Эффективность использования ресурсов промышленной организации

1. Сущность, структура и показатели оценки эффективности использования материальных ресурсов в промышленной организации

1.1 Экономическая сущность материальных ресурсов промышленной организации

Под ресурсами в широком смысле слова понимают совокупность материально-вещественных благ, природных богатств, а также людей, которые могут участвовать в процессе производства и потребления.

Ресурсы в экономике - это запасы и реальные потоки всех видов используемых в общественном производстве технологических факторов. Если в понятие ресурсов включают и их потенциальные запасы, то речь идет о ресурсном потенциале. В более узком смысле понятие ресурсов охватывает лишь подлежащие последующему преобразованию материальные (вещественные и энергетические) потоки. Влияние научно-технического прогресса здесь учитывается главным образом как повышение качества этих ресурсов [14, с. 98].

Для обеспечения процесса производства каждое предприятие должно располагать определенной суммой оборотных средств. Оборотные средства - это наличные средства и их заменители, счета дебиторов и складские запасы, которые конвертируются в деньги в течение года.

Материальные ресурсы являются составной частью оборотных активов (в частности, запасов) предприятия.

Оборотные средства функционируют в сфере производства и сфере обращения. В сфере производства находятся производственные запасы, незавершённое производство и расходы будущих периодов. Они полностью переносят свою стоимость на произведенную готовую продукцию и в процессе производства претерпевают изменения натуральной формы [8, с. 85].

В сфере обращения находятся готовая продукция на складе предприятия; продукция, отгруженная покупателю, но ещё не оплаченная им; денежные средства предприятия на расчётном счёте в банке и в собственной кассе, а также средства в расчётах.

Вещественные элементы оборотных средств потребляются в каждом производственном цикле. Они полностью утрачивают свою натуральную форму, поэтому целиком включаются в стоимость изготовленной продукции. Элементы оборотных средств являются частью непрерывного потока хозяйственных операций. Покупка товарно-материальных ценностей приводит к увеличению производственных запасов и кредиторской задолженности; производство ведёт к росту готовой продукции; реализация ведёт к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчётном счёте. Этот цикл операций многократно повторяется и в итоге сводится к денежным поступлениям и денежным платежам [3, с. 127].

Период времени, в течение которого совершается оборот денежных средств, представляет собой длительность производственно-коммерческого цикла.

Состав и структура оборотных средств предприятия определяется следующими основными факторами:

характером выпускаемой продукции;

особенностями добывающей и обрабатывающей промышленности;

структурой затрат на производстве;

технологическими и организационными условиями производства в работе каждого предприятия;

условиями материально-технического обеспечения и сбыта готовой продукции, а также системой и формами расчётов [11, с. 103].

Значительное место в составе оборотных средств занимают производственные запасы. На предприятиях, добывающих отраслей наибольший удельный вес оборотных средств приходится на долю расходов будущих периодов (более 40%). Это объясняется большими подготовительными затратами, связанными с планированием будущих разработок, вскрышными работами на предприятиях горнодобывающих отраслей.

В машиностроении и металлообработке значительный удельный вес занимает незавершённое производство, так как эти отрасли отличаются большой трудоёмкостью, сложностью производственного процесса и длительным процессом изготовления продукции.

В нефтехимической промышленности значительная часть оборотных средств вложена в товары отгруженные. Это объясняется тем, что технологический процесс этой отрасли небольшой и значительная часть изготовленной продукции пребывает на пути к потребителю.

В лёгкой и пищевой промышленности высокий удельный вес оборотных средств в запасах сырья и основных материалов. Это объясняется высокой материалоёмкостью этих отраслей.

1.2 Система показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов промышленной организации

Всемерное улучшение использования материальных ресурсов - одна из важнейших задач промышленных предприятий. Чем лучше используются сырьё, топливо, вспомогательные материалы, тем меньше их расходуется для выработки определённого количества продукции, тем самым создаётся возможность увеличить объём производства промышленной продукции.

Расход материальных ресурсов представляет собой их производственное потребление. Расход на производство охватывает всё количество материальных ресурсов, затраченных предприятием непосредственно на выполнение программы по выпуску продукции. Расходование материальных ресурсов осуществляется также на ремонтные нужды, обслуживание транспорта, обеспечение подсобного хозяйства, культурно-бытовые нужды. Потребление материальных ресурсов характеризуется их общим и удельным расходом.

Общий расход материальных ресурсов - это потребление отдельных видов или вместе взятых материальных ресурсов на выполнение всей производственной программы в отчётном периоде. Общий расход материальных ресурсов учитывается в натуральном выражении; суммарный расход различных видов материальных ресурсов - в стоимостном выражении [17, с. 76].

Удельным расходом m конкретного вида ресурсов называется их средний расход на единицу произведенной годной продукции. Его определяют делением всего количества материальных ресурсов, израсходованных на производство данной продукции в отчётном периоде МР, на количество годных единиц этой продукции Q:

m1= МР / Q, (1.1)

Можно также рассчитать удельный расход материальных ресурсов на единицу потребительского свойства однотипной продукции m по формуле:

= (? m1*q1) /Q1, (1.2)

где m1 - удельный расход материальных ресурсов на единицу продукции;- количество единиц данной продукции, произведённой в данном периоде;- общий объём потребительского свойства продукции, произведённой в отчётном периоде [5, с. 92].

Необходимость систематического выявления и мобилизации резервов снижения материальных затрат и материалоёмкости продукции предусматривает применение в анализе системы показателей, всесторонне характеризующей эффективность использования материальных ресурсов и позволяющей планировать, учитывать и анализировать результаты работы предприятий, объединений и отраслей промышленности в области снижения материалоёмкости продукции.

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся:

материалоёмкость;

материалоотдача;

коэффициент соотношения темпов роста объёма производства и материальных затрат;

удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции;

коэффициент использования материалов [20, с. 128].

Материалоёмкость продукции представляет собой величину затрат материальных ресурсов на производство единицы продукции или работ. Это определение в самом общем виде характерно для любого уровня управления. Материалоёмкость товарной продукции является обобщающим стоимостным показателем и представляет величину материальных затрат на один рубль товарной продукции предприятия, объединения, подотрасли, отрасли:

МЕ = МЗ / ВП, (1.3)

где МЕ - материалоёмкость продукции;

МЗ - материальные затраты на производство продукции;

ВП - стоимость произведенной продукции [6, с. 128].

Материалоёмкость дает наиболее объективную оценку использования материальных ресурсов. Она определяет сумму материальных затрат: рост материалоёмкости увеличивает сумму материальных затрат, снижение материалоёмкости - уменьшает.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.):

МО = ВП / МЗ, (1.4)

Материалоотдача зависит от объёма валовой продукции и суммы материальных затрат на её производство. В свою очередь объём валовой продукции в стоимостном выражении может измениться за счёт количества произведённой продукции, её структуры и уровня отпускных цен. Сумма материальных затрат также зависит от объёма произведенной продукции, её структуры, расхода материалов на единицу продукции и стоимости материалов.

Коэффициент соотношения темпов роста объёмов производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой или товарной продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы её роста.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоёмкости продукции [9, с. 338].

Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объём выпущенной продукции. Он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше единицы, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше единицы, то материальных ресурсов использовались более экономно.

К обобщающим показателям также относится прибыль на рубль материальных затрат - это наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов. Определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат. Повышение уровня этого показателя положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины.

Повышение эффективности использования материальных ресурсов обусловливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

В экономической литературе рекомендуется несколько методик анализа обобщающих показателей, основанных на разных типах факторных систем. Наиболее объективную оценку использования материальных ресурсов даёт показатель материалоёмкости. Материалоёмкость определяет сумму материальных затрат: рост материалоёмкости увеличивает сумму материальных затрат, снижение материалоёмкости - уменьшает. Материальные затраты при калькулировании себестоимости продукции учитываются как прямым путём (в статье «Сырьё и материалы»), так и в комплексных статьях расходов (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские). В связи с этим их называют прямыми и общими [7, с. 104].

Анализ материалоёмкости проводится по аддитивной, кратной или мультипликативной факторной системе.

Одна из факторных моделей, полученная приёмом расширения, рассматривает изменение материалоемкости ресурсов в зависимости от материалоемкости по прямым затратам (МЕпр) и коэффициента соотношения общих и прямых затрат (Ксоотн):

МЕ = МЗ / ВП = (МЗпр / ВП) * (МЗ / МЗпр) = МЕпр * Ксоотн., (1.5)

Для изучения влияния факторов на материалоёмкость можно использовать любые методы (цепных подстановок, абсолютных разниц, логарифмический и др.)

Материалоёмкость по прямым материальным затратам МЕпр и коэффициент соотношения затрат Ксоотн. - факторы первого порядка.

Факторами второго порядка, влияющими на материалоёмкость продукции, являются:

структура продукции (увеличение доли материалоёмкой продукции приводит к увеличению общей материалоёмкости);

уровень материальных затрат на отдельные изделия, или удельная материалоёмкость;

цены на материалы и отпускные цены на продукцию.

Частные показатели материалоёмкости применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеёмкость, металлоёмкость, топливоёмкость, энергоёмкость и др.), а также для характеристики уровня материалоёмкости отдельных изделий (отношение стоимости всех потреблённых материалов на единицу продукции к её оптовой цене) [1, с. 90].

Удельная материалоёмкость может быть исчислена как в стоимостном выражении, так и в натуральном или условно-натуральном выражении (отношении количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство i-вида продукции к количеству выпущенной продукции этого вида).

В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения, а также влияние на объём производства продукции.

Частная материалоёмкость продукции (ЧМЕi), в свою очередь, зависит от удельной материалоёмкости продукции (УМЕi) (стоимости израсходованных материалов на единицу продукции) и уровня отпускных цен на продукцию (ЦПi), для расчёта влияния которых используется способ цепных подстановок или интегральный метод:

ЧМЕi = УМЕi / ЦПi, (1.6)

Удельная материалоёмкость изделий зависит от количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на выпуск изделия (УРi) и их стоимости (ЦМi):

УМЕi = ? (УРi * ЦМi), (1.7)

Для расчёта влияния этих факторов можно использовать метод абсолютных разниц:

? УМЕур = ? (УРфi - УРплi) * ЦМплi, (1.8)

? УМЕцм = ? (ЦМфi - ЦМплi) * УРфi, (1.9)

Расход материальных ресурсов на единицу продукции может изменяться за счёт качества материалов, замены одного вида материалов другим, техники и технологии производства, организации материально-технического снабжения и производства, изменения норм расхода, отходов и потерь и т.д. [15, с. 98].

Стоимость сырья и материалов зависит также от их качества, внутригрупповой структуры, рынков сырья, роста цен на них в связи с инфляцией, транспортно-заготовительных расходов и других факторов. Их влияние на уровень материалоёмкости можно определить следующим образом:

? МЕxi = ? МЗxi / ВПф, (1.10)

где ? МЕxi - абсолютный прирост материалоёмкости за счёт i-го фактора;

? МЗxi - абсолютный прирост материальных затрат за счёт i-го фактора [2, с. 86].

Если какой-либо фактор воздействует одновременно на сумму материальных затрат и объём производства продукции, то расчёт производится по формуле:

? МЕxi = (МЗпл ± ? МЗxi) / (ВПпл ± ? ВПxi) - МЕпл, (1.11)

Основное внимание уделяется изучению причин изменения удельного расхода сырья на единицу продукции и поиску резервов его сокращения [10, с. 54].

Уровень обеспеченности предприятия сырьём и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью. Необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.

Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по госзаказу, и кооперированных поставок.

Большое значение придаётся выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведёт к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, коэффициент вариации.

Таким образом для построения частных показателей использования материальных ресурсов для сравнения применяется величина того вида материальных ресурсов, который составляет наибольший удельный вес в величине материальных затрат.

Для разработки производственных программ и анализа работы промышленных предприятий в каждой отрасли промышленности применяются различные показатели уровня полезного использования материальных ресурсов, наиболее полно отражающие условия использования в производстве материальных ресурсов и охватывающих все стадии их производственного потребления.

К основным организационно-экономическим направлениям экономии материальных ресурсов относятся: комплексы мероприятий, связанных с повышением научного уровня нормирования и планирования материалоемкости промышленной продукции, разработкой и внедрением технически обоснованных норм и нормативов расхода материальных ресурсов.

Заниженные или устаревшие нормы расхода материалов приводят к неэффективному их использованию и, следовательно, к росту себестоимости.

Поэтому важным направлением анализа использования материалов является анализ обоснованности норм расхода материалов. Успешность этого анализа зависит от организации нормативного хозяйства на промышленном предприятии, которое включает в себя отдел главного технолога, отдел нормирования, отдел калькуляций и др. служб.

2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов промышленной организации (на примере ОАО «Мозырский машиностроительный завод»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации

Открытое Акционерное Общество (ОАО) «Мозырский машиностроительный завод» образован в 1953 году по адресу: 247760, Республика Беларусь, Гомельская область, г. Мозырь, ул. Портовая, 17 с целью ремонта экскаваторов. В дальнейшем предприятие расширялось и переспециализировалось на производство мелиоративных машин.

С 11.12.2000 г. ОАО «Мозырский машиностроительный завод» правопреемник Мозырского завода мелиоративных машин. УНП 400088849.

С 1.10.2004 г. ОАО «Мозырский машиностроительный завод» вошел в состав в ПО «Минский тракторный завод».

Предприятие выпускает гусеничные трактора и спецтехнику на базе колесных тракторов «Беларус» и автомобилей для сельского, жилищно-коммунального и лесного хозяйств, дорожно-строительных организаций, энергетического комплекса. Также выпускаются: запасные части; товары народного потребления; продукция металлургического производства - поковки, стальное литье; инструмент и оснастка.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

производство сельхозмашин и оборудования;

производство подъемно-транспортного оборудования;

производство машин для содержания дорог;

производство лесозаготовительное оборудования;

производство стального литья;

производство товаров народного потребления.

Основной вид деятельности - производство дорожных машин.

Завод являлся учредителем частного производственного унитарного предприятия «Мелорт» за которым числилась задолженность по платежам в бюджет.

ЧПУП «Мелорт» было ликвидировано в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве). Хозяйственный суд Гомельской области принял решение о ликвидации ЧПУП «Мелорт» от 10.05.2012 №5-10Б/2012. Мозырский райисполком принял решение об исключении ЧПУП «Мелорт» из ЕГР от 04.06.2012 №670.

Количество акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных - 2 774 878 шт.

