Экономический анализ предприятия "Тяжпрессмаш"

1. Характеристика предприятия и описание системы управления


1.1Краткая характеристика деятельности предприятия

производственный управление персонал экономический

ОАО «ТЯЖПРЕССМАШ» является одним из ведущих предприятий кузнечно-прессового машиностроения России. Акционерное общество обладает развитым многоструктурным производством с целым комплексом крупных производственных корпусов с переделами чугунного, стального и цветного литья, кузнечного, сварочного и механо-сборочного производства.

В ОАО «ТЯЖПРЕССМАШ» имеются специальные исследовательские лаборатории и экспериментальные участки, где постоянно совершенствуются существующие конструкции, отрабатываются и проверяются новые конструктивные решения и технологические процессы. На заводских площадях в 400 000 квадратных метров трудятся около 3000 человек.

Автоматизированные рабочие места конструктора, оснащенные редактором КОМПАС-График 3D с различными прикладными библиотеками, позволяют осуществлять быстрый и качественный выпуск конструкторской документации. Моделирование 2-х и 3-х мерных процессов холодной и горячей обработки давлением выполняется с применением комплекса программ Qform-2D и DEFORM-3D.

ОАО «ТЯЖПРЕССМАШ» специализируется по выпуску оборудования для следующих технологических процессов:

горячей объемной штамповки (высадки) деталей с удлиненной осью (типа вал-шестерни), метизных изделий, колец подшипников и т.п.;

холодной объемной штамповки метизных изделий;

гибки обечаек;

горячей и холодной листовой штамповки;

синтеза сверхтвердых материалов;

брикетирования неметалических материалов;

прессования огнеупорных изделий.

1.2 Организационная структура предприятия


На предприятии ОАО «Тяжпрессмаш» используется линейно-функциональная организационная структура. Она сочетает в себе преимущества линейных и функциональных структур. Функциональные подразделения делят на более мелкие производственные, каждое из которых выполняет ограниченный перечень функций. Возникающие вопросы рассматриваются не на уровне Руководителя, а на уровне структурных подразделений. При этом структурные подразделения совместно с функциональными рассматривают возникающие вопросы и готовят проекты решений, без предварительного выхода на Руководителя. Он получает, при этом, не вопросы, а только ответы - подготовленные проекты решений.

Линейно-функциональная структура также имеет свои положительные моменты и недостатки, представленные в таблице 1.


Таблица 1 - Преимущества и недостатки организационной структуры

ПреимуществаНедостаткиБолее глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работниковОтсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениямиОсвобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблемНедостаточно четка ответственность, т.к. готовящий решение, как правило, не участвует в его реализацииВозможность привлечения консультантов и экспертовЧрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации

1.3 Производственная база предприятия


ОАО «Тяжпрессмаш» располагает уникальной производственной базой, обеспечивающей следующие технологические возможности:

Механообрабатывающее производство

изготовление зубчатых цилиндрических колес с модулем 32 - диаметр до 3200 мм, шлифовка зуба диаметр до 2500 мм;

изготовление конических зубчатых колес;

изготовление корпусных и базовых деталей;

изготовление деталей на токарных, фрезерных станках с ЧПУ любой сложности;

изготовление 1-, 2-х и 3-х мотылевых коленчатых валов;

изготовление колонн и валов - диаметр до 2000 мм, длина до 21 м;

изготовление цилиндров и плунжеров;

Гальваническое производство

хромирование твердое (внутреннее и наружное): максимальная длина - 2 м;

хромирование блестящее: длина - 2 м;

цинкование блестящее с бесцветным хроматированием: максимальная длина - 1 м;

цинкование с радужным хроматированием: максимальная длина - 1 м;

химическое оксидирование с промасливанием: максимальная длина - 500 мм;

химическое фосфатирование с промасливанием: максимальная длина - 1,5 м;

кадмирование с радужным хроматированием: максимальная длина -1 м;

микродуговое оксидирование деталей из алюминия и его сплавов: площадь детали не более 25 дм2.

