Анализ доходов банка, связанных с кредитованием физических лиц


Анализ доходов банка, связанных с кредитованием физических лиц


Введение

кредитование банк учет

C 6 февраля по 24 марта 2012 года я проходила преддипломную практику в ЗАО «Сомбелбанк».

ЗАО «Сомбелбанк» входит в состав крупнейшего восточноевропейского финансового холдинга Getin Holding, который ведет свой бизнес в 5 государствах Европы. В состав холдинга входят банки, лизинговые, финансовые, инвестиционные и страховые компании в Польше, Румынии, Беларуси, России, Украине. Подразделения Getin Holding имеют богатый опыт работы на рынке банковских и страховых услуг, финансового консалтинга.

ЗАО «Сомбелбанк» предоставляет целый спектр финансовых услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также оказывает розничные финансовые услуги для частных клиентов. За время существования банка была выстроена эффективная система его функционирования и определены фирменные черты предлагаемых продуктов: оптимальные тарифы, высокое качество, точное соответствие заявленным условиям и индивидуальный подход к каждому клиенту.

В основе стратегии и политики банка воплощаются три главных принципа:

§приоритет интересов клиентов;

§работа в единой команде, связанной общностью корпоративных целей, взаимное уважение;

§способность делать сегодня то, о чем другие будут думать только завтра;

Основными целями Банка являются:

§развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

§расчетное и кассовое обслуживание;

§кредитование физических и юридических лиц;

§привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

§получение прибыли;

Непосредственными задачами прохождения преддипломной практики в ЗАО «Сомбелбанк» являлись:

.изучение деятельности банка;

.изучение организационной структуры банка;

.изучение активных и пассивных операций банка:

.изучение основ бухгалтерского учёта в банке.


1. Структура управления и основы организации деятельности банка


ЗАО «Сомбелбанк» - банк со 100% иностранным капиталом. Главный акционер Сомбелбанка GETIN INTERNATIONAL S.A.R.L. (Люксембург).

Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров банка. Общее собрание акционеров банка состоит из акционеров и (или) назначенных ими представителей.


2. Кредитные операции банка


.1 Кредитование юридических лиц


Банк предоставляет кредиты на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности.

При предоставлении кредита банк ориентируется на получение прибыли при условии соблюдения экономических нормативов, установленных Национальным банком республики Беларусь.

Банк предоставляет кредиты в первую очередь, надежным клиентам с высоким уровнем кредитоспособности.

Кредиты могут предоставляться на цели, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Кредиты предоставляются в безналичной форме на цели, предусматриваемые кредитным договором, путем перечисления банком безналичных денежных средств на счет кредитополучателя, оплаты акцептованных кредитополучателем платежных инструкций поставщика (продавца) или платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в соответствии с действующим законодательством.

Кредит может быть выдан в виде наличных денежных средств для выплаты заработной платы или для закупки у физических лиц сельскохозяйственной или другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет в соответствии с действующим законодательством.

ЗАО «Сомбелбанк» предоставляет кредиты юридическим лицам в форме:

разового кредита (единовременное предоставление денежных средств);

кредитной линии;

возобновляемой кредитной линии.

Для получения кредита клиент обращается в банк с письменным ходатайством, в котором указывается: цель кредита, его сумма, срок пользования кредитом, предлагаемое обеспечение.

Одновременно с ходатайством клиент предоставляет следующие документы:

заявка на кредит;

анкета руководителей;

- бизнес-план (или описание проекта);

- расчет экономической эффективности и окупаемости проекта при выдаче кредитов, связанных с созданием и движением долгосрочных активов;

документы по предлагаемому обеспечению кредитных обязательств (залог, поручительство и др.);

документы, подтверждающие ход осуществления кредитуемого проекта (сделки); договоры, контракты, документы, подтверждающие факт получения товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг (если банком будет осуществляться контроль за целевым использованием кредита по рассматриваемому проекту);

финансовую отчетность предприятия (балансы с приложениями за предыдущий год и бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату с отчетом о прибылях и убытках);

приказы и выписки из протоколов о назначении руководителя, контракт с руководителем (при его наличии) для определения его полномочий.

При необходимости банк имеет право истребовать у клиента и другие документы, необходимые для всестороннего и полного анализа проекта, представленного для кредитования.

Каждая заявка на получение кредита подвергается детальному анализу для выявления степени кредитного риска.

Анализ кредитной заявки клиента включает:

анализ правоспособности клиента;

анализ платежеспособности (кредитоспособности) клиента;

экономический анализ проекта;

анализ обеспечения возврата кредита.

Оценка ряда показателей качественной характеристики субъектов предпринимательской деятельности осуществляется путем анализа:

- кредитной истории клиента. Оценивается опыт кредитования в ЗАО «Сомбелбанк» и других банках, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представляемых отчетов. Оценивается информация о проверках хозяйственной деятельности государственными органами, сведения об исполнительской дисциплине и другая информация, касающаяся клиента;

- качества управления предприятием. Изучается состав руководства предприятия, организаторские качества, деловая репутация, компетентность, стаж и опыт работы, уровень менеджмента на предприятии;

- делового риска. Определяются основной род деятельности, выпускаемая продукция, оценивается состояние конъюнктуры рынка, в котором работает данное предприятие. Анализируется способность субъекта хозяйствования производить, реализовывать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность, принимать меры по расширению сфер деятельности предприятия, состояние и тенденции развития отрасли, в которой работает клиент;

денежного потока клиента и его достаточности для погашения кредита. Анализируется достаточность поступлений денежных средств в пользу клиента от определенного вида деятельности или от всех видов деятельности предприятия за минусом плановых расходов и всех обязательств клиента, подлежащих выполнению в период действия кредитного договора.

Кредитный работник при оценке кредитуемого проекта должен проанализировать ряд аспектов:

имело ли предприятие опыт работы с аналогичными проектами ранее. Если нет, то насколько досконально изучен предприятием новый проект и предусмотрены условия его реализации, обладает ли предприятие кадрами соответствующей квалификации, соответствующим оборудованием;

реальность проекта (возможность осуществления сделки, экономическая обоснованность покупных и продажных цен, сырьевой рынок, рынок сбыта, конкурентоспособность продукции, реальные возможности клиента), наличие контрактов или предконтрактных намерений на реализацию продукции;

правильность и обоснованность определения запрашиваемой суммы кредита, ее достаточность для осуществления проекта;

рентабельность проекта;

способность клиента заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга;

реальность срока возврата кредита с учетом плана закупки и реализации продукции, исходя из договорных сроков реализации продукции и поступления выручки - для предприятий, осуществляющих торгово-закупочную деятельность; с учетом срока оборачиваемости активов и денежных поступлений - для производственных предприятий.

На основании проведенного анализа кредитной заявки кредитный работник готовит заключение о возможности кредитования клиента. В заключении должны быть отражены следующие аспекты: существо ходатайства клиента, сведения о клиенте, опыт кредитования клиента, его финансовое состояние, анализ кредитуемого проекта, оценка реальности своевременного возврата кредита и уплаты процентов, форма и структура обеспечения кредита, и другие вопросы в зависимости от рассматриваемого проекта. В заключении описываются условия, на которых предлагается выдать кредит: сумма кредита (лимит выдачи и лимит задолженности), цель, срок, форма и размер вознаграждения банка, порядок погашения кредита и процентов, в случае необходимости - дополнительные условия выдачи кредита.

