Технология проведения финансового анализа предприятия

Введение

Актуальность работы определили цели и задачи исследования.

Целью моего отчета является отражение особенностей ведения и финансового учета в ОАО «Сбербанке России». В ходе своего отчета о практике работы, считаю необходимым, осветить и ознакомить с историей развития ОАО «Сбербанк России».

Остановиться и рассказать о финансовом положении, привести экономические показатели финансовой деятельности за последний 2012 отчетный год.

В соответствии поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

·рассмотреть теоретические основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка;

·провести оценку финансовых показателей деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности.

·ознакомиться с основными подходами банка к формированию его стратегии.

Объект исследования - ОАО «Сбербанк России».

Предмет исследования - оценка эффективности финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности коммерческого банка.

Структура работы отвечает целям и задачам исследования и состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

В ходе производственной практики я был допущен к изучению внутренних документов, в том числе составляющих коммерческую тайну.

Также я ознакомился с клиентской базой и порядком ее формирования.

В процессе производственной практики мне удалось сопоставить полученные мной в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.

Особое внимание обратил на деятельность аналитического подразделения, занимающегося экспертными оценками, прогнозами и расчетами доходов, расходов, прибили, рентабельности, ликвидности и платежеспособности банка.

Изучил порядок и условия открытия банковского вклада, права и обязанности банка и клиентов.

1.Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.1 Возникновение и развитие банка

История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века - в 1987 году - на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России).

Сбербанк и по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Сбербанку удалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года (в тот момент доля государственных долговых обязательств в активах Сбербанка составляла 52%, а на кредитный портфель приходился всего 21% активов-нетто).

Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков Российской Федерации.

В результате недавно проведенного IPO в руках институциональных инвесторов оказалось 33% акций, у частных лиц - 5%. Всего у банка 200 тысяч акционеров. На его долю приходится 26% активов российской банковской системы и 51,5% депозитов физических лиц. Это единственный банк, который ЦБ контролирует не только как регулятор, но и как акционер, владеющий 57,6% его акций. С октября 2007 года Сбербанком руководит бывший министр экономического развития Герман Греф, который, в частности, собирается сделать кредиты банка более доступными для населения.

.2 Организационно-экономическая характеристика банка

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2011 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране.

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения - по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве - по приказу Президента, Председателя Правления Банка.

Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка [3].

Высший орган управления Сбербанка РФ - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Курочкин А.С., отметил, что еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования [4].

Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2010 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

В условиях нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность своих операций. Сохраняя долю в активах банковской системы на уровне 25%, по итогам 2011 года банк заработал более 35% прибыли всей банковской системы страны, что на 5 процентных пунктов больше, чем в прошлом году.

Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка отражены в таблице 1.

Таблица 1. Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка

Показатель1.1.20131.1.20121.1.2011Капитал27,4%29,1%30,1%Кредиты частных клиентов32,7%32,0%32,4%Кредиты корпоративных клиентов33,6%32,9%32,1%Вклады частных клиентов45,7%46,6%45,6%Средства корпоративных клиентов Прибыль17,2% 35,1%14,5% 30,1%15,5% 30,1%

Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.

Банк оказывает следующие услуги:

расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

межбанковские и корреспондентские услуги;

редоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;

операции с ценными бумагами;

операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;

вкладные операции, конверсионные безналичные операции;

выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.

Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

Таким образом, при помощи обобщающих показателей, приведённых выше, можно сделать вывод о том, что Сбербанк России является одним из ведущих банков РФ. Далее хотелось бы перейти к определению частных показателе, характеризующих его деятельность.

1.3Организационная структура банка

Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Организационная структура коммерческого банка, как и любого предприятия, зависит от таких факторов, как размер и мощность банка, виды операций и их масштабность, зарубежная деятельность, формы собственности и др. Поэтому вполне естественно, что в небольшом городе банк имеет одну структуру, а в крупном финансовом центре, таком например, как Москва, - совершенно иную. Однако размеры и функции - не единственные детерминанты организационной структуры банка и эффективности его работы. Государственное регулирование деятельности банков также имеет огромное значение для формирования потребностей и разнообразия вариантов структурного построения банков в мире.

Лаврушина О.И., отметила, что основные моменты, которыми определяется организационная структура банка в России - это структура управления банка и структура его функциональных подразделений и служб.