Номинальная стоимость акций 1200 руб. Акций, находящихся на балансе, нет.

Количество акционеров, зарегистрированных в реестре - 333.

Сведения о наиболее крупных акционерах:

Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь 2 742 183 шт. акций или 98,82% от величины уставного фонда.

Размер Уставного фонда 3329853600 руб.

Завод располагает площадями производственных и вспомогательных цехов до 52 510 кв. м. и имеет в своем составе:

. Корпус №1 площадью 8529 м², в котором расположен механический цех.

. Корпус №2 площадью 13615 м² в котором расположен сборочный цех.

. Корпус №3 площадью 9905 м², в котором располагается литейный цех и участок мелких серий.

. Корпус №4 площадью 2350 м², в котором располагается инструментальный участок и участок станков с ЧПУ.

. Корпус №5 площадью 2204 м², в котором располагается электромеханический цех.

. Сборочно-сдаточный цех площадью 10295 м², рассчитанный на финальную сборку машин.

. Участок ТНП по изготовлению деталей из пластмасс и резины площадью 932 м².

. Участок ТНП площадью 536 м² по изготовлению садово-огородных тележек и других не крупногабаритных изделий.

Основные характеристики выпускаемой продукции:

Гусеничный трактор «Беларус» 1502-01 с поворотным отвалом и уширенной гусеницей, с двигателем мощностью 157 л.с. (116 кВт) предназначен для мелиоративных работ. Трактор гусеничный работоспособен в любое время года в условиях равнинной и пересеченной местности, а также в условиях ограниченной видимости (темное время суток, дождь и т.п.).

Рубильная машина «Беларус» МР-40-01 с приводом от автономного двигателя. Предназначена для переработки в щепу отходов после выполнения лесозаготовительных работ. Включает в себя рубильную установку для переработки отходов в щепу и гидроманипулятор, предназначенный для доставки отходов в приемный бункер рубилки. Производительность рубильной машины - 40 т/час.

Рубильная машина «Беларус» МР-25 предназначена для производства топливной щепы из круглых и колотых материалов, низкокачественной древесины, отходов лесопиления и деревообработки. Производительность рубильной машины - не менее 25 м³/час.

Гидроманипуляторы предназначены для механизации погрузочно-разгрузочных работ с сортиментами, брёвнами, хлыстами и др. Они устанавливаются на автомобили МАЗ, УРАЛ, КрАЗ, КАМАЗ, кроме того по заказу он может быть установлен на другие энергетические средства (ж/д платформа, трактора различных модификаций и т.п.) или стационарно. По заказу может быть предусмотрена дополнительная комплектация сменными органами: грейфер для сыпучих материалов, захват для погрузки металлолома, крюковая подвеска.

Погрузчики сельскохозяйственные со сменными рабочими органами на базе тракторов «Беларус» 82.1 и 1221 применяется для механизации погрузочно-разгрузочных работ, выполняемых в сельском хозяйстве с грузоподъемностью до 750 кг и 1250 кг.

Косилка ротационная дорожная КРД - 1,5 применяется для обкашивания откосов дорог и других территорий с глубиной окашиваемого откоса 3500 мм.

Подъемник монтажный специальный предназначен для проведения работ по подъему грузов до 2,25 т, а также работ по обслуживанию линий электрических передач, окраски, ремонта зданий и сооружений, мойки фасадов и витрин на высоте до 8 м.

Трелевочные тракторы ТТР-401М и ТТР-411.1 предназначены для сбора сортиментов, хлыстов и деревьев на лесосеке и труднодоступных лесоразработках, формирования их в пачки и трелевки при проведении выборочных рубок и рубок ухода за лесом. Комплектуются лебедками с тяговым усилием от 40 до 80 кН.

Для обеспечения законченного цикла изготовления тракторов и машин на Мозырском машиностроительном заводе имеются следующие производства: литейное, кузнечное, холодноштамповочное, механообрабатывающее, термическое, сварочное, сборочное, защитных покрытий (гальванопокрытия и окраска).

Действующий порядок организации заработной платы руководителей, специалистов и рабочих на заводе осуществляется в соответствии с национальным законодательством и коллективным договором.

Оплата труда рабочих производится по двум формам оплаты труда - сдельной и повременной в прямой зависимости от результатов труда и сдельно - премиальной и повременно - премиальной системам. Оплата труда служащих производится по установленным должностным окладам. Штатное расписание утверждено директором предприятия. По итогам работы за месяц, за выполнение установленных показателей финансово-хозяйственной деятельности согласно разработанным положениям, на предприятии выплачивается вознаграждение в виде премии.

Для стимулирования повышения профессионального мастерства рабочих и усиления их материальной заинтересованности в выполнении производственных заданий установлены дифференцированные надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство.

Структура управления ОАО «Мозырский машиностроительный завод» представляет собой совокупность взаимосвязанных звеньев управления, обеспечивающих функционирование предприятия как производственной системы.

Осуществление функций управления производится в соответствии с положением о самостоятельных структурных подразделениях предприятия, положениями о должностных лицах, должностными инструкциями, стандартами предприятия, методологическими документами системы менеджмента качества.

Структура управления ОАО «Мозырский машиностроительный завод» совершенствуется по мере изменения рыночных условий путем создания новых и реорганизацией существующих подразделений. Это вызвано необходимостью создания условий для эффективного воздействия на экономическую, финансовую, производственную, социальную, научно-исследовательскую деятельность предприятия в зависимости от конъюнктуры рынка.

Органом управления ОАО являются: общее собрание акционеров, наблюдательный совет, исполнительные органы (дирекция и директор).

В структуру управления ОАО «Мозырский машиностроительный завод» входят следующие подразделения: цеха основного производства - 2; самостоятельные участки основного производства - 3; участки вспомогательного производства - 4; непромышленная группа завода в составе: ДК» 20 лет Победы», спортивный комплекс, з/пункт, столовая, общежитие №1.

Функциональное руководство производством осуществляется следующими отделами и службами заводоуправления:

производственно-диспетчерский отдел;

планово-экономический отдел;

отдел организации труда и заработной платы;

технологический отдел;

конструкторский отдел;

отдел технического контроля и управления качеством;

энерго-механическим отдел;

отдел маркетинга и сбыта;

отдел материально-технического снабжения;

финансовый отдел;

бухгалтерия;

контрольно-ревизионная служба;

отдел кадров;

отдел информационных технологий;

информационно-идеологическая служба;

исполнители по юридическим вопросам, охране труда и технике безопасности, капстроительства.

Важнейшими перспективными задачами развития ОАО «Мозырский машиностроительный завод» являются: выполнение мероприятий «Программы модернизации действующих и создания новых высокопроизводительных рабочих мест на 2012-2015 годы»; расширение рынков сбыта и географии экспорта; создание и освоение новых видов продукции, гарантирующих высокую экономическую эффективность, качество, конкурентоспособность.

Главной целью предприятия на период 2014 года является формирование конкурентоспособной продукции направленной на удовлетворение запросов потребителей, создание высокопроизводительных рабочих мест и рост производительности труда по добавленной стоимости, наращивание экспортного потенциала, достижение установленных основных целевых показателей социально-экономического развития.

Основными поставщиками металлопроката, комплектующих, сырья и материалов явились такие предприятия как РУП «МТЗ», ОАО «Белорусская

универсальная биржа», ОАО «Белшина», ЧУП «Гидроскан», ООО «Югум», ОАО «Беларусьрезинотехника», РУП «Гомельский завод «Гидропривод», РУП «БМЗ» и другие.

ОАО «Мозырский машиностроительный завод» заинтересовано в привлечении инвестиционных ресурсов для организации выпуска на территориях завода новых видов продукции.

Таблица 2.1 - Финансово-экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010-2012 гг.

ПоказателиЕд. изм.2010 г.2011 г.2012 г.1. Объем производства продукции по основной деятельности в действующих ценах (без НДС, акцизов и налогов и платежей из выручки)млн. руб.537221158241908212. Себестоимость произведенной продукции по основной деятельности.млн. руб.51781945521558123. Затраты на 1 рубль произведенной продукции по основной деятельности. (с. 2 / с. 1)руб.0,9640,8160,8174. Объем экспорта.тыс. долл4826,416 450,99043,45. Объем импорта, тыс. долл.тыс. долл-868,7938,46. Внешнеторговое сальдо (с. 5 - с. 6)4826,415582,281057. Материальные затраты на производство продукции.млн. руб.34336640631035858. Материалоемкость произведенной продукции. (с. 8: с. 1)руб. / руб.0,6390,5530,5439. Добавленная стоимость, млн. руб.*млн. руб.172924863882448Таким образом, данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что в 2012 года на предприятии объем производства продукции оставил 190821 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2011 годом на 64,75%, и почти на 200% по сравнению с 2010 годом.

Себестоимость продукции составила 155812 млн. руб., увеличилась на 64,79%.

Затраты на 1 рубль произведенной продукции в 2011 году по отношению к 2010 году на 15,35%, а в 2012 году в сравнении с 2011 годом увеличились на 0,12%.

Объем экспорта растет с каждым годом, в 2011 году по сравнению с 2010 годом экспорт увеличился на 33,66%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 40,19%.

Положительным моментом является увеличение объема производства продукции на 64,75% в 2012 году по отношению к 2011 году и на 255,20% в 2012 году по отношению к 2010 году. Однако следует учитывать, что значительная часть этого прироста вызвана инфляционными факторами.

Выработка одного работника выросла на 74,77% в 2012 году по отношению к 2011 году и на 105,53% в 2011 году по отношению к 2010 году (инфляционный фактор).

В целом размер среднемесячной заработной платы на исследуемом предприятии находится на достаточно высоком уровне (по меркам г. Мозыря), что не может не характеризовать предприятие с положительной стороны.