Фактическая выдача кредита клиенту осуществляется после заключения кредитного договора и вступлении в силу договоров, оформленных в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, залогом движимого и недвижимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Способ обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя и размер принимаемого обеспечения определяется кредитным комитетом с учетом принимаемого банком риска при финансировании проекта.

Плата за пользование кредитом устанавливается кредитным комитетом в зависимости от срока пользования кредитом, издержек рефинансирования (себестоимость кредитных ресурсов), административных издержек и от степени риска кредитуемой сделки.

Плата за кредит производится в виде процентных доходов за пользование кредитом и / или комиссионного вознаграждения.

Процентные ставки за пользование кредитом могут быть фиксированными и плавающими.

При осуществлении микрокредитования Сомбелбанк руководствуется требованиями законодательства Республики Беларусь, Регламентом, иными локально нормативными правовыми актами Банка.

Кредитополучатель соответствует требованиям Регламента, если:

-расчетные и текущие счета кредитополучателя открыты в ЗАО «Сомбелбанк», или будут переведены (открыты) в ЗАО «Сомбелбанк» не позднее тридцати календарных дней со дня подписания кредитного договора;

-одновременно с расчетным счетом кредитополучатель (поручитель) обязан открыть в Банке другие счета, если это необходимо по условиям кредитования (депозитный, транзитный, специальный валютный, валютный);

-с момента открытия (перевода) расчетных счетов в ЗАО «Сомбелбанк» кредитополучатель не имеет права открывать счета в других банках без письменного согласования с Банком;

-с даты государственной регистрации кредитополучателя как юридического лица (индивидуального предпринимателя) до даты обращения в Банк с целью получения микрокредита прошло не менее трех полных календарных месяцев;

-у кредитополучателя имелась выручка от реализации товаров, работ (услуг) в течение последних трех полных календарных месяцев до даты обращения в Банк;

-у кредитополучателя отсутствуют кредитные обязательства (кроме тендерных гарантий) в других банках (на день выдачи микрокредита кредитополучатель должен предоставить документальное подтверждение погашения кредитных обязательств перед другими банками, если они были на момент рассмотрения проекта, например, в виде изменений в договора, или письма банка-кредитора, подтверждающих погашение задолженности, в т.ч. по процентам и иным платежам), за исключением случая, когда 50% среднемесячных поступлений выручки на текущие счета кредитополучателя достаточно для обслуживания по платежам по действующим обязательствам, а так же по запрашиваемому микрокредиту;

-кредитополучатель не выступает в качестве ответчика в уголовном, гражданском процессе.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям потенциальному заемщику предоставляется кредит на следующих условиях, которые представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Условия кредитования для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

МИКРОКРЕДИТКРЕДИТ «СТАРТ»: Сумма: до 262 млн. бел. руб. Срок: 3-12 месяцев Ставка: 65% годовых Ежемесячная комиссия: отсутствует! Рассмотрение документов: 390 000 бел. рублей только при положительном решении. Обеспечение: - Залог имущества (недвижимость): как клиентов, так и третьих лиц - Транспортное средство как коммерческое, так и личное - Основные средства. - Товары в обороте. - Поручительство.КРЕДИТ «СТАНДАРТ»: Сумма: до 520 млн. бел. руб. Срок: 3-36 месяцев Ставка: 65% годовых Ежемесячная комиссия: отсутствует! Рассмотрение документов: 390 000 бел. рублей только при положительном решении. Обеспечение: - Залог имущества (недвижимость): как клиентов, так и третьих лиц - Транспортное средство как коммерческое, так и личное - Основные средства. - Товары в обороте. - Поручительство. Возможность оформления возобновляемой кредитной линии, период погашения 30,60,90 или 120 дней. Срок рассмотрения - 7 рабочих днейМИНИОВЕРДРАФТ на 1 годОВЕРДРАФТ «СТАРТ» Сумма: до 50 млн. бел. руб. Срок: 12 месяцев Ставка: 65% годовых Оборачиваемость транша: 1 месяц Рассмотрение документов: 390 000 бел. рублей только при положительном решении. Дополнительные комиссии: отсутствуют! Лимит овердрафта: 30% от выручки Срок осуществления деятельности: 3 месяцаОВЕРДРАФТ «СТАНДАРТ» Сумма: до 150 млн. бел. руб. Срок: 12 месяцев Ставка: 65% годовых Оборачиваемость транша: 1 месяц Рассмотрение документов: 390 000 бел. рублей только при положительном решении. Дополнительные комиссии: отсутствуют! Лимит овердрафта: 40% от выручки Срок осуществления деятельности: 12 месяцев Исполнение обязательств по овердрафтному кредиту обеспечивается залогом прав на выручку, поступающую на Ваш текущий (расчетный) счет, и поэтому не требует доп. обеспечения Срок рассмотрения - 7 рабочих днейЛИЗИНГ В качестве объектов микролизинга рассматриваются: производственное, торговое, силовое, вспомогательное оборудование, транспортные средства, недвижимость, компьютерная техника, оргтехника, средства связи.ПРОГРАММА «СТАРТ» Сумма: до 250 млн. бел. руб. Срок: 12-24 месяца Ставка: 3,70% в месяц Собственное участие клиента: 10% Рассмотрение документов: 420 000 бел. рублей только при положительном решении. Дополнительные комиссии: отсутствуют! Обязательно страхование объекта лизингПРОГРАММА «СТАНДАРТ» Сумма: до 500 млн. бел. руб. Срок: 12-36 месяца Ставка: 3,60% в месяц Собственное участие клиента: от 10% Рассмотрение документов: 420 000 бел. рублей только при положительном решении. Дополнительные комиссии: отсутствуют! Обязательно страхование объекта лизингаПРОГРАММА «ПАРТНЕР» Сумма: до 500 млн. бел. руб. Срок: 12-36 месяца Ставка: 3,50% в месяц Собственное участие клиента: 10% Рассмотрение документов: 420 000 бел. рублей только при положительном решении. Дополнительные комиссии: отсутствуют! Обязательно страхование объекта лизинга

В случае соответствия кредитополучателя и кредитного проекта требованиям Регламента, при согласии с ними кредитополучателя и при отсутствии факторов, вышеуказанных, кредитный проект признается соответствующим требованиям Регламента.

В случае соответствия кредитного проекта требованиям Регламента, подписание договоров, регулирующих выдачу микрокредита, и фактическая выдача микрокредита (частей микрокредита) производятся в соответствии с Регламентом без рассмотрения на Кредитном комитете Банка.

В случае невозможности выполнения кредитополучателем условий и требований Регламента, его кредитование возможно на условиях, определяемых другими локальными нормативными правовыми актами Банка.

Кредитополучатель имеет право получить несколько микрокредитов по отдельным кредитным договорам. При получении каждого микрокредита Банк учитывает наличие задолженности по другим микрокредитам и прочим кредитным операциям.

За счет микрокредитов допускается осуществление авансовых (предварительных) платежей.

Погашение микрокредита и уплата процентов за пользование микрокредитом производятся в валюте микрокредита.

Исполнение обязательств в валютах (включая национальную), Банк начисляет и взимает с кредитополучателя проценты, а так же разовое комиссионное вознаграждение за рассмотрение и оформление микрокредита. Процентные ставки являются плавающими, то есть их размеры в течение срока кредитования могут пересматриваться. Размеры процентных ставок, а так же разовых комиссионных вознаграждение за рассмотрение и оформление микрокредита устанавливаются решением Правления Банка для всех кредитополучателей для всех видов валют микрокредитов.

Выдача микрокредита невозможна:

-в установленных законодательством Республики Беларусь случаях;

-в случае несоответствия рассматриваемого проекта или кредитополучателя требованиям Регламента;

-при отсутствии согласия на выдачу кредита руководителя Банка, или начальника отдела кредитования Банка, или сотрудника управления режима и аналитики Банка, или эксперта департамента управления банковскими рисками, или сотрудника отдел правовой и кадровой работы Банка;

-при наличии у кредитополучателя (поручителя) просроченной, сомнительной задолженности по банковским кредитам, лизингу, факторингу, операциям с использованием векселей, исполненных банковских гарантий, а также просроченной задолженности по вознаграждению банков по кредитным или иным банковским операциям.

При наличии вышеупомянутых факторов, препятствующих выдаче микрокредита, специалист, установивший данные факторы, обязан упомянуть их в своем заключении.

Для получения микрокредита кредитополучатели представляют Заявку на микрокредит и необходимые документы.

Заявка на микрокредит регистрируется в книге учета заявок на микрокредит (в электронном виде) и на основании визы начальника отдела кредитования передается на рассмотрение исполнителю. Начальник отдела кредитования может исполнять обязанности исполнителя по Регламенту одновременно с собственными обязанностями.

Документы, предоставленные в копиях, заверяются надписью «копия верна», подписью и печатью лица, их предоставившего. Если копию с оригинала снимал исполнитель, допускается заверка копии исполнителем.

Исполнитель обязан поставить дату получения документов на каждом полученном от кредитополучателя (поручителя) документе, помещаемом в кредитное досье, и поставить в известность начальника отдела кредитования, если документы были предоставлены в сроки, превышающие сроки рассмотрения Заявки на микрокредит, или сроки, вынуждающие продлить (перенести) сроки рассмотрения Заявки на микрокредит.

На каждого кредитополучателя оформляется и ведется кредитное досье, в котором хранятся все документы по оформлению микрокредита, в порядке, предусмотренном локально нормативными правовыми актами «Сомбелбанка».

Допускается размещение нескольких кредитных досье одного кредитополучателя последовательно в одной папке.

Специалисты Банка при рассмотрении Заявки на микрокредит действуют в следующем порядке (срок исполнения указывается в рабочих днях, начиная со дня получения заявки на микрокредит от кредитополучателя). Порядок оформления микрокредита.

Срок с даты поступления Заявки на микрокредит в Банк до даты подписания кредитного договора, или отказа кредитополучателю в выдаче микрокредита не должен превышать семи рабочих дней.

Продление данного срока возможно по объективным причинам (например, несвоевременное предоставления документов кредитополучателем) с согласия начальника отдела кредитования.

В случае отказа в выдаче микрокредита исполнитель информирует кредитополучателя по телефону или письменно.

Заявка на микрокредит и заключения сотрудников «Сомбелбанка» помещается в переписку по кредитным операциям за текущий год, остальные документы по желанию кредитополучателя могут быть ему возвращены.

В случае отрицательного заключения руководителя «Сомбелбанка», или начальника отдела кредитования, или специалиста - управления режима и аналитики Банка вправе отказать кредитополучателю в получении микрокредита без объяснения причин отказа.

По результатам проверки сотрудником Управления режима и аналитики, сотрудником отдела правовой и кадровой работы, начальником управления (отдела) кредитования делается запись на бланке согласований, например: «возражений в выдаче микрокредита не имею», или «возражений в выдаче микрокредита не имею при условии», или «возражаю по причине».

В случае наличия вопросов, требующих подробного изложения, возможно составление отдельного заключения.

Ответственность за полноту предоставленных документов, правильность и своевременность оформления документов по микрокредиту несет исполнитель.

Микрокредит может быть выдан, если кредитополучатель наберет не менее семи баллов по критериям платежеспособности которые представлены в таблице 2.2.

Положительная кредитная история: кредитополучатель ни разу не допускал, или допускал не более 1 раза просрочку платежей банкам по выданным активам (обязательствам), а также предоставлению документов.


Таблица 2.2 - Критерии платежеспособности

ПоказательКоэффициент риска юридического лицаПрибыль к распределению / отсутствие прибыли (прибыль равна «0») / убыток к распределению3 / 2 / 0Поручитель(и): юридическое лицо или индивидуальный предприниматель / физическое лицо / отсутствует2 / 1 / 0Соотношение залог / кредит >=120% <120%2 / 1Положительная кредитная история не менее 6 месяцев/ кредитополучатель допускал просрочку платежей не более 1 раза за 6 месяцев / менее 6 месяцев или отсутствует / отрицательная кредитная история2 / 1 / 0Достаточность набранных баллов для выдачи микрокредита2/0

Отрицательная кредитная история: кредитополучатель допускал в течение года 2 и более раз просрочку погашения долга банкам, или несвоевременно предоставлял документы (если такая информация есть).

Если кредитополучатель не набрал нужного числа баллов, хотя бы один его поручитель юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должен набрать данное число баллов без учета баллов, набранных кредитополучателем.

Если поручителем является физическое лицо, баллы ему не начисляются, а в расчет принимается качество обеспечения поручителя при расчете рейтинга кредитополучателя.

Выдача кредита невозможна в случае несоответствия Кредитополучателя требованиям Регламента. В случае несоответствия одного критерия Кредитополучателя (за исключением требования платежеспособности), решение о предоставлении кредита принимается Председателем Правления «Сомбелбанка» при наличии положительного решения Кредитного комитета Банка.

В случае наличия у Кредитополучателя непокрытых убытков на отчетную дату, Кредитополучатель обязан предоставить План выхода на рентабельную работу. Принятие решения о возможности отнесения такого кредита к 1 группе риска осуществляет Председатель Правления Банка при наличии резолюции членов Кредитного комитета Банка, непосредственно на «Заключении о возможности предоставления микрокредита» об утверждении мероприятий и сроков выхода Кредитополучателем на рентабельную работу, предусмотренных Планом выхода на рентабельную работу.

Микрокредиты предоставляются при наличии достаточного обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя обязательств по кредитному договору.

Обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору считается достаточным, если его стоимость на 50% превосходит сумму микрокредита (предельный размер единовременной задолженности по кредитной линии).

Исполнение обязательств кредитополучателем по кредитному договору может обеспечиваться следующими способами:

-залог имущества (предмет залога остается у залогодателя): основных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, личного имущества граждан;

-залог (ипотека) недвижимости;

-залог товаров в обороте: сырье, комплектующие, товары, готовая продукция;

-залог ценных бумаг: государственных краткосрочных облигаций Национального банка Республики Беларусь;

-залог прав на денежные средства, размещенные на счетах в «Сомбелбанке»;

-залог имущества: товаров, денежных и материальных ценностей, ценных бумаг, основных средств, транспортных средств, прочего имущества;

-гарантийный депозит денег на депозитном счете;

-перевод на Банк правового титула, виды имущества, недвижимость;

-банковские гарантии;

-поручительства юридических лиц, физических лиц и индивидуальных предпринимателей, обеспеченные вышеуказанными видами имущества. При этом поручители юридические лица и индивидуальные предприниматели должны быть кредитоспособны по критериям Банка, то есть набрать не менее 7 баллов согласно требованиям таблицы 2.2, поручители физические лица должны быть гражданами Республики Беларусь, или иметь вид на жительство в Республике Беларусь на период не менее срока микрокредита, и постоянно проживать и иметь постоянное место работы в Республике Беларусь.

Залогодателем может быть как кредитополучатель, так и третьи лица (поручители), за исключением предприятий государственной формы собственности. Обеспечение микрокредита может быть комбинированным, то есть сочетающим разные виды обеспечения. Поручители предоставляют список документов.

Оформление обеспечения производится экспертом на основании иных ЛНПА. Сведения о стоимости обеспечения излагаются в заключении о возможности выдачи микрокредита.

В случае проведения осмотра (проверки) обеспечения сотрудником иной (страховой) организации, данный работник (организация) предоставляет документ, подтверждающий факт осмотра, в котором содержится информация о состоянии предмета осмотра, и несет ответственность за объективность и полноту указанных в нем данных.

Размеры обеспечения могут снижаться пропорционально размерам обеспеченного залогом обязательства. При этом отношение залоговой стоимости обеспечения к сумме микрокредита (лимиту задолженности, остатку микрокредита) должно оставаться равным процентному отношению залоговой стоимости обеспечения к сумме микрокредита, установленной первоначально кредитным договором.

Банк имеет право по решению Руководителя Банка на основании данных, представленных экспертом и исполнителем, устанавливать новые понижающие коэффициенты к оценочной стоимости обеспечения в период действия кредитного договора в случае снижения его рыночной стоимости, изменения конъюктуры рынка, другим причинам.

В случае снижения стоимости обеспечения ниже оговоренных размеров, кредитополучатель обязан погасить необеспеченную часть микрокредита до требуемых размеров, или предоставить по согласованию с Банком дополнительное обеспечение на необходимую сумму в сроки, указанные Банком.

Договор залога (поручительства) заключается в двух экземплярах, а в случае необходимости государственной регистрации договора залога - в трех экземплярах - по одному экземпляру каждой из сторон договора (и один экземпляр регистрирующему органу).

Фактическая выдача микрокредита (части микрокредита), обеспеченная залогом имущества, договор залога которого подлежит государственной регистрации, производится только после получения подтверждения государственной регистрации договора залога (сертификата, свидетельства).

Транспортные средства могут быть приняты в залог Банком только при условии страхования на условиях полное КАСКО (включающее в обязательном порядке страховое возмещение в случае угона или гибели транспортных средств).

Эксперт осуществляет контроль за наличием обеспечения и его сохранностью без составления акта проверки и выезда на место на основании предоставляемых залогодателем данным бухгалтерского учета:

-по товарам в обороте - ежемесячно, начиная с месяца, следующего за выдачей микрокредита;

-по прочему имуществу, за исключением недвижимости - 1 раз в 6 месяцев, начиная с календарного квартала, следующего за выдачей микрокредита;

-по недвижимости - один раз в 12 месяцев, начиная с месяца, следующего за выдачей микрокредита.

Контроль за наличием обеспечения и его сохранностью может производиться с выездом на место расположения заложенного имущества с составлением акта проверки наличия и сохранности предмета залога. В обязательном порядке контроль за наличием обеспечения и его сохранностью с выездом на место расположения предмета обеспечения и составлением акта проверки наличия и сохранности предмета обеспечения проводится при наступлении следующих событий:

-у кредитополучателя возникла просроченная (отнесенная ко II-V группам риска) задолженность по микрокредиту, просроченная задолженность по процентам, прочим платежам Банку по микрокредиту;

-кредитополучатель не исполняет свои обязанности перед Банком,

-у кредитополучателя возникла просроченная (отнесенная ко II-V группам риска) задолженность по кредитным операциям и исполненным гарантиям с банками;

-Банк сформировал резерв на покрытие возможных убытков по кредитным операциям с кредитополучателем;

-Банк получил сведения об ухудшении финансового состояния кредитополучателя, прочих обстоятельствах, способных повлиять на кредитоспособность кредитополучателя;

-Банку стали известны сведения об ухудшении условий эксплуатации (хранения) заложенного имущества, или о его утрате (гибели), прочих причинах, способных вызвать снижение стоимости обеспечения.

Эксперт проводит контроль за наличием заложенного имущества и его сохранностью не позднее двадцатого банковского дня с даты наступления вышеуказанных событий, дальнейший контроль проводится не реже 1 раза в календарный месяц (по товарам), 1 раза в календарный квартал (по прочему имуществу) до даты прекращения (устранения) вышеуказанных событий.

Акт проверки наличия и сохранности предмета залога подписывается экспертом и залогодателем (уполномоченным лицом залогодателя), заверяется печатью залогодателя (если есть) и рассматривается и визируется директором департамента по управлению банковскими рисками.

Ответственность за правильность и своевременность исполнения требований настоящего раздела несет эксперт. Банк может привлекать других лиц (другие организации) к проведению оценки имущества за счет кредитополучателя, при этом может быть разумно продлен срок рассмотрения Заявки на микрокредит.

Открытие счета по учету кредитной задолженности производится отдельно для каждого выдаваемого кредитополучателю микрокредита на основании заключенного кредитного договора и служебной записки отдела кредитования.

Кредитный договор подписывается уполномоченными лицами сторон в двух экземплярах, по одному экземпляру каждой из сторон. Один экземпляр кредитного и иных договоров визируются исполнителем, сотрудником отдел правовой и кадровой работы «Сомбелбанка», начальником отдела кредитования, после чего все договора передаются руководителю Банка для подписания. Экземпляры договоров с визами вышеуказанных сотрудников Банка остаются в Банке.

Фактическая выдача микрокредита осуществляется после вступления в силу кредитного договора и договоров (иных документов) по обеспечению исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору.

Выдача микрокредита производится единовременно или частями в соответствии с условиями, определенными кредитным договором, в пределах установленных сроков и лимитов кредитования в соответствии с целевым назначением микрокредита в безналичном порядке за товары, работы, услуги непосредственно на счета поставщиков товаров (работ, услуг) на основании платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем).

Исполнитель до выдачи микрокредита проверяет правильность составления платежных документов и их соответствие целевому назначению кредита, наличие документов, подтверждающих целевое использование микрокредита, визирует платежные документы своей подписью, передает их в управление бухгалтерского учета для исполнения. Платежные инструкции исполняются только при наличии визы исполнителя.

Если условием выдачи микрокредита является частичная оплата товаров (работ, услуг) за счет собственных средств кредитополучателя, последний обязан произвести частичную оплату до фактической выдачи микрокредита Банком.

При несовпадении даты заключения кредитного договора и даты фактической выдачи микрокредита в день заключения кредитного договора сумма разрешенного, но не использованного микрокредита (лимита задолженности), приходуется на внебалансовый счет №99112 «Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам» внебалансовым ордером. По мере использования микрокредита кредитополучателем, или по истечении срока предоставления микрокредита, производится списание суммы кредита со счета №99112.

Исполнитель обязан на этапе выдачи микрокредита (или его части):

-контролировать своевременность и полноту исполнения кредитополучателем требований договоров и Регламента;

-контролировать правильность заполнения кредитополучателем реквизитов платежных инструкций;

-визировать платежные инструкции кредитополучателя (третьих лиц), или составить инструкции на перечисление микрокредита и передать их кредитополучателю для подписи;

-своевременно отражать в бухгалтерском учете операции по микрокредитованию, в том числе по внебалансовым счетам;

-зарегистрировать заключенные договора в журнале регистрации договоров (в электронном виде);

-зарегистрировать полученные договора поручительства, банковские гарантии в журнале регистрации гарантий и поручительств (в электронном виде).

Оригиналы кредитного договора, нотариально заверенные копии документов хранятся в сейфе начальника отдела кредитования.

Оригиналы договоров поручительства и залога, страховых полисов и других документов, сертификаты (свидетельства) государственной регистрации имущества, находящегося в залоге хранятся в департамент управления банковскими рисками.

Погашение разовых микрокредитов и кредитных линий производится в размерах и сроках, установленных Графиком погашения микрокредита, формируемым в кредитном договоре равными долями ежемесячно. Погашение траншей возобновляемой кредитной линии может производится частями или полностью.

Погашение микрокредита, оплата процентов за пользование микрокредитом осуществляется в сроки, предусмотренные кредитным договором путем:

-списания кредитополучателем денежных средств со своего текущего счета его платежными поручениями;

-списания «Сомбелбанком» денежных средств с текущих счетов кредитополучателя, находящихся в Банке и в других банках, платежными требованиями с оплатой в день поступления;

-списания «Сомбелбанком» денежных средств, без поручения (распоряжения) кредитополучателя мемориальными ордерами с находящихся в Банке текущих счетов кредитополучателя.

При отсутствии, или недостаточности средств у кредитополучателя задолженность погашается в очередности, установленной законодательством Республики Беларусь.

В первую очередь погашаются просроченная задолженности (при ее наличии).

При несоблюдении кредитополучателем очередности уплаты причитающихся Банку платежей, Банк имеет право самостоятельно мемориальным ордером зачислить уплаченные кредитополучателем суммы по назначению.

Кредитополучатель имеет право досрочно полностью или частично погасить микрокредит.

Промежуточные сроки погашения микрокредита, сроки погашения процентов, периодичность предоставления документов, проведения проверок могут быть перенесены руководителем «Сомбелбанка» на срок до тридцати календарных дней в пределах срока действия кредитного договора путем заключения дополнительного соглашения к договору на основании обоснованного ходатайства кредитополучателя и заключения исполнителя о возможности (целесообразности) переноса сроков. В течение действия одного кредитного договора допускается перенесение любых вышеуказанных сроков не более двух раз.

«Сомбелбанк» взимает с кредитополучателя штраф (пеню) за просрочку погашения процентов, иных платежей, нарушение прочих условий кредитного договора.

«Сомбелбанк» может не взыскивать (снизить) суммы пени, штрафов и неустоек, начисленных в соответствии с кредитным договором, на основании решения руководителя Банка.

Оплата платежей по кредитному договору за кредитополучателя может быть осуществлена любыми способами, в том числе третьими лицами, если это не противоречит действующему законодательству Республики Беларусь.

В отдельных случаях по обоснованному ходатайству кредитополучателя и при наличии достаточного обеспечения «Сомбелбанк» решением Кредитного комитета может предоставить отсрочку погашения микрокредита (пролонгировать срок возврата микрокредита), если причины отсрочки вызваны объективными обстоятельствами, о чем составляется дополнительное соглашение к кредитному договору.

В рамках проведения работы по погашению просроченной (сомнительной) задолженности по микрокредиту, просроченных процентов, а также в случае других нарушений кредитополучателем договорных обязательств перед «Сомбелбанком», Банк, исходя из перспектив погашения долга, вправе:

-прекратить дальнейшую выдачу микрокредита (микрокредитов), осуществление других активных операций с кредитополучателем;

-предъявить задолженность к досрочному взысканию в соответствии с условиями кредитного договора.

-использовать свои права на списание денежных средств со счетов кредитополучателя;

-потребовать от кредитополучателя принятия комплекса мер по улучшению его финансового состояния;

-совместно с кредитополучателем разработать комплекс мероприятий по ликвидации просроченной (сомнительной) задолженности, включая график ее погашения;

-обратить взыскание на заложенное имущество и иное обеспечение возврата микрокредита;

-направить представителя «Сомбелбанка» в качестве наблюдателя за хозяйственной деятельностью кредитополучателя;

-совершить исполнительную надпись, возбудить приказное производство, подать иск в хозяйственный суд;

-предъявить требования к поручителю или гаранту;

-обратиться в правоохранительные органы;

-принять иные, предусмотренные законодательством Республики Беларусь и договором, меры.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по кредитному договору к работе по взысканию задолженности привлекаются специалисты Управления режима и аналитики и отдела правовой и кадровой работы Банка.

Счета для учета пролонгированной, просроченной, сомнительной кредитной задолженности, просроченных процентов открываются Управлением бухгалтерского учета на основании служебной записки отдела кредитования, исходя из уставленных сроков платежей и их фактического поступления.

Сопровождение микрокредита - это процесс осуществления контроля за деятельностью и кредитоспособностью кредитополучателя, выполнением им условий кредитного договора на протяжении всего периода кредитования, который осуществляют исполнители, эксперты и аналитики депортамента управления банковскими рисками с периодичностью и в порядке, установленными Регламентом, иными локальными нормативными правовыми актами Банка, действующими договорами.

Изменения в условия микрокредитования могут быть инициированы в соответствии с условиями заключенных договоров «Сомбелбанком» или кредитополучателем при условии соблюдения требований Регламента.

Исполнитель должен своевременно (за несколько дней до наступления срока) предупреждать кредитополучателей о наступлении сроков погашения микрокредита и прочих платежей, а также сроков предоставления документов.

В случае просрочки (угрозы просрочки) погашения микрокредита, процентов исполнитель немедленно должен связаться с кредитополучателем для выяснения причин просрочки, а также поставить в известность начальника управления (отдела) кредитования.

При наступлении (угрозе наступления) событий, способных привести к необходимости формирования Банком специального резерва, исполнитель обязан совместно с кредитополучателем обсудить (принять) меры по устранению (уменьшению) данных событий.

В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) условий кредитного договора, договоров залога (поручительства, иных договоров, обеспечивающих исполнение обязательств кредитополучателя по кредитному договору), возникновения просроченной (сомнительной) задолженности по кредитному договору, Банк вправе применить меры, установленные кредитным договором, договорами залога (поручительства, иными договорами), законодательством Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми документами Банка.

Решение о применении санкций, за исключением прямо предусмотренных договорами, принимает руководитель «Сомбелбанка» по представлению отдела кредитования. Руководитель Банка имеет право принять решение о не взыскании с кредитополучателя штрафных санкций, предусмотренных договорами.

Ответственность за правильность и своевременность исполнения требований Регламента в части оформления, выдачи, сопровождения и погашения микрокредита несет исполнитель.

Отражение в учете операций по микрокредитованию осуществляется на основании требований действующего законодательства Республики Беларусь, нормативных актов Национального банка Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами «Сомбелбанка» по кредитам.


.2 Кредитование физических лиц


ЗАО «Сомбелбанк» выдает следующие виды кредитов физическим лицам:

1.кредиты на потребительские нужды;

2.кредиты на финансирование недвижимости.

