Характеристика филиала банка ОАО "Сбербанк"

1. Отдел расчетного обслуживания и контроля корреспондентских счетов кредитных организаций расчетно-кассового центра

отдел корреспондентский банк кредитный

1.1 Осуществление ежедневного контроля за проведением операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) при наличии и в пределах свободных остатков денежных средств на счетах в соответствии с законодательными актами и нормативными актами Банка России


При наличии на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), отражаются на балансе кредитной организации (филиала) датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала).

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту).

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации (филиалу) выписку из корреспондентского счета (субсчета), подтверждающую совершение операции. Одновременно с выпиской из корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиалу) выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных документах на бумажных носителях.


1.2 Проведение ежедневного анализа состояния корреспондентских счетов


Расчетно-кассовые центры осуществляют ежедневный контроль за проведением операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков. Ответственность за обеспечение и организацию работы возлагается на начальника РКЦ, обязанности по выполнению этой работы, а также анализу состояния корреспондентских счетов коммерческих банков и выработке необходимых решений, возлагаются на конкретных кредитных и операционных работников расчетно-кассового центра.


1.3 Истребование от кредитных организаций ежедневных справок по выверке корреспондентских счетов, ежемесячных ведомостей проверок состояния расчетов по корреспондентским счетам


Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями банков ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ. Ведомости составляются и направляются в РКЦ до 5 числа за предыдущий месяц.

По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков предъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в письменной форме. Порядок осуществления расчетов по оплате расчетных услуг можно изобразить в виде схемы документооборота при корреспондентских отношениях между кредитными организациями, корсчета которых открыты в одном расчетно-кассовом центре (рис. 1.)


Клиент банка-плательщикаКоммерческий банк-плательщикРКЦКлиент Банка-получателяКоммерческий банкаРис. 1. Схема документооборота по корреспондентским счетам, открытым в одном РКЦ


)Клиент предоставляет в коммерческий банк-плательщика платежное поручение, которое списывается с его расчетного счета.

)Коммерческий банк-плательщик, обработав расчетно-денежный документ, формирует сводное платежное поручение и направляет его в РКЦ.

)РКЦ на основании сводного платежного поручения списывает деньги с корреспондирующего счета коммерческого банка-плательщика и зачисляет их на корреспондирующий счет коммерческого банка-получателя.

)Коммерческий банк-получатель, на основании полученных от РКЦ расчетно-денежных документов, зачисляет их на расчетные счета получателей средств.

)При иногородних расчетах, расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по собственным операциям РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов.


1.4 Исправление ошибочных записей в лицевых счетах кредитных организаций исправительными ордерами


Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи. Исправление производится в день выявления. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов, то необходимо получить их письменное согласие, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов, и кредитная организация принимает меры к восстановлению этих средств.

Исправление оформляется мемориальным исправительным ордером за подписью бухгалтерского работника, контролирующего работника, главного бухгалтера или по его поручению - заместителем главного бухгалтера.

В лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, делается отметка «Сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка эта заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер.

Пользуясь копиями исправительных ордеров, оставшимися в книжке, главный бухгалтер ведет учет ошибок в работе сотрудников, изучает причины ошибок и принимает меры к улучшению работы.


1.5 Проверка правильности оформления денежных чеков, платежных поручений и других расчетно-денежных документов, предъявляемых к оплате с корреспондентских счетов кредитных организаций


При распечатывании бумажных копий расчетных документов, составленных в электронной форме, размеры полей должны быть приближены к размерам полей бланков расчетных документов на бумажном носителе, установленным Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом технических возможностей печатающих устройств. В бумажных копиях расчетных документов указываются наименования расчетных документов и номера форм по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) ОК011-93, установленные Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П. В бумажной копии расчетного документа допускается наличие реквизитов, не предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, расположенных вне формата бланка расчетного документа (Указания ЦБ Российской Федерации от 24 апреля 2003 года №1274-у «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России»). Оборотные стороны бланков расчетных документов должны быть чистыми.

На основании Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П установлено, что расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (далее ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (далее БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой. Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П:

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность платежа;

вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).


