Управление рисками в кредитной организации

Введение

риск кредитный финансовый экономический

Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация подвергают банки новым рискам и проблемам, требуют постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность. Растущая рыночная ориентация банков также вызывает необходимость изменений принципов регулирования и надзора. Качество банковского менеджмента, и особенно процесса управления риском, является решающим фактором обеспечения безопасности и стабильности, как отдельных банков, так и банковской системы в целом. В создавшихся условиях имеется необходимость в исследованиях проблем управления рисками в единой системе, в осмыслении рисковых явлений в банковской деятельности, в создании новых методов управления рисками, адекватных к создавшимся условиям.

Актуальность темы данной работы проявляется в том, что динамичное развитие российской банковской системы, обострение конкуренции, в том числе и с западными финансовыми институтами, ставит ряд вопросов о надежности систем и методик управления рисками, используемых российскими банками. Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) несения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами и (или) внешними факторами. К внутренним факторам риска относят: сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и другие. Внешние факторы риска могут быть обусловлены изменением экономических и политических условий деятельности кредитной организации, применяемыми технологиями.

В этих условиях особо остро встает проблема оценки уровня банковских рисков и определения направлений их снижения.

Цель дипломной работы заключается в изучении особенностей системы управления рисками кредитной организации на примере ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

раскрыть понятие и сущность рисков кредитных организаций;

изучить классификацию рисков кредитных организаций

выявить общие принципы построения системы управления рисками кредитной организации;

провести оценку действующей системы управления рисками проблемы и предложить способы снижения кредитных рисков банка на примере ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»;

определить пути повышения эффективности системы управления рисками кредитной организации.

Объектом исследования выступает банковская система РФ.

Предметом исследования является система управления рисками коммерческого банка ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития».

Предложенные направления повышения эффективности системы управления рисков кредитной организации позволят повысить финансовую устойчивость коммерческих банков в современных условиях.

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка литературы и приложения. Дипломная работа изложена на 105 страницах, содержит 19 таблиц и 4 рисунка, 2 приложения. Список литературы представлен 46 источниками.

В первом разделе работы раскрыты теоретические аспекты системы управления рисками кредитной организации. Раскрыты понятие и сущность рисков кредитной организации, приведена классификация рисков. Рассмотрены этапы управления рисками банков.

Во втором разделе работы представлена краткая характеристика ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития», проведен финансовый анализ основных финансово-экономических показателей кредитной организации и выявлены принципы построения системы управления кредитными рисками применяемые в данном банке.

В третьем разделе предложены пути повышения эффективности системы управления рисками кредитной организации ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития», рассчитан экономический эффект предложенных мероприятий по снижению рисков банка.

В заключении приведены результаты проведенного исследования системы управления рисками кредитной организации ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития».

В списке использованных источников приведен перечень используемой при написании работы литературы, периодических изданий и законодательных актов.

Методологическую и теоретическую основу дипломного исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных авторов в области управления кредитными рисками, риск-менеджмента и анализа рисков. В процессе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, материалы научных конференций и семинаров, законодательные и другие нормативные акты, соответствующие методические материалы, а также зарубежная банковская практика.

Вопросам измерения и регулирования банковских рисков уделяется много внимания в отечественной и зарубежной литературе. В частности можно отметить таких авторов: Алексеев С.А., Алексеев М.Ю., Черкасов В.Е., Коновалов И.П., Маслеченко С.Д., Питер С.Роуз, Соболева Н.В, Шипилов А.Т., Кожухов В.А., Журовская Е.П. и др.

В приложениях представлены формы бухгалтерской отчетности ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития».

В процессе написания дипломной работы применялись методы анализа и синтеза экономической информации, обобщения совокупность методов экономико-статистического анализа, концепции различных школ финансового менеджмента. Основой оптимизации деятельности кредитной организации послужила методика моделирования и прогнозирования.

Практическая значимость работы заключается в определении наиболее эффективных методов управления рисками, применение этих методов в банковской системе современной России; выявление проблем управления рисками, связанных с профессиональной банковской и российской общегосударственной спецификой, определение путей совершенствования банковских методик, а также определение перспектив банковского менеджмента в управлении рисками.


1. Теоретические аспекты системы управления рисками кредитной организации


.1 Понятие и сущность риска кредитной организации


Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества.

Риск - это историческая и экономическая категория.

Как историческая категория, риск представляет собой осознанную человеком возможную опасность. Она свидетельствует о том, что риск исторически связан со всем ходом общественного развития.

Развитие общества согласно культурно-исторической периодизации, разработанной Л. Морганом и Ф. Энгельсом, прошло три эпохи: дикость, варварство, цивилизацию, каждая из которых, в свою очередь, состоит из трех ступеней: низшая, средняя и высшая.

Риск как историческая категория возник на низшей ступени цивилизации с появлением чувства страха перед смертью.

По мере развития цивилизации появляются товарно-денежные отношения, и риск становится экономической категорией. Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный, нулевой, положительный.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

В соответствии с Положением Банка России, под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Уровень риска увеличивается, если:

проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и (или) дополнительной прибыли);

существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными вплоть до полного банкротства банка

Приведем несколько соответствующих примеров из практики западных банков.В 1989 г. Британский MidlandBank потерял 116 млн. фунтов стерлингов в результате ошибочного прогноза в отношении уровня ссудного процента по кредитам[28,32].

В феврале 1990г. после неудачной попытки найти финансовую поддержку рухнул крупный американский банк Drexel Burnham Lambert ,который доминировал на рынке так называемых сомнительных облигаций небольших и малоизвестных фирм, капиталовложения в акции которых были связаны с большим риском, но с повышенным дивидендом. Крах рынка в привел к краху самого банка, а также поставил под угрозу существование целого ряда банков, поместивших средства в эти акции под гарантии DBL.

В январе 1991 г. Американский Bank of New England предупредил своих клиентов, что после списания невозвратных кредитов в 4 квартале 1990 г его потери составили 450 млн. у.е. В последовавшей затем панике его клиенты изъяли со счетов более 1 млрд. Долл., и банк обанкротился. Потребовалось вмешательство федерального правительства и оказание банку помощи в размере 2,3 млрд. у.е., чтобы предотвратить цепную реакцию банковских крахов по стране. Банк сохранил свое существование, но полностью утратил независимость[28,32].

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:

нестабильность российской экономики переходного периода, которая выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

неустойчивость политического положения;

отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией; инфляцию, и др.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации[28,30].

Таким образом, банковские риски представляют собой важный компонент финансового рынка и требуют глубокого теоретического анализа. Их своевременное распознание позволит банку сохранить финансовую устойчивость.


.2 Классификация рисков кредитной организации


Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации.

Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском.

Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.

Классификация 1[14,69]:

кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);

процентный (колебания рыночных ставок);

рыночный (падение курса ценных бумаг);

валютный (колебания курсов валют).

К достоинствам данной классификации следует отнести выделение наиболее проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски.

Классификация 2[14,70]:

кредитный;

риск ликвидности;

валютный;

процентный;

риск неплатежеспособности.

Эта классификация расширяет круг учитываемых рисков (риски, характеризующие качество управления активами и пассивами банка, организационные риски). Она связана с выделением:

зон рисков по видам банковских операций;

рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;

рисков финансовых услуг (организационных).

Но и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки перечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, их недостаточная полнота.

Классификация 3[14,70]:

1) Финансовые риски:

кредитный;

риск ликвидности;

процентный;

ценовые риски;

валютный риск;

рыночный риск;

риск инфляции;

риск неплатежеспособности;

) Функциональные риски:

операционные;

технологические;

риски инноваций;

стратегические;

) Внешние риски:

макроэкономические;

конкурентные;

законодательные;

Эта классификация отличается стройным подходом. В ее основу легли три источника возникновения рисков, которые представлены различными, конкретными видами рисков.

К достоинствам классификации относятся:

выделение новых источников рисков (финансовых услуг) и установление видов рисков, характерных для этих зон;

расширение перечня видов внешних рисков (конкурентные и законодательные).

Недостатками ее являются:

во-первых, отсутствие дополнительного выделения рисков на: 1) риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные, лизинговые, факторинговые, операций с ценными бумагами, кассовые, по финансовым гарантиям, по инвестиционной деятельности и т.д.); 2) по депозитным операциям (срочные и до востребования); 3) качества управления активами и пассивами (риски ликвидности, неплатежеспособности, процентный риск); 4) адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала, его достаточности);

во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные, коммерческие, финансовые и др.)[9,30].

Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и конкретизации.

Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.);

связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левериджа, недостаточности капитала банка);

связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).

К технологическим относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и пр. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.

Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений, ущерба репутации банка в глазах третьих лиц, а также риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски тесно связаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью нажима на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

Макроэкономический риск связан с нарушением основных пропорций в экономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов.

К рискам перевода можно отнести:

отсутствие валюты;

риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

отказ от выполнения обязательств;

невыполнение обязательств в будущем;

пересмотр договора;

пересмотр плана;

изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице[9,32].

Организационные риски включают:

отсутствие квалифицированного персонала;

отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и пр.

Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение страновой (региональный) риск означает только этот аспект, но не содержательно отдельный вид риска наравне с финансовыми, экономическими, политическими и иными внешними рисками.

Риски состава клиента связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

Степень банковского риска определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне недопустимого или критического риска.

Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы[12,18].

Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы[12,19].

Риск находится в зоне допустимого.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

Одна и та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например, в таблице 1 предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными[43,24].


Таблица 1. Сравнительная характеристика степеней риска

КЛИЕНТ 1- Давно действующая фирмаКлиент 2- Новая фирмаХорошо подобранная команда руководителейОдин предпринимательОбширный рынок продукции (продовольствие)Специализированный рынок продукции (электроника)Клиенты в РоссииКлиенты за рубежомРиск небольшой (низкий)Риск повышенный (умеренный или полный)

Основные операции банка подвержены текущему риску, а в отдельных случаях и риску будущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции.

Наконец, риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошие возможности.

Также риски можно разделить по типу банка. От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и забалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.

Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов.

Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются инновации, будут преобладать риски, связанные с долго - и среднесрочным кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовых услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденными затруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые технологии). В этом случае особое значение получают внешние проектные риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом), внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий риск кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска, природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При этом, наибольший риск несет освоение технологического новшества без качественной предварительной оценки, ожидаемой экономической эффективности от его использования, то есть, если использование новой технологии начато преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и т.д[33,56].

Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:

экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);

перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);

сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);

страховые;

политические.

Обязательства коммерческих банков Российской Федерации объединяются в шесть групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты. Группировка обязательств и степень риска представлена в таблице 2.


Таблица 2. Шкала оценки риска

Группировка обязательствШкала рискаОперации с государственными ценными бумагами0Краткосрочные межбанковские депозиты1Остатки средств на корреспондентских счетах1Остальные операции2

Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

Таким образом, приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере.


1.3 Этапы системы управления рисками кредитной организации


Общий концептуальный подход к управлению риском заключается в следующем:

изучение возможных последствий деятельности в рисковой ситуации;

разработка мер, не допускающих, предотвращающих или уменьшающих размер ущерба от воздействия рисковых факторов, в т.ч. непредвиденных;

реализация такой системы адаптации к рискам, при помощи которой могут быть не только нейтрализованы или компенсированы негативные вероятные результаты, но и максимально использованы шансы на получение высокого дохода[13].

Управление риском включает в себя стратегию и тактику риск-менеджмента.

Стратегия управления - это выработка направлений и способов для достижения поставленной цели, основанных на долгосрочном прогнозировании и стратегическом планировании. При этом вырабатывается определенный набор правил и ограничений для принятия решения. Стратегия управления рисками базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых банком рисков. Как известно, стратегия предопределяет тактику[13].

Тактика управления - это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача тактики заключается в выборе из всех решений, не противоречащих стратегии, наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной ситуации методов и приемов управления.

Таким образом, эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы разрешения и снижения степени риска.

В связи с тем, что уровень риска может существенно измениться в течение определенного периода времени под воздействием внутренних и внешних факторов, банк разрабатывает систему управления рисками в следующих целях:

обеспечить максимальную сохранность собственных средств;

минимизировать отрицательное воздействие внешних и внутренних факторов;

повысить ответственность перед клиентами, контрагентами и инвесторами.

Принципы управления рисками заключаются в следующем:

не рисковать, если есть такая возможность;

не рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал банка;

думать о последствиях риска и не рисковать многим ради малого;

не создавать рисковых ситуаций ради получения сверхприбыли;

держать риски под контролем;

снижать риски, распределяя их среди клиентов и участников по видам деятельности;

создавать необходимые резервы для покрытия рисков;

устанавливать постоянное наблюдение за изменением рисков;

количественно измерять уровень принимаемых рисков;

определять новые источники и критические зоны риска и (или) групп операций с повышенным уровнем риска.

Система управления банковскими рисками - это совокупноcть приемов работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в ней можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным риском, операционным риском, риском потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности банка. При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками (кредитной сделки и других видов операций банка) и блок управления совокупными рисками (различных портфелей банка - кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д.).

Имеются особенности управления рисками на разных уровнях. В соответствии с этим различаются подсистемы управления рисками на уровне банка в целом, центров финансовой ответственности (ЦФО), групп клиентов и банковских продуктов.

На базе критерия технологии управления рисками система управления банковскими рисками может быть описана как совокупность следующих элементов: выбор стратегии деятельности банка, способствующей минимизации рисков; система отслеживания рисков; механизм защиты банка от рисков[42, 22].

Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых относятся: стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рисковость этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Рискованна и стратегия работы с VIР-клиентами, предполагающая индивидуализацию услуг.

Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки и механизм мониторинга.

Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска (отслеживания критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений) и методов минимизации.

Система управления рисками ориентирована на решение задач:

)Обеспечение оптимального соотношения между доходностью банковских операций и их рискованностью.

)Поддержание ликвидности банковских средств на достаточном уровне при оптимизации объема прибыли.

)Удовлетворение нормам достаточности собственного капитала банка (ЦБ РФ осуществляет регулирование его величины, используя норматив достаточности собственных средств в соответствии с требованиями Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банков»).

Поставленные задачи реализуются через организованную систему управления рисками, основу которой составляют субъект и объект управления.

К субъектам управления банковскими рисками можно отнести:

-руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;

-комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;

-подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;

-функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями их деятельности;

-аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;

-службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей;

-юридический отдел, контролирующий правовые риски.

Влияние человеческого фактора на систему управления рисками сложно переоценить, так как решение о принятии или отказе от риска, его оценкой и управлением занимаются сотрудники банка.

Объектом управления выступают банковские операции, подверженные рискам, а также экономические отношения, возникающие между банком и хозяйствующими субъектами в процессе принятия риска.

В настоящее время важными для банка становятся риски, напрямую не связанные с осуществлением операций (репутация, конкуренция и возможность потери персонала).

Таким образом, решение проблемы управления финансовыми рисками лежит в разработке методики управления отдельными видами рисков с целью выявления, локализации, измерения и контроля над ними для минимизации их влияния. При ее формировании учитывается как специфика деятельности коммерческого банка и присущие ему риски, так и методы их оценки, процедуры управления и контроля для каждого типа риска. Важную роль играет четкое разграничение ответственности и разделение обязанностей в процессе идентификации и управления рисками.

Учитывая вышесказанное можно отметить, что система управления рисками выполняет следующие функции:

1)Методологическая: разработка внутрибанковских положений, системы требований к отчетности и документообороту и распределение полномочий в процессе принятия решений.

2)Аналитическая: создание единого информационно-аналитического пространства банка, анализ операций с точки зрения их доходности, эффективности, рискованности, оценка возможных потерь и вероятности их наступления.

)Регулирующая: управление активами и пассивами, ценообразование банковских продуктов и услуг, реализация кредитной политики, установление внутрибанковских нормативов и лимитов.

)Контрольная: внутрибанковский мониторинг, внутренний и внешний аудит, деятельность служб внутреннего контроля и безопасности.

Выполнение указанных функций реализуется через этапы управления финансовыми рисками.

Процесс управления рисками состоит из следующих этапов[30]:

этап - идентификация рисков;

этап - создание регламента по управлению рисками;

этап - оценка рисков;

этап - лимитирование рисков;

этап - планирование рисков, как составная часть стратегии банка;

этап - разработка мер воздействия на уровень банковских рисков;

7 этап - реализация мер по управлению рисками.

Первый этап - выявление риска и причин его возникновения.

Основным методом выступает комплексный анализ банковских операций, подверженных риску, и внешних факторов, влияющих на образование и изменение риска. В рамках его проведения решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций ее изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Ключевыми условиями осуществления анализа являются достоверность, точность, своевременность и завершенность исходной информации.

Для достижения цели полного и своевременного выявления финансовых рисков банков экономический анализ базируется на комплексном подходе, включающем анализ и прогнозирование среды.

Анализ внешней среды банка направлен на оценку и прогнозирование общерыночных факторов, оказывающих влияние на доходность и рискованность банковских операций.

При анализе внутренней среды акцент делается на оценку качества банковских активов и пассивов, их сбалансированность по срокам и суммам, надежность и эффективность. Это позволяет выявить рисковые операции, установить причины возникновения и объемы, использовать приемы оценки возможных потерь и спрогнозировать динамику изменения величины риска.

На втором этапе рассматривается регламент рисков, в который входят их портфели. В таблице 3 представлена шкала оценки рисков, ориентированная на пять портфелей риска [30].

В портфель курсовой риск включены два вида рисков: первый - курсовые риски по любым спекулятивным операциям (с валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами, форвардными контрактами и т.д.), второй - это валютные риски, не связанные с проведением спекулятивных операций. К последним относится несоответствие активов и пассивов в одном виде валют. Общее в этой группе операций то, что финансовый результат зависит от движения цен.

Портфель процентный риск относится ни к одной операции, а к совокупности операций банка. Такой риск возникает при несоответствии активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Составляющей процентного риска является: кредитный фондовый и валютный риск, риск убытков в результате различной периодичности поступления доходов и расходов.


Таблица 3. Шкала оценки риска

Портфели рискаШкала рискаКурсовой рискПокупка актива с целью перепродажи: твердые валюты, мягкие валюты (tod, tom , spot), ценные бумаги, драгоценные металлы, форвардные контракты, открытая валютная позиция по активам и пассивам, не связанным с проведением спекулятивных операцийПроцентный рискОперации с активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок (процентные активы и пассивы, несовпадающие по срокам). Операции с различной периодичностью уплаты процентов или поступления других видов доходов и расходовРиск контрагентаВыдача поручительства (риск объекта поручительства), вложение денежных средств в ценные бумагиРиск ликвидностиПревышение сроков активов над сроками пассивовОперационный рискРиск потери средств в результате недостатков в организации работы банкаКредитный рискВыдача кредита Межбанковские кредиты Расчеты (операции на встречных платежах, либо предоплата) Выдача поручительства (риск объекта поручительства) Кредитование под поручительство (риск поручителя) Покупка векселей (риск эмитента векселя)

Предположим, планируется выдать кредит сроком на пять лет под 20 % годовых, но отсутствуют пятилетние пассивы, зато есть хорошая депозитная программа, позволяющая собирать ресурсы на срок от года до трех лет под 10 % годовых. В результате изменения рыночной конъюктуры возможно увеличение ставок привлечения. Следовательно, через год наш пассив может увеличить стоимость, до 16 % годовых, а стоимость активов останется прежней. В результате пассив более чувствителен к изменению процентных ставок, нежели актив, это может привести к неполучению запланированной доходности[30].

Другой составляющей процентного риска является риск убытка в результате различной периодичности поступления доходов и расходов. Например, актив - кредит, выданный на три года, с уплатой процентов в конце срока, а пассив - депозит на тот же срок, но с выплатой ежемесячно.

Портфель риск контрагента самый большой. Этот риск возникает при кредитовании, выдаче поручительств, вложении денег в ценные бумаги. Он включает следующие составляющие: риск объекта вложения средств, риск посредника (покупателя - продавца или торговой площадки) и предрасчетный риск. Последний часто упускается из вида. Он состоит в том, что, например, в процессе заключения арбитражной сделки одна из сторон от нее отказалась и вместо гарантированного дохода получилась открытая позиция.

Портфель кредитный риск объединяет факторы, которые могут привести к возникновению неликвидных ссуд и повысить вероятность убытков. Недостаточный надзор за кредитами неизбежно создаст проблемы с платежеспособностью банка.

Портфель риск ликвидности объединяет факторы, приводящие к разрыву ликвидности. Это превышение сроков активов над сроками пассивов. Последствия могут быть разными - от внеплановых затрат на экстренное привлечение денежных средств до потери репутации банка по причине неплатежеспособности.

Портфель операционный риск включает факторы, которые могут привести к потере средств в результате недостатков в организации работы банка. Они выражаются в неправильном оформлении кредитных документов, которые препятствуют обращению в суд при невозврате кредита. В отсылке денег по неправильным реквизитам в случае ошибки операциониста и отсутствия последующего контроля.

Третий этап - оценка риска и возможных потерь.

Степень риска оценивается двумя основными методами - качественным и количественным:

)Качественный анализ

Данный способ оценки риска представляет собой словесное описание его уровня (например, «проекту присвоен высокий уровень риска») путем выявления негативной информации, на основании которой взвешиваются (оцениваются) негативные факторы, влияющие на величину риска. В основе качественного анализа лежат заключения экспертов (риск-менеджеров), в результате чего субъективность подобных оценок снижает достоверность получаемых результатов. Дополнительное повышение надежности результатов анализа может быть достигнуто путем количественной структуризации оцениваемых факторов[13].

Качественный анализ - это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска (далее в работе этим факторам будет уделяться большее внимание).

2)Количественный анализ

Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если отнести размер вероятных потерь в процентах к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность (например, к размеру кредитных ресурсов), то получится величина риска в относительном выражении (например, «максимальные потери по проекту составят 50% от суммы кредита»). Относительное выражение риска в виде установления допустимого уровня при совершении различных операций применяется при выработке политики банка. Это видимый конечный результат сложной работы по выработке подходов к оценке риска, определению допустимого его уровня, что и составляет понятие стратегии риска.

Цель количественного анализа риска - численно определить, т.е. формализовать его степень. В зависимости от типа банковской операции производится количественная оценка возможных потерь по конкретной операции и определяется вероятность наступления нежелательного события, ведущего к потерям. Существует большое количество методов оценки рисков, и на их выбор оказывает влияние характер банковской операции и вид возникающего риска.

Простейшие методики расчета рыночных рисков включают расчет гэпов, моделирование чистого процентного дохода и стоимости портфеля. ГЭП - англ. gap - разрыв, расхождение - снижение цены товара на бирже, при котором минимальная цена предыдущего биржевого дня превышает максимальную цену текущего дня, или повышение цены товара, при котором максимальная цена предыдущего дня оказывается ниже минимальной цены текущего дня.

Более сложные методики включают расчет чувствительности стоимости портфеля к различным рыночным факторам (альфа анализ, бета анализ, анализ дюрации и т.д.) и расчет рисковой стоимости (VAR(value-at-risk)) портфеля, которая в настоящее время является наиболее популярным инструментом, используемым при управлении рыночными рисками. Преимущество данного подхода заключается в учете корреляций между финансовыми инструментами, составляющими портфель.

В настоящее время не существует общепризнанных методик расчета риска. Наиболее известными методиками, применяемыми зарубежными банками для расчета кредитного риска, являются: американская рейтинговая система «CAMELS», система «CAMPARI», используемая английскими клиринговыми банками, система «PARTS», «PARSER», метод «STABIL» и др. Однако большинство из них подразумевают наличие оценок кредитоспособности, выполняемых рейтинговыми агентствами, и применение системы показателей, основанной на международной системе учета и отчетности. Поэтому адаптация их применительно к российским условиям связана с серьезными трудностями.

Риск ликвидности фондирования оценивается при помощи гэпов ликвидности. В расчет также принимается объем средств, который банк может привлечь в кратчайшие сроки для обеспечения своих обязательств.

Риск ликвидности активов обычно оценивают периодом времени, за который банк может ликвидировать свои позиции на рынке, не влияя при этом на рыночные цены. Он во многом зависит от отношения размера позиции к размеру всего рынка.

Операционный риск измеряется вероятностью наступления события и величиной потерь при его наступлении. Для этого накапливаются базы данных по всем ошибкам, сбоям и т.д. Измерение осложняется малой частотой наступления события притом, что последствия такого события могут быть катастрофическими.

На четвертом этапе определяется общий подход к установлению объема лимитов на основании факторов - конъюнктурности рынка и уровня риска.

Операции, подлежащие лимитированию, можно сгруппировать следующим образом:

-операции по конверсии одной валюты в другую;

-операции с ценными бумагами, включая векселя;

-кредитно-депозитные операции на межбанковском финансовом рынке;

-операции с производными финансовыми инструментами.

Лимитирование рисков представляет собой систему мероприятий, ограничивающих опасность потери имеющегося имущества или неполучения запланированного результата. Ограничение рисков достигается лимитированием операций в зависимости от состояния существенных факторов. Предполагается следующая система лимитов: структурные, контрагента, открытой позиции, на исполнителя и контролера сделки, ликвидности[20].

Установление внутрибанковских нормативов и лимитов подразумевает введение ограничений на величину проводимых финансовых операций и последующий контроль за их исполнением. Данный метод используется для избегания опасной концентрации кредитных и рыночных рисков и поддержания ликвидности банка на требуемом уровне.

Структурные лимиты поддерживают соотношение между различными видами операций: кредитование, межбанковский кредит, ценные бумаги и т.д. Они устанавливаются в процентах к совокупности активам, то есть не носят жесткий характер, а поддерживают общие пропорции при изменении размеров совокупных активов. Размеры структурных лимитов определяются политикой банка в области риска.

Лимиты контрагента включают три группы: лимит предельного риска на одного контрагента (группу взаимосвязанных контрагентов), лимит на конкретного заемщика или эмитента ценных бумаг (группу взаимосвязанных заемщиков), лимит на посредника (покупателя - продавца, брокера, торговую площадку). Первый вид лимита ограничивает предельный размер операции по отношению к соответствующему лимиту и является верхним пределом для остальных двух видов лимитов. Лимиты на заемщика и лимиты на посредника устанавливаются в твердых суммах на основании изучения финансовых показателей последних и изменяются при изменении состояния контрагентов.

Лимиты открытой позиции имеют три составляющих: предельный размер открытой позиции, лимит открытой позиции на конкретный инструмент, лимиты -ограничители потерь. Предельный размер открытой позиции близок к структурным лимитам и устанавливается в процентах по отношению к таким показателям, как совокупные активы и капитал банка. Лимиты открытых позиций на конкретные инструменты представляют собой предельную сумму операции. При расчетах открытых позиций можно воспользоваться методикой VAR (value - at - risk), предполагающей расчет позиции в зависимости от волатильности рынка и текущей доходности операции.

Лимиты на исполнителей и контролера операций ограничивают пределы полномочий лиц, оформляющих и контролирующих операции. Естественно, при размещении крупных сумм денег, риск потери и ошибки возрастает. Даже при соблюдении лимитов контрагентов и открытой позиции риск остается. Поэтому заключение и оформление сделок на крупные суммы должны производить ответственные должностные лица. Это правило очень актуально при совершении сделок, связанных с открытой позицией (валютные операции, акции), здесь квалификация и опыт дилера имеют первоочередное значение.

Лимиты ликвидности установлены не по определенной операции, а по совокупности операций. Их задача - ограничить риск недостатка денежных средств для своевременного использования обязательств, как в текущем режиме, так и на перспективу[13].

На пятом этапе планирование рисков осуществляется на основе их качественной и количественной оценки, которая является составной частью бизнес - планирования банка.

Заключительной стадией процесса управления рисками является создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Эта системы процедур, представленная в таблице 4 должна включать в себя совокупность документов и методик, регламентирующих процесс анализа рисков, алгоритм принятия решений об установлении лимитов на операции и блок мероприятий по контролю рисков.


Таблица 4. Методы и инструменты управления рисками

Виды рисковМетоды управленияФинансовые и организационные инструментыФинансовыйАнализ, контроль, мониторинг, установление лимитов, внутренний аудит, управленческие информационные системыЛимиты, центры отчетности, управленческая отчетность, положения, стандарты, инструкции, регламентыКредитный Управление кредитным портфелем, авторизация, диверсификация, хеджирование, обеспечение, ранжирование, ценообразование, участие в капитале, формирование ФПГРезервы на случай потерь по кредитам, кредитные рейтингиРиск ликвидности Управление активом и пассивом, управление балансом, управление движением денежных средств, управление фондами, активное управление портфелемПервичные и вторичные резервы, инструменты денежного рынкаПроцентный УАП, управление разрывным (гэпом), хеджирование, ценообразованиеПроцентные фьючерсы, опционы, свопыВалютный Управление открытой позиции, хеджирование, диверсификацияВалютные фьючерсы, опционы, свопы, инструменты денежного рынка

Бизнес - планирование определяет пути решения стратегических задач, внедрение банковских услуг и структурные ограничения на операции банка, которые позволяют ему достичь оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска банка. Разработка стратегии проводится в процессе стратегического планирования, а тактика определяется бизнес - планом банка.

Стратегия в области рисков основывается на деятельности банка: чем агрессивнее стратегия, тем выше может быть величина предельных потерь, выраженная в размере капитала банка, а при консервативной стратегии - в прибыли банка.

На уровне такого стратегического управления можно применить различные способы для более эффективного контроля над рисками[13].

На шестом этапе рассматриваются меры по управлению рисками, которые включают ранее разработанные методы их профилактики и нейтрализации. Меры по управлению банковским риском представлены в таблице 5:


Таблица 5. Основные группы методов воздействия на риск

Наименование методаИнструментарийПрограмма по снижению рисковИсключение рискаБез финансированияСтрахованиеПрограмма возможного предотвращения рисковСнижение вероятности возникновения рискаСамострахованиеПолучение финансовых гарантийПрограмма минимизации разрушительных последствий при реализации рискаСнижение возможного ущерба банковскому капиталуПривлечение внешних источников (кредит, через хеджирование страхование)Другие методы (договорные, юридические, делегирование полномочий)

Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы. Методы управления риском состоят из приемов снижения его степени. Можно выделить три основных способа снижения риска:

отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций, несущих в себе неприемлемый для банка риск, а значит и отказ от прибыли);

снижение риска (самострахование - резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация);

передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).

Решение принимает руководство банка в соответствии с разработанной системой полномочий. Учитывается финансовое положение банка и рыночного окружения, оценивается вся совокупность рисков, принятых банком, а также возможность управления принимаемыми рисками.

Диверсификация - распределение активов и пассивов по различным компонентам, как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения риска.

В основу данного метода положен портфельный подход, предполагающий рассмотрение активов и пассивов банка как элементов единого целого - портфеля, обладающего характеристиками риска и доходности. Это позволяет эффективно проводить оптимизацию параметров финансовых рисков.

В качестве основных форм диверсификации используются следующие:

диверсификация портфеля ценных бумаг (формирование портфеля определенной структуры, отражающей потребность банка в получении процента на вложенный капитал, с одной стороны, а с другой - в обеспечении прироста капитала за счет роста курсовой стоимости ценных бумаг с учетом приемлемого уровня риска);

диверсификация кредитного портфеля (предоставление кредитов более мелкими суммами большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования);

диверсификация валютной корзины банка (формирование валютной корзины с использованием нескольких валют с целью уменьшения потерь в случае падения курса одной из валют);

диверсификация источников привлечения средств (привлечение депозитных вкладов, межбанковских кредитов более мелкими суммами, размещение ценных бумаг среди большего количества инвесторов с целью уменьшения вероятности досрочного изъятия средств).

Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее. Для эффективного применения данного метода необходимо определить оптимальный для банка размер создаваемого резерва. Под ним следует понимать такую его величину, которая была бы минимальной, и в то же время достаточной для покрытия возможных убытков.

Таким образом, банки с помощью количественных и качественных методов должны оценить вероятность потерь по операциям и на основании оценки возможных убытков принять решение о величине резерва, которая регулируется нормативными актами ЦБ РФ.

Согласно законодательству банки обязаны создавать резервы на возможные потери по всем операциям, по которым существует риск несения потерь[2]:

-кредитные и срочные операции;

-операции с ценными бумагами;

-операции с резидентами оффшорных зон;

-факторинговые операции.

Данная мера направлена на обеспечение банками стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины их прибыли в связи со списанием потерь. При этом рост резерва увеличивает расходы (уменьшает капитал), а уменьшение резерва увеличивает доходы (капитал).

Хеджирование - использование одного финансового инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов на цену другого, связанного с первым инструментом. Таким образом, хеджирование применяется для снижения риска потерь, связанных с изменением рыночных факторов (цен на финансовые инструменты, обменных курсов валют, процентных ставок) путем применения определенных мер. Такими мерами являются: фьючерсные операции, опционы, операции своп.

Фактически хеджирование означает создание встречных требований и обязательств по операциям с ценными бумагами, валютой или реальными активами. При заключении фьючерсных контрактов и опционов хеджирование выступает формой страхования цены и прибыли от нежелательного изменения (в результате резкие колебания можно сгладить).

Важную роль в банковской деятельности играет страхование финансовых рисков.

Страховая компания может помочь банку в минимизации кредитных рисков следующим образом.

Субъективные факторы обычно исключаются, минимизируются или нейтрализуются на стадии подготовки и принятия решения о финансировании проекта, то есть выдаче кредита. Например, не считаются надежными: кредитование абсолютно нового бизнеса; текущего бизнеса с новым руководством; бизнеса «с нуля», полностью финансируемого за счет кредитования, без участия собственных средств предприятия или его акционеров. Для этого банки содержат большой штат экспертов, которые могут адекватно оценить вероятность успеха проекта. Здесь возможно использование таких инструментов, как страхование от ошибки в проектировании или страхование строительно-монтажных рисков. Можно застраховать основных исполнителей проекта от несчастного случая, нетрудоспособности и смерти по любой причине, при этом выгодоприобретателем на величину непогашенной задолженности будет являться банк. Объективные факторы риска можно минимизировать (не все) с помощью классических видов страхования: страхования от огня, страхования грузов, страхования от перерыва в производстве в результате аварии и т.д. Конечно, нельзя застраховаться от действий властей, изменений налогового законодательства и мошенничества.

В итоге, страховая компания предлагает застраховать риск невозврата кредита или других финансовых потерь банка, связанных с дефолтом заемщика или неполным покрытием потерь после реализации залога. Страховой случай признается таковым, если он произошел в результате объективных, случайных причин (стихийных бедствий, гибели груза и т.д.), личностных факторов (болезнь, инвалидность или смерть ключевых фигур проекта) и частично субъективных ошибок (проектировщика, наладчика и т.д.). Можно говорить о расширении перечня страховых случаев за счет иных субъективных причин, но только при страховании полного набора всех возможных рисков, что приводит к увеличению суммарного страхового тарифа.

Таким образом, основные принципы страхования кредитных рисков банка следующие:

1)При наступлении страхового случая потери несут страховщик и банк.

2)Страхуется только весь портфель кредитов или портфель однородных кредитов.

)Страхованию подлежат только прямые убытки банка (не покрываются страхованием проценты, неполученная прибыль и непредвиденные расходы).

Возможные программы страхования для банков.

) Страхование кредитного риска банка при выдаче долгосрочных (сроком до 3 лет) кредитов. Разновидности:

а) страховым случаем является просрочка очередного платежа более чем на 3 месяца;

б) Страховым случаем является невозмещение банком своих потерь после реализации залога при дефолте заемщика.

В обоих случаях страхователем выступает банк.

Такое страхование позволяет:

-снизить соотношение собственных и заемных средств заемщика;

-сократить срок возврата денежных средств, повысить ликвидность банковских активов в случае дефолта заемщика;

-разделить риск со страховщиком.

) Страхование кредитного риска банка по портфелю выданных краткосрочных (до 1 года) кредитов. Страхователь - банк. Страховой случай - просрочка очередного платежа более чем на 3 месяца. Сопутствующее страхование ключевых фигур - физических лиц: страхование заемщика от несчастного случая в пользу банка на сумму задолженности. Страхователь - заемщик.

) Страхование овердрафта по дебетовым корпоративным картам. Страховой случай - неуплата в срок, превышающий срок оплаты задолженности по договору банковской карты на 4 недели. Страхователь - банк.

) Классические виды страхования, сопутствующие кредитованию, например страхование предмета залога (зданий, товаров, оборудования, имущества, ценностей и т.д.).

) Комплексное страхование банковских рисков (продукт BBB). По данному виду страхования страхователь-банк может получить страховую защиту от следующих рисков:

-ущерб от умышленных действий, совершенных любым сотрудником банка в одиночку или в сговоре с другими лицами с целью нанести ущерб банку или приобрести для себя незаконную финансовую выгоду;

-убытки от утраты (гибели, исчезновения), повреждения в помещении банка ценного имущества, принадлежащего банку либо его клиенту;

-убытки от пропажи ценного имущества при транспортировке;

-убытки от подделки или умышленных изменений документов;

-ущерб, понесенный банком, в результате операций с ценными бумагами;

-ущерб от принятия банком в качестве платежного средства фальшивой банкноты или монеты любой страны мира при условии, что стандартные детекторы подлинности валют, используемые банком, не смогли выявить подделку и что банкноты (монеты) не вышли из обращения;

-убытки в результате противоправных действий третьих лиц.

Выбор конкретных методов управления или их сочетание производится в зависимости от вида риска, специфики деятельности банка, финансового состояния и т.д.

На седьмом этапе производится реализация мер по управлению рисками, включающие реинжиниринг, мониторинг и регулярный контроль риска[30].

Реинжиринг является важным инструментом антикризисного направления, потому что он направлен на перестройку бизнес процессов для радикального улучшения деятельности банков. В этой связи проводятся исследования в области пассивных операций и активных операций. Цель управления активами и пассивами включает сведение к минимуму кратких и долгосрочных последствий процентного риска, оптимизацию чистого процентного дохода при минимизации риска потери ликвидности, риска недостаточности собственного капитала. Это процесс планирования, а также измерения степени риска и управления им.

Мониторинг риска означает регулярную независимую оценки и контроля над риском с механизмом обратимой связи. Мониторинг реализуется через информационные должностные отчеты, внутренний и внешний аудит и деятельность, подобную кредитному анализу. Отчетность, применяемая в рамках мониторинга, обеспечивает менеджерам обратную связь, а также предоставляет детальную и укрупненную информацию. В свою очередь, данная информация позволяет им анализировать текущую деятельность, что необходимо как для принятия решений в отношении отдельных направлений деятельности банка, так и решений, касающихся банка в целом.

Контроль риска включает в себя все меры, направленные на своевременное выявление риска с целью его снижения или исключения. Можно выделить три способа контроля риска:

внутренний аудит;

внешний аудит;

внутренний контроль.

Внутренний аудит осуществляется внутренним структурным подразделением коммерческой организации, обеспечивающим независимую оценку адекватности и эффективности функционирования банка и осуществляющим деятельность в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П. Внутренний аудит организован в интересах кредитной организации и регламентирован ее внутренними документами. К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками банка ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов. Контроль и мониторинг рисков осуществляется, в первую очередь, в рамках существующей в банке системы внутреннего контроля.

Цели внутреннего аудита:

обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций;

обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;

соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации;

исключение вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля (Далее - СВК) кредитной организации должна включать в себя следующие направления[13]:

контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

контроль за распределением полномочий при совершении операций и сделок;

контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

постоянное наблюдение за функционированием СВК в целях: оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации; выявления недостатков и разработка предложений по усовершенствованию СВК; осуществления контроля СВК;

анализ учредительных и внутренних документов банка на их соответствие требованиям законодательства РФ и стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций;

мониторинг изменений законодательства РФ, стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций банка;

контроль за соблюдением установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка.

Внешний аудит. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О применении к кредитным организациям мер воздействия» от 31.03.1997 г. № 59., надзор за деятельностью кредитных организаций осуществляется центральным аппаратом и территориальными учреждениями Банка России, которые именуются «надзорными органами». Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России[30].

В целях усиления внешнего контроля кредитные организации проходят ежегодный обязательный аудит в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет уполномоченный федеральный орган - Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России).

Внешний аудит играет большую роль в обеспечении транспарентности (прозрачности) деятельности кредитных организаций, усилении рыночный дисциплины и совершенствовании системы корпоративного управления и внутреннего контроля. В отличие от внешнего аудита, цели службы внутреннего аудита меняются в зависимости от требований руководства. В свою очередь, основная цель внешнего аудитора - выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных организаций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях. Он должен предварительно оценить, насколько эффективны функции службы внутреннего аудита.

Внутренний контроль. В отличие от внутреннего аудита, внутренний контроль направлен в первую очередь на эффективность разработанной банком системы управления рисками (Далее - СУР). Механизмы внутреннего контроля не регламентированы и не контролируется надзорными органами. Банк сам разрабатывает и утверждает процедуру внутреннего контроля рисков. Внутренний контроль СУР, как правило, осуществляется представителем вышестоящего департамента/отдела контроля рисков.

Внутренний контроль СУР является эффективным способом предотвращения риска и реализуется путем:

мониторинга и оценки эффективности политики управления рисками;

расследования причин возникновения убытков, фактов наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам;

участия в разработке предложений и мероприятий по оптимизации бизнес-процессов и внутрибанковских процедур с целью минимизации рисков;

контроля за рисками новых продуктов и совершением рисковых сделок (включает в себя оценку рисков и разработку эффективных контрольных мер в отношении всех нововведений).

В заключение необходимо отметить, что для полноценного и результативного управления рисками кредитной организации, необходимо партнерство в управлении рисками, таким образом, когда каждый ключевой участник имеет четко определенную ответственность за конкретные показатели по каждой области риска, а именно:

1)Органы банковского регулирования и надзора

)Акционеры.

)Совет директоров (Наблюдательный совет).

)Исполнительный менеджмент.

)Комитет по аудиту и внутренние аудиторы.

)Внешние аудиторы.

)Общественность, потребители.

На основании вышеизложенного в первом разделе дипломной работы, можно сделать следующие выводы:

)Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

) Система управления банковскими рисками -это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Основными методами управления рисками являются:

-мониторинг;

-установление внутрибанковских нормативов и лимитов;

-диверсификация операций;

-формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;

-хеджирование.

3) Оценка банка в условиях конкурентного и неустойчивого рынка является сложным процессом. Для обеспечения безопасности банковских учреждений и стабильности финансовых систем и рынков необходимы не только эффективное управление и надзор, но и другие факторы, среди которых эффективная и устойчивая макроэкономическая политика, а также развитая и последовательная правовая система. Также важны адекватная инфраструктура финансового сектора, эффективная рыночная дисциплина и системы обеспечения стабильного функционирования банков. Чтобы правильно оценить и интерпретировать полученные конкретные результаты, сделать прогнозы потенциального развития, осуществить диагностику ключевых проблем и выработать эффективные и реализуемые курсы действий, банковский аналитик должен иметь глубокие знания условий регулирования рыночной и экономической среды, в которой действует банк, а также должен обладать целостным видением финансовой системы, даже если рассматривает отдельный банк.

) Эффективное управление рисками, комплексный подход к управлению рисками и разработка схемы моделирования рисковой ситуации позволяют решить следующие задачи: обеспечение требуемой ликвидности, поддержание определенного уровня прибыльности операций, сведения к минимуму банковских рисков.


2. Анализ системы управления рисками кредитной организации в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»


.1 Краткая характеристика банка


ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» ведет историю своих достижений с момента становления современной банковской системы России. Основан 28 сентября 1990 года. Уральский Банк Реконструкции и Развития имеет более 140 отделений в 11 регионах России (в Свердловской и Челябинской областях, Москве, Кирове, Оренбурге, Республике Башкортостан, Перми, Воронеже, Ижевске, Тюмени и Нижнем Новгороде).

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»более 20 лет работает на финансовом рынке, основан 28 сентября 1990 г., имеет более 190 отделений в 16 регионах России (в Свердловской, Челябинской и Курганской областях, Республиках Башкортостан и Татарстан, Москве, Кирове, Оренбурге, Перми, Воронеже, Ижевске, Тюмени, Нижнем Новгороде, Белгороде, Самаре, Саратове).

Клиенты Банка - крупные торговые и сервисные компании, предприятия машиностроительной, пищевой, текстильной и IT отраслей. Исходя из потребностей своих клиентов, Уральский банк реконструкции и развития постоянно совершенствует уже имеющиеся и предлагает новые услуги. Благодаря этому многие продукты Уральский банк реконструкции и развития являются по-настоящему уникальными.

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. Одна из основных задач развития бизнеса банка на ближайшую перспективу - укрепить свое положение среди банков-лидеров на розничном рынке.

Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 66 тыс. клиентов - юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важные отрасли - связь и телекоммуникации, металлургическая, горнодобывающая промышленность, транспорт, электроэнергетика, машиностроение, туризм. Среди услуг для корпоративных клиентов - расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, торговое и проектное финансирование, операции на фондовом рынке и рынке Forex, операции с векселями, услуги кредитования, факторинга и другие

Основными задачами деятельности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» являются:

обеспечение эффективности деятельности;

упрочнение позиций на российском и международных финансовых рынках;

расширение обслуживаемых клиентских сегментов;

адекватное управление рисками в соответствии с российскими и международными нормами;

развитие кадрового, технологического и инфраструктурного потенциала банка.

Основными целями деятельности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» являются:

максимальное удовлетворение потребностей клиентов в качественных финансово-банковских услугах;

повышение капитализации банка, обеспечение рентабельности вложений акционеров и финансовой устойчивости банка.

Основными задачами деятельности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» являются:

развитие продуктового ряда;

расширение обслуживаемых клиентских сегментов;

укрепление позиций на российском и международных финансовых рынках;

обеспечение эффективности деятельности;

адекватное управление рисками в соответствии с российскими и международными нормами;

развитие кадрового, технологического и инфраструктурного потенциала банка.

ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» вправе осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных инструментов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо выше перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

В основе работы ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» - развитие линейки продуктов универсального розничного банка, постоянное совершенствование работы с клиентом. Банк уделяет особое внимание качеству работы IT-платформы, позволяющей сегодня предоставлять услуги самого высокого уровня.

Задача Банка - подобрать конкретный продукт под индивидуальные нужды каждого потребителя. Ответственное отношение к Клиенту, персональный сервис и внимание к любым пожеланиям Клиента - главные требования к работе каждого сотрудника Банка.

Россия - приоритетный рынок для развития ОАО «Уральский банк реконструкции и развития». Банк инвестирует в экономику России, предлагая россиянам доступные кредиты, и намерен удерживать позиции лидера в своем сегменте. Банк заботится о своих Клиентах, помогает решать финансовые вопросы и способствует росту их личного благосостояния.


2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности банка


За время своего существования ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» зарекомендовал себя как надежный динамично развивающийся банк. Успешная реализация общей стратегии развития и важнейшей ее составляющей - клиентской политики - позволяет Банку ежегодно удваивать основные финансовые показатели.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 6 представлены данные анализа активов банка.


Таблица 6. Анализ структуры актива

Наименование статей2010 год2011 годОтклонениесумма тыс. руб.уд.вес, %сумма тыс. руб.уд.вес, %абсолют-ное%Активы всего94548505100997545441005206039105,51Денежные средства5732750,6113399421,34766667233,73Средства в ЦБ РФ28729453,0420023412,01-87060469,70в том числе обязательные резервы 26789322,8318902991,89-78863370,56Средства в кредитных организациях3696610,3928115672,822441906760,58Вложения в ценные бумаги14125181,492191398521,97205014671551,41Чистая ссудная задолженность7375938778,015921633159,36-1454305680,28Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы48707025,1547754384,79-9526498,04Прочие активы1069001711,3176949407,71-299507771,98

В 2011 году активы банка выросли на 5,51 % по сравнению 2010 годом. Увеличение активов произошло в свою очередь за счет возрастания имеющихся ценных бумаг в 15,51 раз, а также за счет роста средств кредитных организаций на 86,9%. В 2011 году уменьшилась доля удельного веса чистой ссудной задолженности на 19,72 % по сравнению с 2010 годом.

Анализируя структуру активов, видим, что значимую долю занимает ссудная и приравненная к ней задолженность, которая составляет 78% в 2010 г., и 59,36% в 2011 г. соответственно.

В структуре активов за 2011 г. также значимую часть занимают вложения в ценные бумаги, доля которых составила 21,97%; прочие активы - 7,7%.

Из таблицы6очевидно, что на протяжении двух лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, филиалом расширен спектр предоставляемых кредитов. Освоены новые виды кредитов: корпоративный кредит, связанное кредитование, кредитные карты.

Данные анализа показывают рост в отчетном периоде по большинству статей дохода приносящих активов кредитной организации. Банк занимается главным образом "традиционным банковским бизнесом" - наибольший удельный вес в суммарных активах занимают кредитные вложения[5,267].

Рассчитанные данные позволяют рассчитать коэффициент доходных активов (Кда), необходимых для оценки характера политики банка в части извлечения доходов:


Кда= РА/СА, (1)


где РА- работающие активы СА - суммарные активы

Работающие активы определяются по формуле (2) :


РА= ЧВТЦБССЗ, (2)


где ЧВТЦБ - чистые вложения в торговые ценные бумаги;ЧССЗ - чистая ссудная задолженность.

РА (2011) =0 + 59216331 = 59216331 руб.

Кда (2011) = 5921633/99754544=0,60 или 60%

Полученное значение показателя Кда попадает в диапазон оптимальных значений (50-65%), что говорит о том, что банк проводит взвешенную политику по использованию аккумулированных финансовых ресурсов для проведения доходных операций

Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля работающих активов высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 7представлен анализ пассивов ОАО «Уральский банк реконструкции и развития».

Анализируя таблицу 7 можно наблюдать увеличение пассивов в общей сложности на 5,51 % в 2011году относительно 2010 года. За отчетный 2011 год привлеченные средства сформированы в большей степени за счет средств клиентов -53,61 % и за счет выпущенных долговых обязательств - 18,12%.

Наращивание ресурсного потенциала банка обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные ресурсы банка в анализируемом периоде выросли на 2,72 % в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в основном за счет увеличения привлеченных средств клиентов и выпущенных долговых обязательств. В 2011 г. по сравнению с 2010г. увеличились собственные средства банка на 28,89 %.Структура пассива в целом характерна для коммерческого банка.


Таблица 7. Анализ структуры пассива

Наименование статей2010 год2011 годОтклонениеСумма тыс. руб.Уд.вес, %Сумма тыс. руб.Уд.вес, % абсолютное%Пассивы всего94548505100997545441005206039105,51Привлеченные средства8449696089,378679896487,012302004102,72Средства кредитных организаций72220727,643239070,32-68981654,48Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ1547500016,371228754412,32-318745679,40Выпущенные долговые обязательства1300000013,751807686118,125076861139,05Средства клиентов4675325449,455347430753,616721053114,38Прочие 20466342,1626363452,64589711128,81Собственные средства1005154510,631295558012,992904035128,89Средства акционеров41730004,4141730004,180100,00Собственные акции выкупленные у акционеров00,0000,000-Эмиссионный доход2261650,242261650,230100,00Переоценка ОС00,0000,000-Резервный фонд8346000,888346000,840100,00Фонды и неиспользованная прибыль36192753,8348177804,831198505133,11Прибыль отчетного периода11985051,2729040352,911705530242,30

Показатель достаточности капитала Банка на 1 января 2011 г. составил 11,89 %, на 1 января 2012 года составил 14,93% , что превышает норматив Банка России (11%). Таким образом, Банк сохраняет достаточный собственный капитал для обеспечения выполнения своих обязательств и возможности по дополнительному привлечению средств и наращиванию объемов активных операций.

В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, банк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций[5,267].

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Основные доходы и расходы банка за 2011 год представлены в таблице8.


Таблица 8. Основные показатели доходов банка

Доходы, тыс.руб.2010 год2011 годТемпы ростаПроценты, полученные за предоставленные кредиты (кроме физических лиц), по депозитам, открытым счетам и прочим размещенным средствам9462291344091142,05Проценты, полученные за предоставленные кредиты физическим лицам1162439319243236165,54Доходы от операций с ценными бумагами6086522291925376,56Доходы от операций с иностранной валютой, включая переоценку2329435355059233236,36 Штрафы, пени полученные24356454312155177,04Другие доходы (кроме восстановленных резервов)170509621126712166,08Восстановленные резервы1534589720739201135,14Безвозмездно полученное имущество2000000--Комиссия, полученная от торговых организаций (ПК)46753646357899,15Итого доходов73773667114720540155,50

Результатом общей деятельности Банка за 2011 год является балансовая прибыль в размере 2904035 тыс.руб. (с учетом СПОД).

Для сравнения в 2010 году ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»был получена прибыль в размере 1198505 тыс.руб. (с учетом СПОД). Банк регулярно исследует потребительские предпочтения клиентов и совершенствует предлагаемый продуктовый ряд. В то же время за 2011 год Банком были произведены расходы по операциям с ценными бумагами в размере 2096589 тыс. руб., из них 1897374 тыс.руб. - купонный и дисконтный расход по выпущенным Банком облигациям.

Из таблицы 8 видно, что в 2011 году наибольшую долю, как и в 2010 году (31,58% от всех доходов), составляют доходы от операции с иностранной валютой, включая переоценку- 47,99% доходов банка. При этом относительно 2010 года в отчетном периоде доходы от данного вида деятельности выросли в 2,36 раза. Восстановленные резервы составили 18,08% от всех доходов банка в 2011 году и 20,80% в 2010 году. Проценты полученные за кредитование физических лиц составили 15,76% и 16,77% всех доходов за 2010 и 2011гг . соответственно, рост данной статьи доходов составил 65,54% в отчетном периоде относительно предыдущего. Общая сумма доходов за 2011 год превысила доходы 2010 года на 55,5% и составила 114720540 тыс. руб.

В таблице 9 представлены расходы банка за 2010 и 2011 гг.

Расходная часть за 2011 год сложилась в размере 111816505 тыс. руб. что на 54,07% превысило расходы банка за 2010год.

В расходах банка расходы по операциям с иностранной валютой, включая переоценку за 2011 год составили 50,21млрд. руб., их доля в общих расходах банка составила 44,91% при 41,01% в 2010 году.. Расходы по данной статье возросли в 1,7 раза в сравнении с 2010 годом. В общей структуре расходов расходы по созданию резервов составляют 27,37%, что в 1,62 раза результата прошлого периода. Доля расходов по содержанию персонала составляет 4,67 % в общей структуре расходов, и снизилась на 24,16 % по сравнению с прошлым годом. В расходах банка доля прочих расходов составляет 14,81%, при 14,58% в 2010 году , при этом рост прочих расходов ,56 раза относительно прошлого периода.


Таблица 9. Основные показатели расходов банка

Расходы2010 год2011 годТемпы ростаПроценты, уплаченные за привлеченные кредиты (межбанковские) в том числе:8804532646441300,58банкам - нерезидентам38160212406932,51Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам29264013692331126,17Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам132244209633183,33Расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе:12580862096589166,65процентный расход по выпущенным Банком облигациям12572741897374150,91Расходы по операциям с иностранной валютой, включая переоценку2976473650221085168,73Расходы на содержание персонала6889986522564675,84Штрафы уплаченные21023731177,50Другие расходы, кроме созданных резервов1058370216556603156,43Созданные резервы1887609530607670162,15Комиссии, уплаченные торговым организациям (ПК)138037734544625,03Итого расходов:72575162111816505154,07

Объем розничных депозитов банка в 2011 году демонстрирует положительную динамику - рост по сравнению с аналогичным периодом 2010 года составил 58%. Объем розничных депозитов превышает 18, 802 млрд. руб. (с учетом текущих счетов клиентов), что составляет почти 30% ресурсной базы Банка на дату объявления результатов отчетности (по состоянию на 31 декабря 2010 года этот показатель составлял 17,1%).

Рассмотрим структуру кредитного портфеля ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», представленную в таблице10.

Как видно из таблицы 10 в 2011 году объем кредитного портфеля снизился на 15,6%, что составило на 5,57 млрд.руб. Объем товарных кредитов в 201 году снизился на 15,57 %- эти кредиты составляют одно из главных звеньев формирования прибыли банка.


Таблица 10. Структура кредитного портфеля банка

Наименование кредитов2010год2011 годОтклонениемлрд.руб.%млрд.руб.%абсолютное%Потребительские кредиты35,78648,5230,21351,02-5,5784,43Карточные кредиты13,85418,789,43515,93-4,4268,10Ипотечные кредиты8,54311,587,52112,70-1,0288,04Кредиты наличными9,60913,036,53711,04-3,0768,03Автокредиты2,3563,191,9803,34-0,3884,04Корпоративные кредиты3,6114,903,5305,96-0,0897,76Итого 73,759100,0059,216100,00-14,5480,28

Автокредиты снизились на 15,6 %- это относительно новое веяние в кредитовании банка, развитое пока только в более крупных городах. Кредиты наличными денежными средствами снизились на 31,97% - самое главное новшество в деятельности Банка. Карточные кредиты снизились на 31,9%- активно развивающийся рынок в России. Уменьшилось также и ипотечное кредитование на 11,96 % по решению самого Правления Банка.

Анализ деятельности банка по потребительскому кредитованию.

В 2011 году Банком было выдано потребительских кредитов:

Общее количество кредитов - 3588885 шт., в том числе:

потребительских - 3888873 шт. (в том числе наличных - 229168 шт.)

ипотечных - 12 шт.

Сумма выданных кредитов - 52817131 тыс. руб. в том числе:

потребительских - 52735901 тыс. руб. (в том числе наличных - 8405576 тыс. руб.)

ипотечных - 81230 тыс.руб.

Средний размер потребительского кредита - 14694 руб., ипотечного 6769 тыс.руб.

Кроме того, в 2011 году было активировано 50391 шт. банковских карт и выдано кредитов по банковским картам на сумму 7019254 тыс.руб.

Анализ деятельности банка по кредитованию юридических лиц

За 2011 год Банком было заключено 6 кредитных договоров с юридическим лицами (кроме межбанковских кредитов), в т.ч. 6 договоров о предоставлении кредитных линий на общую сумму (в рублевом эквиваленте) 4586775 тыс. руб. (с учетом кредитов, предоставляемых в рамках кредитных линий; без учета кредитов, выданных в рамках проектов по секъюритизации активов Банка). Получены доходы в виде процентов за кредиты, выданные юридическим лицам - 265475 тыс.руб. (в рублевом эквиваленте, без учета доходов, полученных от кредитов, выданных в рамках проектов по секьюритизации активов Банка).

Данные за 2011 год по выданным кредитам юридическим лицам представлены в таблице 11:


Таблица 11. Данные по кредитам, выданным юридическим лицам за 2011 год

Вид деятельностиКредиты, выданные юридическим лицам, тыс.руб.Структура, %Торговля349817576,27Прочие108860023,73ИТОГО4586775100,00

Для сравнения в таблице 12 приведены данные по выданным кредитам юридическим лицам за 2010 год:


Таблица 12. Данные по кредитам, выданным юридическим лицам за 2010 год

Вид деятельностиКредиты, выданные юридическим лицам, тыс.рубСтруктура, %Торговля125560831,45Лизинговые компании2400006,01Финансовые компании249733462,54ИТОГО3992942100

В 2011 г. ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» велась активная деятельность по операциям межбанковского кредитования.

В 2011 году Банк привлек кредитов ЦБР на сумму 69326544 тыс. руб. Банком возвращено ранее полученных кредитов ЦБР на сумму 72514000 тыс. руб., а также процентов на сумму 2510618 тыс. руб.

Доход, полученный в 2011 г. от операций с ценными бумагами составил - 2291925 тыс. руб., в том числе процентный доход по ценным бумагам - 1551816 тыс. руб., доходы по сделкам РЕПО - 259269 тыс. руб.

Кредиты выдаются на сумму, не превышающую 0,1% от капитала Банка строго в рамках стандартных продуктов. Средняя сумма выданных потребительских кредитов составляет 13,3 тыс.руб. (средний срок - 9 месяцев), наличных кредитов - 36,8 тыс. руб. (средний срок - 14 месяцев), револьверных кредитов - 29,7 тыс.руб.

С момента выдачи кредита Банк осуществляет сопровождение сделки. Банк предпринимает необходимые и достаточные, экономически обоснованные меры по взысканию кредитов перед списанием нереальных для взыскания кредитов.

Списание происходит за счет сформированного резерва. В Банке используется портфельный доход к формированию резервов по единым принципам, удовлетворяющим Российскую систему бухгалтерского учета и МСФО. Банк разбивает портфель по срокам длительности просроченных платежей и применяет к каждой группе свои аналитические коэффициенты. Доля резервов в 2011 году к портфелю потребительских кредитов составляет 6,25 %, доля резервов к портфелю наличных кредитов составляет 28,91%, доля резервов к портфелю карточных кредитов составляет 20,03% на 1 января 2012 года. Общая сумма резервов банка составляет 3,19% от выданных кредитов.

Сформированные резервы целиком покрывают ожидаемые потери. По состоянию на 01.01.2012 года общая сумма дебиторской задолженности по счетам 603 и 47423 составила 7147848 тыс.руб. или 5,58% от общей суммы балансовых активов.

Общая сумма задолженности по счету 60312 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками и покупателями" составляет 1244307 тыс.руб. или 0,97 % от общей суммы балансовых активов.

Из них 1105 млн.руб. или 88,8% составляют требования по судебным решениям Банка к заемщикам (штрафы, убытки, страховое возмещение, госпошлина).

Остаток дебиторской задолженности по балансовому счету 47423 "Требования по прочим операциям" составил на 01.01.2012года 5903541 тыс.руб. или 4,61% от общей суммы балансовых активов. Из них 2261 млн.руб. (38,3%) являются требованиями по комиссиям за предоставление потребительских кредитов физическим лицам, 2270 млн.руб. (38,5%) являются требованиями Банка к контрагентам по уступке прав требования по потребительским кредитам.

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности его капитала. Согласно положениям Базельского соглашения 1998 г., достаточность капитала имеет статический и динамический аспекты. Статический аспект состоит в необходимости соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала, т.е. предполагает, что ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн. евро.

Динамический аспект связан с соблюдением банком так называемых Базельских нормативов и стандартов. Основными показателями надежности банков служит коэффициент Кука, выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска. Данная методика послужила основой расчета соответствующих экономических нормативов, утвержденных Банком России. Развитие рекомендаций Базельского соглашения 1988 г. В основном затрагивало вопросы распределения активов по степени риска. Порядок определения суммарного капитала остался практически без изменения. В целях управления банковскими рисками в составе факторов, которые определяют размеры собственных средств банка, называют не только масштабы активных операций в целом, но и объем отдельных видов операций, прежде всего операций по вкладам и кредитам. В Инструкции № 110-И ЦБ РФ наряду с нормативами достаточности капитала банка представлены другие нормативы, которые также связаны с размером капитала банка максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

Именно таким образом Банк России регламентирует механизм расчета собственного капитала банка. Однако данная методика не может быть использована на практике простым пользователем банковских услуг, поскольку часть информации ему просто недоступна. Например, публикуемые в открытом доступе формы не позволяют получить такие данные, как величина резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества, недосозданного банком по сравнению с величиной, требуемой Банком России, или прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией. А тем более пользователь не может получить такую информацию, как уставный капитал и иные источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Кроме того, непосредственно по данным балансового отчета могут быть рассчитаны и другие, применявшиеся ранее в международной практике в качестве экономических нормативов, варианты расчета коэффициента достаточности капитала банка:

-К1достаточности капитала определяется как отношение собственного капитала банка к общей сумме вкладов;

-К2достаточности капитала определяется отношением собственного капитала банка к общей сумме активов;

-К3 достаточности капитала определяется отношением собственного капитала банка к общей сумме пассивов, за исключением собственного капитала. [18, 67]

В целях анализа факторов, определяющих изменение уровня этих коэффициентов, рассмотрим таблицу 13.


Таблица 13. Анализ коэффициентов достаточности капитала

Показатели2010 год2011 годотклонение,+/-Фактическое значение показателя достаточности капитала: К113,6321,888,25К210,6312,992,36К311,9014,933,03Факторы, определяющие уровень показателя, тыс. руб.: -собственные средства10051545129555802904035 -общая сумма вкладов7375938759216331-14543056 -общая сумма активов94548505997545445206039 - общая сумма пассивов (исключая собственные средства)84496960867989642302004

Анализируя данные таблицы 13, можно сделать вывод, что в 2011 году произошло увеличение всех трех коэффициентов достаточности капитала, также фактическое значение коэффициентов соответствует нормативному значению (10%) ,что свидетельствует о достаточности собственных средств банка.

Общее финансовое положение ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» можно охарактеризовать как устойчивое. Основными факторами, оказавшими значительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности является способность банка активно реагировать на изменения рыночной ситуации и предпринимать оперативные меры по оптимизации бизнеса, сохранения качества активов за счет непрерывного усовершенствования процесса системы управления рисками и оптимизации параметров продуктов


2.3 Оценка системы управления рисками в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»


Система управления банковскими рисками в Банке построена в соответствии с Политикой ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» в сфере управления банковскими рисками, утвержденной протоколом Наблюдательного совета от 25.12.2006 №22, которая определяет стратегию управления, процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля различных видов риска.

Система управления банковскими рисками ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»включает в себя следующие этапы:

идентификация риска, выявление его факторов;

оценка степени риска (измерение);

определение приемлемого уровня риска, непосредственное управление;

контроль уровня риска (текущий мониторинг, последующий контроль, формирование отчетности), разработка мероприятий по его ограничению (снижению).

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» определяет для себя существенными следующие виды риска: кредитный, рыночный, риск ликвидности и операционный риск

Основными методами управления банковскими рисками, которые использует Банк, являются:

мониторинг (сбор и анализ информации, составление прогнозов развития в отношении операций, заключающих в себе потенциальный риск);

регламентация операций (разработка процедур проведения операций);

диверсификация (взвешенное распределение активных и пассивных операций Банка по источникам привлечения инструментам инвестиций с целью ограничения рисков отдельных сегментов рынка);

лимитирование (установление предельно допустимых уровней рисков по направлениям деятельности Банка, а также четкое распределение функций и ответственности работников Банка);

обеспечение наличия капитала Банка, достаточного для покрытия возможных убытков от деятельности Банка;

хеджирование (проведение компенсирующих риск операций);

принятие (признание) банковских рисков на приемлемом для Банка уровне.

Непосредственное управление банковскими рисками в основном осуществляется на том уровне Банка и в рамках того структурного подразделения (филиала) Банка, где риск возникает; контроль банковских рисков - на высших уровнях управления (Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка), а также с помощью функций независимой проверки (внутренний и внешний аудит).

Высшим коллегиальным исполнительным органом Банка, ответственным за реализацию процесса риск-менеджмента в Банке, является Правление Банка.

Руководители структурных подразделений (филиалов) Банка являются ответственными за организацию и реализацию процесса управления банковскими рисками в подчиненных им подразделениях (в рамках функциональных обязанностей, возложенных на них приказами, распоряжениями, должностными инструкциями, доверенностями, Политикой, Положением о соответствующем структурном подразделении (филиале) Банка, иными локальными нормативными правовыми актами), а также за результаты деятельности от принятия банковских рисков.

Для реализации целей Политики высшие органы управления Банка, коллегиальные органы и структурные подразделения Банка участвуют в системе управления рисками в следующих направлениях:

) Собрание акционеров понимает потребность Банка в размере необходимого для его деятельности капитала.

) Наблюдательный совет Банка понимает основные банковские риски, присущие деятельности Банка, под которыми в целях Политики в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору понимаются кредитный риск, рыночный риск (в т.ч. процентный риск), операционный риск, риск ликвидности; регулярно (но не реже одного раза в год) оценивает эффективность реализации настоящей Политики; утверждает бизнес-план Банка; контролирует деятельность отдела внутреннего аудита.

) Правление Банка рассматривает проект бизнес-план Банка, в котором учитывается экономическое окружение Банка, его финансовое состояние и банковские риски, которым подвергается либо может подвергнуться Банк при реализации данного плана; понимает банковские риски, присущие деятельности Банка; определяет приемлемые уровни банковского риска; предоставляет Наблюдательному совету информацию относительно реализации бизнес-плана Банка.

) Отдел внутреннего аудита проводит независимый контроль функционирования системы управления банковскими рисками, определяя соответствие действий и операций, осуществляемых работниками Банка, требованиям действующего законодательства, локальных нормативных правовых актов Банка, отчеты, о чем представляет Наблюдательному совету Банка и Правлению Банка. При необходимости данный отдел получает от структурных подразделений (филиалов) Банка на бумажном носителе и (или) в электронном виде документы, отчетность, первичные документы, иную информацию, необходимую для оценки эффективной реализации Политики и контроля системы управления банковскими рисками. Осуществляет разработку и реализацию мероприятий (в том числе, не предусмотренных Политикой) по повышению эффективности системы управления банковскими рисками.

) Сектор по управлению банковскими рисками, в задачи которого входит контроль за соблюдением политики и процедур по управлению за рисками, осуществляет мониторинг состояния, анализ и оценку банковских рисков в целом по Банку, проведение стресс - тестирования банковских рисков, согласно действующей, идентификацию и анализ факторов, повышающих банковские риски; разработку мероприятий по эффективному управлению и ограничению (снижению) уровней банковских рисков.

Реформирование организационной структуры Банка (внедрение новых банковских продуктов) осуществляется с учетом анализа банковских рисков, потенциально присущих новому структурному подразделению (филиалу) Банка (новому банковскому продукту).

В 2011 году в Банке на постоянной основе осуществлялось выявление, оценка и контроль уровня операционного, кредитного, рыночного рисков и риска ликвидности.

Ниже приведена оценка уровней рисков ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»в 2011 году, проведенная в соответствии с Политикой:

)Риск ликвидности. На протяжении всего 2011 года банком выполнялись все обязательные нормативы ликвидности, утвержденные ЦБ РФ, в связи, с чем уровень риска ликвидности признается приемлемым.

Поддержанию необходимого уровня ликвидности способствовал рост ресурсов банка, а также высокий уровень ликвидных активов в структуре активов банка (из расчета ликвидности).

По состоянию на 01.01.12 показатель соотношения ликвидных и суммарных активов банка (при установленном ЦБ РФ нормативе - не менее 20 %) составил 25,32%.

Контроль, оценка и управление риском ликвидности в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» осуществляется на основе:

контроля и прогнозирования обязательных нормативов ликвидности Банка с учетом соблюдения более консервативных внутренних лимитов. Для прогнозирования и расчета нормативов используется модель потоков платежей в различных валютах;

сценарного подхода к прогнозированию структуры баланса на ближайший квартал и год с целью оценки необходимых объемов фондирования и определения стратегии по привлечению средств в зависимости от реализующихся трендов развития основных статей активов и пассивов Банка.

В течение первых трех кварталов 2011 г. ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» проводил политику управления ликвидностью, концентрируясь на прогнозе общего профиля ликвидности Банка во всех валютах, так как дефицит одной валюты компенсировался избытком другой. В качестве одного из ключевых показателей, сигнализирующих о необходимости принятия мер для улучшения ликвидности, являлся внутренний лимит уровня норматива текущей ликвидности Н3. Для оперативного управления ликвидностью использовалось привлечение средств путем операций прямого РЕПО.

В последнем квартале 2011 г. в результате постепенной девальвации рубля произошел отток клиентских средств в рублях, спровоцировав дефицит рублевой ликвидности на внутреннем банковском рынке. В связи с высоким уровнем ставок привлечения рублей на рынке свопов возможности компенсации дефицита рублевой ликвидности за счет имеющегося избытка иностранной валюты были ограничены. Возникла необходимость управления риском ликвидности в различных валютах и перехода от контроля обязательных нормативов ликвидности к контролю соблюдения необходимого физического объема ликвидности.

На долгосрочную ликвидность Банка повлияли субординированные кредиты от Банка России на общую сумму 12288млн. руб.

2) Кредитный риск. На протяжении 2011 года банком выполнялись все нормативы ограничения кредитного риска, установленные ЦБ РФ. При выполнении всех обязательных нормативов кредитного риска, утвержденных ЦБ РФ, уровень кредитного риска признается приемлемым.

Чистая прибыль по результатам первого полугодия 2011 года составила 5,121 млрд. руб., что значительно превышает аналогичный показатель прошлого года.

Банк обладает сбалансированной позицией по ликвидности, которая позволяет эффективно управлять своими обязательствами. Денежные и приравненные к ним средства составляют более 10,8 млрд. руб., портфель высоколиквидных облигаций равен 8,9 млрд. руб. Совокупная чистая позиция на 12 месяцев равна 30,2 млрд. руб. и идентична данным по состоянию на 30 июня 2010 года.

Доля депозитов и текущих счетов в обязательствах Банка достигла 27%, по сравнению с 17% на конец 2009 года.

Собственный капитал вырос на 29,89% за год и достиг 12,955 млрд. руб.

Эффективная политика Банка по управлению рисками позволила существенно улучшить качество кредитного портфеля: уровень просроченной задолженности более 90 дней (NPL) составил 9,7% от кредитного портфеля (12,9% на 31 июня 2010 года), за12 месяцев 2011 года стоимость риска упала до 4,2% годовых (11,9% на 31 декабря 2010 года)

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»является одним из самых успешных в России банков в сегменте кредитования населения с долей рынка порядка 27% в сегменте потребительского кредитования и 6,2% в сегменте кредитных карт.

В течение второго квартала 2011 года Банк стабилизировал кредитный портфель за счет предложения конкурентоспособных кредитных продуктов. Одним из конкурентных преимуществ ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» является его клиентская база, насчитывающая более 18,6 млн. человек по состоянию на 31 декабря 2011 года. Это позволяет Банку эффективно осуществлять кросс-продажи своих продуктов и услуг.

В целях обеспечения устойчивости в условиях развивающегося кризиса Банк продолжал придерживаться консервативного подхода к принимаемым на себя кредитным рисками создавал адекватные резервы на возможные потери по кредитам. При создании резервов Банк проводил тщательный анализ заемщика, уровня его текущей ликвидности и долговой нагрузки, принимая в расчет источники погашения кредита и их надежность, качество и ликвидность обеспечения.

Отношение созданных Банком резервов к кредитному портфелю (коэффициент резервирования) составляет 3,19 %, при этом доля просроченной более 30 дней задолженности составляет 3,18% кредитного портфеля, а доля просроченной более 90 дней задолженности (неработающие кредиты) 2,23%. Таким образом, созданные резервы превышают объем неработающих кредитов.

В целях управления кредитного риска по потребительским кредитам выделяются следующие ключевые элементы в технологической цепи продукта:

Лимитирование- Скоринг- Выдача- Сопровождение - Погашение/Взыскание- Резервирование- Списание

Списание происходит за счет сформированного резерва. В Банке используется портфельный доход к формированию резервов по единым принципам, удовлетворяющим Российскую систему бухгалтерского учета и МСФО. Банк разбивает портфель по срокам длительности просроченных платежей и применяет к каждой группе свои аналитические коэффициенты.

Сформированные резервы целиком покрывают ожидаемые потери. На покрытие неожиданных потерь по кредитному риску по портфелю потребительских кредитов предусмотрено 75% капитала.

)Рыночный риск включает в себя процентный, фондовый и валютный риски.

Банк подвержен процентному риску понеторговым позициям, в первую очередь в результате размещения средств в кредиты клиентам и ценные бумаги по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками. В целях ограничения процентного риска комитет Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам устанавливает предельный уровень процентных ставок по операциям с юридическими лицами, а также утверждает ограничения на долгосрочные активные операции, т.е. операции, которым свойственен наибольший процентный риск. Оценка процентного риска по неторговым позициям производится с применением ГЭП - анализа путем перераспределения активов и пассивов по договорным срокам до погашения при фиксированных процентных ставках и по срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих процентных ставках. Расчет ГЭПа производится отдельно по российским рублям и иностранной валюте.

Оценивается воздействие на чистую прибыль роста и падения процентной ставки на 100базисных пунктов. По состоянию на 31 декабря 2011 г. в случае роста процентных ставок на указанную величину потери Банка в течение года составят 251 млн. руб. (или0,1% капитала). Для расчета процентного риска по торговым позициям, фондового и валютного рисков Банк применяет методику VaR. Данная методика позволяет оценить максимальный объем ожидаемых финансовых потерь за определенный период времени с заданным уровнем доверительной вероятности. ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» оценивает VaR с уровнем доверительной вероятности 91%, период удержания принимается равным 18дням.

Комитет ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» по процентным ставкам и лимитам устанавливает предельный уровень процентных ставок по операциям с юридическими лицами.

Банк подвержен процентному риску по торговым позициям вследствие изменения стоимости долговых ценных бумаг торгового портфеля при изменении процентных ставок. Величина процентного риска по торговым позициям за 2011 г. выросла и составила на конец года 412 млн. руб. (или 1,9% капитала). При этом средняя за год величина рыночного риска составила 7,5 млн. руб. (или 0,9% средней величины капитала).

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» принимает фондовый риск вследствие неблагоприятного изменения котировок акций корпоративных эмитентов. В целях ограничения фондового риска комитет ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» по процентным ставкам и лимитам ограничивает перечень эмитентов, в акции которых возможны вложения средств (на конец 2011 г. в данный перечень включены исключительно высоколиквидные ценные бумаги), устанавливает лимиты на совокупный объем вложений в акции, лимиты на объем вложений в акции от дельного эмитента, лимиты максимальных потерь (stop_loss) по совокупному портфелю и в разрезе эмитентов. Торговые операции с акциями осуществляются исключительно Казначейством Сбербанка России. Величина фондового риска по итогам 2011 г. составила 75,53 млн. руб. (или 0,3% от капитала), средняя за год величина фондового риска - 50,35 млн. руб. (или 0,2% средней величины капитала).

Совокупная величина рыночного риска по торговым позициям составила на конец 2011 г. 478,36млн. руб. (или 1,9% капитала), средняя за год величина рыночного риска по торговым позициям -276,95 млн. руб. (или 1,1% средней величины капитала).

) Операционный риск. Управление операционным риском осуществляется в соответствии с рекомендациями Банка России и определяется политикой ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» по управлению операционными рисками, направленной на предупреждение и или снижение рисков, связанных с возможностью возникновения убытков в результате недостатков в организации деятельности, используемых технологиях, функционировании информационных систем, неадекватных действий или ошибок сотрудников, а также в результате воздействия внешних событий.

Комплекс мер по управлению операционным риском включает: систему разделения полномочий подразделений и служащих, всестороннюю регламентацию бизнес-процессов и процедур; систему внутреннего контроля за соблюдением правил и процедур совершения операций и сделок, лимитной дисциплины; обеспечение информационной безопасности, непрерывности деятельности в случае чрезвычайных обстоятельств; совершенствование процедур аудита и контроля качества функционирования автоматизированных систем и комплекса аппаратных средств; страхование имущества и активов, повышение квалификации сотрудников на всех организационных уровнях. Текущий уровень операционного риска в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» оценивается как приемлемый.

В заключении второго раздела дипломной работы, на основании данных приведенных выше можно сделать следующие выводы об организации управления системы управления в ОАО «Уральском банке реконструкции и развития» :

В целях обеспечения устойчивости в современных динамичных условиях ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» продолжает придерживается консервативного подхода к принимаемым на себя кредитным рисками создает адекватные резервы на возможные потери по кредитам. При создании резервов Банк проводит тщательный анализ заемщика, уровня его текущей ликвидности и долговой нагрузки, принимая в расчет источники погашения кредита и их надежность, качество и ликвидность обеспечения.

Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили банку по итогам 2011 г. сохранить высокое качество кредитного портфеля.

Контроль, оценка и управление риском ликвидности в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»также весьма эффективны и осуществляется на основе:

контроля и прогнозирования обязательных нормативов ликвидности Банка с учетом соблюдения более консервативных внутренних лимитов. Для прогнозирования и расчета нормативов используется модель потоков платежей в различных валютах;

сценарного подхода к прогнозированию структуры баланса на ближайший квартал и год с целью оценки необходимых объемов фондирования и определения стратегии по привлечению средств в зависимости от реализующихся трендов развития основных статей активов и пассивов Банка.

Текущий уровень кредитного, операционного, ликвидного и рыночного рисков в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» оценивается как приемлемый.

Для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности, как показателя финансового риска, выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления финансовыми рисками коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1)Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2)Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

)Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1)Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2)Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

)Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

)Проанализировать депозитную базу банка:

-обратить внимание на структуру депозитов;

-срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

-определить стратегию поддержания устойчивости депозитов.

Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.


3. Пути повышения эффективности системы управления рисками кредитной организации в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»


.1 Разработка мероприятий по снижению рисков кредитной организации


Система управления банковскими рисками - это совокупноcть приемов работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Влияние человеческого фактора на систему управления рисками сложно переоценить, так как решение о принятии или отказе от риска, его оценкой и управлением занимаются сотрудники банка.

Объектом управления выступают банковские операции, подверженные рискам, а также экономические отношения, возникающие между банком и хозяйствующими субъектами в процессе принятия риска.

В настоящее время важными для банка становятся риски, напрямую не связанные с осуществлением операций (репутация, конкуренция и возможность потери персонала).

Таким образом, решение проблемы управления финансовыми рисками лежит в разработке методики управления отдельными видами рисков с целью выявления, локализации, измерения и контроля над ними для минимизации их влияния. При ее формировании учитывается как специфика деятельности коммерческого банка и присущие ему риски, так и методы их оценки, процедуры управления и контроля для каждого типа риска. Важную роль играет четкое разграничение ответственности и разделение обязанностей в процессе идентификации и управления рисками.

Управление рисками - это сложный многоступенчатый процесс идентификации, оценки, управления, мониторинга и контроля за рисками. Таким образом, риск-менеджмент охватывает весь внутриорганизационный процесс принятия решений, исполнения решений и контроля за исполнением.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности (риск ликвидности, кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.). Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора). Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что отражается на собственном капитале банка. Кредитный риск не является «чистым» внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает не только анализ его «внутреннего» компонента (связанного, например, со степенью диверсификации кредитного портфеля), но и анализ всей совокупности рисков заемщиков. Полностью устранить кредитный риск невозможно. Более того, проценты по выданным кредитам, по сути, являются платой за риск, который принимает на себя коммерческий банк, выдавая кредит. Чем больше кредитный риск, тем больше, как правило, и процентная ставка, уплачиваемая по данному кредиту. За последние годы в банковской сфере были разработаны специальные механизмы управления рисками. Проведенный анализ, представленный на рисунке 1, позволил объединить подходы к управлению рисками в четыре группы и выделить в рамках каждой из групп инструменты риск-менеджмента для ОАО «Уральский банк реконструкции и развития».

Рисунок 1 - Подходы к управлению рисками ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»


Существует несколько проверенных способов минимизации кредитных рисков коммерческого банка.

)Диверсификация портфеля ссуд. Суть политики диверсификации состоит в предоставлении кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов и ценных бумаг по срокам (регулирование доли кратко-, средне- и долгосрочных вложений в зависимости от ожидаемого изменения конъюнктуры), а также по назначению кредитов (сезонные, на строительство и т.д.), по виду обеспечения под различные виды активов, по способу установления ставки за кредит (фиксированная или переменная), по отраслям и т.д.

В целях диверсификации банки осуществляют рационирование кредита - устанавливают плавающие лимиты кредитования или кредитные потолки для заемщиков, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

) Проведение комплексного анализа потенциальных заемщиков и их ранжирование по степени надежности.

В процессе такого анализа особенно важным является проведение анализа финансового состояния потенциального заемщика по балансовому отчету и отчету о прибылях и убытках, поскольку в условиях постоянного повышения спроса на кредитные ресурсы по сравнению с их предложением повышение эффективности процедуры отбора нескольких заемщиков становится первоочередной задачей кредитной политики любого банка. Не существует более или менее формализованных методик такого анализа. Поэтому с учетом опыта американских банков можно отчасти восполнить этот пробел, предложив базовую схему такого анализа. Она предполагает, что банк оптимизирует распределение ссудных ресурсов и из многих потенциальных заемщиков выбирает наиболее надежных, т.е. он ранжирует их, присваивая каждому рейтинг приоритетности займа (далее - рейтинг ссудозаемщика). Этот рейтинг состоит из точного значения интегрального показателя ссудозаемщика и сгруппированного значения интегрального класса ссудозаемщика. В результате каждое из предприятий относится к одному из четырех классов. Кредитор в подавляющем большинстве случаев выдает кредиты в виде денег (ресурса, ликвидность которого равна 1), предприятие же затем обменивает их на ликвидные и способные приносить прибыль экономические ресурсы. А поскольку структура активов фирмы инерционна, то кредитора, прежде всего, должна интересовать именно структура имущества предприятия в зависимости от ликвидности отдельных его статей. Изучение кредитором форм финансовой отчетности предприятия рекомендуется проводить по четырем направлениям:

анализ платежеспособности (степени обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования);

анализ кредитоспособности предприятия (его восприимчивости к кредитам, способности полностью рассчитаться по своим обязательствам в срок ликвидными средствами);

анализ финансовой независимости (способности самостоятельно и эффективно проводить финансовую политику);

анализ структуры задолженности (определение типа политики руководителей предприятия по структуре полученных займов).

Наиболее распространенным инструментом риск-менеджмента является система ограничений (лимитов), позволяющая существенно повысить уровень финансовой безопасности. Суть лимитирования состоит в ограничении подверженности сознательно принимаемому риску определенной величиной. Если речь идет, предположим, об управлении собственной позицией по портфелю финансовых инструментов, то в этом случае возможно установление лимитов на объем портфеля, структуру портфеля в разрезе рынков, инструментов, эмитентов, максимальные размер убытков (точку закрытия позиции) как по портфелю в целом, так и по отдельным бумагам и др.

Аналитическая работа как базовый инструмент минимизации рисков позволяет снизить степень неопределенности, которая всегда сопровождает принятие решений в рыночной среде. Принятие решений при наличии более полной и точной модели происходящих процессов будет более взвешенным и грамотным, а значит, наименее рисковым.

Подчеркнем, что построение эффективной системы управления рисками в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» возможно только с применением всех описанных инструментов в совокупности.

Существует также ряд неформализуемых методов минимизации рисков, понимаемых нами как процессы, косвенно воздействующие на качество организации риск-менеджмента и управления КБ в целом. К таким методам можно отнести:

а) Повышение эффективности использования кадрового потенциала. Человеческий фактор во многом определяет успешность компании на рынке. Эффективность использования кадров зависит от качества отбора и найма персонала, интенсивности обучения и развития сотрудников, отработанности механизма мотивации.

б) Оптимизация организационной структуры. Гибкость оргструктуры и ее адекватность специфике компании отражает профессионализм руководства и значительно повышает устойчивость и адаптивность компании к меняющимся внешним условиям.

в) Степень инновационности организации. Современный бизнес предлагает огромное количество новых техник управления всеми аспектами организации, игнорирование которых приводит к потере конкурентных преимуществ и постепенному вымиранию компании. Это не означает необходимость слепого следования любым новым методикам, однако процессы совершенствования и повышения качества управления должны происходить в организации постоянно.

г) Развитие и поддержание связей (в том числе и неформальных) с инфраструктурными организациями и другими участниками рынка.

Управление рисками в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» осуществляет специальное подразделение - Сектор по управлению рисками (Risk Management Group - RMG).

Задачей RMG является предоставление руководству банка рекомендательной информации на каждом этапе принятия бизнес-решений. На него возлагается как общая методологическая работа по разработке принципов и методов оценки рисков, так и практическая работа по установлению лимитов рисков и контролю за их соблюдением, анализу рыночных позиций, клиентской базы, контрагентов компании.

Наиболее эффективным способом решения задач по управлению финансовыми рисками в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» служит моделирование в рамках реинжинирингового подхода- современной технологии построения бизнес-процессов (Business Process Reengineering - BPR).

Почему именно реинжиниринг? Появление реинжиниринга явилось результатом развития методов управления бизнесом в ответ на потребность современных компаний более оперативно реагировать на изменения агрессивной внешней среды и выживать в жесточайшей конкурентной борьбе. Реинжиниринг - это совокупность методов, позволяющих с помощью информационных технологий производить моделирование структур и процессов компании. Одной из основных особенностей BPR является ориентация не на функции, а на процессы. Причем из всех концепций менеджмента, основанных на процессах, BPR рассматривается как наиболее эффективная, революционность которой обусловлена современным состоянием информационных технологий.

BRP оперирует рядом базовых понятий. Для более четкого понимания дадим их определения.

Бизнес-процесс - это упорядоченная во времени и пространстве совокупность взаимосвязанных работ, направленных на получение определенного результата, с указанием начала и конца и точным определением входов и выходов.

Бизнес-модель представляет собой совокупность организационно-функциональной модели, функционально-технологической модели, ролевых моделей процессов. Схема бизнес-модели представлена на рисунке 2.


Рисунок 2 - Схема бизнес-модели


Организационно-функциональная модель - закрепление направлений деятельности компании и связанных с ними основных и поддерживающих бизнес-функций, а также функций управления за структурными подразделениями. На практике организационно-функциональная модель представлена определенным документом - Положением об отделе/секторе управления рисками. Данный документ описывает задачи, функции, а также порядок взаимодействия отдела с другими подразделениями компании. Его разработку необходимо осуществлять, придерживаясь принятых в компании корпоративных стандартов.

Задачи и функции RMG, закрепляемые Положением, вытекают из определенной на первом этапе политики управления рисками. Наибольший интерес представляет собой задача описания взаимодействия RMG с другими подразделениями. На рисунке 3, продемонстрируем, каким образом эта задача может быть решена - построим модель информационных потоков (dataflow), порождаемых в процессе рассматриваемого взаимодействия.


Рисунок 3 - Модель информационных потоков риск-менеджмента


Очевидно, что организационно-функциональная модель не рассматривает регламент реализации задач и функций риск-менеджмента. В любой компании обязательно присутствуют регламенты в виде различного рода инструкций, описаний технологических процессов, формализованных или неформализованных бизнес-правил. Все это описывает функционально-технологическая модель.

Функционально-технологическая модель - представление функции в виде бизнес-процессов, т.е. выстроенных во временной ряд операций, преобразования входных материальных и информационных ресурсов в выходные материальные и информационные ресурсы, в соответствии с руководящей (целеполагающей) документацией, на определенном рабочем месте (с использованием регламентируемых технических и программных средств). Функционально-технологическую модель можно описать как своеобразный рабочий конвейер - workflow, который группирует или разлагает функции по процессам - последовательностям операций, объединенных в технологические цепочки, или по циклам принятия управленческих решений. Выделим следующие базовые функции системы риск-менеджмента:

-идентификация рисков,

-оценка рисков,

-разработка мероприятий по минимизации рисков,

-мониторинг рисков,

-контроль выполнения мероприятий по минимизации рисков.

Далее в соответствии с концепцией BPR необходимо построить технологическую цепочку, представляя каждую из указанных функций в виде процессов. В качестве примера рассмотрим функцию идентификации рисков представленную на рисунке 4. Ролевые модели процессов - бизнес-процессы с закреплением исполнителей за отдельными операциями и ответственного за бизнес-процесс в целом.


Рисунок 4 - Представление функции идентификации рисков в виде последовательности бизнес-процессов

Так как детализированные операции, из которых складываются бизнес-процессы, за кем-то закреплены, то одновременно с описанием процессов делается еще один важный шаг - структурная модель трансформируется в процессно-ролевую модель. Практика показывает, что основными требованиями, от выполнения которых зависит эффективность работы RMG, являются:

организационная независимость риск-менеджмента, обеспечить которую возможно только путем включения руководителя RMG в состав топ-менеджмента банка;

Сегрегация функций внутри RMG - выделение специалистов, ответственных за каждое направления контроля рисков.

В рамках предложенной программы совершенствования риск -менеджмента, ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» рекомендуется:

) Сведение до минимума в пассиве межбанковских кредитных вложений для снижения банковских расходов, повышения прибыльности активов (их рентабельности), обеспечения независимости от внешних обстоятельств (прибыльность активов на уровне 3,5 - 3,7% соответствует уровню среднего американского банка, работающего в условиях низкой инфляции).

) Повышение доли активов, приносящих прибыль, ко всей сумме активов (уровень среднего американского банка 82 - 86%).

) Минимизация кредитного риска (отношение суммы предоставленных банком кредитов и средств в фонде регулирования к сумме привлеченных средств поддерживать на уровне не выше 70%).

) Изменение показателя доходности активов (отношение валовых доходов ко всем активам, это значение должно быть не меньше, чем у среднего американского банка - 12%).

) Изменение показателя отношения собственных и привлеченных средств должен быть в пределах 8 - 18% с обеспечением нормативной ликвидности (активная политика на рынке кредитных ресурсов не должна выходить за рамки обеспечения финансовой устойчивости и надежности).


3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий


В таблице 14 проведем расчет затрат на внедрение системы реинжениринга риск-менеджмента и рассчитаем экономический эффект от данного мероприятия.

Для реализации данного проекта необходимо увеличить штат сотрудников подразделения по управлению рисками на 5 человека, провести их обучение по специальной методике. Средняя зарплата специалиста по управлению рисками 35 тыс. руб. Обучение 5 человек составит 350 тыс. руб.

Сумма упущенной выгоды по операциям с ценными бумагами и валютными операциями по итогам 2011 года составляла 3060 тыс.руб. Ожидаемый минимальный эффект от внедрения системы реинжиниригна риск- менеджмента- снижение упущенной выгоды минимум на 60%.

Анализируя данные таблицы 14, можно сделать вывод, что в результате внедрения реинженирингового подхода к управлению финансовыми рисками сумма упущенной выгоды с финансовыми инструментами уменьшится на 60,7%, что является минимальным экономическим эффектом от реализации данного предложения. Соотношение суммы упущенной выгоды к затратам на содержание подразделения по управлению рисками сократилось на 86,83% и составило 0,32.


Таблица 14. Расчет экономического эффекта от внедрения системы реинжениринга риск-менеджмента

Показатели2011 год, тыс.руб.План, тыс.руб.Динамика абсолютное,тыс.руб.%ФОТ персонала подразделения по управлению рисками126033602100266,67Затраты на обучение персонала0350350-Сумма упущенной выгоды по операциям с ценными бумагами и по валютным операциям3 0601 200-1 86039,22Соотношение суммы упущенной выгоды к затратам на содержание подразделения по управлению рисками2,430,32-2,1113,32

В целях упрочнения финансового состояния кредитной организации рекомендуется увеличить собственный капитал банка посредством эмиссии акций на сумму 110000 тыс. руб., что позволит повысить показатель отношения собственных и привлеченных средств до оптимального уровня. Эмиссию планируется провести за счет нераспределенной прибыли банка. Кроме того необходимо разработать новые депозитные линии для привлечения дополнительного капитала со стороны физических лиц - открыть срочный вклад «Отпускной» сроком на 9 мес. и 13% годовых, вклад «Резерв» сроком на 1 год и 13,5% годовых. Открытие депозитной линии позволит привлечь дополнительно финансовые ресурсы физических лиц в размере до 5% от суммы депозитов в отчетном периоде. Расчет экономического эффекта от эмиссии акций и открытия новой депозитной линии в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» представлен в таблице 15.


Таблица 15. Расчет экономического эффекта от эмиссии акций и открытия новой депозитной линии

Как видно из таблицы 15, увеличение собственных средств посредством эмиссии на 8,49% при одновременном привлечении средств вкладчиков на 5% позволит оптимизировать соотношения собственных и привлеченных средств, ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» до 15,71% (при фактическом 14,93%).

Процедура лимитирования кредитного процесса уже проводится в рамках программы управления финансовыми рисками ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», поэтому данный механизм необходимо использовать в комплексе с диверсификацией выдачи ссуд.

Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и так далее. В целях диверсификации осуществляется рационирование кредита - плавающие лимиты кредитования, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

Уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

Как видно из анализа 2011 года выданные кредиты распределены неравномерно: 51,2% занимают потребительские кредиты, поэтому в целях снижения кредитного риска предлагается снизить потребительские кредиты на 25% при одновременном увеличении прочих групп кредитных линий на 35%.

Экономический эффект от реализации данного мероприятия предположительно будет выражен в сокращении потерь от невозврата кредита за счет уменьшения суммы выданных кредитов и дифференциации кредитной суммы по принципу «меньше сумма кредита, но в большем количестве кредитных договоров». Предположительный эффект выразится в сокращении невозврата кредитов до 0,5%.

В таблице 16 рассмотрим динамику объема выданных кредитов с учетом диверсификации.


Таблица 16. Динамика объема выданных кредитов с учетом диверсификации

Наименование кредитов2011 годпланотклонениемлрд.руб.%млрд.руб.%млрд.руб.%Потребительские кредиты30,21351,0222,66036,66-7,55375Карточные кредиты9,43515,9312,73720,613,302135Ипотечные кредиты7,52112,7010,15316,432,632135Кредиты наличными6,53711,048,82514,282,288135Автокредиты1,9803,342,6734,320,693135Корпоративные кредиты3,5305,964,7667,711,236135Итого 59,216100,0061,814100,002,598104,39

Как видно из таблицы 16 процедура диверсификации кредитов позволит относительно стабилизировать долю каждого типа кредита и одновременно увеличить общую сумму выданных кредитов на 2,598 млрд.руб. что выше уровня 2011 года на 4,39%.

Особое место в системе совершенствования риск менеджмента ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» занимает проведение комплексного анализа потенциальных заемщиков и их ранжирование по степени надежности. Внедрение данной системы анализа позволит значительно сократить потери по кредитам. Совокупный экономический эффект от проведения политики диверсификации кредитной линии и совершенствования анализа кредитоспособности заемщиков, рассмотрим в таблице 17.


Таблица 17. Расчет экономического эффекта от проведения диверсификации кредитной линии и совершенствования системы анализа потенциальных заемщиков

Показатели2011 год, тыс.руб.План, тыс.руб.Динамика абсолютное%Кредитный портфель, тыс. руб.59216331618141462597815104,39Резерв на возможные потери по кредитам, тыс. руб.18902992472566582267130,80Процент невозврата кредитов, %1,70,9-0,852,94- за счет диверсификации кредитной линии, %0,80,5-0,362,50- за счет совершенствования анализа кредитоспособности заемщиков,%0,90,4-0,544,44Сумма убытка всего, тыс. руб.1006678556327-45035055,26в том числе: - за счет диверсификации кредитной линии, %473731309071-16466065,24- за счет совершенствования анализа кредитоспособности заемщиков,%532947247257-28569046,39

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что сумма убытка от невозврата кредитов снизится по плану на 0,8%, а экономический эффект выраженный в уменьшении долга заемщиков за счет проведения политики лимитирования и диверсификации кредитной линии, а также за счет проведения более совершенного анализа кредитоспособности заемщиков составит 450350 тыс. руб.

В таблице 18 рассмотрим совокупный экономический эффект от всех предложенных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми рисками ОАО «Уральский банк реконструкции и развития».


Таблица 18. Общий экономический эффект мероприятий по совершенствованию системы управления финансовыми рисками в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»

МероприятияЭкономический эффект, тыс. руб.Внедрение реинженирингового подхода по управлению финансовыми рисками1 860Проведение диверсификации кредитной линии164 660Совершенствование анализа кредитоспособности заемщиков285 690ИТОГО:452 210

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что совокупный экономический эффект от реализации предложенных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми рисками ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» составит 452210 тыс. руб., а это 15,57% от суммы совокупного дохода кредитной организации в отчетном периоде.