Порядок оформления кредита:

Заявитель обращается к Исполнителю с просьбой о получении кредита Банка наличными деньгами.

Исполнитель:

информирует Заявителя (Поручителя) об условиях получения кредита в рамках настоящего Регламента;

предупреждает Заявителя (Поручителя) о необходимости оформления им письменного согласия на получение Банком в Национальном банке его кредитного отчета;

запрашивает у Заявителя документы с учетом возраста, статуса Заявителя (Поручителя) и условий конкретного кредитного продукта. Справка о доходах физического лица может быть предоставлена в форме, применяемой нанимателем Заявителя (Поручителя) или соответствующим государственным органом. В случае изменения организационно-правовой формы нанимателя в течение последних трех месяцев с момента обращения Заявителя (Поручителя) в Банк за получением кредита допускается в расчет принимать данные о доходах до и после изменения организационно-правовой формы нанимателя;

проверяет срок действия паспорта Заявителя (Поручителя);

проверяет соответствие возраста и стажа работы Заявителя (Поручителя) условиям, установленным Порядком;

согласует с Заявителем сумму и срок запрашиваемого кредита с учетом критериев кредитоспособности, установленных Порядком, и условий конкретного кредитного продукта;

принимает предоставленные Заявителем (Поручителем) документы, проверяет их оформление и в случае недостатка документов или их неправильного заполнения информирует об этом Заявителя (Поручителя);

выясняет у Заявителя (Поручителя) наличие или отсутствие данных, препятствующих выдаче кредита согласно настоящему Регламенту, иным локальным нормативным правовым актам Банка;

представляет Заявителю (Поручителю) в письменной форме информацию об условиях кредитования. Письменное датированное подтверждение об ознакомлении с данной информацией, подписанное Заявителем (Поручителем) собственноручно, помещается в кредитное досье;

на основании сформированного досье и прочих предоставленных Заявителем (Поручителем) сведений заполняет в ОфЗ электронную заявку;

распечатывает и передает на проверку и подпись Заявителю (Поручителю) автоматически заполненную заявку и согласие на предоставление Банку Национальным банком его (их) кредитного отчета, после чего визирует их сам и помещает в досье. Ответственность за достоверность предоставляемых в Банк сведений несет Заявитель (Поручитель);

после подписания Заявителем (и, при оформлении поручительства, Поручителем) датированного согласия на предоставление Банку Национальным банком его (их) кредитного отчета немедленно отправляет электронную заявку в ПРР;

снимает копию паспорта Заявителя (Поручителя): страниц с данными о действующей регистрации, со штампом о браке, записью о детях (если есть), а также страниц 31 и 32; копии других предоставленных документов (военный билет, справка о регистрации и т.п.);

заверяет копии документов своей подписью и помещает их в кредитное досье.

Сотрудники ПРР получают электронные заявки от Исполнителей, проверяют их и принимают по ним решение согласно Порядку и прочим локальным нормативным правовым актам, регламентирующим деятельность ПРР.

Решение о выдаче данного кредита доводится до Исполнителя путем отправления сообщения в ОфД; решение об отказе в выдаче - в ОфЗ.

В случае принятия сотрудником ПРР положительного решения и получения сообщения в ОфД Исполнитель:

информирует Заявителя о принятом решении, согласует с ним дату и время получения кредита;

оформляет заключение о возможности выдачи кредита и, при необходимости, принятия поручительства и помещает его (их) в досье;

готовит в 2-х экземплярах кредитный договор, расходный кассовый ордер и (при необходимости) договор поручительства, прочие предусмотренные условиями конкретного кредитного продукта документы;

при заключении договора страхования жизни и / или здоровья Кредитополучателя готовит необходимые документы на страхование (договор и т.п.);

если дата получения кредита не совпадает с датой подачи заявки, Исполнитель до подписания кредитного договора представляет Заявителю (Поручителю) в письменной форме уточненную информацию об условиях кредитования. Письменное датированное подтверждение об ознакомлении с данной информацией, подписанное Заявителем (Поручителем) собственноручно, помещается в кредитное досье вместо ранее помещенного;

печатает и передает вышеуказанные документы для подписания Заявителю (договор поручительства - Поручителю), информирует его (их) о направлении Банком сведений о данной сделке в Кредитный регистр Национального банка Республики Беларусь, а также о местах предоставления кредитных отчетов;

контролирует подписание документов Заявителем (договора поручительства - Поручителем), затем визирует сам и представляет их вместе с досье Уполномоченному лицу Банка.

В случае вынесения отрицательного решения и получения соответствующего сообщения в ОфЗ Исполнитель доводит решение Банка до Заявителя, при этом Банк имеет право не объяснять причины отказа. Исполнитель информирует Заявителя об отказе в выдаче кредита по телефону или иным способом.

В случае вынесения отрицательного решения только в отношении Поручителя, Исполнитель предлагает Заявителю предоставить другого Поручителя.

Согласия на предоставление Банку Национальным банком кредитного отчета Заявителя (Поручителя) по заявкам, по которым не был заключен кредитный договор, хранятся в КП в отдельном деле в течение срока, установленного номенклатурой дел Банка. Остальные документы по желанию Заявителя могут быть ему возвращены.

Ответственность за правильность и своевременность оформления кредита несет Исполнитель.


Перечень документов, предоставляемых Заявителями (Поручителями) при подаче заявки на кредит


Паспорт гражданина Республики Беларусь или вид на жительство.

Справка о доходах и / или иной документ (документы) согласно требованиям Порядка.

Дополнительно, в случае необходимости, предоставляются:

Справка о доходах и / или иной документ (документы) супруги(а), совершеннолетних детей, проживающих с Заявителем совместно.

Военный билет или Приписное свидетельство - невоеннослужащие мужчины в возрасте до 27 лет.

справка о регистрации - для лиц, имеющих временную регистрацию.

Кредиты ЗАО «Сомбелбанк» для физических лиц:

Кредит «Доверительный»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Доверительный»:

·размер процентной ставки за пользование кредитом - 14% годовых

·ежемесячная комиссия - установлена в размере ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, деленная на 10;

·минимальный размер кредита - 20 000 000 (Двадцать миллионов) бел. руб.;

·максимальный размер кредита - 50 000 000 (Пятьдесят миллионов) бел. руб.;

·минимальный срок пользования кредитом - 3 месяца;

·максимальный срок пользования кредитом - 48 месяцев при сумме кредита не более 30 млн. руб. и 60 месяцев при сумме кредита свыше 30 млн. руб.;

·обеспечением кредитов является поручительство физического лица (Поручителя) на сумму кредита. В обеспечение одного кредита допускается принимать поручительство нескольких Поручителей, суммарный доход которых должен соответствовать предъявляемым к данному размеру кредита требованиям платежеспособности. При этом договор поручительства с каждым Поручителем заключается на всю сумму кредита;

·при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя в расчет могут приниматься доходы третьих лиц. При учете доходов третьих лиц при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя данные лица выступают Поручителями независимо от размера кредита.

Кредит «Стандартный»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Стандартный»:

·размер процентной ставки за пользование кредитом - 14% годовых;

·обязательное условие - открытие текущего счета;

·ежемесячная комиссия - размер ставки рефинансирования, установленный Национальным банком Республики Беларусь, увеличенный на 10 процентных пунктов, деленная на 10;

·предоставляется Заявителям, отобранным Департаментом управления банковскими рисками по критериям, утвержденным Правлением Банка;

·минимальный размер кредита - 250 000 (Двести пятьдесят тысяч) бел. руб.;

·максимальный размер кредита - 15 000 000 (Пятнадцать миллионов) бел. руб.;

·максимальный размер кредита без документального подтверждения доходов - 5 000 000 (Пять миллионов) бел. руб.;

·минимальный срок пользования кредитом - 3 месяца;

·максимальный срок пользования кредитом - 36 месяцев;

·обеспечением кредитов является неустойка в размере удвоенной суммы кредита;

·при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя в расчет могут приниматься доходы третьих лиц. При учете доходов третьих лиц при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя данные лица выступают Поручителями независимо от размера кредита.

Кредит «Простой Стандартный»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Простой Стандартный»:

·размер процентной ставки за пользование кредитом - 28% годовых

·ежемесячная комиссия - размер ставки рефинансирования, установленный Национальным банком Республики Беларусь, увеличенный на 10 процентных пунктов, деленная на 10.

Кредит «Друзья»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Друзья»:

·размер процентной ставки за пользование кредитом - 11% годовых;

·обязательное условие - открытие текущего счета;

·ежемесячная комиссия - размер ставки рефинансирования, установленный Национальным банком Республики Беларусь, увеличенный на 10 процентных пунктов, деленная на 10;

·предоставляется Заявителям, отобранным Департаментом управления банковскими рисками по критериям, утвержденным Правлением Банка;

·минимальный размер кредита - 250 000 (Двести пятьдесят тысяч) бел. руб.;

·максимальный размер кредита - 20 000 000 (Двадцать миллионов) бел. руб.;

·максимальный размер кредита без документального подтверждения доходов - 20 000 000 (Двадцать миллионов) бел. руб.;

·минимальный срок пользования кредитом - 3 месяца;

·максимальный срок пользования кредитом - 42 месяца;

·обеспечением кредитов является неустойка в размере удвоенной суммы кредита;

·при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя в расчет могут приниматься доходы третьих лиц. При учете доходов третьих лиц при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя данные лица выступают Поручителями независимо от размера кредита.

Кредит «Друзья»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Друзья»:

·размер процентной ставки за пользование кредитом - 22% годовых;

·ежемесячная комиссия - размер ставки рефинансирования, установленный Национальным банком Республики Беларусь, увеличенный на 10 процентных пунктов, деленная на 10;

Кредит «До зарплаты»

Особые условия предоставления потребительского кредита «До зарплаты»:

·размер процентной ставки за пользование кредитом - 20% годовых;

·минимальный размер кредита - 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) бел. руб.;

·максимальный размер кредита - 1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) бел. руб.;

·срок пользования кредитом - 1 месяц;

·не требуется документального подтверждения доходов;

·обеспечением кредитов является неустойка в размере удвоенной суммы кредита.


3. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке


.1 Организация бухгалтерского учета в банке


Руководство бухгалтерским учетом в банке осуществляет главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно руководителю банка.

В компетенцию главного бухгалтера входят:

Постановка и ведение бухгалтерского учета в банке;

Формирование учетной политики;

Составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Организация бухгалтерского учета в банках строится на общих принципах, основными из которых являются:

Ведение бухгалтерского учета с момента создания, образования банка до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

Государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

Строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;

Оценка и учет имущества, финансовых вложений, обязательств и других операций в белорусских рублях;

Систематизация, группировка полученной информации и отражение ее в бухгалтерском учете методом двойной записи;

Обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;

Инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета;

Публикация отчетности;

Независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.


.2 Организация аналитического и синтетического учета


Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежащих оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из: них являются:

Номер лицевого счета;

Дата совершения последней операции;

Дата совершения текущей операции;

Номер документа;

Номер счета-корреспондента;

Номер банка-корреспондента;

Код вида операции;

Код валюты;

Сумма операции;

Итоги оборотов по дебету и кредиту;

Сумма входящего остатка.

Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордена, бумажные копии электронных мемориальных документов, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы.

По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.

Аналитический учет материальных ценностей в количественно-суммовой оценке.

Банки могут применять для ведения аналитического учета карточки, книги, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Основными формами синтетического учета в банке являются:

Ежедневный баланс;

Кассовые журналы;

Оборотные ведомости;

Проверочные ведомости.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления ежедневного балансов контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются норма лицевых счетов клиентов, код отчетного донного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость предназначена дня накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость по остаткам на1-е число бухгалтера или лицом, им уполномоченным.

При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца.


.3 Виды расчетно-кассовых документов


Все расчетно-кассовые документы по отражаемых операций подразделяются на:

Кассовые;

Мемориальные;

Внебалансовые.

Кассовые документы используются при оформлении операций, регламентированных нормативными правовыми актами Национального банка по ведению кассовых операций в банках Республики Беларусь.

Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов. К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы, мемориальные ордена. Мемориальными ордерами также оформляются внутребанковские операции.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордена.


.4 Бухгалтерская отчетность


В соответствии с законодательством Республики Беларусь в отчетности, представляемой банками, должны обеспечиваться:

Полнота отражения за отчетный период всех банковских операций и результатов инвентаризации имущества и обязательств;

Тождество данных аналитического учета данным синтетического учета за отчетный период, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.

Представляемая банками отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность должна составляться на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждаться расчетно-кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержать показатели финансовой деятельности банка. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Статистическая отчетность должна составляться для статистического изучения деятельности банка через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.

Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком.

ЗАО «Сомбелбанк» представляет в Национальный банк, органы государственного управления отчеты и другие материалы в порядке установленном Национальным банком и законодательством Республики Беларусь.


4. Анализ доходов банка, связанных с кредитованием физических лиц


В центральном офисе банка на ежемесячной основе проводить мониторинг себестоимости и доходности банковских продуктов в каждой точке продаж. Внедрение модели функционально стоимостного анализа позволяет контролировать финансовые результаты сбытовой сети не только по агрегированным показателям доходов и расходов, но и путем выявления убыточных или недостаточно доходных продуктов в каждой точке продаж. Знание реальной ситуации на местах позволит банку принимать решения о продвижении тех или иных продуктов, корректировать процентную и тарифную политику с учетом региональной специфики.

По каждому банковскому продукту необходимо выявить структуру фактической себестоимости - стоимость процессов, связанных с затратами труда основного и обслуживающего персонала, прямые переменные и условно-постоянные материально-технические затраты, услуги сторонних организаций. Внедрение модели функционально стоимостного анализа позволит вести системную работу по снижению издержек наиболее затратных процессов, связанных с продажей и сопровождением продуктов, проводить последующий мониторинг результатов оптимизации затрат.

Рассмотрим динамику затрат ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года данные представим в таблице на основании отчета о прибылях и убытках.


Таблица 4.1 - Оценка динамики затрат ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года

ПоказательПериодИзменение 2011 к01.10.200901.10.201001.10.201120092010Доходы, млн. руб.16349,92738492346,3+75996,4+64962,3Расходы, млн. руб.4434,96896,639138+34703,1+32241,4Доля расходов в доходах, %27,1249425,1847842,38177+15,25683+17,19699Величина расходов на 1 р. доходов, руб.0,2710,2520,424+0,15257+0,17197

По результатам анализа можно сделать вывод, что в банке на ряду с ростом доходов росли и расходы по оказанным услугам, так доходы банка увеличились с 16349,9 млн. рублей до 92346,3 млн. рублей, что в абсолютной сумме составило 75996,4 млн. рублей или темп прироста составил 564,81% (92346,3/16349,9*100%), а темпы прироста расходов составили 882,50% (39138/4434,9*100%), то есть темпы роста расходов росли быстрее темпов роста доходов, следовательно, увеличивалась доля расходов; так доля расходов увеличилась с 27,1% до 42,4%.


Рисунок 4.1 - Динамика изменения доходов и расходов за 2009-2011 года


Таблица 4.2 - Оценка динамики затрат по процентным операциям ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года

ПоказательПериодИзменение 2011 к01.10.200901.10.201001.10.201120092010Процентные доходы, млн. руб.7270,19252,927940+20669,9+18687,1Процентные расходы, млн. руб.3825,55580,532841,9+29016,4+27261,4Доля расходов в доходах, %52,6196360,31082117,54438+64,92+57,23Величина расходов на 1 р. доходов, руб.0,5260,6031,175+0,649+0,572Чистый процентный доход, млн. руб.3444,63672,4-4901,9-8346,5-12018,9

За период с 01.10.2009 г. по 01.10.2010 г. ЗАО «Сомбелбанк» стабильно получал процентный доход, чистый процентный доход на 01.10.2011 г. составил 3672,; млн. бел. руб., что больше аналогичного показателя за 2009 год на 227,8 млн. рублей На 01.10.2011 процентные расходы выше процентных доходов, а чистый процентный доход составил (-4901,9) млн. бел. руб.


Рисунок 4.2 - Динамика затрат по процентным операциям за 2009-2011 года


Таблица 4.3 - Оценка динамики затрат по комиссионным операциям ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года

ПоказательПериодИзменение 2011 к01.10.200901.10.201001.10.201120092010Комиссионные доходы, млн. руб.9079,818131,164406,3+55326,5+46275,2Комиссионные расходы, млн. руб.609,41316,16296,1+5686,7+4980Доля расходов в доходах, %6,711607,258799,77559+3,06399+2,5168Величина расходов на 1 р. доходов, руб.0,06710,07260,0978+0,0307+0,0252Чистый комиссионный доход, млн. руб.8470,416815,058110,2+49639,8+41295,2

За период с 01.10.2009 г. по 01.10.2011 г. ЗАО «Сомбелбанк» получал комиссионный доход, чистый комиссионный доход на 01.10.2011 г. составил 58110,2 млн. бел. руб. Данный вид банковской продукции очень рентабелен для банка так доля расходов в 2011 году составила 9,78%, следовательно рентабельность комиссионных операций составила 90,22%.


Рисунок 4.3 - Динамика затрат по комиссионным операциям за 2009-2011 года


По результатам исследования можно сделать вывод с одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов.

Диверсификация активов, т.е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации - это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность. Для того, чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах.


Заключение


Для банков кредитование является одним из самых рискованных и доходных видов банковской деятельности, поэтому в целях получения наибольшей прибыли, минимизации рисков, предупреждения образования просроченной задолженности по кредитам банки проводят тщательный анализ финансового состояния потенциальных кредитополучателей. Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов является одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования. Она имеет приоритетное значение для банка, поскольку от правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка.

Объективная оценка финансовой устойчивости клиента и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять ресурсами и получать прибыль.

Финансовый анализ может стать основным инструментом при вынесении решения о выдаче кредита.

Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. Поэтому необходимо повышать эффективность работы сотрудников кредитных отделов, повышать мотивацию и ориентированность на клиента, повышать качество обслуживания, уровень знаний персонала.

Для достижения данных целей нужно использовать следующие способы:

-периодическое тестирование сотрудников;

-проведение семинаров, конференций (в том числе, заграницей в целях изучения международного опыта);

-периодическое проведение технических обучений;

-награждение лучших сотрудников по итогам определенного периода работы.

С целью совершенствования методического обеспечения оценки финансового состояния также необходимо разрабатывать новые компьютерные программы, которые позволят упростить, но в то же время улучшить качество оценки, повысить скорость принятия решений.

Чтоб профессиональный успех и финансовое благополучие стало одним из основных показателей деятельности Банка изначально нужно концентрировать свои усилия на создании максимально удобной для корпоративных клиентов сервисной инфраструктуры и внедрении банковских процедур и технологий, комфортных для бизнеса.


Список использованных источников


1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., №441-3: в ред. Закона Республики Беларусь от 14.06.2010 г., №132-3 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. - Минск, 2011.

2. О кредитовании юридических лиц: Положение ЗАО «Сомбелбанк» от 30 янв. 2006 г. №32.4: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 дек. 2010 г. - Минск: 2010. - 59 с.

3. О кредитной политике: Нормативные документы в ЗАО «Сомбелбанк» от 7 марта 2011 г. №23.7 с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 января 2011 г. - Минск: 2011. - 54 с.

. О рекомендации по рейтинговой оценке организаций: Протокол заседания правления ЗАО «Сомбелбанк» от 15 фев 2006 г. №. 52.13: с изм. и доп. текст по состоянию на 1 дек. 2010 г. - Минск: 2010. - 23 с.

5. Об утверждении программы развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2006-2010 годы: Указ Президента Респ. Беларусь, 15 янв. 2007 г., №27: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 12.05.2009 г. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юр-Спектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011.

. Об утверждении инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 28 сент. 2006 г., №137: в ред. Постановления Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 25.05.2010 г. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юр-Спектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011.

. Белоглазова, Г.И. Банковское дело: учеб. / Г.И Белоглазова, Л.П. Кроликовец. - Минск: Финансы и статистика, 2004. - 592 с.

. Березина, М.П. Проблемы организации кредитных отношений: учеб. /М.П. Березина. - Минск: Финансы, 2005. - 280 с.

9. Дичковская, О.А. Методологические аспекты кредитования / О.А. Дичковская // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2007. - №11. - С. 28 -30.

. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учеб-метод. комплекс /Б.Н. Желиба, И.Н. Кохнович. - Минск: Изд-во МИУ, 2008. - 258 с.

. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. /С.Н. Кабущкин. - Минск: Новое знание, 2004. - 235 с.

. Камалов И.Л. Кредитный продукт как категория рыночной экономики / И.Л. Камалов // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2007. - №25/26. - С. 9-11.

. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков: учеб. /И.К. Козлова. - Минск: Высшая школа, 2005. - 240 с.

. Кисель С.В. Банковское кредитование, условия и тенденции развития в Беларуси / С.В. Кисель // Банковский вестник. - 2008. - №28. - С. 16-23.

. Купчинова, О.А. Система банковского кредитования в Республике Беларусь, тенденции развития / О.А. Купчинова // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С. 12-21.

. Харковец, Е.А. О правилах предоставления кредитов банками Республики Беларусь / Е.А. Харковец // Банковский вестник. - 2005. - №28. - С. 7-10.


Теги: Анализ доходов банка, связанных с кредитованием физических лиц  Отчет по практике  Банковское дело
Просмотров: 39283
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Анализ доходов банка, связанных с кредитованием физических лиц
Назад