1. Аудируемые лица - это:
а) только организации;
б) только индивидуальные предприниматели;
в) организации и индивидуальные предприниматели.
2. Целью аудита финансовых результатов и их использования является выражение мнения о:
а) соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;
б) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;
в) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
3. Аудируемая организация вправе самостоятельно выбрать аудитора или аудиторскую фирму:
а) не вправе;
б) да, за исключением аудиторских проверок по поручению государственных органов;
в) да, в любом случае.
4. Аудит - это:
а) проверка результатов деятельности организации;
б) независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности;
в) независимый, вневедомственный финансовый контроль.
5. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности являются обязательными:
а) только для аудируемых лиц;
б) только для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов;
в) для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц.
. Независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующего субъекта в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности, называется ____________.
. Умышленное сокрытие аудитором от экономического субъекта-заказчика обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки:
а) является основанием для аннулирования лицензии;
б) является основанием для привлечения аудируемой организации к налоговой ответственности.
в) является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора.
8. Аудитор это:
а) физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов;
б) организация, имеющая лицензию на осуществление аудиторской деятельности;
в) индивидуальный предприниматель, изъявивший желание проводить аудиторские проверки.
9. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в следующих случаях:
а) получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;
б) несоблюдения аудитором требований Федерального закона об аудиторской деятельности;
в) систематического нарушения аудитором при проведении аудита требований федеральных стандартов аудиторской деятельности;
г) подписания аудитором аудиторского безусловно положительного заключения.
. Экономический субъект предложил аудиторской организации заключить договор на комплексную услугу: вначале восстановить бухгалтерский учет, составить отчетность, а затем проверить и дать аудиторское заключение. Оцените ситуацию:
а) это не запрещено действующим законодательством;
б) так делать не разрешается нормативными документами по аудиту;
в) возможно выдать заключение без проведения аудиторской проверки.
11. Аудиторская тайна - это:
а) это обязанность аудиторов хранить тайну о результатах аудиторской проверки;
б) это сведения о величине оплаты аудиторских услуг;
в) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги.
12. Основной целью аудита не является:
а) деятельность по проведению аудита, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;
б) деятельность по оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;
в) извлечение прибыли от осуществления аудиторской деятельности.
13. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля хозяйствующего субъекта в ходе аудита является:
а) обязательным требованием российских правил аудиторской деятельности;
б) не обязательным требованием при аудиторской деятельности;
в) по желанию хозяйствующего субъекта.
14. Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет:
а) главный бухгалтер организации;
б) руководство аудируемого лица;
в) материально-ответственные лица.
15. Основаниями для аннулирования квалификационного аттестата аудитора являются:
а) подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;
б) несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации
в) переход аудиторской организации на упрощенную систему налогообложения.
16. Квалификационный аттестат аудитора выдается:
а) без ограничения срока действия;
б) на срок, не более трех лет;
в) на срок до пяти лет.
. Аудиторская деятельность - это:
а) деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;
б) предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности;
в) предпринимательская деятельность любых организаций по осуществлению проверок бухгалтерской отчетности.
18. Федеральные стандарты аудиторской деятельности разрабатываются с учетом:
а) рыночных условий;
б) условий функционирования хозяйствующих субъектов;
в) Международных стандартов аудита.
19. Функциями государственного регулирования аудиторской деятельности являются:
а) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;
б) нормативно-правовое регулирование в сфере аудиторской деятельности;
в) ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;
г) анализ состояния рынка аудиторских услуг в РФ;
д) все выше перечисленные функции.
20. Некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности, называется __________ ____________ ____________.
21. Является ли сопутствующей аудиту услугой налоговое консультирование:
а) нет;
б) да;
в) только в случае предоставления письменного ответа на вопросы заказчика.
. Под «первоначальным» аудитом понимается:
а) проведение аудиторской проверки в данной организации впервые;
б) проведение данной аудиторской фирмой проверки в данной организации впервые;
в) проведение вновь созданной аудиторской фирмой первой проверки.
