Управление финансовым обеспечением предприятия на примере ООО "Сельхозтехника" г. Нефтекамска

СОДЕРЖАНИЕ


Введение

. Теоретические основы финансов и финансового обеспечения предприятий

.1 Сущность, классификация и функции финансов предприятия

.2 Принципы организации финансов предприятия

.3 Сущность и структура финансового обеспечения предприятия

.4 Методы обеспечения предприятия финансовыми ресурсами

. Управление финансовым обеспечением предприятия на примере ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска

.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

.2 Анализ финансового состояния предприятия

. Пути оптимизации финансового обеспечения на предприятии ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска

.1 Анализ финансового обеспечения предприятия

.2 Мероприятия по повышению оптимизации финансового обеспечения на предприятии

Заключение

Список использованной литературы

Приложение


ВВЕДЕНИЕ


За прошедшие годы перехода российской экономики от административно-командной системы управления к рыночным отношениям многое изменилось как во взаимоотношениях субъектов хозяйствования с государством и между собой, так и в отношениях между людьми в процесс производства. В настоящее время предприятия самостоятельно определяют цели и пути своего развития, а также методы управления производственным процессом и производственными отношениями. Отказавшись на первых этапах от планирования как такового, по мере усложнения процесса производства и организационной структуры, расширения номенклатуры продукции, руководители столкнулись с тем, что поступающая информация объемна и хаотична, а это неизбежно приводит к ошибочным управленческим решениям. Таким образом, остро встает проблема анализа финансового обеспечения в целях управления, давно назрела насущная необходимость в систематическом планировании финансового результата хозяйственной деятельности и оптимизации налоговых платежей.

В связи с развитием конкуренции на российском рынке необходимым условием для успешного развития предприятия становится правильно организованная система управления, включая координацию товарных и денежных потоков, соблюдение платежной дисциплины, проведение кредитной политики, финансового планирования и др.При значительных масштабах бизнеса роль организации хозяйственной деятельности возрастает опережающими темпами, и, в конечном итоге сказывается на прибыли предприятия.

С переходом российской экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Если при плановой экономике предприятия, в случае неудачи, могли рассчитывать на помощь государства с его системой перераспределения финансовых ресурсов, то в современных условиях хозяйствования решение вопроса выживания и процветания находится в собственных руках предприятия.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что привлечение заемных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершенное производство. Однако использование данного источники приводит к возникновению определенных проблем, связанных с необходимостью последующего обслуживания принятых на себя долговых обязательств. До тех пор пока размер дополнительного дохода, обеспеченного привлечением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию кредита, финансовое положение фирмы остается устойчивым.

Финансовые ресурсы используются предпринимательскими фирмами в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают лишь в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе фирмы.

Учитывая сказанное выше, можно говорить о том, что главная цель работы - это всестороннее изучение процесса управления финансовым обеспечением предприятия, как с теоретической, так и с практической точек зрения.

Основные задачи исследования:

Изучить теоретические основы финансов предпринимательства и его финансового обеспечения в частности;

Проанализировать процесс управления финансовым обеспечением на примере конкретного предприятия и сделать выводы и предложения по его деятельности;

Сформулировать некоторые пути совершенствования формирования финансовых ресурсов малого бизнеса по стране в целом.

Объектом исследования курсовой работы является предприятие ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска.

Предметом исследования является финансовое обеспечение финансовыми ресурсами на предприятии.

Для достижения поставленных целей необходимо решить несколько задач:

теоретические основы финансов и финансового обеспечения на предприятии;

рассмотреть финансовое обеспечение на примере предприятия ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска;

риски и доходы портфельных инвестиций;

указать достоинства и недостатки финансового обеспечения на предприятии ООО "Сельхозтехника" г. Нефтекамска;

предложить мероприятия по повышению эффективности финансового обеспечения финансовыми ресурсами на предприятии ООО "Сельхозтехника" г. Нефтекамска.

Методологической основой курсовой работы являются нормативные и законодательные документы, труды отечественных ученых.

Информационной базой исследования являются данные бухгалтерского баланса и отчетности предприятия ООО "Сельхозтехника" г. Нефтекамска.

Основная часть курсовой работы состоит из трех глав.

В первой главе рассматривается общее понятие финансового обеспечения на предприятии, теоретические основы финансов предприятия..

Во второй главе рассматривается анализируемое предприятие и его управление финансовым обеспечением.

В третьей главе рассматриваются пути совершенствования финансового обеспечения на предприятии ООО "Сельхозтехника".


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВ И ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ


.1 Сущность, классификация и функции финансов предприятия


Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач.

Финансы это экономическая категория, поскольку они провоцируют первоначальное распределение, стимулируя перераспределение прибыли и доходов в пользу государства. Иными словами, как экономическая категория финансы выступают участником распределительных отношений в обществе и оказывают регулирующее воздействие на весь воспроизводственный процесс.

Необходимыми условиями эффективного функционирования финансов являются:

Многообразие форм собственности;

Наличие рынков труда, товаров и капитала;

Самофинансирование предпринимательства, свобода предпринимательства и самостоятельность в принятии решений;

Рыночное (свободное) ценообразование и конкуренция;

Регламентация государственного вмешательства в деятельность предприятий и организаций; правовое обеспечение экономического поведения субъектов предпринимательства и др.

В финансовой системе выделяют две подсистемы - централизованных и децентрализованных финансов. Под централизованными понимают экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах, под децентрализованными - денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов хозяйствующих субъектов. Кроме того, к децентрализованным финансам причисляют и финансы домашних хозяйств (граждан).

Таким образом, финансовая система страны, или общая система финансов, включает в себя три основные подсистемы:

Государственные финансы;

Финансы предприятий (в том числе финансы фирм);

Финансы домашних хозяйств.

Государственные финансы находятся на высшем уровне иерархии финансов. Это централизованные финансы. Основу государственных финансов составляет система общегосударственных и региональных бюджетов, внебюджетных и других специальных фондов. Их главная цель - формирование централизованных финансовых ресурсов и распределение их на финансирование различных общественных потребностей.

Главная цель финансов предприятия - формирование необходимого объема финансовых ресурсов с целью использования их в процессе текущей производственной деятельности и обеспечения развития в предстоящем периоде.

Финансы домашних хозяйств (граждан) - это важный элемент децентрализованных финансов, который имеет важное и всевозрастающее значение:

Для обеспечения социальной стабильности общества;

Как источник пополнения государственного бюджета;

Как источник инвестиций в развитие экономики страны и др.

Финансы предприятий (финансы фирм) составляют основную часть финансов, фактически это исходное звено финансовой системы страны. Это децентрализованные финансы. Основу сферы финансов предприятий составляют финансы отдельных хозяйствующих субъектов - юридических лиц. Гражданский кодекс РФ признает юридическим лицом организацию, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, а также имеет самостоятельный баланс или смету.

Исходя из этого, финансами предпринимательской организации можно назвать замкнутые перераспределительные отношения между подразделениями и видами деятельности одного юридического лица с определенной целью или некоторым множеством целей в реальных условиях функционирования, а также его взаимоотношения с бюджетами различных уровней.

Финансы фирм представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов, которые формируются за счет таких источников, как собственные и приравненные к ним средства, средства, мобилизуемые на финансовом рынке, и средства, поступающие в порядке перераспределения (страховые возмещения и др.).

Финансы фирм функционируют в рамках финансовой системы государства и, как уже было сказано, они составляют основу всей финансовой системы, так как обслуживают сферу материального производства, где создается валовой национальный продукт и национальный доход - источник финансовых ресурсов для других звеньев финансовой системы. Поэтому все изменения в финансах фирмы связаны с изменениями в финансовой системе государства.

Приоритет финансов фирм в общей системе финансов определяется наибольшим объемом генерируемых финансовых ресурсов за счет собственных внутренних источников а также обеспечением преимущественной доли формирования доходной части государственных бюджетов (внебюджетных фондов) разных уровней и бюджетов домашних хозяйств (граждан).

Финансы фирм играют важную роль и в обеспечении эффективного экономического и социального развития страны. Эта роль проявляется в следующем:

Финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, в основном формируются за счет финансов фирм;

Финансы фирм формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, нацеленного на удовлетворение спроса на товары и услуги;

Часть сформированных фирмой финансовых ресурсов направляется на цели потребления, таким образом, с помощью финансов фирм децентрализовано реализуются социальные задачи развития общества;

Финансы фирм могут служить главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и на накопление;

Финансы фирм используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствуют ускорению развития отдельных экономики, созданию новых производств и современных технологий;

Финансы фирм позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств (граждан) путем предоставления возможности инвестировать их в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными фирмами.

Финансы фирм имеют четкую целевую ориентацию, которая накладывает отпечаток на все аспекты деятельности, включая организационный, коммерческий, инвестиционный и др. Прежде всего это прибыльная работа, рациональная минимизация затрат, оптимизация финансовых потоков, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, рост объемов производства и реализации продукции. Финансы предприятий во всех своих аспектах ориентированы на поощрение предпринимательской активности.

Цели финансов и финансовой деятельности фирм во многом определяются этапом цикла развития фирмы. Жизненный цикл фирмы включает в себя четыре этапа (рис.1).

В период детства финансы фирмы решают задачи выживания, так как необходимо изыскать средства не только на покрытие хозяйственных расходов, но и на необходимые инвестиции для развития предпринимательской фирмы.


Рисунок 1 - Основные этапы жизненного цикла фирмы


В период юности текущие проблемы с денежными средствами решены, однако для поддержания экономического роста необходимы дополнительные источники средств. Поэтому для предпринимательской организации важно изыскать среднесрочные и долгосрочные источники финансирования.

В период зрелости способность к самофинансированию значительна, особую важность приобретают решения по стратегическому финансовому планированию распределения денежных ресурсов между направлениями деятельности. В некоторых случаях в результате инвестиционной деятельности предпринимательская фирма может быть преобразована в холдинг или финансово-промышленную группу.

В заключительный период жизненного цикла - период старости на первый план опять выходят задачи выживания. Этот период наступает, как правило, вследствие несвоевременного принятия актуальных решений по адаптации к изменениям на рынке, в связи с моральным старением выпускаемых товаров, оказываемых услуг и т.д.

Финансы предпринимательских организаций можно классифицировать по различным признакам.

По организационно-правовым формам: финансы полного товарищества; финансы товарищества на вере; финансы открытого и закрытого акционерных обществ; финансы общества с ограниченной ответственностью; финансы общества с дополнительной ответственностью; финансы производственных кооперативов.

По отраслевой принадлежности. Финансы предприятий народного хозяйства включают в себя финансы предприятий (фирм), осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную, транспортную, торговую, строительную, снабженческо-сбытовую, проектную деятельность и т.д. Основные принципы организации финансов фирм всех отраслей едины, что обусловлено общими экономическими законами товарного производства, единой природой основных финансовых категорий. В то же время финансы фирм каждой отрасли имеют свои существенные особенности, обусловленные технико-экономической спецификой отрасли.

