Фінансовий облік на підприємстві

ВІННИЦЬКИЙ ФІНАНСОВО - ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Міністерство Освіти України

Контрольна робота

З дисципліни «Фінансовий Облік І»

За спеціальністю «Облік і Аудит»

Заочної форми навчання

Варіант №13

Виконала

Студентка групи 26 ЕПКБ 12

Ящук Юлія Вікторівна

Перевірив

Доц. Тимрієнко І.Ю

Задачі № 5,32,72

Ситуації 32.77

Задача № 5

На підприємстві 10 жовтня мали місце наступні операції:

№ДатаСумаЗміст Операцій110,105500Надходження виручки в касу.210,10120Повернення невикористаної підзвітної суми від Кононенко С.П.310,102800Одержані кошти з банку за зарплату.410,10158Видані кошти Фроловій О.І. під звіт на канцтовари.510,102660Виплачена заробітна плата працівника підприємства.610,10370Видані гроші Петренко О.Д. на витрати у відрядження.710,10?Гроші здані до банку (ліміт каси 400 грн.)

На основі цих даних заповнити касову книгу, якщо залишок готівки на початок дня склад 350 грн.

Розвязок.

Для узагальненої інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємство використовує рахунок 30 «Каса».

Рахунок 30 « Каса» має такі субрахунки:

Каса в національній валюті

Каса в іноземній валюті.

За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом виплата грошових коштів із каси підприємства.

Прибутковий касовий ордер.

Номер документаДата складанняКореспондуючий рахунок, субрахунокКод аналітичного облікуСумаКод цільового призначення110.10305500210.10301120310.103112800

Видатковий касовий ордер

Номер документаДата складанняКореспондуючий рахунок, субрахунокКод аналітичного облікуСумаКод цільового призначення410.10207158510.108112660610.10816370

Складаємо журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів

Прибутковий докуметСумаПриміткаВидатковий докуметСумаПриміткадатаномердатаномер10.окт15500надходження виручки в касу10.окт1158Видані кошти Фроловій О.І. під звіт на канцтовари10.окт2120Повернення невикористаної підзвітної сми від Кононенко С.П.10.окт22660Виплачена заробітня плата працівникам підприємства10.окт32800Одержані кошти з банку на зарплату10.окт3370Видані гроші Петренко О.Д. на витрати у відрядженні

Кожне підприємство, що має касу, веде одну касову книгу, аркуші якої мають бути пронумеровані прошнуровані і опечатані сургучною або мастичною печаткою.

На основі цих даних заповнюємо касову книгу

НомерВід кого отримано або кому виданоНомер кореспондуючих рахунківПрибутокВидатокЗалишок на початок дня350.001Надходження виручки в касу5500.002Кононенко С.П.120.003Одержані кошти з банку на зарплату.2800.004Фроловій О.Ш.158.005Виплачена заробітня плата2660.006Петренко О.Д.370.00Разом за день8770.003188.00Залишок на кінець дня у тому числі на зарплату.5582.00Гроші здані до банку5182.00

Висновок: На основі даних заповнили касову книгу , дізнались скільки коштів зали в банк на кінець дня.

Завдання 32

Виробниче підприємство відвантажило покупцям продукцію власного виробництво на суму 48000 грн. з ПДВ. Оплату за цю поставку отримано повністю.

Також було отримано від постачальників сировину за 36000 грн. з ПДВ.

№ п/пЗміст господарської операціїСума грн.ДтКтПідстава (первиний документ)частковазагальна1Виробниче підприемство відвантажило покупцям продукцію власного виробництва з ПДВ.48000.0057600.00202631Накладна9600.006416312Отримано від постачальників сировину з ПДВ.36000.0043200.00201631Накладна7200.00641631

Оплату здійснено повністю. Скласти журнал господарських операцій, вказати первинні документи.

Висновок

На підставі даних ми склали журнал господарських операцій, дізнались кореспондуючі рахунки та первині документи.

Завдання 72

Вказати кореспондуючі рахунки та первині документи на підставі наступних даних:

·Списано лісопильну раму, що прийшла в непридатність за залишковою вартість2500.00

·Списано суму знову100.00

·Нараховано зарплату працівникам демонтаж100.00

·Проведені відрахування на соціальні заходи?