. Открытое акционерное общество функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:
а) да;
б) нет;
в) по желанию акционерного общества.
24. Экономические субъекты (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке, если сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает:
а) 200 000 МРОТ;
б) 60 млн р.;
в) 100 млн р.
25. Экономические субъекты (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при объеме выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает:
а) 400 000 МРОТ;
б) 500 млн р.;
в) 400 млн р.
26. Инициативный аудит - это:
а) аудит, проводимый по заданию государственного контролирующего органа;
б) аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта;
в) аудит, проводимый по установленным требованиям законодательства.
27. Укажите сопутствующие аудиту услуги, совместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:
а) осуществление сделок купли-продажи товаров;
б) оказание услуг маркетинга;
в) услуги по анализу финансовой и хозяйственной деятельности.
. Сопутствующие аудиту услуги это:
а) это любая деятельность, осуществляемая индивидуальным предпринимателем наравне с аудиторскими проверками;
б) разрешенная законодательством предпринимательская деятельность, осуществляемая аудиторской организацией помимо, проведения аудиторских проверок;
в) это любая деятельность, осуществляемая любым хозяйствующим субъектом.
29. Определите из перечисленных сопутствующих аудиту услуг, один вид услуг несовместимый с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки в соответствии с Правилом «Характеристика сопутствующих аудиту услуг и требования, предъявляемые к ним»:
а) оценочную деятельность;
б) составление бухгалтерской отчетности;
в) налоговое консультирование.
30. Попадают ли под обязательный аудит организации, в уставном капитале которых участвуют иностранные юридические лица:
а) нет;
б) в обязательном порядке
в) да, но только в случаях установленных законодательством.
31. По виду деятельности обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат:
а) если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
б) банки и другие кредитные учреждения;
в) субъекты малого предпринимательства;
г) все вышеперечисленные субъекты.
32. Отчетность, какого из перечисленных обществ с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, если объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год составил:
а) 52 000 000 р.;
б) 62 000 000 р.;
в) 42 000 000 р.;
г) ни одного из вышеперечисленных.
33. Определите из ниже перечисленных сопутствующих аудиту услуг виды услуг, которые совместимы с аудитом бухгалтерской отчетности:
а) ведение бухгалтерского учета;
б) оценочная деятельность;
в) управленческое консультирование.
34. Инициативная аудиторская проверка проводится:
а) по решению экономического субъекта;
б) по установленным требованиям законодательства;
в) по решению налогового органа.
35. На каких из ниже перечисленных экономических субъектов распространяется требование проведения обязательного аудита:
а) организация, ценные бумаги которой допущены к обращению на торгах фондовой биржи;
б) общество с ограниченной ответственностью;
в) товарная биржа.
36. На каких из ниже перечисленных экономических субъектов не распространяется требование проведения обязательного аудита:
а) фондовая биржа;
б) акционерный инвестиционный фонд;
в) закрытое акционерное общество.
37. На какие из ниже перечисленных экономических субъектов не распространяется требование проведения обязательного аудита:
а) организация, у которой объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн р.;
б) организация, у которой сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн р.;
в) сельскохозяйственный кооператив;
г) муниципальное предприятие.
38. Уставный капитал открытого акционерного общества -2000000 р.; резервный капитал -1000000 р.; добавочный капитал - 300000 р.; непокрытый убыток за 9 месяцев календарного года - 600000 р. В такой ситуации:
а) общество обязано провести аудиторскую проверку;
б) общество не обязано проводить аудиторскую проверку;
в) только в случае, если по итогам календарного года не будет получена прибыль.
39. Отчетность, какого из перечисленных обществ с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, если валюта баланса общества по состоянию на 31 декабря составила:
а) 52 000 000 р.;
б) 62 000 000 р.;
в) 42 000 000 р.;
г) ни одного из вышеперечисленных.