Финансы промышленности занимают ведущее место в общей системе финансов фирм. Это определяется прежде всего тем, что они обслуживают такую отрасль народного хозяйства, в которой создается большая часть совокупного общественного продукта, национального дохода и денежных накоплений. Однако промышленные фирмы в процессе своей деятельности взаимодействуют с фирмами сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли и др. Поэтому их финансы тесно связаны с финансами всех других отраслей народного хозяйства. Методы организации и планирования финансов планирования финансов других отраслей с учетом особенностей их технологии и экономики. В силу этого данный учебник рассматривает именно финансы промышленных фирм.

В зависимости от субъектов права собственности различают финансы коммерческих организаций, имущество которых находится в собственности граждан и юридических лиц РФ, Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и в совместной собственности.

Первое и третье направление классификации оказывают влияние на организацию финансов фирмы, так как по-разному формируют затраты на производство и реализацию продукции, валовой доход, прибыль и другие доходы, есть особенности в налогообложении, образовании и использовании имущества.

Финансы фирмы как экономическая категория проявляются в выполнении ими функциях, изучение которых необходимо для реализации эффективной финансовой деятельности. По поводу функций финансов фирм в экономической литературе сложились две основных позиции.

В соответствии с первой финансы выполняют две функции - распределительную и контрольную. Второе направление дополнительно выделяют еще одну функцию, которая в разных источниках определяется по-разному - ресурсообразующая или обеспечивающая. Более обоснованной, на наш взгляд, является вторая позиция, в соответствии с которого финансы фирмы выполняют три основные функции:

Обеспечивающую;

Распределительную;

Контрольную.

Обеспечивающая функция заключается в систематическом формировании в необходимом объеме денежных средств из различных альтернативных источников для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития. Действительно, предпосылкой распределения и его началом служит накопление капитала - образование ресурсов, формирующих фонды денежных средств фирмы. Потребность в денежных средствах фирмы покрывается за счет собственных доходов, а также за счет кредита и других заемных источников.

Одна из главных задач управления финансами фирмы - это оптимизация источников денежных средств, поскольку при излишке средств снижается эффективность их использования, а при недостатке велика вероятность возникновения финансовых трудностей. Кроме этого, для поддержания высокой прибыльности и ликвидности активов фирмы решающую роль играет управление собственным и привлеченным капиталом.

Распределительная функция тесно связана с обеспечивающей и проявляется через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала.

Контрольная функция предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной. Финансовый контроль на фирме имеет две формы:

Контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

Контроль за реализацией стратегии финансировании.

Контрольная функция проявляется в том, что финансовая служба фирмы выявляет степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денежных средств намеченным заданиям по расширению объемов производства и продаж; корректирует несоответствие между доходами и расходами в использовании не только денежных средств, но и материальных ресурсов.

Контрольная функция реализуется по следующим основным направлениям:

Контроль за поступлением выручки от реализации продукции и услуг;

Контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности;

Контроль за правильным и своевременным перечислением средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

Контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;

Контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции фирмы разрабатываются нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. Речь идет о нормативах для внутреннего использования, в том числе регулирования финансовых взаимоотношений со структурными подразделениями и филиалами. Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется исходя их плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

По срокам проведения финансовый контроль делится на предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов фирмы. Он предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов и тем самым предотвращать нанесение прямого или косвенного ущерба деятельности фирмы.

Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, в ходе самих хозяйственных операций. Его задачей является своевременный контроль правильности, законности и целесообразности произведенных расходов, полученных доходов, полноты и своевременности расчетов с бюджетом.

Последующий финансовый контроль организуется в форме проверок и ревизий правильности и целесообразности произведенных финансовых операций. Его основными задачами являются выявление недостатков и упущений в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.


.2 Принципы организации финансов предприятия


Организация финансов предпринимательской фирмы строится на определенных принципах, основные из них изображены на рисунке.2.


Рисунок 2 - Основные принципы организации финансов предпринимательской фирмы


Принцип самоокупаемости и самофинансирования. Самоокупаемость предполагает, что средства, обеспечивающие функционирование фирмы, должны окупиться, т.е. принести доход, который соответствует минимально возможному уровню рентабельности. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование средств в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости - за счет банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность фирмы. В странах с развитой рыночной экономикой уровень самофинансирования считается высоким, если удельный вес собственных средств, предпринимательской фирмы достигает 70% и более.

Принцип самоуправления или хозяйственной самостоятельности заключается в самостоятельном определении перспектив развития фирмы (в первую очередь на основе спроса на производимую продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги), в самостоятельном планировании своей деятельности; в обеспечении производственного и социального развития фирмы; в самостоятельном определении направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли; в распоряжении выпущенной продукцией, реализуемой по ценам, самостоятельно устанавливаемым, а также в самостоятельном распоряжении полученной чистой прибылью. В рыночной экономике права предприятий существенно расширились, однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как отдельные направления хозяйственной деятельности предпринимательских фирм определяет и регулирует государство.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности фирм за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных фирм, их руководителей и работников в зависимости от организационно-правовой формы предприятия. В соответствии с российским законодательством формы, нарушающие договорные обязательства (как правило, по срокам и качеству), расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат банковских ссуд или погашение векселей, нарушение налогового законодательства привлекаются к различного вида ответственности в зависимости от характера финансового правонарушения.

В соответствии с Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» несвоевременное исполнение предпринимательской фирмой-должником своих обязательств или обязанностей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения является признаком банкротства. По отношению к такой фирме может быть возбуждено арбитражным судом о банкротстве в том случае, если задолженность ее в совокупности составляет не менее 500 минимальных размеров оплаты труда в месяц.

Заинтересованность в результатах деятельности. Объективная необходимость этого принципа определяется основной целью предпринимательской деятельности - систематическим получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам фирмы, руководству фирмы и государству. Чтобы заинтересовать работников фирмы в результатах деятельности, руководство разрабатывает формы, системы и размеры оплаты труда, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также используют определенные социальные гарантии.

Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью фирмы. Ранее уже было сказано, что финансы фирмы выполняют контрольную функцию, поскольку данная функция объективна, то на ней основывается субъективная деятельность - финансовый контроль.

Принцип формирования финансовых резервов связан с необходимостью обеспечения непрерывности предпринимательской деятельности, которая сопряжена с большим риском вследствие колебаний рыночной конъюнктуры. Финансовые резервы могут формироваться предпринимательскими фирмами всех организационно-правовых форм из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей. Следует отметить, что денежные средства, направляемые в резервные фонды, целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости легко могли быть превращены в наличный капитал.


.3 Сущность и структура финансового обеспечения предприятия


Финансовое обеспечение (ресурсы) хозяйствующего субъекта представляет собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть финансового обеспечения.

Капитал - это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Только вложение капитала в хозяйственную деятельность, его инвестирование создают прибыль. Всеобщая форма капитала


Д - Т - Дi,, (1)


где Д- денежные средства, авансированные инвестором;

Т- товар (купленные средства производства, рабочая сила и другие элементы производства);

Дi - денежные средства, полученные инвестором от продажи продукции и включающие в себя реализованный прибавочный продукт (прибавочную стоимость);

i - Д) - прибавочный продукт (доход инвестора);

i - Т) - выручка от продажи продукции;

(Д -Т) - затраты инвестора на покупку товара.

В приведенной выше операции Д - Т - Дi денежные средства (Д), вкладываемые в производственно-торговой процесс, не затрачиваются окончательно, а лишь авансируются, и после завершения кругооборота они возвращаются вкладчику (инвестору) с дополнительным доходом (Дi). Капитал должен постоянно совершать кругооборот. Чем больше за год будет совершено оборотов капитала, тем больше у инвестора будет годовая прибыль.

В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в основные фонды, нематериальные активы, оборотные фонды, фонда обращения.

Основные фонды представляют собой средства труда (здания, оборудование, транспорт и т.д.), которые многократно используют в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою вещественно-натуральную форму.

Оборот основных фондов происходит по следующей схеме:


Рисунок 3 - Оборот основных фондов


Денежные средства, авансированные на приобретение основных фондов, называются основными средствами (основной капитал). Следует отметить, что вложения денежных средств в фонды осуществляются авансом, поэтому понятие вложенных средств адекватно понятию авансированных средств.

Нематериальные активы представляют собой вложение денежных средств предприятия (его затраты в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в хозяйственной деятельности и приносящие доход. Таким образом, нематериальные активы - это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав. К нематериальным активам относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, «ноу-хау», программное обеспечение, авторские права, монопольные права и привилегии (включая права на изобретения, патент, лицензию на определенные виды деятельности, промышленные образцы, модели, использование художественно-конструкторских решений), организационные расходы (включая плату за государственную регистрацию предприятия, брокерское место и т.п.), торговые марки, товарные и фирменные знаки, цена фирмы. Нематериальные активы по характеру применения похожи на основные средства. Они используются длительное время, приносят прибыль и с течением времени большая часть из них теряет свою стоимость. Особенностью нематериальных активов является отсутствие материально-вещественной структуры, сложность определения стоимости, неясность при установлении прибыли от их применения.

Оборотные фонды по вещественному содержанию представляют собой запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, тару, расходы будущих периодов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Оборотные производственные фонды принимают однократное участие в производственно-торговом процессе, изменяя при этом свою вещественно-натуральную форму. Их стоимость полностью переносится на вновь произведенный продукт. Основное назначение оборотных фондов заключается в обеспечении непрерывности и ритмичности производства.

Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они включают произведенную, но нереализованную продукцию, запасы товаров, денежные средства в кассе и в расчетах и др. По характеру участия в производственно-торговом процессе оборотные средства и фонды обращения тесно взаимосвязаны и постоянно переходят из сферы производства в сферу обращения и наоборот, т.е. из одних фондов переходят в другие. Поэтому они учитываются как единые оборотные средства. Денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, представляют собой оборотные средства (оборотный капитал).

Кругооборот оборотных средств происходит по схеме:


Д - Т … П… Т1 - Д1,, (2)


где Д - денежные средства, авансируемые хозяйствующем субъектом;

Т - средства производства;

П - производство;

Т1 - готовая продукция;

Д1 - денежные средства, полученные от продажи продукции и включающие в себя реализованный прибавочный продукт.

Точки (…) означают, что обращение средств прервано, но процесс их кругооборота продолжается в сфере производства.

Уставный капитал представляет собой сумму вкладов учредителей хозяйствующего субъекта для обеспечения его жизнедеятельности. Величина уставного капитала соответствует сумме, зафиксированной в учредительных документах, и является неизменно. Увеличение или уменьшение уставного капитала может производиться в установленном порядке (например, по решению общего собрания) только после перерегистрации хозяйствующего субъекта. В качестве вкладов в уставный капитал могут быть внесены: здания, сооружения, оборудование, другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, иные имущественные права (в том числе на интеллектуальную собственность: «ноу-хау», право на пользование изобретений и т.д.), денежные средства в рублях и валюте. Стоимость вкладов оценивается в рублях совместным решением участников хозяйствующих субъектов и составляет их доли в уставном капитале.

В финансовой деятельности хозяйствующего субъекта различаются активы и пассивы. Активы хозяйствующего субъекта - это совокупность имущественных прав, принадлежащих ему. В состав активов хозяйствующего субъекта входят основные средства, нематериальные активы, оборотные средства. Активы за вычетом долгов (расчеты с кредиторами, заемные средства, доходы будущих периодов) представляют чистые активы. Пассивы хозяйствующего субъекта - это совокупность его долгов и обязательств, состоящих из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность. К пассивам не относятся дотации, субвенции, собственные средства и другие источники.

Субвенция - вид денежного пособия со стороны государства из внебюджетных фондов. Субвенция в отличие от дотации предоставляется на финансирование определенного мероприятия и подлежит возврату в случае нарушения ее целевого использования.


.4 Методы обеспечения предприятия финансовыми ресурсами


В процессе обеспечения финансовыми ресурсами предприятию необходимо реализовать один из следующих методов: самоокупаемость либо самофинансирование.

Самоокупаемость как метод финансирования означает возмещение текущих затрат за счет полученных доходов. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг должна обеспечивать каждому безубыточному работающему предприятию получение доходов, достаточных для покрытия текущих затрат. Но поскольку затраты являются элементом цены, то предприятие должно устанавливать цены на уровне не ниже себестоимости производства и реализации продукции, товаров, работ и услуг.

В этой связи предприятия рассчитывают точку безубыточности, при которой выручка покрывает произведенные затраты. При этом необходимо разграничивать постоянные и переменные затраты. Постоянные затраты не находятся в непосредственной зависимости от количества производимой продукции, работ, услуг. Они вызваны необходимостью финансирования расходов на содержание основных фондов, оплату коммунальных услуг, рекламу, расходов на содержание управленческого персонала, аренду помещений и оборудования и др.

Переменные затраты изменяются в зависимости от количества выпускаемой продукции, работ, услуг. Это затраты на приобретение сырья, материалов, оплату труда производственного персонала, затраты на хранение, транспортировку и др. Существует также деление затрат на прямые и косвенные. Прямые затраты непосредственно относятся на себестоимость единицы выпускаемой продукции, работ и услуг. В каждом конкретном изделии можно рассчитать сумму прямых затрат. Это прямые затраты материалов, прямые затраты труда (заработная плата производственного персонала), прямые накладные расходы (например, стоимость электроэнергии, потребляемой конкретным оборудованием, затраты, связанные с обслуживанием оборудования, торгово-сбытовые, транспортные расходы).

Косвенные затраты нельзя напрямую отнести на себестоимость конкретного изделия или товара, они относятся к совокупности товаров, работ, услуг и включаются в себестоимость единицы продукции пропорционально выбранному фактору распределения. Это важно при калькулировании себестоимости единицы продукции, работ, услуг. Косвенные затраты не зависят непосредственно от объема выпуска продукции, работ, услуг. различают:

Косвенные затраты материалов (например, горюче-смазочные материалы, запасные части);

Косвенные трудовые затраты (например, заработная плата подсобных рабочих, стоимость сверхурочных работ, оплата за простой основного производственного персонала);

Косвенные накладные расходы (например, заработная плата управленческого персонала, аренда, реклама, страхование, транспортные расходы, научные разработки).

Прямые: затраты материалов, прямые затраты труда и прямые накладные расходы образуют производственную себестоимость единицы изделия. Полная себестоимость включает производственную себестоимость и косвенные затраты (коммерческие расходы).

Если предприятие устанавливает цену ниже себестоимости, то есть два варианта: либо оно несет убытки, либо покрывает разницу между ценой и себестоимостью за счет дотаций или субсидий. Такие дотации или субсидии выделяются, как правило, из государственного бюджета, могут создаваться специальные централизованные фонды поддержки товаропроизводителей. Централизованное плановое регулирование экономики может искусственно поддерживать самоокупаемость предприятий через выделение бюджетных ассигнований, установление цен, торговых надбавок и наценок, внутриотраслевое перераспределение денежных средств. В условиях рыночной экономики возможности поддержки производителей через бюджет ограничены. Поддержка оказывается в основном сельхозпроизводителям, предприятиям, производящим социально значимую, экспертоориентированную продукцию или относящимся к естественным монополиям.

Возмещение расходов за счет получаемых доходов в условиях рыночной экономики возможно лишь в том случае, когда есть спрос на продукцию, производимую конкретным предприятием, а цены устанавливаются на основе соотношения спроса и предложения. Интересы потребителя приобретают решающее значение для производителя, который ориентируется только на рынок. Самоокупаемость должны обеспечивать все структурные подразделения, филиалы, производственные единицы. Если этого не происходит, то превышение затрат над прибылью может компенсироваться из централизованного фонда финансовых ресурсов, создаваемого из общей прибыли коммерческой организации.

Самофинансирование. В состав окупаемых затрат могут включаться и денежные накопления. Попытка восстановления этого положения была предпринята в конце 1970-х годов, когда провозглашался курс на полный хозрасчет и самофинансирование. В то время под самофинансированием понималось: прекращение финансирования из государственного бюджета основных видов вложений, затрат и расходов, ликвидация планово-убыточных предприятий, гарантированные взносы в бюджет отчислений от доходов исходя из долговременных экономических нормативов, покрытие собственными доходами основных видов затрат на расширенное воспроизводство. Однако самофинансирование, базирующееся на общегосударственной собственности на средства производства, осуществлялось посредством централизованного государственного воздействия и регулирования социалистического расширенного воспроизводства. При таком самофинансировании объем ресурсов, оставляемых в распоряжении предприятий, определялся прежде всего централизованно устанавливаемыми плановыми заданиями.

Полный хозрасчет и самофинансирование, внедрявшиеся в практику работы социалистических предприятий, не дали ожидаемого эффекта. Это не субъективный результат деятельности отдельных политиков или хозяйственных руководителей, хотя в каждом конкретном случае их влияние на развитие экономики и отдельно взятого предприятия огромно, а объективный фактор отчуждения в отношениях собственности и управления. Причем и отношения собственности, и отношения управления имеют важнейшее значение для реализации принципа самофинансирования.

Содержание самофинансирования в условиях формирования рыночной экономики всецело определяется внутренними финансовыми возможностями предприятия.

Самофинансирование - это финансовая стратегия управления фондами денежных средств предприятий в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства. Самофинансирование обеспечивается высокой нормой накопления капитала и доходности.

Финансовые ресурсы образуются за счет целого ряда источников. По форме права собственности различаются две группы источников: собственные денежные средства и чужие. Источниками финансовых ресурсов являются: прибыль; амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических и физических лиц; кредит и займы; средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса и другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные взносы и т.д.). Система прибылей и доходов состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям (за вычетом доходов по этим операциям), балансовой (валовой) прибыли, чистой прибыли. Кроме того, прибыль делится на облагаемую налогом и не облагаемую налогом. Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) предоставляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных тарифов (для экспортной выручки) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Себестоимость продукции (работ, услуг) - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Затраты, входящие в себестоимость по экономическому содержанию можно сгруппировать по следующим элементам:

Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

Затраты на оплату труда;

Отчисления на социальные нужды;

Прочие затраты.

Прибыль от прочей продукции - это прибыль, полученная от реализации основных фондов и другого имущества хозяйствующего субъекта, отходов, нематериальных активов и т.п. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.

Доходы от внереализационных операций включают:

Доходы, полученные от долевого участия в деятельности других хозяйствующих субъектов, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим хозяйствующему субъекту; поступления от сдачи имущества в аренду;

Доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

Присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

Положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах;

Другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

К расходам на внереализационные операции относятся:

Затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукции;

Расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников);

Потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;

Убытки по операциям с тарой;

Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания;

Некомпенсируемые потери от стихийных бедствий;

Убытки от хищений, виновники которых по решению суда не установлены;

Отрицательные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте и некоторые другие расходы.

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибылей от реализации продукции, от прочей реализации и доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов по ним. Хозяйствующие субъекты, в том числе получившие убыток, имеющие превышение фактических расходов на оплату труда работников, занятых в основной деятельности в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по сравнению и их нормируемой величиной, уплачивают в бюджет налог с суммы превышения этих расходов. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено уставом.

Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями.

Фонд накопления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т.п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств.

Фонд потребления является источником средств хозяйствующего субъекта, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений) и материальному поощрению коллектива.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Амортизационные отчисления могут начисляться равномерным или ускоренным методами. В Российской Федерации применяется главным образом равномерный метод начисления амортизации. Расчет сумм амортизации основных средств производится по формуле:


А = (3)


где А - сумма амортизационных отчислений, руб.;

С - балансовая (первоначальная) стоимость одного основного средства или среднегодовая стоимость по группе основных средств, руб.;

Н - норма амортизации, %;

К1, К2…, Кn -поправочные коэффициенты.

Расчет суммы амортизации по автомобильному транспорту осуществляется по формуле:


А = (4)


где А - сумма амортизационных отчислений, руб.;

С - балансовая стоимость автомобиля, руб.;

Н - норма амортизации, %;

П - пробег автомобиля, км.

Малые предприятия в первый год эксплуатации имеют право списания (т.е. отнесение на себестоимость продукции с соответствующим снижением налогооблагаемой базы) в виде амортизационных отчислений до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы свыше трех лет. Малым предприятиям разрешено также производить ускоренную амортизацию активной части производственных фондов. При ускоренной амортизации норма амортизации увеличивается в два раза.

Износ нематериальных активов начисляется ежемесячно по нормам амортизации к первоначальной стоимости нематериальных активов


(5)


где И -износ нематериальных активов, руб.;

С - первоначальная стоимость нематериальных активов, руб.;

Н - норма амортизации, %.

Норма амортизации нематериальных активов определяются исходя из срока их полезного использования, но не более срока деятельности хозяйствующего субъекта:


, (6)


где Н - норма амортизации, %.- срок службы нематериальных активов, лет.

По нематериальным активам, для которых невозможно определить срок полезного использования, нормы износа устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности хозяйствующего субъекта.

Паевой взнос. Пай, или паевой взнос, представляет собой сумму денежного вклада, уплачиваемую юридическим или физическим лицом при вступлении в совместное предпринимательство. Паевой взнос обязателен для вступления в товарищество с ограниченной ответственностью, в смешанное предприятие, в совместное российско-иностранное предприятие. Паевой взнос часто вносится и при вступлении в кооператив.

«Ноу-хау» (англ. Know-how- знаю как) - комплекс технических знаний и коммерческих секретов. «Ноу-хау» технического характера включает: опытные незарегистрированные образцы изделий, машины и аппараты, отдельные детали, инструменты, приспособления для обработки и др.; техническую, документацию; инструкции; производственный опыт, описание технологий; знания и навыки в области бухгалтерской, статистической работы; знание таможенных и торговых правил и др.

Инвестиционный взнос представляет собой инструмент самокредитования деятельности хозяйствующего субъекта. Инвестиционный взнос - это денежный вклад работника в развитие данного хозяйствующего субъекта, который вкладчику начисляет процент в размере и в сроки, определенные договором или положением об инвестиционном взносе.

Кредит, когда речь идет о предоставлении в долг денег (ссуда) или товаров. Кредиты бывают банковский, коммерческий, инвестиционной налоговый.

Банковский кредит представляет собой ссуду, выданную банком или кредитным учреждением на условиях срочности, возвратности, платности. Ссуду получает хозяйствующий субъект на определенное время с обязательным возвратом в установленный срок и с уплатой процентов за пользование заемным капиталом. В зависимости от срока кредитования банковские кредиты подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до одного года, долгосрочные - на срок свыше одного года.

Коммерческий кредит представляет собой отсрочку платежей одного хозяйствующего субъекта другому. Коммерческие кредиты выдаются хозяйствующему субъекту поставщиками продукции (работ, услуг) в форме вексельного кредита, фирменного кредита или открытого счета. Коммерческий кредит также предоставляется покупателем поставщику в форме аванса.

Под инвестиционным налоговым кредитом понимается отсрочка налогового платежа, предоставляемая органами государственной власти.

Для получения налогового кредита предприятие заключает кредитное соглашение с налоговым органом по месту регистрации предприятия. Хозяйствующий субъект кроме кредитов банков может привлекать средства, взятые взаймы у других предприятий и организаций (заимодавцев). Такие кредиты называются займами. Займы также бывают краткосрочные и долгосрочные.

К поступлениям денежных средств относятся поступления средств за счет пожертвований, благотворительных взносов (меценатов), страховых взносов, от продажи заложенного имущества должника, спонсорских взносов и т.п.

Спонсор - юридическое или физическое лицо, финансирующее какое-либо мероприятие. Спонсорство - это двусторонний процесс. Хозяйствующий субъект получает необходимые ему финансовые ресурсы, а спонсор - определенные выгоды в виде поднятия его имиджа и престижа, рекламы, приобретения квалифицированных специалистов, а также в форме прямого дохода (прибыли) от финансируемого мероприятия.


2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «СЕЛЬХОЗТЕХНИКА» Г. НЕФТЕКАМСКА


.1 Краткая экономическая характеристика предприятия


Предприятие ООО «Сельхозтехника» создано в 1996 г. как предприятие, специализирующееся по изготовлению дорожно-строительной и сельскохозяйственной техники.

Целями деятельности Общества является изготовление качественной и надежной техники и извлечение прибыли.

Предметом деятельности Общества по Уставу являются любые виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ и РБ.

Общество создано без ограничения срока деятельности.

По организационно - правовой форме предприятие создано как общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Полное фирменное наименование предприятия: ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска.

Зарегистрированный адрес Общества: 452683, РФ, РБ, г. Нефтекамск, ул. Техснабовская, 2/24.

Общество с ограниченной ответственностью «Сельхозтехника» является юридическим лицом, которое имеет в собственности обособленное имущество. Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Текущие цели Общества состоят в следующем:

расширение рынков сбыта путем увеличения производства и реализации продукции;

обеспечение устойчивого конкурентного преимущества на рынках сбыта;

решение социальных проблем работников.

В своей деятельности предприятие заключает договоры купли-продажи, поставки, аренды.

Структура управления представляет собой упорядоченную форму элементов системы управления и связи между ними, обеспечивающую разделение труда в управлении и выражающую сложившиеся отношения подчиненности и функционального соответствия.

По организационной структуре предприятия можно сказать следующее: предприятие имеет линейно-функциональную организационную структуру; управление производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью осуществляет директор, который назначается и утверждается на эту должность решением учредителя.

Достоинством организационной структуры является наличие эффективных вертикальных связей, к слабой стороне организационной структуры следует отнести отсутствие горизонтальных связей.


ДиректорГлавный бухгалтерФинансовый директорНачальник отдела логистикиНачальник по производству и изготовлению продукцииТехнический директорДиректор по продажамБухгалтерия и отдел кадровПланово-экономиче-ский отделОтдел логистики и сбытаПроизводственный цехСтроители и вспомогательные рабочиеОтдел продажРисунок 3 - Структура управления персоналом


Директор подчиняется учредителю предприятия, участвует в проводимых им регулярных совещаниях и отчитывается по всем вопросам, связанным с деятельностью предприятия.

Директор не имеет заместителей.

Всеми вопросами, связанными с эксплуатацией оборудования, зданий и сооружений, техническими и технологическими возможностями и мощностями, заведует технический директор.

Вопросами, связанными с производством, заведует начальник производства.

Директор самостоятельно определяет порядок приема и увольнения работников. Формы, системы и размер оплаты труда, распорядок рабочего времени, порядок предоставления выходных дней и отпусков работникам определяются финансовым директором и отделом кадров в соответствии с его компетенцией.

Руководители структурных подразделений Общества назначаются и освобождаются от должности приказами директора.

Внутри отделов взаимосвязь работников линейная: начальник - старший специалист - специалист - служащий - рабочий. Для таких структур характерна жесткая централизация работы. Централизованная структура управления уменьшает вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах, а с другой стороны ухудшается гибкость всей структуры, так как для решения даже мелких оперативных вопросов необходимо согласование с высшим руководством.

Предприятие ООО «Сельхозтехника» реализует продукцию собственного производства, а также перекупает товар и продает его для полной комплектации собственного товара.


Таблица 1 - Структура продукции по ассортиментным группам

Наименование продукцииДоля продаж в общем объеме, 2010г., %Доля продаж в общем объеме, 2011г., %Темп роста, %Доля продаж в общем объеме, 2012г., %Темп роста, %Автомобильные запчасти13,317,14128,875,2130,40Тракторные запчасти36,4120,8657,2911,1253,31Сельхозтехника 21,5642,6321,0751,35120,46Дорожно-строительная техника1,227,16586,897,1499,72Инструменты, спецодежда, хозтовары12,412,2117,813,69166,96Крепеж, профинструменты15,1010,0066,2321,49214,90Итого: 100,00100,00-100,00-

Согласно расчетам таблицы 1, видно, что ассортиментный ряд не изменился. Наибольшие продажи имеют сельхозтехника. При этом, в 2012 году имело значительное увеличение продаж продукция - крепеж и профинструменты. Наибольшее значение данный показатель состоял в 2012 году - 51,35 %.

Рассмотрим данные таблицы наглядно на рисунке 8.


Рисунок 4 - Структура ассортиментного ряда ООО «Сельхозтехника» за 2010 - 2012 г.г


Рассмотрим структуру покупателей ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска в таблице 2.


Таблица 2 - Структура покупателей

Наименование покупателейУдельный вес, %Республика Башкортостан90,30Республика Удмуртия8,62Пермская область1,08Итого:100,00

Более наглядно отразим на рисунке 3.

Рисунок 5 - Структура покупателей ООО «Сельхозтехника»


Как показывают данные таблицы 2 и рисунок 3, среди покупателей ООО «Сельхозтехника» основными являются жители Республики Башкортостан, их доля составляет 90,30%.


.2 Анализ финансового состояния предприятия


Основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия ООО «Сельхозтехника» указаны в приложение 1, которые свидетельствуют о том, что за 2011 г. объем товарной продукции увеличился на 137 941,77 тыс. рублей (на 57,27 %) по сравнению с 2010 годом. Данный скачок обусловлен открытием новых рынков сбыта, а также упорному продвижению рекламы. При этом объем товарной продукции в 2012 году также повысился на 8,66%.

Себестоимость товарной продукции за 2011 г. увеличилась на 64,54 %. При этом на 1 рубль товарной продукции затраты увеличились на 2,16 рублей (14,14 %). В 2012 году по сравнению с 2012 годом себестоимость повысилась на 9,49%. Также в данном случае отнесены на переменные затраты. Затраты на 1 рубль товарной продукции выросли на 1,2 % в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Прибыль от реализации продукции увеличилась в 2011 г. на 36 838,69 тыс. руб. или на 39,43 % по отношению к 2010 г.. в 2012 году по отношению к 2011 году прибыль от реализации продукции повысилась на 13,41%.

Чистая прибыль возрастает с каждым годом: в 2010 году составляла 21 487,87 тыс. руб., в 2011 г. 25 486,13 тыс. руб. (на 18,61 % выше показателя 2010 г.), в 2012 году составляла 31 624,57 тыс. руб. (на 24,09% выше 2011 г.).

Чистая прибыль на 1 рубль продаж в 2010 году составляла 0,24 копейки, в 2011 г. - 0,69 коп. (на 187,50% выше 2010 г.), что объясняется скачком объема реализации продукции, а соответственно меньшей доли постоянных затрат на 1 рубль продукции, в 2012 г. - 0,75 коп. (на 8,69% выше 2011 г.).

При этом среднесписочная численность сотрудников снижается в динамике. На предприятие ООО «Сельхозтехнике» было снижено количество работников аппарата управления, но годовой фонд заработной платы при этом повысился. Дополнительное стимулирование работников дало свои результаты: снизилась текучка кадров, работники стали более ответственными и коммуникабельными, репутация предприятия на рынке труда повысилась.

Среднемесячная заработная плата возросла на 106,2% по сравнению 2010 и 2012 г.г.

Производительность труда также повысилась пропорционально заработной плате на 108,51 % по сравнению 2010 и 2012г.г.

Среднегодовая стоимость основных фондов снижается в связи со списанием с их стоимости амортизационных отчислений. В 2010 г. их сумма составляла 64 920,07 тыс.руб., в 2011 г. 61 395,75 тыс. руб. (на 5,43 % ниже 2010 г.), в 2012 г. 58 634,85 тыс. руб. (на 4,50 % ниже 2011 г.). Данные расчеты позволяют выявить более рациональное использование основных фондов предприятия, что также отразится в положительном влиянии на фондоотдаче и фондовооруженности, но предприятие не модернизирует свою техническую базу по оборудованию, следовательно окончательно устаревшая техника потребует немедленно капитального вложения, что при нерациональном использовании финансовых ресурсов не позволит дать желаемое, либо конкуренты модернизируют свое оборудование и продукция ООО «Сельхозтехника» «не выдержит» конкуренции.

Источники средств и их рациональное формирование структуры служит предприятию финансированием нужных объемов затрат и достижению необходимого уровня дохода для дальнейшей эффективной деятельности.

В приложении 2 приведены состав и структура источников финансовых ресурсов предприятия ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска, а так же их изменение за анализируемый период.

Согласно данным расчетам видно, что сумма источников увеличилась на 6,265 за 2011 год по сравнению с 2010 годом и уменьшилась на 2,18% за 2012 год по сравнению с 2011 годом.

При этом, собственные источники увеличились на 11,56 % в 2011 году и уменьшились на 5,29% в 2012 году. Заемный капитал в 2011 году увеличился на 3,56%, в 2012 году уменьшился на 0,46%. В данном случае мы принимаем заемный капитал как кредиторскую задолженность, так как она предоставляется с отсрочкой при выплате обязательных процентов.

При этом снижение собственного капитала опережает темп снижения всех источников, но заемный капитал также занимает наибольшую долю всех источников финансовых ресурсов ООО «Сельхозтехника».

Повышению собственного капитала в 2011 году послужило увеличение текущей прибыли.

Снижению собственного капитала в 2012 году послужила переоценка основных средств предприятия.

Также произошло увеличение нераспределенной прибыли прошлых лет, которое является следствием роста текущей прибыли на протяжении анализируемого периода. Увеличения уставного капитала не производилось, следовательно он не повлиял на увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов.

Снижение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов является отрицательной тенденцией.

Хотя торговое предприятие, использующее только собственный капитал, имеет наивысшую финансовую устойчивость, но ограничивает темпы своего развития и возможности прироста прибыли на вложенный капитал (в связи с невозможностью расширения деятельности за счет использования заемного капитала).

Сумма заемного капитала в 2011 году увеличилась на 3,56%, в 2012 году снизилась на 0,46%. Это связано с увеличением прибыли от продаж и большей возможностью покрывать свои долговые обязательства.

Согласно данным приложения 2 видно, что предприятие не пользуется кредитными предложениями банков. А использует только товарный кредит, что также является хорошим, так как предприятие использует кредит со значительно низкой ставкой кредитования.

Привлеченные финансовые ресурсы и их рост в динамике предприятия говорит о следующем: так как предприятие не имеет высокую рентабельность, то увеличение доли привеченных ресурсов указывает на то, что предприятию необходимы дополнительные ресурсы, что бы обеспечить финансирование оборотных средств, так как ему не хватает собственных. Следовательно предприятие ООО «Сельхозтехника» финансово неустойчиво.

Рассмотрим структуру и динамику активов предприятия в приложении 3. Согласно данному приложению, видно, что в составе имущества за все рассматриваемые периоды наибольшее значение имеют иммобилизованные активы: в 2010 году - 63,55%; в 2011 году - 66,39%; в 2012 году - 67,81%. Удельный вес мобильных активов с каждым годом повышается.

Мобильные активы имели тенденцию снижения в период 2012 года по сравнению с 2011 годом. При этом оборотные активы, независимо от их удельного веса в имуществе продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определяют платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Исходя из изложенного очень важна оценка динамики оборотных активов. Как правило, их прирост означает улучшение структуры имущества с финансовой точки зрения. Получается снижение темпа роста указывает на снижение качества имущества предприятия с финансовой точки зрения.

Самая весомая часть мобильных активов в 2012 году - это товарно-материальные запасы, они составляют 16,00 %, но при этом их удельный вес снизился на 19,14% по сравнению с 2011 годом.

Дебиторская задолженность в общей сумме мобильных активов предприятия в 2012 году и имела тенденцию снижения на 3,35%. В сумме дебиторской задолженности предприятия ООО «Сельхозтехники» отсутствуют безнадежные долги покупателей и других дебиторов. Следовательно, всю дебиторскую задолженность, можно рассматривать в качестве полноценного мобильного элемента активов. Главной составляющей дебиторской задолженности является дебиторская задолженность покупателей.

Таким образом, согласно данным о составе запасов в общем имуществе предприятия (2010 год - 15,71%, 2011 год - 18,73%, 2012 год - 16,00%)говорит о том, что торговля предприятием сельхозтехники и дополнительного сопутствующего товара не проходит успешно.

Так же увеличение доли денежных средств в составе мобильного имущества в 2012 году говорит о своевременной оплате покупателями приобретенного товара, т.е. о погашении дебиторской задолженности.

При этом прирост оборотных активов сопровождается уменьшением внеоборотных активов. Что является отрицательным фактором для предприятия.

В таблице 3 приведена характеристика финансовой устойчивости предприятия ООО «Сельхозтехника», которая позволяет выявить степень покрытия запасов и затрат предприятия источниками средств и определить тип его финансовой устойчивости.

Таблица 3 - Определение типа финансовой устойчивости, тыс. руб.

ПоказательОбозначение2010201120121. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)ИСС- 28 941,25- 30 631,10- 36 542,312. Внеоборотные активыВОА64 542,5074 617,1972 141,693. Собственные оборотные средства (с.1-2)СОС- 28 941,25- 30 631,10- 35 599,384. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)ДКЗ0005. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования оборотных средств (с.3+4)СДИ- 28 941,25- 30 631,10- 35 599,386. Краткосрочные кредиты и займыККЗ67 755,7167 168,8369 842,627. Общая величина основных источников средств (с.5+6)ОИ38 814,4636 537,7334 243,248. Общая сумма запасовЗ15 958,2821 053,5117 024,269. излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (с.3-8)?СОС- 44 899,53- 51 684,61- 18 575,1210. излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (с.5-8)?СДИ- 12 982,97- 9 577,59- 18 575,1211. излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (с.7-8)?ОИЗ22 856,1915 484,2217 218,9812. трехфакторная модель типа финансовой устойчивостиМ=?СОС; ?СДИ;?ОИЗНеустойчивая НеустойчиваяНеустойчивая

По данным расчетам таблицы 3 можно говорить о следующем: отрицательное значение собственных источников финансовых ресурсов возрастает с каждым годом. В 2010 году данный показатель имел значение (- 28 941,25 тыс. руб.), в 2011 году (- 30 631,10 тыс. руб.), в 2012 году (- 36 542,31 тыс. руб.). Такую же картину имеют собственные оборотные средства. Краткосрочные кредиты и займы возросли с 67 755,71 тыс. руб. в 2010 году до 69 842,62 тыс. руб. в 2012 году. Общая величина основных источников средств идет на убывание, при этом общая сумма запасов выросла с 15 928,28 тыс. руб. в 2010 г. до 17 024,26 тыс. руб. в 2012 году.

Также имеются положительные тенденции: недостаток собственных оборотных средств снизился на 26 324,41 тыс. руб. (- 44 899,53 - (-18 575,12)); излишек общей величины основных источников финансирования запасов снизился на 5 638,21 тыс. руб. (22 856,19 - 17 218,98).

Таким образом, предприятие стало лучше работать с процентным кредитом (оплата поставщику с отсрочкой платежа), более рационально распределять финансовые ресурсы по потребностям.

Для определения степени ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу, пассиву. Группировка затрат активов и пассивов в целях оценки ликвидности баланса указана в приложении 4.

Абсолютная ликвидность:


А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3, А4 ? П4, (7)


Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер, и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Текущая ликвидность:

А1 + А2 ? П1 + П2, П4 ? А4, (8)


Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому периоду промежуток времени.

Перспективная ликвидность:


А1 + А2 < П12, А3 ? П3, П4 ? А4, (9)


Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Недостаточный уровень перспективной ликвидности


А1 + А2 < П12, А3 < П3, П4 ? А4, (10)


Баланс организации неликвиден:


П4 < А4, (11)


Следовательно, несоответствие последнего неравенства следует принимать как практически полную неликвидность баланса организации.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия на 2 месяца вперед. Критическое значение - меньше 2,0.


Ктл = (Дс + Кф + Дз + Па + Мз) / (Кк + Кз + Рд + По), (12)


где Дс - денежные средства;

Кф - краткосрочные финансовые вложения;

Дз - краткосрочная дебиторская задолженность;

Па - прочие оборотные активы;

Мз - материальные запасы;

Кк - краткосрочные кредиты и займы;

К3 - кредиторская задолженность;

Рд - расчеты с учредителями по выплате доходов;

По - прочие краткосрочные обязательства.

Ктл 2012 = 33 605,99 / 69 842,62 = 0,48;

Ктл 2011 = 37 776,95 / 70 171,20 = 0,54;

Ктл 2010 = 37 016,01 / 67 755,71 = 0,54.

Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) - характеризует ликвидность предприятия на 1-2 месяца вперед. Критическое значение - меньше 0,8.

финансовое обеспечение ресурс

Ксл = (Дс + Кф + Дз) / (Кк + Кз + Рд + По), (13)


Ксл 2011 = 16 581,73 / 69 842,62 = 0,24;

Ксл 2011 = 16 723,44 / 70 171,20 = 0,24;

Ксл 2010 = 21 057,73 / 67 755,71 = 0,31.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) - характеризует ликвидность на ближайший месяц. Критическое значение - меньше 0,2.


Ксл = (Дс + Кф) / (Кк + Кз + Рд + По), (14)


Кал 2012 = 2 255,74 / 69 842,62 = 0,03;

Кал 2011 = 1 241,46 / 70 171,20 = 0,18;

Кал 2010 = 1 078,84 / 67 755,71 = 0,16.

Сведем данные расчеты приложения 4 в таблицу 4:

Таблица 4 - Основные показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель201020112012Изменение2011г. к 2010г.2012г. к 2011г.2012г. к 2010г.Величина собственных оборотных средств, - 28 941,25- 30 631,10- 35 599,38- 1689,85- 4 968,28- 6 758,13Коэффициент текущей ликвидности0,540,540,480,00- 0,06- 0,06Коэффициент срочной ликвидности0,310,240,24- 0,070,00- 0,07

Согласно таблицы 4, видно, что экономическая атмосфера на предприятии ухудшается. Предприятие все медленней может расплатиться по своим долгам, это связано с увеличением оборотных фондов в виде материальной формы.

Коэффициент текущей ликвидности в 2010 и 2011 г.г. составлял 0,54, в 2012 году снизился до 0,48. При этом критическое значение данного коэффициента составляет 2. Следовательно, предприятие ООО «Сельхозтехника» не рационально распределяет финансовые ресурсы. Так как их основная доля присутствует во внеоборотных активов.

При этом коэффициент срочной ликвидности составляет больше критического значения меньше 0,2. Следовательно предприятие находится именно к кризисном положении по платежеспособности.

Рассмотрим показатели деловой активности:


Оборачиваемость оборотных активов = Выручка /

/ Среднегодовая величина активов, (15)


Ооб.акт.2010 = 185 458,71 / 38 614,46 = 4,80;

Ооб.акт.2011 = 298 640,36 / 39 540,10 = 7,55;

Ооб.акт.2012 = 328 439,75 / 34 243,24 = 9,59;

ДОоб.акт.2010 = 360 / 4,80 = 75;

ДОоб.акт.2011 = 360 / 7,55 = 48;

ДОоб.акт.2012 = 360 / 9,59 = 37,54 = 38.


Оборачиваемость запасов = Себестоимость /

/ Среднегодовой остаток запасов, (16)


Озап2010 = 158 996,30 / 14 363,27 = 11,07;

Озап2011 = 261 638,93 / 18 505,89 = 14,14;

Озап2012 = 286 476,21 / 17 024,26 = 16,83;

Дзап2010 = 360 / 11,07 = 32,52;

Дзап2011 = 360 / 14,14 = 25,46;

Дзап2012 = 360 / 16,83 = 21,39.


Оборачиваемость дебиторской задолженности = Выручка /

/ Средний остаток дебиторской задолженности, (17)


ОДЗ 2010 = 185 458,71 / 17 458,93 = 10,62;

ОДЗ 2011 = 298 640,36 / 17 730,44 = 16,84;

ОДЗ 2012 = 328 439,75 / 15 222,62 = 21,58;

ДДЗ 2010 = 360 / 10,62 = 33,89;

ДДЗ 2011 = 360 / 16,84 = 21,38;

ДДЗ 2012 = 360 / 21,58 = 16,68.


Оборачиваемость кредиторской задолженности = Выручка /

/ Средний остаток кредиторской задолженности, (18)


ОКЗ 2010 = 185 458,71 / 69 841,25 = 2,66;

ОКЗ 2011 = 298 640,36 / 67 462,27 = 4,43;

ОКЗ 2012 = 328 439,75 / 69 842,62 = 4,70;

ДКЗ 2010 = 360 / 2,66 = 135,33;

ДКЗ 2011 = 360 / 4,43 = 81,26;

ДКЗ 2012 = 360 / 4,70 = 76,59.


Продолжительность операционного цикла = Период хранения запасов + Период погашения ДЗ, (19)


Пр ОЦ 2010 = 32,52 + 33,89 = 66,41;

Пр ОЦ 2011 = 25,46 + 21,38 = 46,84;

Пр ОЦ 2012 = 21,39 + 16,68 = 38,07.


Продолжительность финансового цикла = Длительность оборота запасов + Длительность оборота дебиторской задолженности - Длительность оборота кредиторской задолженности, (20)


Пр ФЦ 2010 = 32,52 + 33,89 - 135,53 = - 69,12;

Пр ФЦ 2011 = 25,46 + 21,38 - 81,26 = - 34,42;

Пр ФЦ 2012 = 21,39 + 16,68 - 76,59 = - 38,52.

Наглядно укажем значения данных показателей в таблице 5.


Таблица 5 - Основные показатели оценки деловой активности

Показатель201020112012Изменение 2011г. к 2010г.2012г. к 2011г.2012г. к 2010г.Оборачиваемость активов, оборот1,792,623,09+ 0,83+ 0,47+ 1,30Оборачиваемость оборотных активов, оборот4,807,559,59+ 2,75+ 2,04+ 4,79Период оборачиваемости оборотных активов, дн.754838- 27- 10- 37Оборачиваемость запасов 11,0714,1416,83+ 3,07+ 2,69+ 5,76Период оборачиваемости запасов32,5225,4621,39- 7,06- 4,07- 11,13Оборачиваемость дебиторской задолженности 10,6216,8421,58+ 6,22+ 4,74+ 10,96Период оборачиваемости дебиторской задолженности33,8921,3816,68- 12,51- 4,70- 17,21Оборачиваемость кредиторской задолженности2,664,434,70+ 1,77+ 0,27+ 2,04Период оборачиваемости кредиторской задолженности135,3381,2676,59- 54,07- 4,67- 58,74Продолжительность операционного цикла66,4146,8438,07- 19,57- 8,77- 28,34Продолжительность финансового цикла- 69,12- 34,42- 38,52- 34,70- 4,10- 30,60

По данным таблицы 5, можно сказать следующее: в 2011 году оборачиваемость активов была увеличена на 0,83 оборота по отношению к 2010 г. в 2012 на 0,47 оборотов. Следовательно, предприятие ООО «Сельхозтехника» стало более рационально использовать свои активы в деятельности производства. Оборачиваемость оборотных активов также возрастает с каждым годом. В 2010 году данный показатель составлял 4,80 оборотов, в 2012 году 9,59 оборотов, что на 4,79 оборота больше, чем в 2010 году. Период оборачиваемости оборотных активов в 2010 г. - 75 дн., в 2011 г. - 48 дн., в 2012 г. - 38 дн..

Оборачиваемость запасов также увеличилась с 11,07 в 2010 году до 16,83 оборотов в 2012 году. Период оборачиваемости запасов снизился с 32,52 дн. в 2010 году до 21,39 в 2012 г. (- 11,03 дн.). Следовательно, запасы не застаиваются на складе, а в это время денежные средства расходуются на другие нужды. Отрицательное значение длительности финансового цикла во всей динамике рассматриваемых периодах означает наличие временно свободных денежных средств.

Рассмотрим показатели эффективности использования собственного капитала.


Таблица 6 - Основные показатели финансовой устойчивости

ПоказателиМетодика расчетаНорма-тивное значение201020112012Изменение2011г. к 2010г.2012г. к 2011г.2012г. к 2010г.Коэффициент автономии>0,50,340,390,34+ 0,05- 0,050,00Коэффициент финансовой зависимости<0,52,912,592,91- 0,32+ 0,320,00Коэффициент финансовой устойчивости>0,70,520,630,65+ 0,11+ 0,02+ 0,13Коэффициент соотношения собственных и заемных средств?10,520,630,52+ 0,11- 0,110,00Коэффициент маневренности собственного капитала[0,2÷0,5],- 0,82- 0,70- 0,97+ 0,12+ 0,27+ 0,15Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0,1- 0,75- 0,77- 1,03+ 0,02+ 0,260,28Коэффициент финансового риска<0,71,911,601,91- 0,31+ 0,310,00

По данным таблицы 6, можно сделать следующие выводы: коэффициент автономии незначительно колеблется в динамике и на 2012 год составляет 0,34. Следовательно, 34% активов предприятия сформированы за счет собственных средств. Коэффициент финансовой зависимости также имеет незначительные колебания и на 2012 год составляет 2,91. Данные значение указывает на зависимость предприятия от внешних источников (в данном случае от поставщиков). То есть, на 1 рубль собственного капитала привлекло 2,91 руб. заемного.

Коэффициент финансовой устойчивости в динамике увеличивается, но также имеет низкое значение. В 2012 году данный показатель составлял 0,65. Коэффициент маневренности собственного капитала в 2012 году составил - 0,97. Данный показатель с каждым годом снижался. Это говорит о потере гибкости использования собственных средств предприятием, а также нерациональном формировании и использовании финансовых ресурсов предприятия ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами указывает на отсутствие собственных оборотных средств для поддержания финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент финансового риска указывает на полную зависимость от внешних источников.

Рассмотрим рентабельность собственного капитала, которая указывает на величину прибыли с каждого рубля, вложенного в предприятие собственником:

Рентабельность собственного капитала:


Рс кап = , (21)


где Снп кап - собственный капитал на начало периода;

Скп кап - собственный капитал на конец периода.

Рс кап 2010 = (26 859,84 / ((26 451,23 + 35 401,25) * 0,5) * 100 % = 86,85 %;

Рс кап 2011 = (31 857,66 / ((35 401,25 + 43 986,08) * 0,5) * 100 % = 80,26 %;

Рс кап 2012 = (41 963,54 / ((36 542,31 + 43 986,08) * 0,5) * 100 % = 104,22 %.

Согласно расчетам видно, что собственные финансовые ресурсы используются рационально и рентабельно.

Рассчитаем эффект финансового рычага


(1 - Снп) * (Rак - Cпк) * ЗК/СК, (22)

где Снп - ставка налога на прибыль, - рентабельность активов,пк - ставка процентов по предприятию,

ЗК - заемный капитал,

СК - собственный капитал.

ЭФР2010 = (1 - 0,20) * 25,66 * 67 755,71 / 35 401,25 = 39,28 %;

ЭФР2011 = (1 - 0,20) * 29,32 * 70 171,20 / 43 986,08 = 37,42 %;

ЭФР2012 = (1 - 0,20) * 38,05 * 69 842,62 / 36 542,31 = 58,17 %;

При сравнении эффекта финансового рычага двух периодов видно, что его величина возросла почти в 1,5 раза. На это повлияло соотношение заемного и собственного капитала, а также повышение эффективности использования имущества предприятия. Величина заемного капитала по сравнению с предыдущим годом увеличилась, собственные источники покрытия нужд уменьшились, это и повлекло повышение исследуемого коэффициента. Здесь можно говорить, что предприятие имеет среднюю зависимость от привлекаемых средств и не имеет возможности их скорого погашения.

Рассмотрев все анализируемые данные можно сделать следующий вывод. Предприятие является неплатежеспособным. При этом имеет малую долю собственных средств, в том числе формируемых за счет внутренних ресурсов. Следовательно, ООО «Сельхозтехника» является убыточным и не способным в полном объеме выполнять свои обязательства. Для решения данной проблемы необходимо тщательно изучить структуру основных средств, рациональное их распределение. Только тогда можно верно решить поставленную задачу по предотвращению зависимости предприятия от заемного капитала и банкротства.


3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НА РЕДПРИЯТИИ ООО «СЕЛЬХОЗТЕХНИКА»


.1 Анализ финансового обеспечения предприятия финансовыми ресурсами


Рассмотрим прирост чистых активов предприятия ООО «Сельхозтехника» и оценим достаточность собственных:


Таблица 7 - Чистые активы предприятия ООО «Сельхозтехника» за 2010 - 2012 г.г., тыс. руб.

Показатель201020112012Сумма, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Сумма абсолютного отклонения, тыс. руб.Темп прироста, %Сумма, тыс. руб.Сумма абсолютного отклонения, тыс. руб.Темп прироста, %Внеоборотные активы, всего64 542,5074 617,19+ 10 074,69+ 15,6172 141,69- 2 475,50- 3,32Оборотные активы, всего38 614,4639 540,10+ 925,63+ 2,4034 243,24- 5 296,86- 13,39Долгосрочные обязательства-------Краткосрочные обязательства67 755,7170 171,20+ 2 415,49+ 3,5669 842,62- 0,47- 0,47Прочие краткосрочные обязательства и резервы предстоящих расходов0,003 002,37+ 3 002,370- 3 002,3700Сумма чистых активов35 401,2543 986,09+ 8 584,84+ 24,2536 542,31- 7 443,75- 16,92Сумма уставного капитала1 0001 0000,0001 0000,000Превышение суммы чистых активов над суммой уставного капитала+ 34 401,25+ 42 986,09+ 8 584,84+ 24,2535 542,31- 7 443,75- 16,92

По данным таблицы 7 видно, что сумма чистых активов имеет положительное значение, это говорит о том, что предприятие ООО «Сельхозтехника» удачно наращивает свои первоначальные взносы в уставный капитал и рационально использует свои финансовые ресурсы.этап: на данном этапе оценивается достаточность собственных финансовых ресурсов.

Определим общую потребность в финансовых ресурсах:


Пофр = (Пк * Уск) / 100 - СКн + Пр, (20)


где Пофр - общая потребность в собственных финансовых ресурсах предприятия в планируемом периоде;

Пк - общая потребность в капитале на конец планового периода;

Уск - планируемый удельный вес собственного капитала в общей его сумме;

СКн - сумма собственного капитала на начало планируемого периода;

Пр - сумма прибыли, направляемой на потребление в плановом периоде.

Пофр = (114 157,29 * 70) / 100 - 36 542,31 = 43 367,79 тыс. руб.

Общая потребность охватывает необходимую сумму собственных финансовых ресурсов и составляет 43 367,79 тыс.руб. Это очень много и зависит от того, что потребность в капитале высока и не совпадает с реальным его количеством.

На следующем этапе анализируем обеспечение максимального объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников. Основные источники формирования собственных финансовых ресурсов - это чистая прибыль (в 2010 г. - 19 842,36 тыс.руб., в 2011 г. - 21 487,87 тыс.руб., в 2012 г. - 25 486,13 тыс. руб.) и амортизационные отчисления (в 2010 г. - 2 456,95 тыс.руб., в 2011 г. - 2 154,86 тыс.руб., в 2012 г. - 2 030,46 тыс. руб.).


ЧП + АО ? СФРмакс, (21)


486,13 + 2 030,46 = 27 516,59 тыс. руб.

Таким образом, максимальная сумма собственных финансовых ресурсов, формируемых за счет собственных внутренних источников будет равна 27 516,59 тыс. руб. данная сумма должная составлять не менее 50 - 80 %, что не соответствует показания бухгалтерского баланса ООО «Сельхозтехника».

Рассчитаем общую потребность в финансовых ресурсах:


СФРвнеш = Псфр - СФРвн, (22)


где Псфр - общая потребность в собственных финансовых ресурсах предприятия в стратегическом периоде;

СФРвн - сумма собственных финансовых ресурсов, планируемых к привлечению за счет внутренних источников.

СФРвнеш = 43 367,79 - 27 516,59 = 15 851,20 тыс. руб..

Рассмотрим стоимость привлечения собственного капитала за счет различных источников:

Расчет стоимости собственного капитала производится по формуле 12:

= R + bt * (Rm - R) + x + y + f, (23)


где РЗК - цена заемного капитала; ЗК - доля заемного капитала в структуре капитала;

РСК - цена собственного капитала; СК - доля собственного капитала в структуре капитала.

РСК = (6 - 1,3) / (1 + 1,3) + 0,35 * (6,11 - 2,28) + 0,54 + 1,18 = 13,21 %.

Проанализируем эффективность использования заемных средств по формуле:

об.ЗК = Выручка / ЗК, (28)


Коб ЗК 2010 = 185 458,71 / 67 755,71 = 2,74;

Коб ЗК 2011 = 298 640,36 / 67 168,73 = 4,45;

Коб ЗК 2012 = 328 439,75 / 69 842,62 = 4,70.

Увеличение данного показателя в динамике свидетельствует, об улучшение платежеспособности предприятия по свои долговым обязательствам и сокращение покупок с отсрочкой платежа.

Сопоставим динамику коэффициента оборачиваемости заемного капитала с динамикой коэффициента оборачиваемости собственного капитала:


Коб.ЗК = Выручка / Коб.СК, (29)


Коб.СК 2010 = 211 486,42 / (26 451,23 + 35 401,25) * 0,5) = 6,84;

Коб.СК 2011 = 342 654,74 / (35 401,25 + 43 986,08) * 0,5) = 8,63;

Коб.СК 2012 = 344 152,67 / (36 542,31 + 43 986,08) * 0,05) = 8,55;

Коб.ЗК 2010 = 185 458,71 / 6,84 = 27 113,84 тыс. руб.;

Коб.ЗК 2011 = 298 640,36 / 8,63 = 34 604,91 тыс. руб.;

Коб.ЗК 2012 = 328 439,75 / 8,55 = 38 415,01 тыс. руб..

Низкий показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость его вложения и дополнения. Но в динамике он увеличивается, следовательно, предприятие более активно использует денежные средства по сравнению с прошлыми периодами и ему требуется меньше оборотов для покрытия заемных средств.

Высокое значение коэффициента оборачиваемости заемного капитала указывает, что предприятие имеет достаточную возможность расплатиться вовремя по своим счетам. К тому же в динамике данный показатель расчет, что также является благоприятным моментом в деятельности предприятия.

Проанализируем рентабельность всего заемного капитала:


РЗК = ЧП / ЗК * 100 %, (30)


РЗК 2010 = 21 487,87 / 67 755,71 * 100 % = 31,71 %;

РЗК 2011 = 25 486,13 / 67 168,73 * 100 % = 37,94 %;

РЗК 2012 = 31 624,57 / 69 842,62 * 100 % = 42,28.

Согласно расчетам предприятие ООО «Сельхозтехника» в 2010 году на 1 рубль заемного капитала получила прибыль равную 32 коп., в 2011 году равную 38 коп., в 2012 году равную 42 коп.. Таким образом, у предприятия нет необходимости прибегать к дополнительным заемным ресурсам. А лишь следует увеличить свой собственный капитал. Дополнительные заемные ресурсы могут привести к банкротству, когда придет необходимость платить по своим долгам одновременно.

Рассчитаем предельный коэффициент финансового левериджа:

ф = ЗК / СК, (31)

ф 2010 = 67 755,71 / 35 401,25 = 0,66;ф 2011 = 70 171,20 / 43 986,08 = 0,65;ф 2012 = 69 842,62 / 36 542,31 = 0,66.

Величина заемного капитала по сравнению с предыдущим годом увеличилась, собственные источники покрытия нужд уменьшились, это и повлекло повышение исследуемого коэффициента. Здесь можно говорить, что предприятие имеет среднюю зависимость от привлекаемых средств и не имеет возможности их скорого погашения.

.2 Мероприятия по повышению оптимизации финансового обеспечения на предприятии


Проведенное исследование позволяет утверждать, что на предприятии необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами.

Важнейшей составной частью оборотных средств являются запасы.

В ООО «Сельхозтехника" в составе оборотных активов запасы занимаю значительный удельный вес в 2010 г. около 15 - 20 %.

Накопление запасов товарно-материальных ценностей неизбежно ведет к дополнительному оттоку денежных средств вследствие:

увеличения затрат, возникающих в связи с владением запасами (аренда складских помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов, страхование имущества и др.);

увеличения затрат, связанных с риском потерь из-за устаревания и порчи, а также хищений и бесконтрольного использования товарно-материальных ценностей; общеизвестно: чем больше объем и срок хранения имущества, тем слабее (сложнее) контроль за его сохранностью;

увеличения сумм уплачиваемых налогов.

Эти и другие негативные последствия накапливания запасов нередко полностью перекрывают положительный эффект от экономии за счет более ранних закупок.

Значительный отток денежных средств, связанный с расходами на формирование и хранение запасов, делает необходимым поиск путей их сокращения. При этом, разумеется, речь не идет о сведении величины расходов по созданию и содержанию запасов товарно-материальных ценностей к минимуму. Такое решение, скорее всего, оказалось бы неэффективным и привело бы к росту потерь другого рода (например, от порчи и бесконтрольного использования товарно-материальных ценностей). Задача состоит в том, чтобы найти "золотую середину" между чрезмерно большими запасами, способными вызвать финансовые затруднения (нехватка денежных средств), и чрезмерно малыми запасами, опасными для стабильности производства. Такая задача не может быть решена в условиях стихийного формирования запасов.

С целью повышения эффективности управления запасами необходимо выполнение следующей учетно-аналитической работы.

. Оценка рациональности структуры запасов, позволяющая выявить ресурсы, объем которых явно избыточен, и ресурсы, приобретение которых нужно ускорить. Это позволит избежать излишних вложений капитала в материалы, потребность в которых сокращается или не может быть определена. Не менее важно при оценке рациональности структуры запасов установить объем и состав испорченных и неходовых материалов. Таким образом, обеспечивается поддержание производственных запасов в наиболее ликвидном состоянии и сокращение средств, иммобилизованных в запасы.

. Определение сроков и объемов закупок материальных ценностей. Это одна из самых важных и сложных для современных условий функционирования российских предприятий задач анализа состояния запасов.

. Выборочное регулирование запасов материальных ценностей, предполагающее, что внимание нужно акцентировать на дорогостоящих материалах или материалах, имеющих высокую потребительную привлекательность.

. Расчет показателей оборачиваемости основных групп запасов и их сравнение с аналогичными показателями прошедших периодов, чтобы установить соответствие наличия запасов текущим потребностям предприятия. Для этого рассчитывают оборачиваемость материалов, учитываемых на различных субсчетах ("Сырье и материалы", "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали", "Топливо", "Тара и тарные материалы", "Запасные части" и др.), а затем общую оборачиваемость материалов путем определения средней взвешенной величины.

. Рациональное использование оборотных средств и снижение на этой основе материалоемкости производства. Это ведет к удешевлению продукции и в конечном итоге к росту рентабельности предприятия. Важная роль в повышении эффективности использования оборотных средств отводится улучшению качества продукции, ускорению оборачиваемости предметов труда в течение года.

В целях контроля и анализа состояния запасов необходимо:

обеспечение и поддержание ликвидности и текущей платежеспособности;

сокращение издержек производства путем снижения затрат на создание и хранение запасов;

уменьшение потерь рабочего времени и простоев оборудования из-за нехватки сырья и материалов;

предотвращение порчи, хищений и бесконтрольного использования материальных ценностей.

Для ускорения оборачиваемости оборотных средств ООО «Сельхозтехника» необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса; улучшать использование новой техники; ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки; сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива; обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места; ускорять отгрузку готовой продукции; своевременно и быстро производить расчеты с потребителями; повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.

Результаты анализа показали, что дебиторская задолженность имеет в составе оборотных средств ООО «Сельхозтехника» имеет вес 14%, в основном это покупатели сельхозтехники и транспортных средств, так как данным покупателя (колхозы и фермерские хозяйства) имеет государственную помощь, то можно реализовывать им продукцию именно по программе государственного софинансирования, с целью сокращения дебиторской задолженности. Высокая дебиторская задолженность оказывает отрицательное влияние на финансовые результаты предприятия и его финансовое состояние, поскольку она создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Итак, необходимо управлять дебиторской задолженностью следующим образом:

контролировать состояние расчетов с покупателями, по отсроченным (просроченным) задолженностям;

по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

- использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате;

- воздействовать на неплательщиков путём применения аккредитивных форм расчётов или передачи неоплаченных ценностей на ответственное хранение;

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Важными направлениями повышения эффективности использования оборотных средств являются следующее:

повышение качества и снижение себестоимости предметов труда предприятия;

сохранное и экономное расходование (режим экономии);

совершенствование технологии производства;

обеспечение оптимальной структуры оборотных средств;

совершенствование нормирования оборотных средств;

углубление специализации и развитие концентрации производства;

сокращение продолжительности оборота оборотных средств;

внедрение достижений НТП;

совершенствование организации и материального стимулирования труда;

Высокое качество и низкая себестоимость применяемых оборотных средств позволяет осуществлять производственный процесс с меньшим их количеством, а, следовательно, затрачивать сравнительно меньше материально-денежных и трудовых ресурсов.

Повышение эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Ускорение оборачиваемости средств позволяет высвободить часть денежных ресурсов для дополнительных вложений, организации новых производств, расширение производства. Добиться этого можно за счет сокращения времени нахождения оборотных средств в сфере производства.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Целью проделанной работы стало определение сущности и значимости в экономике рациональное формирование и использование финансовых ресурсов предприятия ООО «Сельхозтехника».

Итогами исследования являются следующие результаты.

Финансовые ресурсы - это совокупность собственных денежных доходов и внешних поступлений (заемный и привлеченный капитал), предназначенные для поддержания финансово-хозяйственной деятельности предприятия и находящиеся в его распоряжении.

Финансовые ресурсы и сих формирование происходит на следующих уровнях: в масштабах стран и отдельно на каждом предприятии.

Источники финансовых ресурсов и их поступления определяют структуру. Финансовые ресурсы могут формироваться как за счет собственных, так за счет заемных ресурсов. Формирование финансовых ресурсов - это прибыль от хозяйственной деятельности предприятия, амортизационные отчисления, доход от выбытия имущества, устойчивые пассивы; ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке, поступления от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Практическая часть отчета по преддипломной практике посвящена анализу формирования и распределения финансовых ресурсов предприятия ООО «Сельхозтехника». Эффективность использования их на данном предприятии расценивается как удовлетворительная. Основная часть источников финансовых ресурсов сосредоточена во внеоборотных активов. При этом предприятие не увеличивает собственный капитал. Предприятие максимально стремится к получению прибыли, в основном из основной деятельности, но при этом не совершенствует материально-техническую базу.

В настоящее время предприятие ООО «Сельхозтехника» имеет старое производственное оборудование и квалификация сотрудников не позволяет также выходить на новый уровень по продажам.

Настоящим источником финансовых ресурсов предприятия ООО «Сельхозтехника» являются привлеченные ресурсы, следовательно, постепенно теряется финансовая независимость и устойчивость предприятия в целом.

При этом, показатели эффективности использования финансовых ресурсов имеют динамику к улучшению. Но так как они все равно являются очень низкими, следует выявить направления их повышения эффективности использования.

В выпускной квалификационной работе были предложены мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов, которые помогут предприятию более рационально формировать и перераспределять свои финансовые ресурсы.

Таким образом, вышеописанные предложения помогут предприятию ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска повысить эффективность использования финансовых ресурсов, а также повысить финансовую устойчивость и независимость деятельности.

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты. Это определяется спецификой производственного предприятия: во-первых, материалоемкостью продукции; во-вторых энергоемкостью производства. Но данный элемент все равно имеет значительное значение, с целью чего были рассмотрены мероприятия по их сокращению.

Что касается прибыли предприятия ООО «Сельхозтехника», то за анализируемый период показатель повысился. Факторный анализ показал, что на снижение прибыли в основном повлиял рост себестоимости реализованной продукции и прочих расходов.

Очевидно, что отсутствие достаточной прибыли от производственной деятельности за все рассматриваемые периоды определили очень низкие показатели рентабельности от реализации, что указывает на негативные изменения в политике ценообразования и неспособность предприятия контролировать себестоимость реализованной продукции.

Увеличение рентабельности от реализации продукции может быть достигнуто уменьшением расходов, повышением цен на реализуемую продукцию, а также превышением темпов роста объема реализованной продукции над темпами роста расходов.

В результате проведенного анализа разработаны предложения по повышению эффективности деятельности предприятия ООО «Сельхозтехника» г. Нефтекамска РБ прибыль предприятия после внедрения мероприятий увеличится на 7 123,01 тыс. руб..


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


1.Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 г. № 166-ФЗ).

2.Бадаш Х.3. Экономика предприятия. Учеб. пособие, 2-е изд., доп. Ижевск: изд-во Удм. ун-та, 2009.- 448 с.

.Балабанова И.Т. Теория экономического анализа.- М.:Экономика, 2010.- 400 с.

.Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд. доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 398 с.

.Балычев С.Ю., Булава И.В., Мингалиев К.Н. и др. Экономико-математический инструментарий финансового оздоровления российских предприятий в условиях глобализации и мирового финансового кризиса. М.: МЭСИ, 2009. 420 с.

.Балычев С.Ю., Батьковский М.А., Хрусталев Ю.Е. Финансовое оздоровление и развитие предприятия. М.: "Гипростроймост", 2010. 245 с.

.Брен И.Л., Митрофанов Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Киев: Высшая школа, 2009.- 448 с.

8.Вахрин П.И Финансы и управление ими. Учебник. - М.: Маркетинг, 2007.

.Гиляровская Л.Т. Практикум по теории анализа хозяйственной деятельности. - Воронеж, изд-во Воронежского ун-та, 2000.- 191 с.

10.Голубков Е.П., Голубкова Е.Н., Секерин В.Д. Маркетинг выбор лучшего решения.- М.: Экономика, 2011.- 516 с.

.Горфинкель В.Я. Экономика предприятия - М.: Экономика, 2010.- 718 с.

12.Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие - М.: Экзамен, 2004.

.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Ростов - на - Дону, 2011.- 706 с.

14.Жиделяева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: Учебное пособие 2-е изд., перераб. и доп. - М.:Дело, 2009.- 287с.

.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.- М.: Центр экономики и маркетинга,2008.- 314с.

.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.,2000.- 599 с.

.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2008.- 654с.

.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятий -М.:ИНФРА-М, 2011.- 535 с.

.Липсиц И.В. Экономика без тайн. - М.: Дело, 2009.- 169 с.

.Любушин Н.П.; Лещева В.Б.; Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 756 с.

21.Моляков Д.С. Теория финансов предприятий: учеб. пособие для студентов. - М.: Финансы и статистика, 2004.

22.Новодворский В. Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая.// Финансы. - 2003. - № 4.

23.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 2-е изд., - М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008.- 391 с.

24.Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учебное пособие.- М.: «Экономический проект»,2009.- 432 с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.- 444 с.

.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 322 с.

.Севенков Г.Р. Экономический анализ деятельности предприятия. Мн.:Высшая школа, 2010.- 435 с.

.Финансовые документы ООО «Сельхозтехника» за 2010 - 2012 годы.

.Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негошев Е.В. Методика финансового анализа. - 3-е изд.. перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М, 2010.- 634 с.

.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА-М., 2010.- 599 с.

31.Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для вузов.- М.: ИНФРА-М, 2008.


ПРИЛОЖЕНИЕ 1


Основные экономические показатели деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели201020112012Абсолютное изменение, тыс.руб. (+,-)Изменение, % (темп роста)2011г. к 2010г.2010г. к 2009г.2010г. к 2008г.2011г. к 2010г.2012г. к 2011г.2012г. к 2010г.12345768109Выручка от продажи товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза)185 458,71298 640,36328 439,75+ 113 181,65+ 29 799,39+ 142 981,04161,03109,97177,10Себестоимость реализованной продукции158 996,83261 638,93286 476,21+ 102 642,10+ 24 837,28+ 127 479,38164,55109,49180,18Прибыль от продаж26 461,8837 001,4341 963,54+ 10 539,55+ 4 962,11+ 15 501,66139,83113,41158,58Чистая прибыль21 487,8725 486,1331 624,57+ 3 998,26+ 6 138,44+ 10 136,70118,61124,09147,17Чистая прибыль на 1рубль продаж, коп0,240,690,75+ 0,45+ 0,06+ 0,51287,50108,69312,50Среднесписочная численность работников, чел.203173172- 30- 1- 3185,2299,4284,73Годовой фонд оплаты труда14 558,9224 639,6625 438,71+ 10 080,74+ 799,05+ 10 879,79169,24103,24174,73Среднемесячная заработная плата, руб.5,9811,8712,32+ 5,89+ 0,45+ 6,34198,49103,79206,02Производительность труда, тыс. руб.0,470,880,98+ 0,41+ 0,10+ 0,51187,23111,36208,51Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.15,2817,4417,65+ 2,16+ 0,21+ 2,37114,14101,20115,51Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.64 920,0761 395,7558 634,85- 3 524,32- 2 760,90- 6 285,2294,5795,5090,32Фондоотдача, руб.3,714,865,60+ 1,15+ 0,74+ 1,89130,99115,23150,94Фондоемкость, руб.0,270,210,17- 0,06- 0,04- 0,1077,7780,9562,96Фондовооруженность, руб.319,80354,89340,90+ 35,09- 13,99+ 21,10110,9796,06106,60

ПРИЛОЖЕНИЕ 2


Источники формирования финансовых ресурсов на предприятии ООО «Сельхозтехника»

Показатель2010 год2011 годТемп прироста, %2012 годТемп прироста, %Сумма, тыс. руб.У.В., %Сумма, тыс. руб.У.В., %Сумма, тыс. руб.У.В., %1. Всего источников финансовых ресурсов102 341,61100,00108 755,66100,00+ 6,26106 384,93100,00- 2,18в т.ч.2. Собственный капитал34 585,9033,7938 584,4635,48+ 11,5636 542,3134,35- 5,292.1.Уставный капитал13 098,0312,8013 098,0312,040,0013 098,0312,310,002.2.Нераспределенная прибыль прошлых лет21 487,8720,9925 486,4323,44+ 18,6126 471,2124,88+ 3,862.3.Прибыль текущего периода00000003. Заемный капитал67 755,7166,2170 171,2064,52+ 3,5669 842,6265,65- 0,463.1. Долгосрочные кредиты банков000000003.2. Долгосрочные займы000000003.3. Отсроченные обязательства по подоходному налогу000000003.4.Краткосрочные займы67 755,7166,2170 171,2064,52+ 3,5669 842,6265,65- 0,463.5.Кредиторская задолженность00000000в т.ч.поставщики и подрядчики67 755,7166,2167 168,8361,76- 0,8669 842,6265,65- 0,46по оплате труда00000000задолженность перед персоналом по др. оп.00000000по социальному страхованию и обеспечению00000000задолженность перед бюджетом00000000Прочие кредиторы003 002,372,760,00000

ПРИЛОЖЕНИЕ 3


Структура и динамика активов предприятия ООО «Сельхозтехника»

Показатель2010 год2011 годТемп прироста, %2012 годТемп прироста, %Сумма, тыс. руб.У.В., %Сумма, тыс. руб.У.В., %Сумма, тыс. руб.У.В., %1.Всего имущества103 156,96100,00114 157,29100,00+ 6,26106 384,93100,00- 2,18в т.ч.2.Иммобилизованные активы64 542,5063,5574 617,1966,39+ 15,6172 141,6967,81- 3,31- Нематериальные активы00000000- Основные средства22 379,6222,0419 704,3617,53- 11,9518 475,2117,37- 6,23- Долгосрочные финансовые вложения42 162,8741,5254 912,8348,86+ 30,2453 666,4850,45- 2,273.Мобильные активы37 016,0136,4537 776,9533,61+ 2,0634 243,2432,19- 9,353.1.Запасы15 958,2815,7121 053,5118,73+ 31,9317 024,2616,00- 19,143.2.Дебиторская задолженность19 978,8919,6715 481,9913,77- 22,5114 963,2414,07- 3,35- Деб. Зад. покупателей19 978,8919,6715 481,9913,77- 22,5114 963,2414,07- 3,35- Деб. Зад. связанных сторон00000000- Авансы полученные00000000- НДС00000000- Задолженность персонала000000003.3.Денежные средства1 078,841,06884,450,79- 18,022 255,742,12+ 155,04- Касса00000000- Расчетный счет1 078,841,06884,450,79- 18,022 255,742,12+ 155,04- Валютный счет00000000- Прочие денежные средства00357,000,3200004.Расходы будущих пер.00000000

ПРИЛОЖЕНИЕ 4


Группировка активов и пассивов в целях оценки ликвидности баланса

Группировка активов201020112012Оптимальное соотношениеГруппировка пассивов201020112012Наиболее ликвидные активы А1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)1 078,841 241,452 255,74?Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность, задолженность по выплате доходов учредителям)000Быстро реализуемые активы А2 (краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы)19 978,8915 481,9914 963,24?Краткосрочные обязательства П2 (займы и кредиты, резервы предстоящих платежей, прочие краткосрочные обязательства) 67 555,7170 171,2069 842,62Медленно реализуемые активы А3 (запасы, НДС по приобретенным ценностям)59 719,6177 729,4817 661,51?Долгосрочные обязательства П30,000,000,00Трудно реализуемые активы А4 (внеоборотные активы, долгосрочная дебиторская задолженность) 22 379,6219 704,3672 141,69?Постоянные пассивы П4 (Собственный капитал, доходы будущих периодов)35 401,2543 986,0836 542,31103 156,96114 157,29106 384,97103 156,96114 157,29106 384,97


Теги: Управление финансовым обеспечением предприятия на примере ООО "Сельхозтехника" г. Нефтекамска  Курсовая работа (теория)  Финансы, деньги, кредит
Просмотров: 12364
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Управление финансовым обеспечением предприятия на примере ООО "Сельхозтехника" г. Нефтекамска
Назад