Резино-технические изделия и пластмассы

стандартные РТИ по ГОСТ 9833-73; ГОСТ 8752-79; ГОСТ 6678-72; ГОСТ 24811-81; ГОСТ 22704-77; ГОСТ 14896-84;

оригинальные детали из резиновых смесей, армированные и резино-тканевые: максимальная длина -500 мм;

оригинальные детали из полиамида, полипропилена, полиэтилена методом литья из автоклава макс. масса - 500 г.;

втулки из фторопласта 4П: максимальный наружный диаметр 280 мм;

изготовление вкладышей;

изготовление корпусов и деталей гидроаппаратуры, испытание гидроаппаратуры на стендах.

Фасонное стальное литье

Станины, корпуса, шатуны, шкивы, эксцентрики, зубчатые колеса марок ст20-ст45Л, ст40ХЛ, ст35ХМЛ, ст12Х18Н9ТЛ, ст20Х20Н14С2Л и др. по ГОСТ 977-88, развес литья от 50 до 15000 кг.

Габаритные размеры до 3500×3500×2000 мм.

Фасонное чугунное литье

Станины, корпуса, колеса, плиты марок СЧ15 - СЧ20, СЧ25.

Габаритные размеры до 3000х2000х1500 мм; развес литья от 15 до 15000 кг.

Цветное литье

Втулки - диаметр до 600 мм, планки - максимальные размеры 1000х300х50 мм, болванки - диаметр от 40 до 200 мм, высота - до 400 мм; развес литья от 5 до 500 кг.

Кузнечные слитки

Кузнечные слитки - развес 0,7 т, 5 т, 7 т, 10 т, 13 т;

Поковки из слитков и проката

Поковки из слитков и проката до 8 т, круглого и прямоугольного сечения сплошные и с отверстиями (диски, бруски, пластины), поковки круглого сечения с уступами (штоки, плунжеры, прокатные валы, валы-шестерни, валы одно - двухфланцевые, шпиндели), поковки раскатных колец, бандажей

Габаритные размеры: валы - диаметр до 600 мм, длина до 8000 мм; плиты - ширина до 1000 мм; шестерни - диаметр до 1100 мм; кольца - диаметр до 2400 мм с испытанием механических свойств и УЗК по ГОСТ 24507-80.

Термическая обработка

Термическое производство располагает необходимой базой для проведения термообработки деталей из конструкционных и легированных марок сталей (отжиг, нормализация, закалка, отпуск, азотирование, цементация и закалка ТВЧ).

Сварочное производство

Сварка металлоконструкций из любых металлов и сплавов плавящимися и неплавящимися электродами, как в защитных газах, так и под флюсом, размерами 16х6х6 м, массой до 125 т, наплавка и сварка тел вращения диаметром до 2,5 м и длиной до 7 м, массой до 6 т.


1.4 Номенклатура выпускаемой продукции


Деятельность предприятия специализируется по шести отраслям.

Скважинное оборудование для оснащения газо и нефтедобывающих скважин и их консервации включает в себя производство следующей продукции:

Оборудование для крепления скважин

Устройства контроля притока и газозапирающие устройства для комплексов заканчивания скважин 89, 102, 114, 127 мм (каталог в формате pdf), 4Mb

Высокотехнологичное цементирование скважин

Оборудование гравийных фильтров (разработчик ВНИИГАЗ)

Высокоэффективное оборудование по борьбе с выносом пластового песка на скважинах (КОМПЛЕКС «ГРАД»)

Высокоэффективное оборудование по борьбе с выносом пластового песка на скважинах (КОМПЛЕКС «ФСК-114»)

Кузнечно-прессовое оборудование включает в себя:

Прессы гидравлические.

Четырехбойковые ковочные устройства

Листогибочные машины.

Горизонтально-ковочные машины.

Радиально-обжимные машины.

Манипуляторы ковочные напольные рельсовые.

Прессы брикетировочные.

Оборудование для производства электродов для ручной сварки.

Гидрооборудование.

Оборудование для фарфоро-фаянсовой промышленности:

- Оборудование для формовки фарфоро-фаянсовых изделий.

Оборудование для оправки, чистки фарфоро-фаянсовых изделий.

Формовочно-сушильные агрегаты для формовки, сушки фарфоро-фаянсовых изделий.

Оборудование для литья фарфоровых изделий.

Многоцелевой двухместный самолет С-2 «Синтал» Многоцелевой двухместный самолет С-2 «Синтал» относится к категории очень легких самолетов, построен по аэродинамической схеме подкосного высокоплана с Т-образным хвостовым оперением. Крыло прямое с постоянной хордой. Шасси неубирающееся, трёхопорное с самоориентирующимся носовым колесом. Основное шасси рессорного типа. Все опоры оснащены колёсами одного размера.


2. Аналитическая часть


2.1 Анализ основных экономических показателей


Анализ основных экономических показателей состоит в нахождении относительного и абсолютного отклонения показателей методом цепных индексов.


Таблица 2 - Анализ основных экономических показателей

Пок-ть2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.Абсолютное отклонение, у. е.Относительное отклонение, %Товарная продукция, тыс. р.1750000239000028000002435000640000410000-365000136,6117,287,0Среднесписочная численность ППП, чел313032203400332590180-75102,9105,697,8В т.ч. рабочие198020252163213045138-33102,3106,898,5ИТР97399810239992525-24102,6102,597,7МОП243737391302154,2100,0105,4Ученики7077836276-21110,0107,874,7Охрана102104115114211-1102,0110,699,1Средняя ЗП, руб14700173001900020000260017001000117,7109,8105,3

Анализ данной таблицы показал, что товарная продукция в период с 2010-2012 гг. имеет тренд роста, но в 2013 году наблюдается резкое снижение. Изменение среднесписочной численности ППП имеет аналогичную тенденцию. Эти два показателя изменяются прямо пропорционально, и их зависимость представлена на рисунке 1. В свою очередь средняя заработная плата в период 2010-2011 гг. увеличилась на 2600 р., а в последующие года снижается.


Рисунок 1 - Динамика изменения основных экономических показателей


2.2 Анализ материально-технической базы предприятия


Материально-техническая база предприятия - это комплекс средств производства, материальных и вещественных элементов, необходимых для обеспечения деятельности предприятия.

Состояние основных фондов на июнь 2014 года оценим следующими коэффициентами:

коэффициент износа (амортизации)


КИЗН = АФНАЧ.ИЗНПЕРВ*100%, (1)


где

АФНАЧ.ИЗН - начисленный износ ОФ (начисленная амортизация),

ФПЕРВ - первоначальная стоимость ОФ.

К изн=6570591/7885143*100%=83%

Рассмотренный показатель степени изношенности основных фондов равен 83%. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем в лучшем состоянии они находятся. Делаем вывод, что основные фонды предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» устарели.

коэффициент годности


КГОДН = (1 - КИЗН)*100% (2)


К годн=(1-0,83)*100%=17%

Коэффициент годности - это показатель обратный коэффициенту износа. Чем он выше, тем лучше техническое состояние основных средств. Таким образом, доля остаточной стоимости в первоначальной стоимости основных средств составляет 17%.


2.3 Анализ движения персонала


Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов:

Коэффициент оборота по приему персонала = Количество принятого за отчетный период персонала / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию персонала = Количество уволенного за отчетный период персонала / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент замещения = Количество принятого за отчетный период персонала / Количество уволенного за отчетный период персонала

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года и сводится в таблицу 3


Таблица 3 - Анализ движения персонала

Показатель2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.Среднесписочная численность ППП, чел., из них:3130322034003325Принято604854753603Выбыло535639725733Кприема, %19,3026,5222,1518,14Квыбытия, %17,0919,8421,3222,05Кзамещения1,131,341,040,82

Коэффициент оборота по приему персонала за 2010 г. равен 604 (принятых работников в течение года) / 3130 (среднесписочная численность за 2010 г.) = 19,3%. То есть количество принятых составляет 19,3% от общего числа работающих.