Выбор оптимальной организационной структуры - залог правильной организации труда в целом, успешной деятельности банка. Организационную структуру банка составляют управления (подразделения) и службы, имеющие определенные права и обязанности. В целом, однако, существуют типичные формы организационной структуры, которые могут корректироваться в зависимости от изменения деятельности банка. Общая схема организационной структуры коммерческого банка России может быть представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура банка России

Главное назначение органов управления - обеспечить бесперебойное эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Учредители банка непосредственно участвуют в управлении.

Высший орган акционерного коммерческого банка - общее собрание акционеров. Собрания акционеров созываются ежегодно. Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка собрание акционеров избирает Совет банка [5].

Руководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление. Оно несет ответственность перед Общим собранием акционеров и Советом банка. Председатель правления банка: представляет банк; исполняет решения высшего органа управления банка; вносит предложения по совершенствованию деятельности банка.

Кредитный комитет не является самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные лица других отделов банка. Функции Кредитного комитета: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; подготовка заключений по предоставлению ссуд; рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и трастовыми операциями.

Ревизионный комитет выбирается общим собранием акционеров, а из своего состава избирает председателя и заместителя. Ревизионный комитет проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих их деятельность; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года; состояние кассы и имущества.

Коммерческая деятельность - центральное звено, зарабатывающее доходы. В рамках данного блока решаются такие вопросы как назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования и другие факторы.

Административный блок - отдел кадров, охрана хозяйственный блок и др.

Юридический отдел: разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка; контролирует правильность оформления банковских сделок; составляет договоры, акты залога и другие деловые бумаги; ведет все дела банка в судебных и административных учреждениях и т.д.

2. Анализ результатов финансовой деятельности ОАО «Сбербанк»

2.1 Анализ деятельности банка

Органами управления прогнозирования деятельности банка являются:

.Общее собрание акционеров Банка;

.Наблюдательный совет Банка;

.Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган);

.Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

Высшим органом управления Банком является общее собрание акционеров банка. Банк обязан ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Общее собрание акционеров банка осуществляет общее руководство банком, решение вопросов, касающихся больше внешней его стороны, чем внутренней. Это вопросы об изменении Устава банка, о реорганизации или ликвидации банка. На годовом общем собрании акционеров банка решаются вопросы об избрании Наблюдательного совета банка, ревизионной комиссии банка, утверждении аудитора, утверждении годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, отчетов о прибылях и убытках, распределение прибыли, в том числе выплата дивидендов, и убытков банка по результатам финансового года. [2]

Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров банка. Утверждение организационной структуры, определение приоритетных направлений деятельности структурных подразделений головного офиса, региональных филиалов, дополнительных офисов является основной его функцией. ОАО «Сбербанк» на каждый год определяет направления своей деятельности с подробным описанием способов достижения поставленных целей. Эти направления предполагают продолжение начатых преобразований с момента образования банка, закрепляют достигнутые положительные результаты, проведение основательной оценки имеющихся недостатков и определяют ключевые направления и инструменты для успешного продвижения вперед.

Чтобы дать оценку финансового состояния банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка, оценить конкурентов и т.д. Но не вся подобного рода информация доступна и, следовательно, в большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных данных банка.

В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность. Общей целью анализа является определение эффективности деятельности и степени надежности банка. [5]

Основой информацией для проведения анализа является финансовая отчетность банка.

Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений.

В соответствии с действующим законом «О банках и банковской деятельности в РФ», Центральный банк России установил следующие формы отчетности, предназначенные для публикации:

балансовый отчет коммерческого банка;

отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.

Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений. На данных отчетности можно сформировать систему аналитических коэффициентов, на основе системы показателей приводимых ниже, можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Для определения ликвидности рассчитывается ряд коэффициентов, которые характеризуют возможность банка быстро погасить обязательства в случае возникновения затруднений в работе.

Итак, проведем анализ баланса ОАО «Сбербанк» на основе отчетности за 2010-2012 годы, представленный в таблицах 2.1.и 2.2.

Таблица 2.1 Активы ОАО «Сбербанк».