Прогнозный баланс ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» представлен в таблице 19.


Таблица 19. Прогнозный баланс ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»

Наименование статей2011 годпланОтклонениесумма тыс. руб.уд.вес, %Сумма тыс. руб.уд.вес, %+/-%Активы всего997545441001047845041005029960105,04Денежные средства13399421,3413399421,280100,00Средства в ЦБ РФ20023412,0125304522,41528111126,37в том числе обязательные резервы 18902991,8924725662,36582267130,80Средства в кредитных организациях28115672,8228115672,680100,00Вложения в ценные бумаги2191398521,972381802022,731904035108,69Чистая ссудная задолженность5921633159,366181414658,992597815104,39Основные средства, НМА и материальные запасы47754384,7947754384,560100,00Прочие активы76949407,7176949407,340100,00Пассивы всего997545441001047845051005029961105,04Привлеченные средства8679896487,018847267984,431673715101,93Средства кредитных организаций3239070,323239070,310100,00Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ1228754412,321128754410,77-100000091,86Выпущенные долговые обязательства1807686118,121807686117,250100,00Средства клиентов5347430753,615614802253,582673715105,00Прочие26363452,6426363452,520100,00Собственные средства1295558012,991631182515,573356245125,91Средства акционеров41730004,1841730003,980100,00Эмиссионный доход2261650,2313261651,271100000586,37Резервный фонд8346000,848346000,800100,00Фонды и неиспользованная прибыль48177804,8366218156,321804035137,45Прибыль отчетного периода29040352,9133562453,20452210115,57

Также в целях снижения финансовых рисков банка планируется за счет чистой прибыли предыдущего периода увеличить вложения в ценные бумаги на 1904035 тыс.руб., также, с целью снижения межбанковских кредитов частично погасить кредиты ЦБ РФ в размере 10000000 тыс.руб.

На основании прогнозного баланса рассчитаем показатели, достижение которых ставилось в первой части пункта 3.1. данной дипломной работы при реализации предложенной программы совершенствования риск - менеджмента ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»:

1)Отношение собственных средств к заемным, в 2011 году составило 14,93%, в планируемом периоде данный показатель повыситься до 18,44%, что позволяет обеспечить нормативную ликвидность банка.

2)В рамках минимизации кредитного риска отношение суммы предоставленных банком кредитов и средств в фонде регулирования к сумме привлеченных средств на основании прогнозного баланса составит 69,87%, то есть не выходит из предела нормативного уровня 70%.

)Прибыльность активов прогнозного периода составит 3,74% (при 3,41% в 2011 году) , что соответствует уровню среднего американского банка, работающего в условиях низкой инфляции.

)Доля активов, приносящих прибыль в плановом периоде, составит 84,5% при 84,1% в 2011 году (уровень среднего американского банка 82 - 86%).

Таким образом, в заключение третьего раздела дипломной работы можно сделать следующие выводы:

Динамика основных финансовых показателей свидетельствует о целесообразности предложенных мероприятий по снижению банковских рисков. Сохраняются стабильно высокие темпы роста валюты баланса, собственных средств, доходов и прибыли Банка.

В результате внедрения реинженирингового подхода к управлению финансовыми рисками банка сумма упущенной выгоды с финансовыми инструментами уменьшится на 60,78% или на 1860 тыс. руб. В целях упрочнения финансового состояния кредитной организации рекомендуется увеличить собственный капитал банка посредством эмиссии акций на сумму 1100000 тыс. руб., что позволит повысить показатель отношения собственных и привлеченных средств до оптимального уровня. Кроме того необходимо разработать новые депозитные линии для привлечения дополнительного капитала со стороны физических лиц - открыть срочный вклад «Отпускной» сроком на 9 мес. и 13% годовых, вклад «Резерв» сроком на 1 год и 13,5% годовых. Открытие депозитной линии позволит привлечь дополнительно финансовые ресурсы физических лиц в размере до 5% от суммы депозитов в отчетном периоде.

Таким образом, в результате проведения мероприятий по оптимизации соотношения собственных и привлеченных средств, ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»улучшит коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств до18,44%. Процедура лимитирования кредитного процесса уже проводится в рамках программы управления финансовыми рисками ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», поэтому данный механизм необходимо использовать в комплексе с диверсификацией выдачи ссуд. Экономический эффект от реализации данного мероприятия предположительно будет выражен в сокращении потерь от невозврата кредита за счет уменьшения суммы выданных кредитов и дифференциации кредитной суммы по принципу «меньше сумма кредита, но в большем количестве кредитных договоров». Предположительный эффект за счет проведения политики лимитирования и диверсификации кредитной линиивы выразится в сокращении невозврата кредитов до 0,3% и составит 164660 тыс.руб. Сумма убытка от невозврата кредитов снизится по плану на 0,8%, а экономический эффект выраженный в уменьшении долга заемщиков за счет проведения более совершенного анализа кредитоспособности заемщиков составит285690 тыс. руб. Таким образом, совокупный экономический эффект от реализации предложенных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми рисками за счет проведения политики лимитирования и диверсификации кредитной линии, а также составит 452210 тыс. руб., а это 15,57 % от суммы совокупного дохода кредитной организации в отчетном периоде.

Таким образом, системный подход к управлению рисками позволяет экономическому субъекту эффективно распределять ресурсы с целью обеспечения безопасности. Основным фактором, влияющим на позитивную динамику развития, является последовательная политика менеджмента, направленная на поддержание основного конкурентного преимущества - высокого уровня предоставляемых услуг, а также взвешенный подход к оценке перспектив развития и рисков.


Заключение


Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация подвергают банки новым рискам и проблемам, требуют постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность. Растущая рыночная ориентация банков также вызывает необходимость изменений принципов регулирования и надзора. Вопросы предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как банковской теорией, так и практикой. Банковские риски являются в большей степени социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, но и, главным образом, заемными ресурсами, последствия становятся более острыми.

В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты - физические и юридические лица, разместившие в кредитной организации свои денежные средства (при этом для физических лиц предусмотрена система страхования вкладов, а вот для корпоративных клиентов такой защиты нет). Банковские кризисы оказываются при этом более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.Качество банковского менеджмента, и особенно процесса управления риском, является решающим фактором обеспечения безопасности и стабильности, как отдельных банков, так и банковской системы в целом.

Общий концептуальный подход к управлению риском заключается в следующем:

изучение возможных последствий деятельности в рисковой ситуации;

разработка мер, не допускающих, предотвращающих или уменьшающих размер ущерба от воздействия рисковых факторов, в т.ч. непредвиденных;

реализация такой системы адаптации к рискам, при помощи которой могут быть не только нейтрализованы или компенсированы негативные вероятные результаты, но и максимально использованы шансы на получение высокого дохода.

В данной дипломной работе были рассмотрены особенности управления рисками кредитной организации на примере ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития». Был проведен анализ теорий банковских рисков, их классификации, были выделены различные методы управления рисками, возможность применения этих методов в банковской системе России.

Динамика основных финансовых показателей ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» свидетельствует об устойчивой тенденции развития всех основных направлений бизнеса.

Сохраняются стабильно высокие темпы роста валюты баланса, собственных средств, доходов и прибыли Банка.

Организация управления системы управления в ОАО «Уральском банке реконструкции и развития» в настоящее время находится на уровне, позволяющем обеспечитьустойчивость в современных динамичных условиях. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили УБРР по итогам 2011 года сохранить высокое качество кредитного портфеля.Контроль, оценка и управление риском ликвидности в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»также весьма эффективны и текущий уровень кредитного, операционного, ликвидногои рыночного рисков в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» оценивается как приемлемые.

В третьей главе работы были выявлены проблемы управления рисками кредитных организаций ,определены перспективы банковского менеджмента в управлении рисками, а также предложены методы совершенствования банковских методик.

В целях оптимизации финансовых рисков ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» в дипломной работе разработана система совершенствования управления финансовыми рисками, которая включает в себя следующие мероприятии:

) Внедрение реинженирингового подхода по управлениюфинансовыми рисками.

) Диверсификация портфеля ссуд и их лимитирование.

) Проведение комплексного анализа потенциальных заемщиков и их ранжирование по степени надежности

) Увеличение собственного капитала за счет эмиссии дополнительных акций.

) Открытие новой депозитной линии для физических лиц с целью увеличения источников формирования кредитных ресурсов.

В результате проведения мероприятий по оптимизации соотношения собственных и привлеченных средств, ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»улучшит коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств до18,44%. Предположительный эффект за счет проведения политики лимитирования и диверсификации кредитной линиивы выразится в сокращении невозврата кредитов до 0,3% и составит 164660 тыс.руб. Сумма убытка от невозврата кредитов снизится по плану на 0,8%, а экономический эффект выраженный в уменьшении долга заемщиков за счет проведения более совершенного анализа кредитоспособности заемщиков составит285690 тыс. руб. Таким образом, совокупный экономический эффект от реализации предложенных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми рисками за счет проведения политики лимитирования и диверсификации кредитной линии, а также составит 452210 тыс. руб., а это 15,57 % от суммы совокупного дохода кредитной организации в отчетном периоде.

В заключении необходимо отметить, что систему управления рисками кредитной организации можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности банка в условиях рынка.

Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности, связанной с риском или применение мер по снижению риска, на основе предварительной оценки степени риска.Управление риском включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказе от действий, связанных с риском или снижения степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

В широком смысле, управление риском, помимо управления собственно риском, включает управление деятельностью сотрудников организации, осуществляющих идентификацию риска, оценку степени риска, выбор стратегии действий в условиях риска, применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска. Система управления банковскими рисками -это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, она играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков.

Каждый элемент риска требует конкретной политики и характеристики параметров риска, вырабатываемых совместно директорами и управление банка. Ключевой задачей является балансирование, при этом не обязательно уравнение, этих взаимозависимых элементов риска. Полное равновесие здесь невозможно, поскольку действия, предпринимаемые для снижения одних рисков, могут увеличить другие.


Список использованных источников


1.Российская Федерация. Законы."О банках и банковской деятельности" [Электронный ресурс] :[Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 ] - Режим доступа: http: // www. cfin. ru.

2.Российская Федерация. Законы."О страховании вкладов физических лиц в в банках Российской Федерации" [Электронный ресурс] :[Федеральный Закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ ]-Режим доступа: http: // www. cfin. ru.

.Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010). [Электронный ресурс] - Режим доступа: http: // www. cfin. ru.

.Агарков М.М. Основы банковского права [Текст] / М.М. Агарков. - М.: Финансы и статистика, 2009 . - 455 с.

.Алексеев М.Ю. Формирование рынка ценных бумаг в России и роль коммерческих банков в его развитии [Текст] / М.Ю. Алексеев // Бизнес и банки. - 2010. - № 7. - С. 15- 20.

.Алексеева С.А. Инвестиционные банки - перспективный вид бизнеса [Текст] / С.А. Алексеева // Обозрение "Территория риска". - 2009 - №12 - С. 35- 44.

.Андреев Н.П.Обострение банковского кризиса. [Текст] / Н.П.Андреев // Маркетинг.- 2009.- №5. - С. 41-45.

.Андреева Г. К. Скоринг как метод оценки кредитного риска. [Текст] / Г.К.Андреева // Банковские технологии. - 2011. - №9. - С. 29- 48.

.Антонов А.А. Банк сегодня [Текст] / А.А. Антонов // Вопросы экономики. - 2010. - №3. - С. 42-46.

.Афанасьева Л.Н.О вкладах населения в учреждениях Сберегательного банка России [Текст] / Л.Н.Афанасьева // Деньги и кредит. - 2009. - № 6. - С. 7-15.

.Ахмедов Н.Т. Оценка стратегических решений в банке [Текст] / Н.Т.Ахмедов,С.К. Рубцов // Маркетинг. - 2008. - №1. - С. 17-23.

.Андронов П.П. Система управления рисками в кредитных организациях [Электронный ресурс] / П.П.Андронов. -Режим доступа:#"justify">Приложение


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на "31" декабря 2011 г. Кредитной организацииОАО"Уральский Банк Реконструкции и Развития"(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование) Код формы по ОКУД 0409806 Квартальная (Годовая) тыс. руб. Номер строкиНаименование статьи Данные на отчетную дату Данные прошлого годаI. АКТИВЫ 1Денежные средства 13399425732752Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 200234128729452.1 Обязательные резервы 189029926789323Средства в кредитных организациях 28115673696614Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2191398514125185Чистая ссудная задолженность 59216331737593876Чистые вложения в ЦБ и другие активы 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организац 7Чистые вложения в ценные бумаги до погашения 8Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 477543848707029Прочие активы 76949401069001710Всего активов 9975454494548505II. ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 122875441547500012Средства кредитных организаций 323907722207213Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 534743074675325413.1 Вклады физических лиц 14Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 15Выпущенные долговые обязательства 180768611300000016Прочие обязательства 2636345204663417Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 18Всего обязательств 8679896484496960III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников) 4173000417300020Собственные акции выкупленные у акционеров 21Эмиссионный доход 22616522616522Резервный фонд 83460083460023Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 24Переоценка основных средств 25Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 4817780361927526Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 2904035119850527Всего источников собственных средств 1295558010051545ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за __2011 годКредитной организации ОАО"Уральский Банк Реконструкции и Развития"(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование) Код формы по ОКУД 0409807 Квартальная (Годовая)тыс. руб. Номер строкиНаименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 12341 Процентные доходы, всего, в том числе: 2058732712570622 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 1924323611624393 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 1.4 От вложений в ценные бумаги 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 67597353820078 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 2646441880453 2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 42096313224 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 138275928750544 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, -9868469-3530198 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 39591235220346 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 195336-649434 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 4838148-6470383 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 12 Комиссионные доходы 463578467536 13 Комиссионные расходы 3454461380377 14 Изменение резерва на возможные потери по ЦБ 15 Изменение резерва на потери по ЦБ до погашения 16 Изменение резерва по прочим потерям 17 Прочие операционные доходы 1557927621486607 18 Чистые доходы (расходы) 19 Операционные расходы 2130197417276039 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 33880411398256 21 Начисленные (уплаченные) налоги 484006199751 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 29040351198505


Теги: Управление рисками в кредитной организации  Диплом  Финансы, деньги, кредит
Просмотров: 11036
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Управление рисками в кредитной организации
Назад