Коэффициент оборота по выбытию персонала равен 535 (число уволившихся работников за 2010 г.) / 3130 =17,09%. Таким образом, число уволившихся составляет 17,09% от общего числа работников. Динамика этих коэффициентов представлена на рисунке 2.


Рисунок 2 - Сравнение коэффициентов приема и выбытия персонала


Превышение коэффициента приема над коэффициентом выбытия говорит том, что число вакантных рабочих мест уменьшилось в течение 2010 и 2011 гг. и отдел по работе с персоналом выполняет свои обязанности на высоком уровне.

При проведении анализа движения персонала с целью предотвращения массовых увольнений необходимо в каждом конкретном случае разбираться с причиной увольнения работника. Как показывает практика, в основном это неудовлетворенность размером получаемой заработной платы.


2.4 Анализ затрат на изделие


Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки. Калькуляция служит основой для определения средних издержек производства и установления себестоимости продукции.

Проанализируем деталь «Фильтр» по всем статьям калькуляции, которая представлена в таблице 4.


Таблица 4 - Калькуляция себестоимости изделия «Фильтр»

СтатьяЗначение (руб.)1. 1 Сырье и материалы200002. 2 Заработная плата ППП, в т.ч.21782.1 2.1 Основных рабочих19802.2 2.2 Вспомогательных рабочих1983. 3 Общепроизводственные расходы108904. 4 Общехозяйственные расходы7005. 5 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ337686. 6 Коммерческие расходы33827. 7 ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ371508. 8 СОЦ43837

На предприятии ОАО «Тяжпрессмаш» существует своя методика калькулирования себестоимости. Заработная плата вспомогательных рабочих составляет 10% от основных. Планируемая прибыль равна 3%. Общепроизводственные расходы составляют 550% от заработной платы основных рабочих.

При расчете калькуляции на статью «Общепроизводственные расходы» относятся следующие затраты на обслуживание цехов и управление ими: заработная плата аппарата управления цехами; амортизация и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентарь общецехового назначения; затраты на опыты, исследования, рационализацию и изобретательство цехового характера; затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы. К расходам непроизводительного характера относятся: потери от простоев, порчи материальных ценностей при хранении в цехах; потери от неиспользования деталей, узлов, технологической оснастки и др.

На калькуляционную статью «Общехозяйственные расходы» относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: заработная плата с отчислениями на социальное страхование персонала заводоуправления; расходы на командировки сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта; офисные, полиграфические, почтовые расходы, расходы на связь и интернет, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения; расходы на подбор персонала, подготовку кадров (включая централизованную).


2.5 Анализ кредитоспособности по методике сбербанка


Методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются несколько групп оценочных показателей:

Коэффициент абсолютной ликвидности


(3)


где, Д - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

Р(V) - раздел Vбаланса;

ДБТ-доходы будущих периодов;

РПР-резервы предстоящих расходов

Кал нач= 0,04

Кал кон=0,03

В целом наблюдается уменьшение этого коэффициента, и его уровень ниже нормативного (Кал>0,1) и следовательно, предприятиене способно погасить имеющуюся краткосрочную задолженность в ближайшее время.

Коэффициент быстрой ликвидности


(4)


где, Р(II) - раздел IIбаланса

З-запасы;

НДС-налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

Р(V) - раздел V баланса;

ДБТ-доходы будущих периодов;

РПР-резервы предстоящих расходов

Кбл нач=0,68

Кбл кон=0,93

Так как в 2013 году значение коэффициентавыше нормативного (Кбл>0,8), то из этого следует, что риски невыполнения в срок обязательств минимальны, в отличие от 2011 года.

