Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода

Содержание

Введение

. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

. Разработка плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

.1 План производства и реализации продукции

.2 Расчет загрузки оборудования

.3 Планирование материально-технического обеспечения

.4 План по труду и кадрам

.5 Планирование затрат на ремонт основных средств

.6 Планирование затрат на электроэнергию

.7 Расчет затрат на транспорт

.8 Расчет амортизационных отчислений

.9 План по себестоимости, прибыли, рентабельности

.10 Финансовый план

.11 Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В современных рыночных отношениях планирование деятельности предприятия является важной основой их развития, так как действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими производителями и потребителями.

Основной задачей курсовой работы является разработка главных разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего всю производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый период.

В основе производственного и финансового планирования лежит сформированный портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 год.

На основании приведенных данных о функционировании предприятия, необходимо определить возможности имеющегося оборудования, потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе, электроэнергии. На основе существующих тарифов определить затраты на заработную плату основного производственного персонала, и распланировать заработную плату остальных категорий рабочих. Рассчитать затраты вспомогательных цехов и определить общие затраты на производство продукции. Также, нужно рассчитать финансовый план производства

1. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

. Машиностроительный завод зарегистрирован в форме АО открытого типа. Завод состоит из трех производственных цехов (литейного, механического и сборочного) и четырех вспомогательных (ремонтного, инструментального, транспортного и котельной). Электроэнергию завод получает со стороны.

. Портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 г.

Таблица 1. Портфель заказов на 2014 г.

Наименование изделияСтанок АСтанок БЛиния МЛиния НЗап.части для реализ., тыс.р.е./ годК-во, штЦена, р.е./штК-во, штЦена, р.е./штК-во, компЦена, р.е./компК-во, компЦена, р.е./комп39714475298175209188310101480502160

. Ожидаемый остаток незавершенного производства в отпускных ценах на 01.01.2014г. (планируемого года), средняя длительность производственного цикла по заводу, средний коэффициент готовности незавершенного производства:

Таблица 2. Показатели для расчета изменения остатков незавершенного производства

Исходные данныеНезавершенное производство в целом изд. А, Б, М, Н, тыс.р.е.Средняя длительность производственного цикла по изд. А, Б, М, Н, днейСредний коэффициент готовности незавершенного производства по изд. А, Б, М, НИзменение остатков по запасным частям для реализации, тыс.р.е.530,0450,75-1154. Изменение остатков на конец 2014 г. по сравнению с остатком на начало 2014 г., устанавливаемое нормативами:

Таблица 3. Показатели для расчета плана по отгрузке и объема реализованной продукции

Изменение остатковПо готовой продукции, % от товарной продукцииПо продукции отгруженной, но не оплаченной, % от изменения остатка готовой продукции-1,434

. Завод работает по пятидневной рабочей неделе, в 2 смены по 8 часов. Количество дней с сокращенной продолжительностью - 6. на ремонт оборудования планируется 5% номинального фонда времени работы оборудования.

. Потребность в нормированном времени оборудования на изготовление единицы продукции:

Таблица 4. Нормативная трудоемкость изготовления продукции

Группа оборудованияНорма затрат времени на изготовление единицы продукции, станко-чНормативная трудоемкость годового выпуска, станко-ч/годАБМНЗапасные частиИнструмент соб. изгот.Токарные станки180170170018003%5%Фрезерные станки20028022002600От трудоемкости годового выпуска изделий А, Б, М, Н по каждой группе оборудованияФормов. машины110170660660Сверлильные станки80100310530То же

. Уровень планируемого выполнения норм, % по группам оборудования:

Таблица 5. Планируемое выполнение норм выработки

Группа оборудования, штТокарные станкиФрезерные станкиСверлильные станкиФормовочные машины110111109112

. Наличие оборудования на заводе:

Таблица 6. Состав оборудования на заводе

Оборудование, штТокарные станкиФрезерные станкиСверлильные станкиФормовочные машины45672335

. Нормы расходов материалов на единицу продукции:

Таблица 7. Выход годных изделий по операциям технологического процесса

Вид материалаЦена за единицу, р.е.Вид изделияНорма расхода на единицу изделия, тЧугунное литьеПо расчетуСтанок А3Станок Б4Линия М40Линия Н30Стальное литье300,0Станок А0,5Станок Б0,6Линия М6Линия Н5Сталь сортовая107,0Станок А0,2Станок Б0,3Линия М8Линия Н6Сталь листовая165,0Станок А0,15Станок Б0,1Линия М1,6Линия Н1,2Покупные изделия500,0Станок А1,3Станок Б1,5Линия М30Линия Н20

. Стоимость основных материалов на производство запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления составляет 0,5% от их потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н и по заводу в целом.

. нормативы выхода годного литья, брака, литников и угара по чугунолитейному цеху на 2014г (% к металлической завалке): выход годного литья - 80; брак - 3; литники - 10,5; скрап - 1,5; угар - 5.

Рецептура шихты (% к металлической завалке): лом чугунный - 30,0; лом стальной - 10,0; чугун литейный - 40,0; стружка чугунная - 7,5; стружка стальная - 7,5; скрап - 3,0; ферросплавы - 2,0.

Цена за тонну, р.е.: лом чугунный - 44,1; лом стальной - 52,1; чугун литейный - 66,7; стружка чугунная - 23,9; стружка стальная - 23,3; скрап - 17,4; ферросплавы - 191,0.

. На 1 т жидкого металла затрачивается кокса 0,12 т по цене 50,3 р.е.; на 1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по цене 5 р.е. и стержневой смеси - 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.

. Потребность в инструментах и приспособлениям для нужд завода устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на 1000 р.е. валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму:

Таблица 8. Показатели для расчета потребности в инструментах

Расход инструментов на 1000 р.е. валовой продукции, р.е.ВсегоВ том числеПокупных Собственного изготовления 46,550,050,0

В затратах на инструменты своего изготовления до 25% занимает заработная плата и до 35% - затраты на материалы.

Потребление инструмента и приспособления в инструментальном цехе на собственные нужды составляет 15% от общей потребности в инструменте и приспособлениях для цехов завода.

Инструменты и приспособления используются в механическом цехе на 50, в сборочном - на 20; в литейном - на 15 и в ремонтном - на 15%, что в сумме составляет 85% от общей потребности.

. Для расчета потребности в отопительном топливе используются следующие нормативы: тепловая характеристика зданий - 0,375; количество отапливаемых дней в году - 190; температура внутреннего воздуха помещений - +16 оС; средняя температура наружного воздуха помещений - минус 10 оС; кубатура отапливаемых помещений завода:

Таблица 9. Кубатура отапливаемых помещений завода

Кубатура помещений завода, тыс.м3ВсегоВ том числеМеханич. цехСборочн. цехЛитейный цехРемонтн. цехИнструмент. цехОбщезавод. помещения34,010,07,06,05,03,03,0

В котельной работают 5 рабочих и 1 руководитель со средней заработной платой этих категорий в литейном цехе.

. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного цехов определяются исходя из прерывной пятидневной рабочей недели продолжительностью 40 часов, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска - 28 (календарных) дней, невыходы по болезни - 12 дней, невыходы из-за выполнения государственных обязанностей - 2 дня.