·Оприбутковано двигун від ліквідації 400.00

№Зміст операційСумаДтКтПідстава (первиний документ1Списано лісопильну раму, що прийшла в непридатність за залишковою вартість2500.00106401Акт на списання2Списано суму знову100.00131104Акт на списання3Нараховано зарплату працівникам демонтаж100.00151661Облік розрахунків із заробітної плати4Проведені відрахування на соціальні заходи?8223Розрахунково-платіжна відомість5Оприбутковано двигун від ліквідації400.00105131Акт на оприбуткування

Ситуація 32

На підприємстві в січні ц.р. було придбано нематеріальний акти - компютерну програму. Бухгалтер оприбуткував дану програму за первісною вартістю, до якої включив: купівельну вартість, суму ПДВ, суму зарплати консультанту за встановлення, суму нарахованих % за користування кредитом, за рахунок якого була придбана програма. Визначити, чи правильні дії бухгалтера

Дії бухгалтера є правильними. Опираючись на такі факти:

Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс установи за первинною вартістю, яка складається з ціни (вартості) придбання без торгових націнок, ПДВ, та інших витрат, повязаних безпосередньо з їх придбанням і доведенням до стану, в якому вони придатні для використання за призначенням.

Не визнаються нематеріальним активом, а підлягають відображенню у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені витрати на:

дослідження (заплановані установою, які вона здійснює вперше для отримання нових наукових і технічних знань);

підготовку і перепідготовку кадрів.

Оприбуткування нематеріальних активів у складі активів установи здійснюється за первісною вартістю, яка визначається на підставі таких умов їхнього отримання:

якщо нематеріальний актив придбано, то первісна вартість включає ціну (вартість) придбання;

якщо нематеріальний актив створено, первісну вартість становлять прямі матеріальні витрати та витрати на оплату праці, вартість оплати юридичної реєстрації прав, амортизація патентів, ліцензій та інші витрати, безпосередньо пов'язані зі створенням та доведенням нематеріального активу до стану, придатного для використання.

Нематеріальні активи, які переоцінювались, відображають у бухгалтерському обліку та звітності за відновлювальною вартістю. Зміна первісної вартості нематеріальних активів допускається лише у разі переоцінки та модернізації відповідних об'єктів

Нематеріальні активи відображають в балансі за первісною вартістю, залишковою вартістю, сумою зношення. Синтетичний облік вибуття нематеріальних активів ведуть у меморіальному ордері № 9.

Видатки, пов'язані з придбанням нематеріальних активів, а також витрати на дослідження і розробки відображають у складі фактичних видатків бюджетної установи за кодами економічної класифікації.

Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 18 жовтня 1999 р. №242, встановлено, що нематеріальним активом визнається немонетарний актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання у користування (оренду) іншим особам, що, як очікується, приведе до отримання економічних вигід у майбутньому, і його вартість може бути достовірно визначена.

Під нематеріальними активами розуміють умовну вартість обєктів промислової та інтелектуальної власності, а також інших майнових прав, що визнаються обєктом права власності конкретної установи.

Для обліку нематеріальних активів призначений активний рахунок № 12 «Нематеріальні активи», який має два субрахунки: № 121 «Авторські та суміжні з ними права» та № 122 «Інші нематеріальні активи».

актив каса документ вексель

Ситуація 77

Підприємство А отримало вексель на суму 6000 грн. під 48% річних 1.11 поточного року терміном на три місяці. Визначити

·Номінальну вартість одержаного векселя,

·Відсотки до отримання,

·Нарахований дохід по відсотках на вексель за поточний рік.

.Згідно з договором оплата за відстрочку платежу становить 48 % на рік. Вексель було погашено 01.01.2015 року. Сума нарахування відсотків за векселем становить 720 грн (6000*48/100*90/360). Сума погашення дорівнює: 6000+720=6720 грн.

Рахунки до отримання 6000

Погашення векселя після закінчення терміну його дії (90днів):

Грошові кошти 6,720

Векселі отримані 6000

Доходи за відсотками 720

Якщо за векселем, після закінченні строку його дії, буде відмовлено в оплаті:

Рахунки до отримання 6,720

Векселі отримані 6000

Доходи за відсотками 720

Цим проведенням відновлюється дебіторська заборгованість, збільшена на суму відсотків по векселю, які повинен сплатити покупець