Наименования показателей2010 год Тыс. руб.2011 год Тыс. руб.2012 год Тыс. руб.2012 г. в % к общему объему активовДенежные средства1874060122659792884338210213,7Средства кредитных организаций в ЦБ РФ1426439152408623162235205821,9Обязательные резервы45993503878398331105832160,9Средства в кредитных организациях34102465593333211362699601,1Чистые вложения в ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток3122760425521595821484440,7Чистая ссудная задолженность49658290936399494088877610932974,3Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги и другие финансовые активы15877301031115724041121385914410.3Инвестиции в дочерние и зависимые организации78947272848862631460329161,2Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения2057372964065509384106046013,5Основные средства, нематериальные активы и матер запасы2962601413223844913843365093,3Прочие активы606874761032522491436189241,2Всего активов7511624105893910232711804208514100,0

За 2011 год величина чистых активов увеличилась на 4292584409 тыс. руб. и по состоянию на 01.07 2012 года составила 11804208514 тыс. рублей. В структуре активов банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой на 01.07.2012 г. составляет 74,3% от общего объема активов. Доля средств в кредитных организациях составляет 1,1% от величины активов Банка, доля средств в Банке России - 1,9%, основные средства и прочие активы - 3,3% и 1,2% соответственно.

Таблица 2.2 Пассивы ОАО «Сбербанк»

Наименования показателей2010 год2011 год2012 год2012 г. в % к общему объему пассивов.Кредиты депозиты и прочие средства ЦБ РФ3000000013000000008760993578,4Средства кредитных организаций1988237672258605995014788644,8Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями58013186976991702628861404984383,1Вклады физических лиц40616399604937767414583581899456,3Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток00232777442,2Выпущенные долговые обязательства158470565907499911831543851,8Прочие обязательства85362522983085401243959801,2Резервы на возможные потери по условным обязательства кредитного характера3256106835617988350500953,4Всего обязательств6576536620774223974610357506268100,0

В структуре пассивов Банка доминируют:

средства клиентов (некредитных организаций) - 83,1%,

Кредиты депозиты и прочие средства ЦБ РФ - 8,4%,

Средства кредитных организаций - 4,8%.

По этим данным можно сказать, что данный банк ведет успешную политику развития в финансовой системе.

Также не меньшее значение имеет прибыль (убыток) ОАО «Сбербанк» размер которого виден в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк»

Наименования статей2010 год2011 год2012 год2012 г. в % к 2010 г.Процентные доходы403038454392600185506636420125,7Процентные расходы152999625129301387177395606115,9Чистые доходы от операций с иностранной валютой250038829263298798329240814131,7Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам-5194129522323350-599875211,5Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери198097534285622148323242062163,2Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток90013621092248872420985,7Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличие для продажи34967716468753257940273,8Чистые доходы от операций с иностранной валютой-3443359814132707-613825517.8Чистые доходы от переоценки иностранной валюты33808316-19682460894480726.5Доходы от участия в капитале других юридических лиц12865951801358104332281.1Комиссионные доходы542277506060062772183025133.1Комиссионные расходы236355632853265351861226.4Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи1510706-20211-1998-0.13Изменение резерва по прочим потерям-164359330837263142046-191.2Прочие операционные доходы57447875573770557993597.2Чистые доходы260519188357094888414452758159.1Операционные расходы159166430138024125173253298108.8Прибыль до налогообложения101352758219070763241199460237.9Начисленные налоги406710614773361758220808143.1Прибыль после налогообложения60681697171337146182978652301.5Неиспользованная прибыль за отчетный период60681697171337146182978652301.5

Прибыль Банка по итогам деятельности за 2012 год (до уплаты налога на прибыль) составила 241199460 тыс. руб., с учетом уплаты налогов -182978652 тыс. руб. Динамика доходов и расходов в 2012 году характеризуется увеличением процентных доходов Банка за счет существенного развития кредитных операций на фоне значительного роста расходов по отчислениям в резервы на возможные потери. Безрисковая составляющая в доходах Банка сократилась, при этом Банку удалось значительно усилить контроль над осуществлением расходов, связанных с обеспечением деятельности.

финансовый банк активный пассивный

2.2 Управление депозитных операций

Депозитарий Сбербанка сохранил за собой позицию крупнейшего банковского депозитария на российском рынке, увеличив количество счетов депо на 3,5% почти до 250 тыс. Рыночная стоимость активов клиентов на депозитарном учете возросла на 24%, превысив 2 трлн руб.

В 2011 году Депозитарий выполнял функции субкастодиана по хранению базового актива для выпуска и погашения депозитарных расписок, выпускаемых JP Morgan Chase Bank N.A. на акции ряда крупнейших российских эмитентов. Принята на обслуживание программа ADR на акции ОАО «Ростелеком».

Депозитарий приступил к обслуживанию программы депозитарных расписок, эмитированных The Bank of New York Mellon, на обыкновенные акции Сбербанка России.

Депозитарий Сбербанка сопровождал программы российских депозитарных расписок на акции UC RUSAL: выпуск/ погашение депозитарных расписок, организацию сбораголосов для российского рынка при проведении собраний акционеров UC RUSAL.

В семи территориальных банках и Москве запущено дистанционное обслуживание физических лиц по ряду депозитарных операций.

В рейтинге международного журнала Global Custodian, составленного по оценкам клиентов о качестве предоставляемых услуг, в 2011 году Депозитарию Сбербанка присвоен статус Domestic Commended как депозитарию, рекомендованному клиентам для обслуживания на рынке Российской Федерации.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Банка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По состоянию на 1 января 2012 года 46,6% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

За 2011 год объем вкладов в Сбербанке увеличился на 17,8% и достиг

523 млрд. руб. Приток средств клиентов на 57% был обеспечен средствами на срочных вкладах и на 43% - средствами на счетах до востребования. В структуре срочных вкладов возросла доля наиболее доходных вкладов, по которым отсутствует возможность пополнять и снимать средства:

Таблица 2.4 Вклады частных клиентов

Виды вкладов2010, в%2011, в%2012, в%Изменение, в%Без пополнений и снятий33,235,546,70,71С пополнением42,441,633,11,28С пополнением и снятием24,422,920,21,21Срочные вклады всего100,0100,0100,0-

Устойчивому притоку средств клиентов способствовало введение сезонных промовкладов: «Летнее предложение - Доходный»; «Юбилейный - 170 лет»; «Специальное предложение - Максимальный»; и «Специальное предложение - Управляемый».

Для увеличения оседаемости средств и привлечения новых депозитов в конце 2011 года были введены новые вклады с повышенной процентной ставкой, открываемые только в системе Сбербанк ОнЛ@йн: «Сохраняй ОнЛ@йн», «Пополняй ОнЛ@йн», «Управляй ОнЛ@йн».

Также с целью привлечения новых клиентов был введен вклад «Международный», открываемый в фунтах стерлингов Соединенного Королевства, швейцарских франках и японских йенах. Вклад позволяет получать не только гарантированный доход в виде процентов, но и дополнительный доход за счет изменения курсов иностранных валют.

За 2011 год остаток средств на обезличенных металлических счетах увеличился более чем на 40% и составил экв. 115 млрд руб. Возросший интерес клиентов к обезличенным металлическим счетам связан с ростом стоимости драгоценного металла на протяжении первых трех кварталов отчетного года. Кроме того, в III и IV кварталах дополнительным стимулом к приобретению обезличенных металлических счетов физическими лицами была возникшая неопределенность на фондовом и валютном рынках, вызванная экономическими проблемами Европы и США.

2.3 Кредитное управление

За 2012 год Банк предоставил частным клиентам свыше 4,3 млн. кредитов на общую сумму 1 230 млрд. руб., что в 1,7 раза больше, чем за предыдущий год. В результате розничный кредитный портфель увеличился на 36,6% и достиг 1 777 млрд. руб.

Таблица 2.5 Динамика кредитного портфеля физических лиц в разрезе продуктов:

20112012Изменениеостаток, млрд руб.доля, % остаток, млрд руб.доля, % остаток, %доля, % Автокредиты79,5 6,182,24,61,030,75Жилищные600,046,1762,242,91,270,93потребительские621,847,8933,052,51,501,09всего1301,31001777,31001,36-

Ипотечное кредитование

Банк приступил к кредитованию физических лиц по Программе Внешэкономбанка «Ипотека с государственной поддержкой», в рамках которой кредиты предоставляются на цели приобретения объектов недвижимости в новостройках.

На территории Юго-Западного банка внедрена Программа «Строительные сберегательные кассы», участниками которой являются «Кубанский центр государственной поддержки населения и развития финансового рынка» и клиенты - физические лица, признанные получателями социальных выплат. Программа направлена на привлечение физических лиц с низкими доходами и не имеющих достаточных средств на покупку жилья в кредит по стандартным программам кредитования на целевое накопление средств для последующего ипотечного кредитования под льготную процентную ставку. К концу года около 1,5 тыс. жителей Кубани вступили в программу.

С декабря 2011 года на территориях шести территориальных банков начата продажа нового жилищного продукта «Военная ипотека» - «Приобретение готового жилья». Кредиты предоставляются военнослужащим - участникам Накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Решение о продвижении продукта по всей стране будет приниматься по результатам пилотного проекта во второй половине 2012 года.

Введены в действие особые условия кредитования для наиболее социально значимых категорий - «Ипотека плюс материнский капитал». В рамках программы молодым семьям с двумя и более детьми предоставляется возможность использовать материнский капитал в качестве первоначального взноса по кредиту полностью или частично.

Увеличена максимальная сумма кредита по программе «Рефинансирование жилищных кредитов», выданных другими банками. Также разрешено оформление в залог иного объекта недвижимости и поручительств физических лиц на период до регистрации предмета залога в пользу Банка.

В отчетном году проводились специальные акции, в рамках которых Банком выдано

более 60 тыс. кредитов на общую сумму 65 млрд руб.:

акция «В десятку!», начатая в июле 2010 года, на условиях: 10% годовых - ставка, 10% - первоначальный взнос, 10 лет - срок кредита. Кредиты предоставлялись на приобретение объектов недвижимости, строящихся / построенных клиентами Сбербанка с участием его кредитных средств;

акция «Возьми за 8», на условиях: 8% годовых - ставка в рублях; до 8 лет - срок кредита, в течение 8 дней принятие решения по кредиту.

Автокредитование

С 2011 года реализована возможность введения кредитных заявок в автоматизированные системы Сбербанка непосредственно в автосалоне. Это повысило уровень сервиса за счет сокращения времени принятия решения по заявке и печати кредитной документации в автосалоне.

Кроме того, Банк:

отменил требование о предоставлении письменного согласия супруги(а) заемщика на передачу кредитуемого автомобиля в залог;

предоставил заемщикам возможность добавления платы за подключение к программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья к сумме автокредита;

с февраля 2012 года предоставил клиентам возможность получить автокредит по двум документам.

В отчетном году Сбербанк предлагал автокредиты с пониженными ставками в рамках специальной акции «Маленький процент для больших скоростей», что позволило переломить тенденцию сокращения портфеля автокредитов. За время проведения акции выдано порядка 73 тыс. кредитов на 29 млрд руб.

Потребительские кредиты

В целях разработки программ с индивидуальным предложением для конкретного клиента в Банке внедряется система ценообразования, основанная на уровне риска.

Надежность и платежеспособность клиента влияют на стоимость кредита - данный принцип применяется при выдаче потребительских кредитов.

В отчетном году Банком выделены две новые категории заемщиков, которым предоставляются отдельные условия по кредитам:

сегмент «Молодежь» - заемщики 18-20 лет с трудовым стажем не менее 4 месяцев.

Кредит оформляется под поручительство родителей;

заемщики, получающие доходы в виде пенсии на счета в Сбербанке.

Банк продолжал либерализацию условий по потребительским кредитам:

вдвое увеличена максимальная сумма потребительских кредитов без обеспечения и под поручительство физических лиц;

до 65 лет увеличено возрастное ограничение для заемщиков по потребительскому кредиту без обеспечения;

начат пилотный проект по либерализации требований к месту регистрации клиента.

В 2012 году Банком проведена федеральная кампания по увеличению продаж кредитов текущим клиентам Банка. Индивидуальные предложения были направлены 30 млн участников зарплатных проектов, заемщикам с хорошей кредитной историей, вкладчикам.

Образовательные кредиты с государственным субсидированием

Банк продолжил участие в Эксперименте по государственной поддержке образовательных кредитов. С учетом уже полученного опыта в 2011 году Банк ввел следующие изменения в кредитную программу:

упрощена форма справки из ВУЗа об успеваемости заемщика;

принят единый подход к порядку пользования кредитом и его возврату;

оптимизировано взаимодействие с ВУЗами в части предоставления информации об обращениях студентов за получением кредитов;

пересмотрен порядок и критерии отбора образовательных учреждений с государственной аккредитацией;

пересмотрены критерии успеваемости студентов.

В целом портфель образовательных кредитов за год вырос на 19,5% до 377,5 млн руб.

Кредитование аграрно-промышленного комплекса

Сбербанк продолжил активное участие в реализации государственной программы по развитию аграрно-промышленного комплекса. За 2011 год владельцам личных подсобных хозяйств Банк выдал более 57 тыс. кредитов на сумму 10,1 млрд руб. Портфель таких кредитов увеличился до 16,0 млрд руб., а их количество в портфеле Банка превысило 160 тыс. кредитов. Для усиления конкурентных преимуществ при кредитовании владельцев личных подсобных хозяйств в 2012 году Банк:

предоставил заемщикам возможность ежегодного получения кредитов на сумму до 1 млн руб. (ранее совокупный объем задолженности был ограничен 1 млн руб.);

увеличил с 45 до 90 дней срок предоставления отчета о целевом использовании кредита;

разрешил предоставлять в Банк доверенность на передачу документов в органы, выплачивающие субсидии, в простой письменной форме.

Розничное кредитование VIP-клиентов

В сегменте кредитования VIP-клиентов модернизирована линейка кредитов Премиум, предоставляемых значимым частным клиентам. В частности введен новый кредит «Премиум Корпоративный», предоставление которого возможно без учета платежеспособности заемщика. В качестве обеспечения оформляется поручительство юридического лица - клиента Банка, в котором заемщик является топ-менеджером либо владеет пакетом акций.

В целях оптимизации кредитного процесса в 2012 год Банк:

сократил срок информирования клиентов о решении с помощью SMS-сообщений;

упростил процедуру заверения кредитными работниками копий предоставляемых заемщиком документов и порядок передачи заемщикам кредитной документации;

упростил подтверждение доходов клиента - возможно предоставление справки по форме Банка;

предоставил заемщикам возможность погашения кредита со счета, отличного от счета зачисления кредита;

предоставил право досрочного погашения кредита в любой сумме и в любой период пользования кредитом в дату планового платежа по кредиту.

Кроме того, на территории Московского банка и ОПЕРУ Сбербанка:

автоматизирован перевод кредитных средств на счет дебетовой банковской карты клиента и в адрес целевых получателей;

реализована возможность оформления длительных поручений на списание средств в счет погашения кредита, что позволило снизить уровень технической просроченной задолженности и нагрузку на подразделения по работе с просроченной задолженностью;

операции кредитования переведены в удаленные каналы.

В отчетном году также скорректирована технология оформления потребительских кредитов сотрудниками Банка, работающими на территории работодателей заемщиков. В результате экономится и время клиента (офис Банка посещается 1 раз) и время Банка (заявки вводятся в систему непосредственно с территории компаний). В настоящий момент потребительские кредиты, автокредиты и основные программы жилищного кредитования предоставляются по централизованной технологии «Кредитная фабрика», призванной повысить эффективность операций кредитования и улучшить качество сервиса при сохранении высокого качества портфеля. В 2011 году в развитии данной технологии достигнуты следующие результаты:

завершен процесс подключения к технологии «Кредитная фабрика» всех территориальных банков;

средний срок рассмотрения заявки сократился с 35 час. в 2010 году до 29 час. В 2012 году;

заявки клиентов, получающих зарплату на счет в Сбербанке, рассматриваются за 2 часа. Для получения кредита достаточно предъявить паспорт и указать номер зарплатного счета;

при расчете лимита кредитования учитывается прогноз доходов заемщика;

начато внедрение аналогичной технологии кредитования физических лиц в дочерних банках.

В рамках «Кредитной фабрики» в 2012 году получено 6,4 млн заявок (за 2011 год - 3,0 млн заявок) и выдано 4 млн кредитов на сумму около 690 млрд руб. (за 2010 год - 2 млн кредитов на сумму около 290 млрд руб.), что составило 56% от всех кредитов, выданных Банком физическим лицам в 2012 году.

2.4 Управление рассчетно-кассового обслуживания

В 2011 году внедрен новый продукт «Единый договор банковского обслуживания». В его рамках клиенты по упрощенной процедуре заключают договор банковского обслуживания сразу на комплекс банковских услуг (в настоящее время - 10 услуг) без заключения отдельных двусторонних договоров. Правила едины по всех подразделениях и размещены на сайте Сбербанка в сети Интернет.