1.6 Проверка полноты представления кредитными организациями расчетно-денежных документов, приложенных к сводному поручению, путем сравнения сумм по ним на ленте подсчета с суммой сводного платежного поручения


Кредитная организация (филиал) представляет в обслуживающее подразделение расчетной сети Банка России сводное платежное поручение в двух экземплярах. Сводное платежное поручение является письменным распоряжением кредитной организации (филиала) - плательщика подразделению расчетной сети Банка России о списании с корреспондентского счета (субсчета) суммы денежных средств.

К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы и опись расчетных документов. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. Оплата расчетных документов, приложенных к сводному платежному поручению, осуществляется в последовательности, указанной в описи расчетных документов.

Первый экземпляр сводного платежного поручения и каждый лист первого экземпляра описи расчетных документов оформляются подписями должностных лиц кредитной организации (филиала), имеющих право распоряжения счетом, и заверяются оттиском печати кредитной организации (филиала). Сводное платежное поручение не подлежит приему при отсутствии описи и расчетных документов. Сводное платежное поручение не оформляется при представлении одиночного платежного поручения кредитной организации (филиала) по собственному платежу.

Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи с приложенными экземплярами расчетных документов являются основанием для совершения операции по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) и помещаются в документы дня подразделения расчетной сети Банка России, обслуживающего кредитную организацию (филиал) плательщика.

Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи возвращаются кредитной организации (филиалу) ответственным исполнителем подразделения расчетной сети Банка России с отметкой об их принятии и служат распиской, подтверждающей прием документов.

Кредитная организация (филиал) представляет в подразделение расчетной сети Банка России количество экземпляров расчетных документов клиентов и кредитной организации (филиала) в составе сводного платежного поручения или отдельные расчетные документы кредитной организации (филиала) в соответствии с видом платежа.


Таблица 1.1

Формы безналичных расчетовУдельный вес, %Отклонение (+/-)2009 г.2010 г.Платежное поручение77,6477,85+0,21Платежное требование15,0215,04+0,02Инкассовое поручение7,047,1+0,06Аккредитив0,30,01-0,29


В 2010 году безналичные расчеты с платежными поручениями составило 77,85%, а в 2009 году - 77,64; отклонение составило +0,21%. Безналичные расчеты с платежными требованиями в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 0,02%. Инкассовые поручения в 2010 году составили 7,1%, а в 2009 году - 7,04%, изменение не большое; отклонение составило +0,06%. Расчеты с аккредитивами в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,29%.


1.7 Регистрация в журнале учета возврата документов, оформленных с нарушением правил их заполнения


Расчетные документы, оформленные с нарушением требований подлежат возврату с соблюдением требований при возврате банком принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банка перечеркиваются, а на оборотной стороне первого экземпляра делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника с указанием фамилий.


1.8 Ведение картотеки по внебалансовому счету 90904


По картотеке к внебалансовому счету №90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» кредитная организация, ведущая счета «ЛОРО» кредитных организаций - корреспондентов, представляет следующие данные:

наименование кредитной организации (ее филиала);

регистрационный номер кредитной организации (ее филиала);

банковский идентификационный код в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов (БИК) РФ;

сумма неоплаченных расчетных документов, учитываемых на отдельных лицевых счетах кредитных организаций - корреспондентов по внебалансовому счету №90904, на отчетную дату;

длительность картотеки - количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты к корреспондентскому счету кредитной организации - корреспондента имелась картотека к внебалансовому счету №90904.

В Отчет также включается итоговая сумма графы «Сумма неоплаченных расчетных документов». Если в кредитной организации отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то Отчет представляется с указанием «Показателей нет».

Итог по картотеке к внебалансовому счету №90904, а также сумма картотеки к внебалансовому счету №90903 в Отчетах должны быть равны остаткам на соответствующих внебалансовых счетах в ежедневных балансах кредитной организации за отчетные даты.

Кредитные организации направляют по состоянию на 1-е, 11-е и 21-е числа каждого месяца Отчеты по картотеке, которые они ведут к внебалансовому счету №90904, в следующие сроки:

по состоянию на 1-е число месяца - на 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным;

по состоянию на 11-е и 21-е числа - на 2-й рабочий день после отчетной даты.

Порядок представления Отчета многофилиальными кредитными организациями Российской Федерации:

территориальные банки многофилиальных кредитных организаций представляют в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения Отчеты по территориальному банку и подчиненным филиалам (отделениям) (в разрезе каждого филиала (отделения), расположенным на одной с ним территории;

подчиненные филиалы (отделения), расположенные на территории территориального учреждения Банка России, на территории которого отсутствует территориальный банк многофилиальной кредитной организации, представляют Отчет непосредственно в это территориальное учреждение Банка России.


1.9 Ведение операций по регулированию размера обязательных резервов кредитных организаций и отражение их на внебалансовых счетах


Согласно статье 38 федерального закона о ЦБ размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров (о порядке формирования фондов обязательных резервов и нормативов обязательных резервов см. приказ ЦБР от 30 марта 1996 г. №02-77). Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.

При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов кредитной организации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России со своей стороны сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующей кредитной организации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными кредитной организацией, и ей передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с кредитной организацией, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России передает кредитной организации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого кредитная организация не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, обязана представить новое платежное поручение с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» взамен ранее представленного, либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.


1.10 Начисление и провод по балансу процентов и сумм просроченной задолженности по кредитам, выданным кредитным организациям


Кредиты, не погашенные заемщиками в срок учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.

Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте учитывается на балансовых счетах по учету:

кредитов, не погашенных в срок (счет №458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков;

просроченных кредитов, предоставленных другим банкам (счет №324);

Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:

по пассиву - сч. №61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;

по активу - на счетах №459 «Проценты за кредиты, не уплаченные в срок», №325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам».

Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета №458 по учету просроченных кредитов.

Учет просроченных процентов по кредитам ведется на счетах балансового счета №459 по учету просроченных процентов по кредитам, а по межбанку на счете №325, в случае, если кредит относится к первой группе риска. По второй и более высоким группам риска учет просроченных процентов ведется на внебалансовых счетах.

Схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом:

Дебет сч. №458

Кредит сч. по учету задолженности по кредиту на сумму основного долга

Дебет сч. №459

Кредит сч. №61301 на сумму начисленных процентов

Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.

Учет просроченной ссудной задолженности банков по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета №324 по учету просроченных кредитов, предоставленных другим банкам. Учет просроченных процентов по межбанковским кредитам ведется на счетах балансового счета №325 по учету просроченных процентов по межбанковским кредитам.

Принципиальная схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом:

Дебет сч. №324

Кредит сч. №320 (321,322,323) на сумму основного долга

Дебет сч. №325

Кредит сч. №61301 на сумму начисленных процентов

При поступлении средств и документа по уплате процентов и / или основного долга, сумма проводится по дебету корреспондентского счета и относится в кредит счета по учету просроченных процентов по кредитам и / или просроченных кредитов. Одновременно проводится списание начисленных процентов по дебету счета «Доходы будущих периодов» и зачисление на соответствующий лицевой счет балансового счета по учету доходов (счет №70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты»).

Дебет сч. №30102

Кредит сч. №459 (325) на сумму процентов

Дебет сч. №61301

Кредит сч. №70101 на сумму процентов

Дебет сч. №30102

Кредит сч. №458 (324) на сумму погашения основного долга

До зачисления сумм уплаченных процентов на счет доходов сумма начисленных процентов в доход банка не включается:

Начисленные, но не полученные проценты, не отнесенные на доходы банка, сторнируются в Дебет счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» и в Кредит счетов по учету просроченных процентов. Одновременно совершается учет процентной задолженности на внебалансовых счетах:

Дебет сч. №91604 (91603 по МБК)

Кредит сч. №99999


Таблица 1.2. Структура кредитов по секторам вложений (%)

Группа заемщиков2009 г.2010 г.ОтклонениеТемп ростаСсуды юридических лиц75,672,2-3,469,2Ссуды физических лиц4,82,2-2,632,8Межфилиальные кредиты19,625,6+6,094,5


Большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные юридическим лицам. В 2010 году ссуды юридических лиц составило 72,2%, а в 2009 году - 75,6%. Темп роста составил 69,2%. Достаточно высока в 2010 году доля межфилиальных кредитов, уровень их возрос на 6%. Значительно уменьшение по ссудам, выданным физическим лицам как в абсолютном, так и в процентном отношении. Темп роста их к предыдущему году составляет всего 32,8%.

Таблица 1.3. Структура кредитов по срочности вложений (%)

Показатели2009 г.2010 г.ОтклонениеТемп ростаКраткосрочные ссуды97,987,8-10,159,4Долгосрочные ссуды2,112,2+10,1


Объем краткосрочных кредитов снизился в абсолютной сумме за 2010 год в 2,8 раза. Удельный вес краткосрочных кредитов юридическим лицам в валюте баланса составлял на начало года 25,8%, на конец года - 13,9%. Доля в кредитном портфеле этих ссуд за год снизилась на 10,1%. Уменьшилась сумма потребительских кредитов физическим лицам с начала года в 5,4 раза. На долю долгосрочных ссуд приходится (2,1% - 12,2%) кредитных вложений. В данном случае для долгосрочного кредитования характерно увеличение, хотя доля их в валюте баланса остается незначительной (5,6%).

Анализ структуры кредитов по данным баланса с точки зрения просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель выглядит достаточно благополучно, так как отсутствуют просроченные кредиты и кредиты, имеющие задолженность по процентам.


Динамика роста кредитного портфеля в 2009 году (тыс. руб.)


В 2009 году кредитный портфель банка увеличился на 59,2%. В течении года отмечался опережающий прирост ссудной задолженности юридических лиц (78,6%) над приростом объема кредитов, выданных населению (32,8%), - увеличилось число кредитов, выданных крупным корпоративным заемщикам, в том числе долгосрочных. В результате доля кредитов юридическим лицам и предпринимателям в совокупном кредитном портфеле банка увеличилась с 57,6% до 64,6%.


Таблица 1.4. Анализ структуры динамики активов ОАО «Сбербанк» 2008-2009 годы

Статьи актива2008 год2009 годизменения (+/-)тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.%1. Денежные средства61 990 27990 061 08228 070 80345,282. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ85 175 62787 098 1921 922 5652,263. Обязательные резервы56 808 77977 914 99721 106 21837,154. Средства в кредитных организациях3 524 74622 859 05918 334 31354,855. Чистые вложения в торговые ценные бумаги224 950 484345 955 204121 004 72053,796. Чистая ссудная задолженность1 859 360 1242 619 027 117759 666 99340,867. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения65 993 37364 314 358-1 679 015-2,548. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи86 728 63571 985 801-14 742 834-17,009. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы131 964 911147 472 34615 507 43511,7510. Требования по получению процентов1 626 9423 069 7041 442 76288,6811. Прочие активы15 864 66525 752 9079 888 24262,3312. Всего активов2 537 179 7863 477 595 770940 415 98437,07

Среди работающих активов необходимо выделить чистую ссудную задолженность, которая за 2010 год составила 2619027117 тыс. руб., а в 2009 году - 1859360124 тыс. руб. Такая тенденция рассматривается как положительная, так как работающие активы - это активы приносящие доход.

За наблюдаемый промежуток времени денежные средства увеличились на 28070803 тыс. руб. или на 45.28%. Cредства кредитных организаций в ЦБ РФ увеличились на 1922565 тыс. руб. или на 2,26%. Обязательные резервы увеличились на 21106218 тыс. руб. или на 37,15%. Средства в кредитных организациях увеличилось на 18334313 тыс. руб. или на 54,85%. Чистые вложения в торговые ц.б. увеличились на 121004720 тыс. руб. или на 53,73%. Чистые вложения в инвестиционные ц.б. уменьшилось на 1679015 тыс. руб. или на -2,54%. Основные средства увеличились на 15507435 тыс. руб. или на 11,75%. Требования по получению процентов увеличились на 1442762 тыс. руб. или на 88,68%. Всего же активы в 2009 году составили 2537179786 тыс. руб., в 2010 году - 3477595770 тыс. руб. Активы увеличились на 940 415 984 тыс. руб. или на 37,07%.


1.11 Сверка аналитического учета с синтетическим


Сверка аналитического учета с синтетическим по оборотам производится раздельно по заключительным оборотам прошлого года и по оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке. В период проведения заключительных оборотов, установленный Банком России (с 1 января по день окончания заключительных оборотов), в ежедневной оборотной ведомости по каждому счету второго порядка, по которому были проведены операции заключительными оборотами, а также по итоговым строкам (по балансовым счетам первого порядка, разделам, по активу и пассиву и по строке «Всего оборотов») обороты показываются по двум отдельным строкам: по первой строке обороты нового года, по второй - заключительные обороты.

По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам, а также оборотная ведомость за год и баланс на 1 января, с включением заключительных оборотов.

Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Указаниями Банка России от 16.11.2001 №1051- У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп (начиная с отчетности по состоянию на 1. 07. 2003 - в соответствии с Указаниями Банка России от 14.04.2003 №1270 «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/ консолидированных групп»). Балансы и оборотные ведомости подписываются председателем Правления и главным бухгалтером Банка (филиала).


1.12 Составление периодической отчетности


Отчетность бухгалтерская периодическая - отчетный документ, который организация должна составлять за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством РФ. Она состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, если иное не установлено законодательством РФ или учредителями (участниками) организации. К периодической (квартальной) относится бухгалтерская отчетность квартальная, полугодовая, за 9 месяцев. Годовая бухгалтерская отчетность составляется по итогам истекшего года. Общие требования к периодической бухгалтерской отчетности, содержание ее составляющих, правила оценки статей определяются в соответствии с действующими правилами и инструкциями. Организация должна сформировать периодическую бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Представление и публикация периодической бухгалтерской отчетности производятся в случаях и порядке, предусмотренных законодательством РФ или учредительными документами организации.


Таблица 1.5. Анализ структуры динамики активов ОАО «Сбербанк» 2008-2009 годы

Статьи актива2008 год2009 годизменения (+/-)тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.%1. Денежные средства61 990 27990 061 08228 070 80345,282. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ85 175 62787 098 1921 922 5652,263. Обязательные резервы56 808 77977 914 99721 106 21837,154. Средства в кредитных организациях3 524 74622 859 05918 334 31354,855. Чистые вложения в торговые ценные бумаги224 950 484345 955 204121 004 72053,796. Чистая ссудная задолженность1 859 360 1242 619 027 117759 666 99340,867. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения65 993 37364 314 358-1 679 015-2,548. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи86 728 63571 985 801-14 742 834-17,009. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы131 964 911147 472 34615 507 43511,7510. Требования по получению процентов1 626 9423 069 7041 442 76288,6811. Прочие активы15 864 66525 752 9079 888 24262,3312. Всего активов2 537 179 7863 477 595 770940 415 98437,07

Среди работающих активов необходимо выделить чистую ссудную задолженность, которая за 2010 год составила 2 619 027 117 тыс. руб., а в 2009 году - 1 859 360 124 тыс. руб. Такая тенденция рассматривается как положительная, так как работающие активы - это активы приносящие доход.

За наблюдаемый промежуток времени денежные средства увеличились на 28070803 тыс. руб. или на 45.28%. Cредства кредитных организаций в ЦБ РФ увеличились на 1922565 тыс. руб. или на 2,26%. Обязательные резервы увеличились на 21106218 тыс. руб. или на 37,15%. Средства в кредитных организациях увеличилось на 18334313 тыс. руб. или на 54,85%. Чистые вложения в торговые ц.б. увеличились на 121004720 тыс. руб. или на 53,73%. Чистые вложения в инвестиционные ц.б. уменьшилось на 1679015 тыс. руб. или на -2,54%. Основные средства увеличились на 15507435 тыс. руб. или на 11,75%. Требования по получению процентов увеличились на 1442762 тыс. руб. или на 88,68%. Всего же активы в 2009 году составили 2537179786 тыс. руб., в 2010 году - 3477595770 тыс. руб.


Таблица 1.6. Анализ структуры динамики пассивов ОАО «Сбербанк» 2008-2009 годы

Статьи пассива2008 год2009 годизменения (+/-)тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.%1. Кредиты ЦБРФ----2. Средства кредитных организаций115 055 808144 361 07329 305 26525,473. Средства клиентов (некредитных организаций)2 042 777 8622 840 347 516797 569 65439,043.1. Вклады физических лиц1 500 112 3072 028 572 342528 460 03535,234. Выпущенные долговые обязательства86 693 048125 157 86738 464 81944,375. Обязательства по уплате процентов17 968 58221 949 6313 981 04922,166. Прочие обязательства14 647 47019 685 8245 038 35434,407. Резервы на возможные потери4 993 9362 864 068-2 129 868-42,658. Всего обязательств2 282 136 7063 154 365 979872 229 27338,22

Согласно данным данной таблицы в структуре обязательств банка наибольшую роль играют средства клиентов среди которых вклады физических лиц. Исходя из этого основным источником ресурсов банка являются средства клиентов. Это говорит о том, что ОАО «Сбербанк» формирует свою ресурсную базу преимущественно за счет привлеченных средств. Сравнивая 2010 г. с 2009 г., видим, что произошло увеличение средств кредитных организаций (29 305 265 тыс. руб. или 25,47%), средств клиентов (797 569 654 тыс. руб. или 39,04%), в т.ч. вкладов физических лиц (528460035 тыс. руб. или 35,23%), прочих обязательств (5 038 354 тыс. руб. или 34,40%). Обязательства по уплате процентов так же увеличились на 3 981 049 тыс. руб. или на 22,16%.


2. Отдел расчетного обслуживания бюджетных организаций расчетно-кассового центра

отдел корреспондентский банк корреспондентский

2.1 Расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, органов федерального казначейства, государственных внебюджетных фондов и иных организаций в случаях, предусмотренных федеральными законами и указаниями Банка России, в соответствии с заключенными договорами на расчетно-кассовое обслуживание


Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

)Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

)Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами.

)Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

)Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

)Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Во всех учреждениях Сбербанка России открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, муниципальных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью - акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий, созданных на основе аренды), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Таким образом, основными документами, регламентирующими деятельность «Сбербанка» ОАО в сфере обслуживания юридических лиц, являются:

. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть II.

. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

В этих Законах определена правовая основа работы Банка по обслуживанию юридических лиц. Так как, в соответствии со статьёй №30 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности», все отношения между кредитными организациями и клиентами осуществляются на основании договора, отношения по договору банковского счёта, прежде всего, регулируются Гражданским Кодексом РФ и дополняются другими законами, банковскими инструкциями и правилами.

2.2 Проведение операций по закрытию счета. Сверка подписей и оттиска печати на заявление с заявленными клиентом образцами, принятие погашенных денежных чеков


Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка - на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счёте банком составляется мемориальный ордер на закрытие счёта, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера, начальнику Отдела). Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения. Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счёта клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам клиентов принимаются начальником Отдела расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов или другим работником отдела в соответствии с возложенными на него функциями, который одновременно должен немедленно погасить каждый сданный чек путём вырезания части чека, предназначенной для подписи. Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.

При закрытии счёта карточки с образцами подписей и оттиска печати, которыми пользовались операционные и контролирующие работники, должны быть погашены и помещены в юридическое дело.

В случае закрытия счёта, в связи с переходом юридического лица на обслуживание в другой банк, при наличии картотеки неоплаченных расчётных документов к счёту клиента по платежам, предусмотренным законодательством, банк передаёт по описи документы, хранящиеся в картотеке по месту открытия нового счёта.


Заключение


Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытое акционерное общество) Новочебоксарское отделение №8102 не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., действует на территории г. Новочебоксарска Чувашской Республики, является отделением Сбербанка России - ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банк»), имеет собственную печать, штампы, баланс, бланки с использованием наименования Банка.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения, входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Чувашскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории. Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк. Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки.

Филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту. Банк наделяет филиал имуществом Филиал в установленном порядке, приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями банка.

Филиал самостоятельно принимает меры к государственной регистрации недвижимого имущества, движимого имущества в случаях, определенных федеральным законодательством, а также сделок с таким имуществом.

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, Положением «О филиале АК СБ РФ ОАО Новочебоксарском отделении №8102».


Список литературы


1.Банковское дело: учеб. для вузов/ под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб., и доп. М.: Финансы и статистика, 2003

2.Гражданский кодекс РФ

.Жарковская ЕЛ. Банковское дело: учеб. пособие. - 2-е изд. испр. и ДОП.-М.: ОмегаЛ, 2004

.Банковское дело: Учебник - ./ Под ред. д-ра экон. наук, проф. г.Г. КоробовоЙ. - М., Экономистъ, 2003

.Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 дек. 1990 г. N2395-1 (с дополнениями и изменениями).

.#"justify">.Банковское дело (под редакцией Лаврушина О.И.). Москва, Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002

.Федеральный закон №394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федеральных законов от 26.04.95 №65-ФЗ, от 27.12.95 №210-ФЗ, от 27.12.95 №214-ФЗ, от 20.06.96 №80-ФЗ, от 27.02.97 №45-ФЗ, от 28.04.97 №70-ФЗ, от 04.03.98 №34-ФЗ, от 31.07.98 №151-ФЗ, от 08.07.99 №139-ФЗ)


Теги: Характеристика филиала банка ОАО "Сбербанк"  Отчет по практике  Банковское дело
Просмотров: 21478
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Характеристика филиала банка ОАО "Сбербанк"
Назад