40. Какие из перечисленных услуг являются сопутствующими аудиту услугами:
а) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
б) составление бизнес-планов;
в) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций;
г) представление интересов доверителя в налоговых правоотношениях;
д) все вышеперечисленные услуги.
41. Документы аудитора являются:
а) собственностью аудиторской организации;
б) собственностью аудитора;
в) собственностью аудируемого лица.
. Программа аудита - это:
а) план работы аудитора на срок один год;
б) детальный перечень аудиторских процедур, необходимых для реализации плана аудита;
в) план работы аудиторской фирмы на срок один год.
43. Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности:
а) да в любом случае;
б) нет;
в) да, но до даты подписания аудиторского заключения.
44. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:
а) риск получения убытка аудиторской организацией;
б) риск ответственности за нарушение договора;
в) риск необнаружения ошибок.
45. При проведении аудиторской проверки аудитор имеет следующие права:
а) имеет право привлекать специалистов;
б) имеет право привлекать аудиторов, работающих самостоятельно;
в) имеет право привлекать налоговых инспекторов.
46. Преподаватель, не работавший в течение пяти лет в качестве бухгалтера или аудитора:
а) может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской; деятельности, если имеет стаж педагогической работы более 10 лет
б) не может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской;
в) может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, если в течение трех лет из последних пяти преподает дисциплины по экономическому профилю.
47. Аудитор подготавливает письмо-обязательство и передает его руководству проверяемой организации:
а) после окончания аудиторской проверки;
б) после заключения договора на проведение аудита;
в) до начала проверки.
48. Планирование аудита необходимо:
а) для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время аудиторских процедур;
б) максимального выявления ошибок;
в) для разработки общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.
49. Аудитор уведомил в договоре, что не все ошибки экономического характера могут быть обнаружены при проверке. Освобождает ли это его от ответственности:
а) да;
б) нет.
50. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться:
а) профессиональное поведение;
б) конфиденциальность;
в) объективность;
г) независимость;
д) всеми вышеперечисленными принципами.
51. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед экономическим субъектом определяется:
а) судом;
б) по согласованию между аудитором и экономическим субъектом;
в) саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор.
52. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны:
а) обеспечивать хранение документов, получаемых в ходе аудита, в течение не менее пяти лет;
б) передавать в срок, установленный договором аудиторское заключение аудируемому лицу
в) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудита вопросам.
53. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:
а) обеспечивать хранение документов, получаемых в ходе аудита, в течение не менее пяти лет;
б) страховать ответственность за нарушение договора оказания аудиторских услуг;
в) исследовать в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица.
54. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:
а) проверять фактическое наличие любого имущества, отраженного в документации аудируемого лица;
б) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;
в) передавать в срок, установленный договором аудиторское заключение аудируемому лицу.
55. Укажите, что является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора:
а) подписание аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;
б) неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности в течение двух последовательных календарных лет;
в) уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля качества работы;
г) во всех вышеперечисленных случаях.
56. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:
а) саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор;
б) Минфином России;
в) руководителем аудиторской организации.
57. Аудит не может осуществляться:
а) аудиторскими организациями, руководители которых являются учредителями аудируемого лица;
б) аудиторскими организациями, должностные лица которых состоят в близком родстве с должностными лицами, бухгалтерами аудируемого лица;
в) аудиторскими организациями, оказывавшими в течение трех лет аудируемому лицу услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета;
г) аудиторскими организациями, в отношении аудируемых лиц, являющихся страховыми организациями, с которыми заключены договоры страхования ответственности этих аудиторских организаций;
д) во всех вышеперечисленных случаях.
58. Аудиторская фирма заключила с организацией договор на восстановление учета. Выполнила эту работу. Затем заключила договор с этой же организацией на обязательный аудит и выдала безоговорочно положительное аудиторское заключение. Оцените ситуацию:
а) разрешено действующим законодательством;
б) это право аудиторской фирмы;
в) запрещено действующим законодательством.