. Трудоемкость сборки изделия:

Таблица 10. Показатели трудоемкости сборки изделий

Трудоемкость сборки, нормо-чСтанок АСтанок БЛиния МЛиния Н32045045003500

. численность вспомогательных рабочих и их средняя заработная плата, % от численности и заработной платы основных рабочих:

Таблица 11. Показатели численности и средней заработной платы вспомогательных рабочих

ЦехиМеханическийСборочныйЛитейный40/9033/8655/93

. Численность руководителей, специалистов и служащих в цехах и их заработная плата рассчитываются исходя из следующих данных:

Таблица 12. Показатели численности и заработной платы руководителей, специалистов и служащих цехов

ЦехиЧисленность, % от основных рабочихЗатраты, % от средней зарплаты основных рабочихРуководители и специалистыСлужащие Руководители и специалистыСлужащиеМеханический16,52,2122,070,0Сборочный12,01,6132,083,0Литейный10,60,5132,075,0

. Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления составляет от их числа в основных цехах: руководителей и специалистов - 40; служащих - 90; вспомогательных рабочих - 10%. Средняя заработная плата их соответственно: 140; 130% от средней заработной платы руководителей, служащих основных цехов; вспомогательных рабочих - 110% от их средней зарплаты в основных цехах.

. Средняя разрядность работ:

Таблица 13. Показатели для расчета расценки

РаботыТокарныеФрезерныеСлесарныеСверлильныеФормовочные4,54,54,53,54,2

. Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка:

Таблица 14. Доплаты до часового фонда

ЦехиМеханическийСборочныйЛитейный3,05,02,0

. Доплаты до дневного фонда, % от часового:

Таблица 15. Доплаты до дневного фонда

ЦехиМеханическийСборочныйЛитейный0,30,40,9

. Для оплаты труда рабочих используются тарифные коэффициенты для рабочих-сдельщиков:

Таблица 16. Тарифная сетка для рабочих-сдельщиков

Условия труда рабочихТарифный коэффициент разрядаIIIIIIIVVVIНормальные1,01,0881,2041,3541,551,8

Тарифная ставка I разряда рабочих-повременщиков (кроме станочников) может быть рассчитана как отношение минимальной заработной платы, утвержденной в соответствии с законом РФ, к среднемесячной норме рабочего времени за год при 8-часовом рабочем дне и 40-часовой рабочей неделе.

5554/164,2 = 31,7р.е/ч

Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.

. Примерное количество оборудования, подвергаемое ежегодно плановым ремонтам:

Таблица 17. Показатели оборудования, планируемого к ремонту

ОборудованиеВид ремонтаПроцент ежегодного ремонтируемого оборудования с учетом типа производстваЕдиничное и мелкосерийноеСерийноеКрупносерийное и массовоеМеталлорежущееК С М10 20 6514 28 8518 35 100ЛитейноеК С м40 60 13050 80 15070 100 200

. Нормативы затрат времени на единицу ремонтной сложности (ЕРС):

Таблица 18. Показатели затрат времени на единицу ремонтной сложности

Вид ремонтаТрудоемкость работ механической части, нормо-чСлесарныеСтаночныеПрочиеЭлектромонтажные работыВсегоКапитальный23,010,02,015,050,0Средний16,07,00,57,030,5Малый4,02,00,11,27,3Осмотр0,750,1--0,85

. Затраты материалов. покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт на ЕРС:

Таблица 19. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий в расчете на ЕРС

Наименование показателяЗатраты по видам ремонта, р.е.КапитальныйСреднийМалый1. Металлорежущие станкиМатериалы, покупные и комплектующие изделия8,654,070,902. Формовочные машиныМатериалы, покупные и комплектующие изделия30,8015,62,7

. Затраты материалов на осмотр и межремонтное оборудование, р.е.:

Таблица 20. Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание в расчете на ЕРС

Наименование показателяВид по технологическому ремонтуМежремонтное обслуживание среднегод. для сложного оборудования при его работе в 2 сменыОсмотрОсмотр перед капитальным ремонтом1. Металлорежущие станкиМатериал0,430,040,052. Формовочные машиныМатериал1,330,050,0729. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е. на 1000 р.е. валовой продукции и распределяются по потребителям: механическому цеху - 30; сборочному - 17; литейному - 16; ремонтному - 16; инструментальному - 12; транспортному - 4; котельной - 3; заводоуправлению - 2%.

. Затраты на транспортировку - 5.1% от всех затрат на основные и вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 10, горючее - 10 и заработная плата - 60%. Затраты на транспорт распределяются между потребителями: литейному цеху - 25; механическому - 30; сборочному - 15; инструментальному - 10; ремонтному - 10; заводоуправлению - 5%.

. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) завода:

Таблица 21. Показатели стоимости основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость ОПФОбщезаводские здания, млн.р.е.Всего по заводу, млн.р.е.По цехамМеханическомуЛитейномуСборочномуИнструм. транспортному, котельномуРемонтному20704040102020

. Общехозяйственные расходы включают в себя затраты: на вспомогательные материалы - 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы - 220,0 тыс.р.е.; прочие денежные расходы - 120 тыс.р.е.

. Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и в ремонтном цехе составляют 2% от суммы затрат по остальным статьям.

. При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть распределение, % по цехам (механический, сборочный, литейный), общепроизводственных расходов:

Таблица 22. Состав сметы общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходыРаспределение по цехам, %МеханическийСборочныйЛитейный1. Амортизация основных средств 2. Расходы на ремонт и содержание основных средств: - вспомогательные материалы - электроэнергия - расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, специалистов, служащих, руководителей - единый социальный налог - покупные инструменты и собственного изготовления - услуги ремонтного цеха - услуги котельной 3. Прочие расходы: - услуги транспортного цеха (внутризаводское перемещение грузов) - прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеуказанных статей100 100 100 100 100 100 100 100 100 100100 100 100 100 100 100 - 100 100 100100 - 100 100 100 100 100 100 100 100

2. Разработка плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

.1 План производства и реализации продукции

При разработке годового плана производства и реализации продукции по кварталам необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале.

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

где - норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.,

где - объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;

- средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;

- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

- планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

Валовая продукция:

План отгрузки товарной продукции определяется по формуле:

где - остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.р.е.;

- изменение остатков готовой продукции на складе.

Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:

где - остатки товаров, отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.;

- изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс.р.е.

Таблица 23. План производства и реализации продукции на 2014 год

ПоказателиПродукция в натуральном выраженииЦена за единицу, р.е.Продукция в денежном выражении, р.е.План на 2014г.В т.ч. по кварталамПлан на 2014 г.В т.ч. по кварталамIIIIIIIVIIIIIIIVГотовые изделия14142825Станок А39792961061031447557465751331700138960015343501490925Станок Б29869728077175205220960120888021024014016001349040Линия М922321883101694790376620376620564930376620Линия Н1022331480501480500296100296100444150444150Запасные части для реализации2160000498461,5524696,4577166559676,1Итого товарной продукции, Vт714165172192185163028253762190396020043562204224214Изменение остатков незавершенного производства (уменьшение -; увеличение +): - по изделиям А,Б, М,Н - по запасным частям-115000Итого валовой продукции Vв=Vт+?Hn17032027Изменение остатков готовой продукции на складе- 228240Итого план по отгрузке, Vот16531060Изменение остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной-77600

.2 Расчет загрузки оборудования

Для расчета загрузки наличного оборудования, определения его избытка или недостатка, коэффициента его использования, необходимо

определить эффективный фонд времени работы единицы оборудования (таблица 24) и составить баланс рабочего времени работы оборудования (таблица 25).

Плановая загрузка j-й группы оборудования Зj определяется по формуле:

где - трудоемкость программы в действующих нормо-часах;

- годовая программа запуска i-го изделия на j-ю операцию, шт;

- нормативная трудоемкость изготовления единицы i-го изделия на j-той группе оборудования, нормо-ч;

- коэффициент выполнения норм на j-той группе оборудования.

Коэффициент загрузки j-й группы оборудования kзj определяется путем сопоставления плановой загрузки с пропускной способностью по формуле:

где - пропускная способность j-той группы оборудования, станко-ч.

;

;

Количество оборудования j-й группы Kpj, требующееся по расчету на плановый объем выпуска изделий:

Таблица 24. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования на 20114 г.

Элементы фонда времени работы станкаЧисловое значениеКалендарный фонд , дн.365Количество выходных дней118Количество праздничных дней14Количество рабочих дней, в т.ч. с сокращенной продолжительностью247 6Число смен работы в сутки2Число часов работы в смену8Нормативный фонд , ч3946Потери времени работы оборудования в связи с плановым ремонтом, ч197,3Эффективный (полезный) фонд времени работы одного станка , ч3749

Таблица 25. Баланс времени работы оборудования

ПоказателиГруппа оборудованияТокарнаяФрезернаяСверлильнаяФормовочная Количество станков, ед45672335Эффективный фонд времени работы оборудования, станко-ч: одного станка3749374937493749 группы станков16870525118386227131215Трудоемкость программы действующих станков, нормо-ч, в т.ч.:станок А71460794003176043670станок Б50660834402980050660линия М153001980027905940линия Н180002600053006600запасные части4664613932062090инструменты77711023253443483Трудоемкость программы с учетом выполнения норм выработки, станко-ч15259620271371743100396Коэффициент загрузки оборудования1111Расчетное количество оборудования41541927Недостаток станков (-)Избыток станков (+)+4+13+4+8

Выводы и рекомендации: Оптимальная загрузка мощностей при серийном производстве 75-85%. На данном заводе это условие выполняется для всех групп оборудования. Средний коэффициент загрузки составит 82 %, это значит, что предприятие работает эффективно. Таким образом догружать станки с других участков не нужно, так как и есть необходимый резерв оборудования.

2.3 Планирование материально-технического обеспечения

Потребность в материально-технических ресурсах определяется в зависимости от характера применяемых материалов по основным и вспомогательным материалам, покупным изделиям, инструменту в натуральном и стоимостном выражении.

Потребность в основных и вспомогательных материалах определяется в основном методом прямого счета, то есть путем изменения норм расхода на соответствующий объем производства продукции в планируемом периоде. Расчет потребности выполнен по таблице 26, для заполнения которой используются исходные данные, приведенные в таблице 7, произвести также дополнительные промежуточные расчеты стоимости шихты для выплавки чугунного литья и стоимости чугунного литья (исходные данные п.п. 2.11-2.13). Стоимость 1 т чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса, формовочной земли и стержневой смеси. Расчет стоимости шихты производится по таблице 27.

где - стоимость шихты, р.е.;

- стоимость кокса, р.е.;

- стоимость формовочной земли, р.е.;

- стоимость стержневой смеси, р.е.;

- выход годного литья, т.

После определения потребности в основных материалах и покупных изделиях рассчитаем стоимость вспомогательных материалов, потребляемых в механическом и сборочном цехах.

Таблица 26. Расчет потребности в материалах

Виды материаловИзделия и программа выпускаСтанок АСтанок БЛиния МЛиния НПотребность на программу по видам материаловНорма расхода, тСтоимость, р.е.Норма расхода, тСтоимость, р.е.Норма расхода, тСтоимость, р.е.Норма расхода, тСтоимость, р.е.на изд.на пр.на изд.на пр.на изд.на пр.на изд.на пр.на изд.на пр.на изд.на пр.на изд.на пр.на изд.на пр.тр.е.Чугунное литье3,0119317,61261154,01192423,512622040,03604235,638120303003176,7317673043322223Стальное литье0,5198150595500,6178,8180536406,0541800162005,050150015000481,3144390Сталь сортовая0,279,421,48495,80,389,432,19565,88,07285677046,0606426420300,832185,6Сталь листовая0,159,524,759825,70,129,816,549171,614,426423761,212198198011519098Покупные изделия1,35166502580501,544775022350030,02701500013500020200100001000001433716550Итого, р.е.462036417843199400155675373123444

Таблица 27. Расчет стоимости шихты для выплавки чугунного литья

Рецептура шихтыМеталлическая завалкаРецептура шихты в % к металлической завалкеКол-во, тЦена за 1 т, р.е.Стоимость компонентов шихты, р.е.Лом чугунный3803,7530,001141,1344,1050323,61Лом стальной10,00380,3852,1019817,54Чугун литейный40,001521,566,70101484,05Стружка чугунная7,50285,2823,906818,22Стружка стальная7,50285,2823,306647,05Скрап3,00114,1117,401985,56Ферропласты2,0076,08191,0014530,33ИТОГО:100,003803,75418,50201606,36

Потребность в инструменте и приспособлениях:

где - валовая продукция, р.е.;

- норматив расхода на 1000 р.е. валовой продукции.

На основании исходных данных (п. 2.14) определяется доля покупного инструмента и инструмента собственного изготовления, составляется смета затрат по инструментальному цеху (таблица 28) и распределяется потребляемый инструмент по цехам (таблица 29).

Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и помещений:

В котельной работают 5 человек со среднегодовой заработной платой, составляющей 7832р.е.*5*12мес = 469920 р.е.

Кроме того, в котельной работает 1 руководитель со среднемесячной заработной платой 13783 р.е.

Итого фонд заработной платы в котельной составит 635316 р.е.

На основании полученных данных составляется смета затрат по котельной по форме, аналогичной таблице 28, с распределением затрат на топливо по цехам завода (таблица 30).

Таблица 28. Смета затрат по инструментальному цеху

№ПоказателиЗатраты планируемого периода, р.е.Источник1Материальные затраты, в т.ч.: - сырье, основные и вспомога-тельные материалы и полуфаб-рикаты, приобретаемые со стороны;33404до 35%- электроэнергия;61315п.2.29- топливо2Расходы на оплату труда85960до 25%3Единый социальный налог2922634% от з/п4Амортизационные отчисления33333п.2.315Прочие затраты80970Кот12387Тр118799ИнстрВсего расходов455394Таблица 29. Распределение инструмента по цехам для составления цеховой сметы

ЦехСтоимость инструментов, р.е.Всего по цеху, р.е.Покупных ПипСобственного изготовления ПисИнструментальный118798,559399,2559399,3Механический336595,75168297,9168298Сборочный134638,367319,1567319,2Литейный100978,7350489,3650489,4Ремонтный 100978,7350489,3650489,4Итого791990395995395995

Таблица 30. Распределение услуг котельной по цехам завода

Наименование цехаУслуги котельной, входящие в смету цеха, тыс р.е.В т.ч. расходы на топливоКубатура отапливаемых помещенийМеханический269901337810Сборочный18893123657Литейный16194120276Ремонтный13495016895Инструментальный8097010133Общезаводские помещения8097010133ИТОГО9176631148534

Таблица 30-1. Смета затрат по котельной

ПоказателиЗатраты планируемого периода, р.е.Источник1Материальные затраты, в т.ч.: - сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со стороны;11485табл.30-1- электроэнергия;15328,83п.2.29- топливо-2Расходы на оплату труда6353163Единый социальный налог21600734% от з/п4Амортизационные отчисления33333п.2.315Прочие затраты6193ТрВсего расходов917663

.4 План по труду и кадрам

Для составления плана по труду и заработной плате необходимо рассчитать плановый баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 31).

Таблица 31. Баланс рабочего времени при пятидневной неделе на 2014 г. для рабочих механического, сборочного и литейного цехов

ПоказателиПлан на 2013 г.ВсегоВ том числе по кварталамIIIIIIIVКалендарный фонд рабочего времени Fк,дн.36590919292Количество нерабочих дней всего, в т.ч.:13233322627- праздничных14- выходных118Номинальный фонд времени Fн (кол-во календарных рабочих дней), дн.24757596665Неявки на работу всего, дн., в т.ч.:35/42- очередные и дополнительные отпуска;28/28- отпуска по учебе;- отпуска в связи с родами;- по болезни;5/12- прочие неявки, разрешенные законом (выполнение гособязанностей и др.);2/2- неявки с разрешения администрации;- прогулы;- целодневные простоиЧисло рабочих дней в году Fд, дн.212\205Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня (кормящих матерей, подростков, предпраздничных дней), ч.6Средняя продолжительность рабочего дня,ч.8Полезный фонд рабочего времени одного рабочего Fq, ч.1690/1634

Для расчета численности рабочих, требуемых для выполнения производственной программы, необходимо рассчитать трудоемкость производственной программы, исходя из плановой нормы времени на каждое изделие (таблица 32). Исходные данные для заполнения: таблица 4, 10 и пр.

Расчеты численности рабочих основных цехов целесообразно выполнять, заполнив таблицу 33.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в цехах рассчитывается укрупнено, % от численности основных рабочих (исходные данные - таблицы 11 и 12).

Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в % от их числа в основных цехах (исходные данные - п.2.20).

Таблица 32. Численность рабочих основных цехов

Профессии рабочихТрудоемкость программы, нормо-чПолезный фонд времени одного рабочего Fд, чВыполнение норм, %Численность рабочих, чел.1. Механический цехТокари167855169011091Фрезеровщики2250111690111120Сверловщики78200169010943ИТОГО4710662542. Сборочный цехСлесари36357116901121923. Литейный цехФормовщики112443163411262ИТОГО476014ВСЕГО947080508

Таблица 33. Трудоемкость производственной программы по изделиям и видам работ на 2014 г.

РаботыИзделияТрудоемкость годового выпуска, нормо-ч/годИтого по видам работ, нормо-ч/годСтанок АСтанок БЛиния МЛиния НТрудоемкость изделия, станко-чПрограмма выпуска, шт.Трудоемкость выпуска, нормо-чТрудоемкость изделия, станко-чПрограмма выпуска, шт.Трудоемкость выпуска, нормо-чТрудоемкость изделия, станко-чПрограмма выпуска, шт.Трудоемкость выпуска, нормо-чТрудоемкость изделия, станко-чПрограмма выпуска, шт.Трудоемкость выпуска, нормо-чЗапасные частиИнструменты собственного изготовления1. Механический цехТокарные180397714601702985066017009153001800101800046647771167855Фрезерные2003977940028029883440220091980026001026000613910232225011Сверлильные803973176010029829800310927905301053003206534478200ИТОГО:18262016390037890493001400923347471066Сборочные3203971270404502981341004500940500350010350001009916832363571Формовочные11039743670170298506606609594066010660020903483112443ВСЕГО по изделиям35333034866084330909002619843662947080

Для характеристики состава кадров завода следует составить сводную ведомость (таблица 34).

Таблица 34. Сводная ведомость работающих на заводе

Категория работающихКоличество человекВ процентахк основным рабочим цехак общему количеству работающих на заводе1. Механический цехОсновные рабочие25410028,4Вспомогательные рабочие1024011,4Руководители и специалисты4216,54,7Служащие62,20,7ИТОГО40445,22. Сборочный цехОсновные рабочие19210021,5Вспомогательные рабочие63337,1Руководители и специалисты23122,6Служащие31,60,3ИТОГО28131,53. Литейный цехОсновные рабочие621006,9Вспомогательные рабочие34553,8Руководители и специалисты710,60,8Служащие10,50,1ИТОГО10411,64. Ремонтный цехОсновные рабочие361004,0Руководители и специалисты4110,4ИТОГО404,55. КотельнаяОсновные рабочие51000,6Руководители и специалисты1200,1ИТОГО60,76. ЗаводоуправлениеВспомогательные рабочие201002,2Руководители и специалисты29503,2Служащие915,51,0ИТОГО586,5ВСЕГО893100,0

Предварительно рассчитать годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов (таблица 35), а также работающих заводоуправления (таблица 36).

Таблица 35. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов

ПерсоналКол-во, челСреднемесячная зарплата основных рабочих (табл. 38), р.е.% зарплаты руководителей от зарплаты основных рабочих (табл. 12)Среднемесячная зарплата, р.е./мес.Годовой фонд оплаты труда, р.е.Механический цехРуководители и специалисты4285771,22104645274085Служащие685770,76004432281ИТОГО по цеху48164685706366Сборочный цехРуководители и специалисты2393431,32123323403748Служащие393430,837755279169ИТОГО по цеху26200873682917Литейный цехРуководители и специалисты7104421,32137831157762Служащие1104420,75783293978ИТОГО по цеху8216141251740

Таблица 36. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих по заводоуправлению и в целом по заводу

ПерсоналКол-во, челСреднемесячная зарплата категории по основным цехам, р.е.% зарплаты работников заводоуправления от зарплаты по основным цехам (табл. 12), %Среднемесячная зарплата, р.е./мес.Годовой фонд оплаты труда, р.е.ЗаводоуправлениеРуководители и специалисты2912193140170715940551Служащие9719713093561010416ИТОГО по заводоуправлению38264266950968

Ориентируясь на рассчитанную численность кадров, необходимо принять окончательное решение по штатам, т.е. установить их функции, должности и оклады, используя рекомендации, которые приведены в приложении 2 [2]. Результаты следует оформить в таблице 37.

Таблица 37

Категория и должностьКол-во, чел.Оклад, р.е./мес.Годовой фонд зарплаты по окладам, р.е.1. Механический цехРуководителиНачальник цеха118333220000Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства117500210000Заместитель начальника цеха по производству117500210000Начальник участка514150849000Мастер I категории312472449000Мастер1090331084000Бригадир107833940000СпециалистыНачальник116667200000Инженер-технолог I категории113333160000Инженер-конструктор II, III категории88542820000Инженер по инструменту18333100000Инженер-технолог18333100000СлужащиеКурьер24208101000Бухгалтер28333200000Нормировщик1525063000ИТОГО4857060002. Сборочный цехРуководителиНачальник цеха122950275400Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства120033240400Заместитель начальника цеха по производству115200182400Мастер I категории113333160000Мастер512333740000Бригадир612361890000СпециалистыИнженер-технолог I категории112500150000Инженер-конструктор II, III категории59500570000Инженер по инструменту19617115400Инженер-технолог19867118400СлужащиеКурьер1583370000Бухгалтер1828399400Нормировщик1588370600ИТОГО2636820003. Литейный цехРуководителиНачальник цеха122053,3333264640Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства116050192600Заместитель начальника цеха по производству114207170484Мастер I категории112450149400Мастер111400136800СпециалистыИнженер-технолог I категории111190134280Инженер-технолог19166,66667110000СлужащиеБухгалтер1775093000ИТОГО812512044. ЗаводоуправлениеРуководителиГенеральный директор144767537200Заместитель генерального директора128024336284Начальник ОТиЗП118650223800Начальник ТЭО118650223800Начальник ОРЭиРМО118650223800Начальник ОТК118650223800Начальник ОТБ118650223800Начальник ПДБ118650223800Начальник ОСиС118650223800Начальник ПТО118650223800Начальник охраны118650223800СпециалистыСпециалист по труду и кадрам315500558000Юрисконсульт215500372000Экономист415500744000Маркетолог215500372000Менеджер415500744000Инженер215500372000СлужащиеБухгалтер211500276000Секретарь29500228000Нормировщик18500102000Курьер28458203000Уборщица1766792000Всего386950684Итого12017589888

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих производится укрупнено по среднему разряду работ с учетом доплат до часового фонда и доплат до дневного фонда.

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих по цехам производится в таблице 38.

Доплата до годового фонда заработной платы:

Расчет доплат до годового фонда заработной платы по цехам завода производится путем заполнения таблицы 39.

Тарифная ставка среднего разряда работ рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Таблица 38. Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих завода

Профессия рабочихТрудоемкость работ, нормо-чСредний разряд работРасценка, р.е./чТарифный фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4)Доплаты до часового фонда зарплаты, р.е.Итого часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6)Доплаты до дневного фонда зарплаты, р.е.Итого фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8)Доплаты до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 39)Итого годовой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10)Численность основных рабочих, чел.Средняя годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12)1. Механический цехТокари1678554,549,28258466247754850622025518,6685317391207322973906091107022,6Фрезеровщики2250114,549,211070541332116,21140265734207,9711436865161842413055290120108794,1Сверловщики782003,543,353389970101699,1349166910475,01350214449558639977314392970,48ИТОГО47106622718977681569,32340054770201,6423470748332133226792080254105480,62. Сборочный цехСлесари-сборщики3635714,549,217887693894384,71878207875128,3118857206266847321525679192112112,93. Литейный цехФормовщики1124434,258,566584662131693,2671635560447,26776803991727776853062125298,9ВСЕГО94708047191332170764748898980205777,149104757698153256086289508110406,08

Таблица 39. Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам

Профессии рабочихДневной фонд заработной платы, р.е.Средняя продолжительность отпуска, дн.Плановое кол-во дней выполнения гособязанностейПлановое кол-во рабочих днейСумма доплат до годового фонда зарплаты, р.е.1. Механический цехТокари85317392822121207322Фрезеровщики114368652822121618424Сверловщики3502144282212495586ИТОГО2347074833213322. Сборочный цехСлесари-сборщики188572062822122668473ИТОГО3. Литейный цехФормовщики6776803282205991727ИТОГОВСЕГО491047576981532

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих цехов определяется в % от средней заработной платы основных рабочих (исходные данные - п.2.18, 2.19). Результаты расчета оформляются в виде таблицы 40.

Таблица 40. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих завода

Подразделение заводаСреднемесячная зарплата основного рабочего, р.е./мес.Среднемесячная зарплата одного вспомогательного рабочего, р.е./мес.Численность вспомогательных рабочих, чел.Месячный ФОТ вспомогательных рабочих, р.е.Годовой ФОТ вспомогательных рабочих, р.е.Механический цех857777201027843199411828Сборочный цех93438035635090826108988Литейный цех104429711343311343973603Заводоуправление935610292202058322469984ИТОГО2191 830 36721 964 402

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в процентном отношении от средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов и численности работников этих категорий (исходные данные - п.2.20).

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, выполняющих общепроизводственные функции, определяется в процентном отношении от средней заработной платы вспомогательных рабочих в основных цехах и численности работников этой категории (исходные данные - п.2.20).

Предварительно необходимо рассчитать тарифные ставки среднего разряда рабочих-сдельщиков и повременщиков с нормальными и вредными условиями труда для I разряда, а затем тарифную сетку согласно таблице 41.

Таблица 41. Тарифные ставки рабочих при нормальных условиях труда

Условия труда рабочих - нормальныеТарифный коэффициент разрядаIIIIIIIVVVIТарифная ставка повременщиков31,734,338,242,949,157,1Тарифная ставка сдельщиков33,936,740,845,952,561,0Тарифная ставка станочников-повременщиков35,538,442,748,155,063,9Тарифная ставка станочников-сдельщиков37,941,045,651,358,768,2

Для расчета среднемесячной нормы рабочего времени разделим календарный фонд рабочего времени одного рабочего на число месяцев: 1970/12=164,2ч/мес.

Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.

Таблица 42. Тарифные ставки рабочих при вредных условиях труда

Условия труда рабочих - вредныеТарифный коэффициент разрядаIIIIIIIVVVIОсновные рабочие (+24%)Тарифная ставка повременщиков39,342,647,353,260,970,8Тарифная ставка сдельщиков42,045,550,656,965,275,7Вспомогательные рабочие (+12%)Тарифная ставка повременщиков35,538,442,748,155,063,9Тарифная ставка сдельщиков37,941,045,651,358,768,2

.5 Планирование затрат на ремонт основных средств

Ремонт оборудования организуется по системе ППР исходя из следующих данных: длительность ремонтного цикла - 6 лет; состав его - капитальный ремонт; 2 средних; 6 малых. Кроме ремонтов, проводятся осмотры - 4 раза в год.

Для составления плана по ремонту оборудования и сметы затрат на ремонт необходимо рассчитать количество приведенных ЕРС на станочный парк завода, определить среднегодовой объем работ (слесарных, станочных и прочих) и рассчитать необходимое количество ремонтных рабочих (слесарей по ремонту, станочников, электромонтажников и прочих).

Количество оборудования, находящееся в ежегодном плановом ремонте, определяется исходя из наличия оборудования на машиностроительном заводе (исходные данные - таблица 6) и примерного количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам (исходные данные - таблица 17).

Расчет количества оборудования и количества приведенных ЕРС на станочный парк завода производят, заполняя таблицу 43. для расчета количества приведенных ЕРС по видам оборудования используются следующие группы ремонтной сложности оборудования: токарные станки - 11; фрезерные - 13; сверлильные - 5; формовочные машины -7.

Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо рассчитать трудоемкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов затрат времени на ЕРС (таблица 44). Для заполнения таблицы 45 используются исходные данные таблицы 18.

Таблица 43. Расчет количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам

ОборудованиеВиды ремонтаОсмотрКапитальныйСреднийМалыйКол-во, шт.Кол-во прив. ЕРС.Кол-во, шт.К-во прив. ЕРС.Кол-во, шт.К-во прив. ЕРС.Кол-во, шт.К-во прив. ЕРС.Токарные станки66613143384181801980Фрезерные станки911719247577412683484Сверлильные станки3156302010092460ИТОГО металлорежущие:181983842011512595405924Формовочные машины181262819653371140980ИТОГО литейное оборудование:181262819653371140980ВСЕГО363246661616816306806904

Таблица 44. Трудоемкость работ по видам ремонта на 2014 г.

РаботыТрудоемкость работ по видам ремонта, нормо-чИтого по видам работ, нормо-чКапитальныйСреднийМалыйОсмотрНа ЕРСНа к-во прив. ЕРСНа ЕРСНа к-во прив. ЕРСНа ЕРСНа к-во прив. ЕРСНа ЕРСНа к-во прив. ЕРССлесарные237452169856465200,75517829006Станочные10324074312232600,1690,411502,4Прочие26480,53080,1163001119Итого механическая часть351134023,5144766,199430,855868,441627,4Электромонтажные работы154860743121,219560011128ВСЕГО501620030,5187887,3118990,855868,452755,4

Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо заполнить таблицу 45. численность ремонтных рабочих рассчитывается исходя из общей трудоемкости, полезного фонда времени одного рабочего и среднего процента выполнения норм по механическому цеху.

Таблица 45. Численность рабочих ремонтного цеха

Профессии рабочихТрудоемкость программы, нормо-чПолезный фонд времени одного рабочегоВыполнение норм, %Численность рабочих, челСлесари29006169011019Станочники1150216901108Прочие111916901101Итого механическая часть4162728Электромеханики1112816901108ВСЕГО5275536Расчет фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха производится аналогично расчету заработной платы рабочих основных цехов (таблица 39). Для расчета фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха используются исходные данные п.2.16; доплаты, соответствующие механическому цеху; численность руководящих работников, специалистов и служащих - 4 человека со средней заработной платой этих категорий работников механического цеха.

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих ремонтного цеха производится в таблице 45-1.

Расчет доплат до годового фонда заработной платы по ремонтному цеху завода производится путем заполнения таблицы 45-2.

Таблица 46. Расчет доплат годового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха

Профессии рабочихДневной фонд заработной платы, р.е.Средняя продолжительность отпуска, дн.Плановое кол-во дней выполнения гособязанностейПлановое кол-во рабочих днейСумма доплат до годового фонда зарплаты, р.е.1. Механический цехСлесари1 474 331828,002,00212,00208630Станочники58464428,002,00212,0082733Прочие5687728,002,00212,008049ИТОГО21158392994112. Сборочный цехЭлектромеханики57717228,002,00205,0081675ИТОГО2 693011381086

Таблица 47. Расчет планового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха

Профессия рабочихТрудоемкость работ, нормо-чСредний разряд работРасценка, р.е./чТарифный фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4)Доплаты до часового фонда зарплаты, р.е.Итого часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6)Доплаты до дневного фонда зарплаты, р.е.Итого фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8)Доплаты до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 39)Итого годо-вой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10)Численность основных рабочих, чел.Средняя годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12)Слесари-сборщики290064,549,21 427 09542 8131 469 9084 4101 474 318208 6301 682 9481988 576Станочники11502,44,549,2565 91816 978582 8961 749584 64482 733667 377883 422Прочие11194,549,255 0551 65256 70617056 8778 04964 925164 925ИТОГО механическая часть41627,42 048 06861 4422 109 5106 3292 115 839299 4112 415 2502878 974Электромеханики111284,549,2547 49827 375574 8722 299577 17281 675658 847882 356ВСЕГО рабочих52755,42 595 56688 8172 684 3838 6282 693 011381 0863 074 09736161 330

Расчет стоимости материалов, покупных и комплектующих изделий по видам ремонта производят, заполняя таблицу 48. для расчета годового расхода материалов и покупных изделий на ремонт, осмотр и межремонтное обслуживание по группам оборудования используют нормативы затрат на ЕРС, приведенные в исходных данных п.2.27.

Таблица 48. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт

ОборудованиеЗатраты по видам ремонта, р.е.Итого затрат на объем работ в ЕРС, р.е.КапитальныйСреднийМалыйНа ЕРСНа к-во прив. ЕРСНа ЕРСНа к-во прив. ЕРСНа ЕРСНа к-во прив. ЕРСМеталлорежущие станки8,651712,74,071709,40,91133,14555,2Формовочные машины30,83880,815,63057,62,71001,77940,1ВСЕГО5593,547672134,812495,3

Затраты на материалы для проведения осмотров и межремонтное обслуживание Змос по виду оборудования определяется по формуле:

где N - количество данного вида оборудования на заводе, шт.;

- затраты на материалы на межремонтное обслуживание по виду оборудования, р.е.;

- количество приведенных ЕРС по виду оборудования соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом;

, - затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом на приведенную единицу ремонтной сложности, р.е.

По металлорежущему оборудованию:

N=45+67+23=135

Змос=135*0,43+5924*0,04+198*0,05=305р.е.

По литейному оборудованию

Змос=35*1,33+980*0,05+126*0,07=104р.е.

На основании расчетов составляется смета затрат на ремонт (таблица 49).

Таблица 49. Смета затрат по ремонтному цеху

№ п/пПоказателиЗатраты планируемого периода, р.е.Источник1Материальные затраты, в т.ч.:- основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретенные со стороны;12495,3табл.46305Змос 104Змос- электроэнергия;81754п.2.29- топливо-2Расходы на оплату труда3 074 097табл.463Единый социальный налог104519334% от з/п4Амортизационные отчисления200 000п.2.315Прочие затраты892812%100978,73Инструментальный (Табл. 29)12 387Транспортный (Табл. 54)134950котельныйВсего расходов4751136

Распределение затрат на ремонт по цехам производится пропорционально количеству ЕРС в каждом цехе (таблица 50).

Таблица 50. Распределение затрат на ремонт по цехам

Подразделение заводаКоличество ЕРСЗатраты на ремонт, р.е.Механический18773469993Литейный6931281143ВСЕГО25704751136

.6 Планирование затрат на электроэнергию

Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле укрупненного расчета:

Таблица 51. Расчет затрат на электроэнергию по цехам завода

ЦехРаспределение электроэнергии по потребителям, %Затраты цеха на электроэнергию, р.е.механический30153288,3сборочный1786863,37литейный1681753,76ремонтный1681753,76инструментальный1261315,32транспортный420438,44котельная315328,83заводоуправление210219,22всего100510 961,00

.7 Расчет затрат на транспорт

Затраты на транспортировку определяются в процентах от всех затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные и комплектующие изделия, инструменты, топливо (таблица 52).

По исходным данным, приведенным в п.2.30, определяются по транспортному цеху затраты на материалы, горючее и заработную плату, составляется смета затрат по транспортному цеху по форме, аналогичной форме по ремонтному цеху (таблица 53), распределяются затраты на транспорт между потребителями.

Таблица 52. Расчет затрат на транспортировку

№ п/пНаименование затрат по объемам перевозокОбъем перевозок, р.е.Норматив расходов на транспортОбъем расходов на транспорт, тыс. р.е.1Материалы на основное производство:- основные1240620XX- вспомогательные372186XX2Топливо11485XX3Инструмент покупной395995XX4Материалы на инструмент собственного производства395995XX5Основные и вспомогательные материалы на ремонт12495XXВСЕГО24287765,1123868

Таблица 53. Смета затрат по транспортному цеху

№ п/пПоказателиЗатраты планируемого периодаИсточник1Материальные затраты, в т.ч.:- сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретенные со стороны;1238710% гр.5 табл.49- электроэнергия20438,44- топливо1238710% гр.5 табл.492Расходы на оплату труда40300До 60% гр.5 табл.493Единый социальный налог502334% от з/п4Амортизационные отчисления333335Прочие затраты-Всего расходов123868Гр. 5 табл. 49Таблица 54. Распределение затрат транспортного цеха по цехам завода

Цехараспределение, %затраты, тыс. р.е.механический3037160сборочный1518580литейный2530967ремонтный1012387инструментальный1012387котельная56193заводоуправление56193всего100123868

.8 Расчет амортизационных отчислений

Расчет амортизационных отчислений производится в целом по заводу и цехам, согласно данным приведенным в п.2.31.

В целом по заводу:

А=20000000*10%=2000000

По цехам:

.9 План по себестоимости, прибыли, рентабельности

План по себестоимости, прибыли, рентабельности предусматривает составление сметы общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов, плановых калькуляций на изделие, определение прибыли и рентабельности.

Сметы общепроизводственных расходов (таблица 55) и общехозяйственных расходов (таблица 56) составляются на основании предыдущих расчетов и исходных данных, приведенных в п.2.32-2.34.

Таблица 55. Смета общепроизводственных расходов

Номер статьиСтатьяСумма, р.е.Источник1Амортизация основных средств700000100% от механического цеха400000100% от литейного цеха400000100% от сборочного цеха186093100% от механического цеха186093100% от сборочного цеха15118194100% от механического цеха9791905100% от литейного цеха5225343100% от сборочного цеха10246050Единый социальный налог на вышеперечисленную зарплату269901100% от механического цеха161941100% от литейного цеха188931100% от сборочного цеха153288,3100% от механического цеха81753,76100% от литейного цеха86863,37100% от сборочного цеха3402975100% от механического цеха1256400100% от литейного цеха336595,75100% от механического цеха134638,3100% от сборочного цеха100978,73100% от литейного цеха 3Прочие расходы3.1 37160100% от механического цеха30967100% от литейного цеха18580100% от сборочного цеха3.2Прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеперечисленных статей404084100% от механического цеха236479100% от литейного цеха124808100% от сборочного цехаТаблица 56. Смета общехозяйственных расходов машиностроительного завода

Номер статьиСтатьяСумма, р.е.Источник1Оплата труда административно-управленческого персонала9420952Оплата труда руководителей, специалистов и служащих. 3203124Единый социальный налог на нее2Амортизация основных средств200000Амортизационные отчисленияРасходы на ремонт и содержание основных средств управленческого и общехозяйственного назначения80970Услуги котельной10219Электроэнергия 6193Услуги транспортного цеха300000Вспомогательные материалы3Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы220000налоги120000прочие денежные средстваИТОГО:13561458

Цеховые сметы затрат на производство составляются по таблице 57, для их заполнения используются предыдущие расчеты и сметы затрат по вспомогательным цехам.

На основании цеховых смет затрат на производство составляется заводская смета затрат на производство (таблица 58) и определяется себестоимость валовой и товарной продукции.

Таблица 57 Цеховые сметы затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс. р.е.

ЗатратыСмета затрат на производство по цехамсумма цеховых смет на производствообщехозяйственные расходыИсключаемый внутризаводской оборот (гр.2+3+4+5)Объем затрат на производство по заводу (гр.9-11)ремонтныйинструментальныйтранспортныйкотельнаялитейныймеханическийсборочныйСырье, основные материалы и полуфабрикаты12,495333,40312,38711,485466,61351,2844716,551304,217769,77031234,4474Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты, услуги производственно характера50,48950,48936168,297967,3192336,5954650,489286,10646Вспомогательные материалы186,093186,093372,1863000672,186Топливо со стороны12,38712,38712,3870Электроэнергия со стороны81,753761,315320,438415,328881,75376153,28833786,863500,7414310,2192178,8363332,124317Оплата труда3074,0985,9640,3635,31612993,87341910,27431317,58490057,4049420,953835,67395642,683Единый социальный налог (34%)1045,1929,2265,023216,0074417,9168214249,493110647,978530610,8383203,121295,44932518,5125Амортизационные отчисления20033,33333,33333,3334007004001799,999200299,9991700Прочие затраты89,281368,2129191148,37461868,4477552474,315934089,280562725,03529Услуги ремонтного цеха1281,1423469,9934751,1354751,135Услуги инструментального цеха50,489118,79950,489168,29767,319455,393169,288286,105Услуги транспортного цеха12,38712,3876,19330,96737,1618,58117,6746,19330,96792,9Услуги котельной134,9580,97161,941269,901188,931836,69380,97215,92701,743ИТОГО по цеховой себестоимости4751,13455,393123,868917,66320303,397962512,456444565,6655133629,586248,059127381,52Общехозяйственные расходы2043,752326591,892944925,8127213561,413561,458ИТОГО затрат на производство22347,150269104,349349491,4782140942,978

Таблица 58. Смета затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс.р.е.

ПоказателиПлан на 2014 г.ВсегоСырье и основные материалы за вычетом отходов1304,22Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера336,60Вспомогательные материалы672,19Топливо, электроэнергия со стороны523,35Оплата труда99478,36Единый социальный налог33813,96Амортизационные отчисления2000,00Прочие затраты2814,32ИТОГО производственная себестоимость валовой продукции140942,98Изменение себестоимости остатка незавершенного производства (прирост вычитается, уменьшение прибавляется)6034,28Производственная себестоимость товарной продукции134908,70Расходы на продажу, 2% от производственной себестоимости товарной продукции2698,17Полная себестоимость товарной продукции 137606,87Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, Vт16302,83Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.8,44Прибыль (+), убытки (-) от производства товарной продукции-121304,04Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных)-642,15Себестоимость реализуемой продукции136964,72Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах16608,67Прибыль (+), убытки (-) от реализации продукции-120356,05

Также составляются калькуляции (таблица 59) на станки А, Б и автоматические линии М, Н, для чего производятся дополнительные расчеты (таблица 60) по определению основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются нормативные проценты общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов.

Коэффициент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

,

где Дч, Ддн, Дг - доплаты соответственно до часового, дневного и годового фонда заработной платы; Фт - тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих.

Затем рассчитываем нормативные проценты общепроизводственных и общехозяйственных расходов по формуле:

,

где - общепроизводственные (общехозяйственные) расходы соответственно;

- годовой тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих.

,

На основании рассчитанных нормативных процентов пропорционально заработной плате (тарифной) производственных рабочих определяются общепроизводственные расходы на единицу изделия.

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:

,

где - полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.

Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):

Полная себестоимость товарной продукции по смете затрат на производство должна быть равна полной себестоимости товарной продукции, рассчитанной исходя из суммы плановых калькуляций отдельных изделий.

Таблица 59. Плановая калькуляция на изделие

Номер статьиСтатьи калькуляцииСебестоимость, р.е.АБМН1Сырье, материалы и полуфабрикаты513,82652,167 155,605 516,702Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера65075015 000,0010 000,003Возвратные отходы (вычитаются)4ИТОГО материалы и пр. (за вычетом отходов)1 163,821 402,1622 155,6015 516,705Топливо на технологические цели6Электроэнергия на технологические цели7Оплата труда производственных рабочих:52 776,0269 698,54553 788,04535 863,07- основная заработная плата44 349,6058 570,20465 368,10450 305,10- дополнительная заработная плата8 426,4211 128,3488 419,9485 557,978Единый социальный налог и налог на страхование от несчастных случаев (34%)17 943,8523 697,50188 287,93182 193,449Общепроизводственные расходы (111%)46 123,5860 913,01483 982,82468 317,3010Общехозяйственные расходы (29%)12 861,3816 985,36134 956,75130 588,4811ИТОГО производственная себестоимость130 868172 6961 383 171,151 332 479,0012Расходы на продажу (2% от п.11)2 617,373 453,9327 663,4226 649,5813Полная себестоимость133 486176 1501 410 834,571 359 128,5814Первоначальная отпускная цена14 47517 520188 310148 05015Планируемая прибыль (2%)2 6703 52328 21727 18316Плановая отпускная цена 136 156179 6741 439 0511 386 311

Плановая себестоимость всей товарной продукции рассчитывается:

Рассчитанная таким образом плановая себестоимость всей товарной продукции меньше полной себестоимости товарной продукции по смете затрат на 18077,6 тыс.р.е. Расчеты, приведенные выше, показывают, что себестоимость единицы продукции значительно превышает её отпускные цены. Поэтому необходимо снизить затраты на производство.

Проведем корректировку цен на изделия и составим новую смету затрат на производство (таблица 58-1).

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:

,

где - полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.

Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):

Таблица 60. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия

РаботыСтанок АСтанок БНорма времени, нормо-чСредний разряд работСтоимость 1 нормо-ч, р.е.Сумма з/п, р.е.Норма времени, нормо-чСредний разряд работСтоимость 1 нормо-ч, р.е.Сумма з/п, р.е.Токарные1804,549,288561704,549,28364Фрезерные 2004,549,298402804,549,213776Сверлильные803,543,3534681003,543,354335Сборочные3204,549,2157444504,549,222140Формовочные1104,258,566441,61704,258,569955,2ИТОГО4434958570,2Дополнительная з/п8426,411128,3ИТОГО основная и дополнительная з/п производственных рабочих5277669698,5Линия МЛиния НТокарные17004,549,28364018004,549,288560Фрезерные 22004,549,21082426004,549,2127920Сверлильные3103,543,35134385303,543,3522975,5Сборочные45004,549,22214035004,549,2172200Формовочные6604,258,56386496604,258,5638649,6ИТОГО46536450305,Дополнительная з/п8841985557,9ИТОГО основная и дополнительная з/п производственных рабочих55378535863

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

,

где - норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.

где - объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;

- средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;

- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

- планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

Определение плановой общей и расчетной рентабельности производства

Таблица 61. Скорректированный план производства и реализации продукции

ПоказателиПродукция в натуральном выраженииЦена за единицу, р.е.Продукция в денежном выражении, р.е.План на 2013г.В т.ч. по кварталамПлан на 2013 г.В т.ч. по кварталамIIIIIIIVIIIIIIIVГотовые изделия13441111331061392323791483614416534826409Станок А3979296106103136 15654053834,3512526352130709761443253614024068Станок Б29869728077179 67453542705,4512397506129365281437392013834898Линия М922321439 05112951461,342878102287810243171532878102Линия Н1022331386 31113863111,4727726223277262234158933541589335Итого товарной продукции, Vт714165172192185136571112,631560551328994843672500535386073Изменение остатков незавершенного производства (уменьшение -; увеличение +): - по изделиям А,Б, М,Н - по запасным частям12529903-115000Итого валовой продукции Vв=Vт+?Hn148986015,6Изменение остатков готовой продукции на складе1911995,576Итого план по отгрузке, Vот138483108Изменение остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной-650078,496Итого объем реализации, Vp139133186,7

В действующих условиях планирования устанавливается общая Ro и расчетная рентабельность Rp предприятия. Расчет их производится по формулам:

где Пр - прибыль от реализации, тыс.р.е.;

Фср - стоимость основных производственных фондов, тыс.р.е.;

Zо - стоимость нормируемых оборотных средств (укрупнено 50% от Фср), тыс.р.е.;

Нб - фиксированные платежи в бюджет (налог на прибыль), тыс.р.е.

2.10 Финансовый план

Финансовый план является завершающим разделом разработки плана производственного и финансового развития завода. Расчет его выполнен по таблице 62. При заполнении таблицы 62 следует использовать результаты расчетов предыдущих разделов.

Таблица 62. Расчет финансового плана

№ п/пПоказателиПлан на 2013г., тыс. р.е.1Объем реализации Vp139 133,192Затраты на реализованную продукцию Cp131 154,943Прибыль от реализации Пр7 978,254Прибыль от прочей реализации-5Доходы (убытки) от прочих внереализационных операций-6Расходы всего, в том числе:440налог на имущество 2,2%целевой сбор на содержание милиции и отчисле-ния на благоустройство города 3% от ФОТ по мини-мальной зарплате среднесписочного количества-7Прибыль балансовая (п.3+п.4±п.5)7 978,258Льготы по прибыли всего, в том числе:-прибыль, направляемая на техническое перевооружение9Прибыль к налогообложению (п.7-п.8-п.6)7 538,2510Налог на прибыль 20%1 507,6511Прибыль предприятия (п.9-п.10+п.8)6 030,6012Прибыль на выплату дивидендов на акции (% от прибыли чистой)13Прибыль к распределению (п.11-п.12)6 030,6014Фонд потребления всего, в т.ч. - в отчислениях от прибыли - в затратах на производство15Фонд накопления всего,2000в том числе отчисления от прибыли2000амортизационные отчисленияпривлеченные средства16Направление использования всего,-в т.ч. капитальное строительство и перевооружениестроительство социальной сферыдругие направления

.11 Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

себестоимость прибыль рентабельность материальный

Все полученные в результате расчетов показатели плана сводятся в таблицу 63.

Таблица 63. Основные показатели плана производственного и финансового развития машиностроительного завода на 2014 г.

ПоказателиПринятый план на 2014 г.Объем реализуемой продукции в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.139 133,19Валовая продукция в отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.148 986,02Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.136 571,11Производство важнейших видов продукции:станок А, шт.397станок Б, шт.298линия М, комплектов9линия Н, комплектов10Численность промышленно-производственного персонала, чел.893Средняя месячная зарплата одного работника промышленно-производственного персонала, р.е.9 283Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, р.е./чел.155 804,24Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р.е.131 781,94Себестоимость важнейших видов изделий, р.е.:станок А 133 432,64станок Б 176 080,04линия М 1 410 270,23линия Н 1 358 584,92Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.0,97Общепроизводственные расходы, тыс. р.е.49 280,02Общехозяйственные расходы, тыс. р.е.13561,46Прибыль от реализации, тыс. р.е.7 978,25Рентабельность общая, %26,55Рентабельность расчетная, %21,53Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. р.е.Выработка продукции на 1 р.е. основных фондов - фондоотдача, р.е.6,96Фондовооруженность, р.е./чел.22 396,42Трудоемкость производственной программы, нормо-ч947 080Коэффициент загрузки оборудования, %:токарные станки0,9фрезерные станки0,79сверлильные станки0,78формовочные машины0,81Платежи в бюджет, тыс. р.е.1 507,65Потребность в наиболее важных видах материальных ресурсов, тыс. р.е.1240,620

Заключение

В условиях рыночной экономики эффективная деятельность предприятия в значительной степени зависит от разработки оптимальных планов развития. Планирование - важная функция управления любым предприятием.

В результате выполнения курсовой работы было спланировано будущее состояние машиностроительного завода на основе портфеля заказов и иных исходных данных для разработки плана производственного и финансового развития, рассчитаны основные показатели плана производственного и финансового развития машиностроительного завода, отраженные в сводной ведомости.

Результатом выполнения курсовой работы является расчёт основных финансовых показателей эффективности деятельности машиностроительного завода:

·объем товарной продукции в действующих отпускных ценах - 139 133,19 тыс. р.е.;

·полная производственная себестоимость товарной продукции - 131 781,94 тыс.р.е.;

·затраты на 1 р.е. товарной продукции - 0,97 р.е.;

·общепроизводственные расходы - 49 280,02тыс. р.е.;

·общехозяйственные расходы - 13561,458 тыс. р.е.;

·прибыль от реализации - 7978,25 тыс. р.е.;

·рентабельность общая - 26,55%, рентабельность расчетная - 21,53%

При выполнении данной курсовой работы мной была усвоена сущность производственного и финансового планирования развития предприятия.

Список используемой литературы

1.Планирование на предприятии / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 336с.

.Планирование на предприятии: Варианты заданий и методические указания к выполнению курсовой работы «Производственное и финансовое планирование развития предприятия»/ Юж.-Рос. гос. техн. ун-т. - Новочеркасск: ЮРГТУ, 2003. - 51 с.