Коэффициент текущей ликвидности


(5)


Ктл нач=1,81

Ктл кон=2,08

Доля собственных оборотных средств в оборотных активах


(6)


Дсос нач=42%

Дсос кон=5%

В 2011 г. собственными оборотными средствами покрывалось 42% оборотных активов, в 2013 - 5%. Это объясняется тем, что большая часть заемных средств предприятия была вложена в оборотные активы.

Рентабельность активов (совокупного капитала) определяется по прибыли от продаж следующим образом:


(7)


где, Прпрод - прибыль от продаж

Аср - среднегодовая стоимость активов

ROAпрод нач=6%

ROAпрод кон=7%

Рентабельность деятельности предприятия показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. Рассчитывается по формуле:


(8)


Rнач=3,9%

Rкон=4,4%

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:= 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория К3 + 0,20 х х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6. (9)

S = 0,05*2+0,1*1+0,4*1+0,2*1+0,15*2+0,1*2 = 1,3

Cледовательно, ОАО «Тяжпрессмаш» принадлежит ко второму классу Заемщика и его кредитование требует взвешенного подхода.


2.6Анализ типа финансовой устойчивости


Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Для оценки типа финансовой воспользуемся классификацией, приведенной в таблице 5.


Таблица 5 - Типы финансовой устойчивости

Типы фин. устойчивостиХарактеристика типовПризнаки типа1. «Абсолютная» финансовая устойчивостьЗапасы сформированы за счет собственных оборотных средств.З ? СОС2. Высокая финансовая устойчивостьЗапасы сформированы за счет «перманентного капитала»СОС ? З ? СОС+ДКЗ3. Нормальная (удовлетворительная) финансовая устойчивостьЗапасы покрываются за счет «перманентного» капитала и краткосрочных кредитов и займовСОС+ДКЗ ? З ? СОС+ДКЗ+ККЗ4. Неустойчивое финансовое состояниеЗапасы сформированы за счет собственных оборотных средств и краткосрочных обязательствСОС+ДКЗ+ККЗ ? З ? СОС+ДКЗ+ККЗ+КрЗ5. Кризисное финансовое состояниеЗапасы не обеспечиваются относительно устойчивыми источниками их формирования, предприятие на грани банкротстваЗ >СОС+ДКЗ+ККЗ+КрЗ

В 2011 году неустойчивое финансовое состояние. В 2013 году выполняется нормальный тип финансовой устойчивости.

Исходные данные для анализа типа финансовой устойчивости были взяты из таблицы 6.


Таблица 6-Исходные данные

ПериодЗапасыСОСДКЗККЗКрЗНач баз7802485330753118393825594362Кон отч8421638300260141400-


Выводы


В ходе анализа предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» было выявлено, что основные фонды предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» устарели. Товарная продукция в период с 2010-2012 гг. имеет тренд роста, но в 2013 году наблюдается резкое снижение. Это может быть связано со многими факторами, к примеру уменьшение спроса на продукцию. Средняя заработная плата в период 2010-2011 гг. увеличилась на 2600 р., а в последующие года снижается.

Превышение коэффициента приема над коэффициентом выбытия говорит том, что число вакантных рабочих мест уменьшилось в течение 2010 г. и отдел по работе с персоналом выполняет свои обязанности на высоком уровне.

Так как в 2013 году значение коэффициентабыстрой ликвидности выше нормативного, то из этого следует, что риски невыполнения в срок обязательств минимальны, в отличие от 2011 года. В 2011 году неустойчивое финансовое состояние. В 2013 году выполняется нормальный тип финансовой устойчивости.

Итак, можно сделать вывод, что предприятие нуждается в обновлении основных фондов. Для того, чтобы предотвратить дальнейшее снижение объема товарной продукции, необходимо провести маркетинговые исследования и выявить причину.


Теги: Экономический анализ предприятия "Тяжпрессмаш"  Отчет по практике  Экономическая теория
Просмотров: 17875
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Экономический анализ предприятия "Тяжпрессмаш"
Назад