59. Нормативные документы, определяющие требования к порядку осуществления аудиторской деятельности и являющиеся обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников называются ______ ______ ______ _______.
60. В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», правил независимости, кодекса профессиональной этика аудиторов СРО аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:
а) наложить штраф на члена СРО аудиторов;
б) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации в СРО аудиторов на срок не более 180 календарных дней;
в) принять решение об исключении аудиторской организации из членов СРО аудиторов;
г) вынести предписание, обязывающее члена СРО аудиторов устранить выявленные нарушения работы аудиторской организации;
д) любую из вышеперечисленных мер дисциплинарного воздействия.
61. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:
а) чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;
б) чем выше уровень существенности, тем выше аудиторский риск;
в) чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск.
. Чем выше аудитор оценивает неотъемлемый риск:
а) тем меньше должен быть объем отобранной совокупности;
б) тем больше должен быть объем отобранной совокупности.
63. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения:
а) выше;
б) ниже;
в) отсутствует зависимость.
64. Период, за который производится аудиторская проверка определяется:
а) законодательством РФ;
б) договором на проведение аудиторской проверки;
в) аудиторской организацией.
65. Чем определяется период, за который проводится обязательная аудиторская проверка:
а) договором;
б) законодательством РФ;
в) аудиторской организацией.
66. Чем должен руководствоваться аудитор при определении объема документации по каждой конкретной проверке:
а) договором;
б) своим профессиональным мнением;
в) законом о бухгалтерском учете.
67. Установление уровня существенности для аудита производится на этапе:
а) составления договора;
б) составления аудиторского заключения;
в) составления общего плана аудита.
68. Уровень существенности выражается:
а) только в рублях;
б) в валюте, в которой ведется бухгалтерский учет;
в) в иностранной валюте.
69. Укажите, что не является составной частью «аудиторского риска»:
а) вероятность признать по итогам аудита, что бухгалтерская отчетность может содержать не выявленные существенные искажения после подтверждения ее достоверности;
б) вероятность обнаружения искажений отчетности;
в) риск необнаружения;
г) риск средств контроля;
д) неотъемлемый риск.
. При проверке бухгалтерской отчетности организации аудитор должен проверить отражается ли каждый существенный показатель отчетности отдельно. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу составляет:
а) не менее 1%;
б) не менее 3%;
в) не менее 5%.
71. При оценке риска используют следующие оценки:
а) высокий, средний, низкий;
б) очень высокий, высокий, средний, низкий;
в) высокий, нормальный, низкий.
72. Под риском средств контроля понимают:
а) вероятность того, что внутренний контроль предотвратит или выявит имеющиеся ошибки;
б) отсутствие средств внешнего контроля;
в) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.
. Уровень существенности - это:
а) единый показатель для всей проверки
б) набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов
в) первое или второе (единый показатель для всей проверки; набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов).
74. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные:
а) из внешних источников;
б) от работников бухгалтерской службы;
в) собранные непосредственно аудитором.
75. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудит. Оцените его действия.
а) аудитор может не представлять клиенту такую информацию;
б) аудитор поступил правильно, в рамках заключенного договора;
в) аудитор обязан представлять клиенту такую информацию.
76. Аудитор рассматривает существенность:
а) только на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности;
б) только в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций;
в) как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом, так и в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации.
77. Определите, какое из перечисленных доказательств является самым надежным доказательством наличия материальных запасов:
а) данные складского учета;
б) доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия аудитора на проводимой в организации инвентаризации;
в) данные журнала-ордера по счету «Материалы».
. Применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций называется ________ __________.
79. «Стратификация» это:
а) индивидуальные элементы, отражаемые в учете и составляющие генеральную совокупность;
б) процесс деления генеральной совокупности на страты (подмножества), каждая из которых представляет собой группу элементов выборки со сходными характеристиками;
в) применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций.
аудит проверка отчетность риск
80. Существенность в аудите - это:
а) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная;
б) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как существенная;
в) минимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная.