы от финансирования402 330Прочие доходы501 4071 058140Расходы на реализацию продукции и оказание услуг60Административные расходы7015 05216 37434 314Расходы на финансирование802191 4636 786Прочие расходы901 3721 336154Доля прибыли (убытка) организаций, учитываемых по методу долевого участия100Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности1103 95620 45516 232Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности120Прибыль (убыток) до налогообложения1303 95620 45516 232Расходы по корпоративному подоходному налогу1402 6023 8272 284Итоговая прибыль (убыток) за период до вычета доли меньшинства1501 35416 62813 948Доля меньшинства160Итоговая прибыль (убыток) за период1701 35416 62813 948Прибыль на акцию180Прочий совокупный доход (убыток):190000Эффект от переоценки собственности200Курсовые разницы от зарубежных операций210Прибыли (убытки) по ценным бумагам, предназначенным для продажи220Хеджирование денежных потоков230Налоги по статьям, отнесенным непосредственно на капитал или перенесенные из капитала240Итого совокупный доход (убыток) за период2501 35416 62813 948Причитается доли меньшинства260Причитается владельцам группы270

Приложение В


Таблица Г.1

Отчет о движении денежных средств ТОО «ПОДВОДСТРОЙ» за 2009-2011 гг.

(тыс. тенге)

Наименование показателейКод стр.2009 год2010 год2011 годI. Движение денежных средств от операционной деятельности1. Поступление денежных средств, всего010634 127646 828789 679в том числе:реализация товаров01128 28600предоставление услуг012516 563449 403661 496авансы полученные013дивиденды014прочие поступления01589 278197 425128 1832. Выбытие денежных средств, всего020571 201668 617712 102в том числе:платежи поставщикам за товары и услуги021416 165412 001532 399авансы выданные022выплаты по заработной плате023выплата вознаграждения по займам0242191 4636 112корпоративный подоходный налог025другие платежи в бюджет0261190787прочие выплаты026154 698255 153172 8043. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности03062 926(21 789)77 577II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности1. Поступление денежных средств, всего040в том числе:реализация основных средств041реализация нематериальных активов042реализация других долгосрочных активов043реализация финансовых активов044погашение займов, предоставленных другим организациям045фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы046прочие поступления0472. Выбытие денежных средств, всего05060 1203 41547 384в том числе:приобретение основных средств05160 120приобретение нематериальных активов052приобретение других долгосрочных активов053приобретение финансовых активов054предоставление займов другим организациям055фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы056прочие выплаты0573 41547 3843. Чистая сумма денежных средств от инвестионной деятельности060(60 120)(3 415)(47 384)III Движение денежных средств от финансовой деятельности1. Поступление денежных средств, всего0705 68713 02687 500в том числе:эмиссия акций и других ценных бумаг071получение займов0725 68713 02687 500получение вознаграждения по финансируемой аренде073прочие поступления0742. Выбытие денежных средств, всего0805 687064 766в том числе:погашение займов0815 687064 766приобретение собственных акций082выплата дивидендов083прочие0843. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности090013 02622 734Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных средств2 806(12 178)52 927


Теги: Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске  Диплом  Экономическая теория
Просмотров: 28780
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Экономическое обоснование проекта реконструкции подводной части фундаментов опор железнодорожного моста через р. Ульба в г. Усть-Каменогорске
Назад