Наблюдается увеличение среднесписочной численности промышленно-производственного персонала: на 4,91% в 2011 году по отношению к 2010 году и уменьшение на 5,74% в 2012 году по отношению к 2011 году. Однако темпы роста объема производства продукции (64,75% в 2012 г. по сравнению с 2011 годом, и 115,60% в 2011 г. по сравнению с 2010 годом) и среднегодовой выработки одного работника (174,77% и 205,53%) находятся на значительно превышающем темпы роста среднесписочной численности промышленно-производственного персонала уровне. Это говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Таблица 2.2 - Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Мозырский машиностроительный завод» в 2010-2012 годах

ПоказателиЕд. изм.2010 год2011 год2012 год1. Выручка от реализации продукции.млн. руб.871101393752613002. Себестоимость реализованной продукции.млн. руб.839931198642127283. Прибыль от реализации продукции.млн. руб.226917704344274. Прибыль до налогообложе-ния (отчетного периода).млн. руб.262422268214415. Чистая прибыль.млн. руб.87317514164126. Среднегодовая стоимость совокупных активовмлн. руб.799791427322433167. Среднегодовая стоимость собственного капиталамлн. руб.31724859331255658. Рентабельность реализован-ной продукции (с. 3: с. 2)%2,714,816,29. Рентабельность продаж (с. 3: с. 1)%2,612,713,210. Рентабельность совокупных активов (с. 4: с. 6)%3,315,68,811. Рентабельность собственного капитала (с. 4: с. 7)%8,325,917,112. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов (с. 1: с. 6)1,11,01,1

Из таблицы 2.2, данные показывают, что выручка от реализации продукции растет, в 2011 году по отношению к 2010 году выручка увеличилась на 60,00%, а в 2012 году по отношению к 2011 году на 87,48%.

Чистая прибыль в 2011 году по отношению к 2010 году увеличилась на 2006,2%, а в 2012 году по отношению к 2011 году снизилась на 6,3%.

При этом чистая прибыль за 2012 год составила 16412 млн. руб., снизившись на 6,3% по сравнению с 2011 годом.

Показатель рентабельности реализованной продукции увеличился в 2011 году по отношению к 2010 году на 548,15%. В 2012 году вырос на 9,46% по сравнению с 2011 годом.

Таблица 2.3 - Анализ показателей финансового состояния ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010-2012 годы

ПоказателиЕд. изм.на 1.01.11на 1.01.12на 1.01.131. Долгосрочные активы.млн. руб.2402930373709262. Краткосрочные активы.млн. руб.49606718061241553. Собственный капитал.млн. руб.31724859331255654. Долгосрочные обязательства.млн. руб.-413194445. Краткосрочные обязательства.млн. руб.48255526681083076. Стоимость совокупных активов.млн. руб.799791427322433167. Коэффициент текущей ликвидности (с. 2: с. 5) не менее 1,31,01,41,18. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((с. 3 + с. 4 - с. 1): с. 2) не менее 0,20,20,80,59. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (с. 4 + с. 5): с. 6 норматив: не более 0,850,60,40,510. Коэффициент автономии (с. 3: с. 6) норматив ? 0,5.0,40,60,5

В таблице 2.3 данные показывают, что долгосрочные и краткосрочные активы, а так же собственный капитал с каждым годом увеличиваются.

Коэффициент текущей ликвидности в 2011 году составил 1,4, что соответствует нормативу, а в 2012 году он снизился и составил 1,1 - это ниже норматива и означает низкую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 году составил 0,2 т.е. равен нормативу, в 2011 г. - 0,8 и в 2012 г. - 0,5, что соответствует нормативу.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на протяжении 2010-2012 гг. находится на уровне норматива.

Коэффициент автономии в 2010 году не достигал нормативного значения, но уже к 2011 г. его значение составило 0,6, что соответствует нормативу и в 2012 г. он составил 0,5 т.е. равен нормативу.

Таким образом, на основании анализа данных показателей, можно отметить, что на ОАО «Мозырский машиностроительный завод» появляются тенденции к стабилизации экономического положения: растет прибыль и рентабельность, производительность и обеспеченность собственными средствами.

2.2 Анализ обеспеченности материальными ресурсами

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли и рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Уровень обеспеченности ОАО «Мозырский машиностроительный завод» сырьем и материалами можно определить сравнением фактического количества закупленного сырья с плановой потребностью.

Анализ обеспеченности материальными ресурсами следует начинать с расчета величины планового запаса в днях.

Нормы производственного запаса материалов в днях определяется по формуле:

Зн = Тз + Пз + Гз + Сз, (2.1)

где Зн - нормативный запас;

Тз - текущий запас;

Пз - подготовительный запас;

Гз - страховой запас;

Сз - сезонный запас [12, с. 58].

Рассмотрим состав нормативного запаса в млн. руб. ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010-2012 гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.4 - Состав нормативного запаса ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010-2012 гг.

Наименование запаса2010 год2011 год2012 годТемп роста, %2011 к 20102012 к 2011Текущий запас90512151747134,25143,79Подготовительный запас39071374742735,17540,54Страховой запас187724093572128,34148,28Сезонный запас201521091999104,6794,78ИТОГО: нормативный запас840771071474584,54207,47

Из таблицы 2.4, данные показывают, что в 2012 году по отношению к 2011 году текущий запас вырос на 43,79%, подготовительный запас на 440,54%, страховой запас на 48,28%, а сезонный снизился на 5,22%. Нормативный запас в 2011 году по отношению к 2010 году снизился на 15,46%, а в 2012 году по отношению к 2011 году увеличился на 107,47.

Величина абсолютного нормативного запаса (Аз) в натуральном измерении исчисляется по формуле:

Аз = Зн Др, (2.2)

где Зн - нормативный запас;

Др - однодневный расход материалов.

В 2010 году Зн = 8407, Др = 1230,83;

в 2011 году Зн = 7107, Др = 412,66;

в 2012 году Зн = 14745, Др = 3497,25.

В 2010 году Аз = 8407 ? 1230,83 = 10347587,8 руб.

в 2011 году Аз = 7107 ? 412,66 = 2932774,6 руб.

в 2012 году Аз = 14745 ? 3497,25 = 51566951 руб.

Фактический запас в днях определяется по их среднесуточному расходу по формуле:

Здн. = О / Д, (2.3)

где О - остаток материала по данным отчета (т.е. страховой запас)

Одновременно расход материалов в стоимостном измерении определяется по формуле:

Др = Ор*УВ/360, (2.4)

где Ор - объем строительно-монтажных работ по плану, тыс. руб.;

УВ - удельный вес расхода материалов в себестоимости.

В 2010 году Ор = 15000 тыс. руб.; УВ = 29,54%;

в 2011 году Ор = 12000 тыс. руб.; УВ = 12,38%;

в 2012 году Ор = 27000 тыс. руб.; УВ = 46,63%.

В 2010 году Др = 15000*29,54/1230,83 = 1230,83 тыс. руб.

в 2011 году Др = 12000*12,38/ 360 = 412,66 тыс. руб.

в 2012 году Др = 27000*46,63/3497,25 = 3497,25 тыс. руб.

Обеспеченность материальными ресурсами (В) определяется в днях по формуле:

В = П / Др, (2.5)

где П - приход материалов за отчетный период (т.е. внешние поступления).

В 2010 году П = 4183 тыс. руб.;

в 2011 году П = 2406 тыс. руб.;

в 2012 году П = 9198 тыс. руб.

В 2010 году В = 1877+4183/1230,83 = 4,92 дн.

в 2011 году В = 2409+2406/412,66= 11,67 дн.

в 2012 году В = 3572+9198/3497,25 = 3,65 дн.

Сведем рассчитанные данные в таблицу 2.5

Таблица 2.5 - Расчет обеспеченности материальными ресурсами ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010-2012 год.

ПоказательЕд. изм.ГодыТемп роста, %2010201120122011 к 20102012 к 2011Величина абсолютного нормативного запасаруб.107131442932774,6515669511758,2Фактический запасдн.1,525,841,02

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют количество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними.

К внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами. Внутренние источники - это сокращение отходов сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса. Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны - это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников и ее покрытие. В процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.

Таблица 2.6 - Обеспечение потребности материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» договорами и фактическое их выполнение за 2010 год

Как показывают данные таблицы 2.6, в 2010 году ОАО «Мозырский машиностроительный завод» был обеспечен материалами на 100%.

Плановая потребность составила 6115 т, поступило от поставщиков 4383 т.

Таблица 2.7 - Обеспечение потребности материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» договорами и фактическое их выполнение за 2011 год

МатериалПлановая потребность, т.Источники покрытия потребности, т.Заключение договоров, т.Обеспечение потребности договорами, %Поступило от поставщиков, т.внутренниевнешниеРозетки1515----Светильники15449105105100105Провода642237405405100405Лампы1212----Кабель12785424210042Щитки2727----Коробки2016441004Автоматы3636----Трансформатор1850-185018501001850ИТОГО288347724062406-2406

Как показывают данные таблицы 2.7, в 2011 году ОАО «Мозырский машиностроительный завод» был обеспечен материалами на 100%.

Плановая потребность составила 2883 т, поступило от поставщиков 2406 т.

Таблица 2.8 - Обеспечение потребности материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» договорами и фактическое их выполнение за 2012 год

МатериалПлановая потребность, т.Источники покрытия потребности, т.Заключение договоров, т.Обеспечение потребности договорами, %внутренниевнешниеКабель8013450038003800100Трансформатор1125200925925100Пускатели71492222100Сталь листовая36-3636100Металлопрокат240-240240100Трансформатор495085041004100100Щитки58372121100Розетки66125454100ИТОГО14846564891989198-

Как показывают данные таблицы 2.8, в 2012 году ОАО «Мозырский машиностроительный завод» был обеспечен материалами на 100%.

Плановая потребность составила 14846 т, поступило от поставщиков 9198 т.

Рассчитаем коэффициент обеспеченности материальными ресурсами ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010-2012 гг. по плану:

Кобпл = 1932+4183/6115 = 1 в 2010 году

Кобпл = 477+2406/2883 = 1 в 2011 году

Кобпл = 5648+9198/14846 = 1 в 2012 году

Фактический план поставки материала выполнен на 100% в 2010 году; 100% в 2011 году; 100% в 2012 году. Это означает, что на 100% удовлетворяется потребность в материале. Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по государственному заказу и кооперированных поставок. Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности).

Таблица 2.9 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2010 год

МатериалСренесуточный расход, т.Фактический запасНорма запаса, дниОтклонения от макс. нормыт.днимаксимальнаяминимальнаяднит.Трансформатор60012002321-Провод30355712014013010300Светильник12317263028224Выключатели310940403739Лампы ДРЛ26432353236Щиток ЩКС815018201918Датчик37625302739Коробки546421215132108

Как показывают данные таблицы 2.9, в 2010 году запас материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» наибольшее отклонение от максимальной нормы 10 дней имеет запас провода.

Таблица 2.10 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2011 год

МатериалСредне-суточ-ный расход, т.Фактический запасНорма запаса, дниОтклонения от макс. нормыт.днимакси-мальнаямини-мальнаяднит.Розетки11511151322Светильники6154283530530Провода17642394039117Лампы61224316Кабель8127162018216Щитки22714151324Коробка0,52039434031,5Автоматы23618222024Трансформатор18518501015123555

Как показывают данные таблицы 2.10, в 2011 году запас материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» наибольшее отклонение от максимальной нормы 5 дней имеет запас светильников.

Таблица 2.11 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» за 2012 год

МатериалСреднесу-точный расход, т.Фактический запасНорма запаса, дниОтклонения от макс. нормыт.днимаксимальнаяминимальнаяднит.Кабель519830016201821038Трансформаторы10211251115123306Пускатели471172017312Сталь листовая4,5368121029Металлопрокат202401217116120Трансформаторы206495024302281648Щитки358182520515Розетки266303731612

Как показывают данные таблицы 2.11, в 2012 году запас материальных ресурсов ОАО «Мозырский машиностроительный завод» наибольшее отклонение от максимальной нормы 8 дней имеет запас трансформаторов.

Таким образом, по анализу состояния запасов материальных ресурсов за 2010-2012 гг. можно сделать вывод, что отклонения от нормы (максимальной) в днях имеет и небольшой размер, что свидетельствует об удовлетворительном состоянии запасов материальных ресурсов.

ОАО «Мозырский машиностроительный завод» не имеет потерь из-за неритмичности поставки сырья и материалов, так как отсутствуют простои из-за отсутствия материалов, обеспеченность материалов равна 100%.

Список литературы

материальный промышленный завод ресурс

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н.А, Стражев В.И, Мигун О.Ф.; Под общ. Ред. Стражева В.И. - 4-е изд., испр. И доп.-Мн.: Выш. Шк., 2008. - 216 с.

. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 119 с.

. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 351 с.

. Егорова Л.И. Методика финансового оздоровления экономического субъекта // Финансовый менеджмент. - 2007. - №4. - с. 25-39.

. Ермолович Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГУ, 2009. - 240 с.

. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 253 с.

. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е изд. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 328 с.

. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 174 с.

. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / Ковалева В.В. - М.: ТК Велби, 2008. - 1024 с.

. Литвинюк А.С. Экономический анализ. Учебное пособие. - М.: «Эксмо», 2009. - 74 с.

. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие/Н.П. Любушин. - М.: Эксмо, 2008. - 256 с.

. Михайлова - Станюта И.А. Оценка финансового состояния предприятия. - Мн.: Наука и техника, 2008. - 94 с.

. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высш. Шк., 2008. - 134 с.

. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Выш. Шк., 2008. - 251 с.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. / Г.В Савицкая. - Мн.: ООО «Новое знание», 2009. - 137 с.

. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Стоянова Е.С. - М.: «Перспектива», 2009. - 298 с.

. Финансы предприятий: Учебник / Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова А.П. и др.; под общ. ред. Колчиной Н.В. - М.:ЮНИТИ, 2008. - 185 с.

. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 349 с.

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 251 с.

. Экономика предприятия. Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп.; Под общ. ред. Руденко А.И.-Мн.: Выш. шк., 2009. - 327 с.

. Экономика предприятия / Хрипач В.Я., Суша Г.З., Оноприенко Г.К.; Под ред. Хрипача В.Я. - Мн.: Экономпресс, 2007. - 231 с.

Теги: Эффективность использования ресурсов промышленной организации Курсовая работа (теория) Менеджмент
Просмотров: 23321
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Эффективность использования ресурсов промышленной организации

Будь умным

Эффективность использования ресурсов промышленной организации

Репетиторство