Для клиентов крупного бизнеса стало возможным централизованное переоформление банковских счетов при реорганизации клиента и присоединении к нему других юридических лиц. Услуга значительно сокращает срок переоформления банковских счетовмногофилиальных компаний и способствует повышению лояльности клиентов.

Для многофилиальных и холдинговых компаний внедрены продукты Единый остаток и Овердрафт с общим лимитом. Среди предоставляемых индивидуальных услуг - интеграция с учетной системой холдинга через унифицированный платежный шлюз, что позволяет холдингу централизовать расчетно-кассовое обслуживание дочерних / зависимых обществ. Внедрена централизованная система «СбербанкКорпор@ция» - ИТ-платформа для дальнейшего расширения продуктовой линейки для холдингов.

В 2011 году проведена масштабная работа по унификации тарифов для корпоративных клиентов. В результате установлены единые тарифы по 90 видам услуг для юридических лиц в каждом субъекте Российской Федерации (в ряде субъектов установлены отдельные тарифы для городов-центров субъектов и крупных экономически развитых городов). Это существенно повысило управляемость тарифов в масштабах Банка и положительно сказалось на лояльности клиентов.

В отчетном году тиражировалась современная централизованная система дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес Онл@йн». К концу года к системе было подключено более 260 тысяч клиентов, это 60% корпоративных клиентов Банка.

2.5 Валютные и инвестиционные операции

В I полугодии 2011 года ситуация с ликвидностью в иностранной валюте оставалась стабильной. Во второй половине года в целях повышения долгосрочных обязательств в структуре валютных пассивов Сбербанк разместил еврооблигации объемом 1 млрд долл. США, а также привлек синдицированный кредит объемом 1,2 млрд долл. США. Наряду с притоком средств клиентов в иностранной валюте, это позволило сократить объем привлеченных средств в валюте по операциям прямого РЕПО почти на 1,4 млрд долл. США. Избыточную ликвидность в валюте Сбербанк размещал в основном на депозитах в ведущих западных банках и в конце года использовал для проведения операций СВОП с целью поддержания рублевой ликвидности.

Большую часть 2011 года сохранялся избыточный уровень рублевой ликвидности с тенденцией к снижению. В целях размещения избытка рублевой ликвидности Сбербанк активно проводил операции междилерского обратного РЕПО и операции межбанковского кредитования. В IV квартале уровень рублевой ликвидности значительно сократился в основном за счет выдачи кредитов. В связи с этим Сбербанк привлекал средства на межбанковском рынке, проводил операции СВОП, а также привлекал средства по операциям прямого РЕПО у Банка России.

В течение 2012 года Сбербанк сохранил позиции одного из основных операторов рынка межбанковского кредитования и внутреннего валютного рынка. Объем конверсионных операций на межбанковском и биржевом рынках достиг 33,3 трлн руб., объем депозитных операций (межбанковское кредитование и внутрисистемное перераспределение ресурсов) - 72,7 трлн руб. При этом объем конверсионных и депозитных операций с валютами стран СНГ и ближнего зарубежья составил более 20 млрд руб.

Основные усилия Банка по развитию конверсионных и депозитных операций в 2012 году были направлены на обеспечение более эффективного взаимодействия с крупнейшими корпоративными клиентами и повышение качества обслуживания. За год количество индивидуально согласованных с корпоративными клиентами сделок выросло со 100 до 300 сделок в месяц, а среднемесячный объем согласуемых с клиентами конверсионных сделок увеличился с 1,5 млрд долл. США до 2 млрд долл. США. В части развития деривативных операций, большое внимание уделялось развитию клиентской и торговой инфраструктуры, активному продвижению линейки деривативных продуктов для корпоративных клиентов. Разработано стандартное соглашение ISDA для заключения сделок с корпоративными клиентами по английскому праву, разработано рамочное соглашение ISDA в рамках российского права, а также разработаны механизмы обеспечения деривативных сделок - залог акций и договор поручительства. Кроме того,

Банк активно продвигал новую линейку продуктов - процентных деривативов и структурных депозитов, разработанную годом ранее.

В результате объем деривативных сделок с клиентами за 2012 год составил 7 млрд долл. США, в том числе:

операции с форвардными контрактами, опционами и структурными депозитами - 1,4 млрд долл. США;

операции валютно-процентный СВОП - 2,3 млрд долл. США;

операции процентный СВОП - 3,3 млрд долл. США.

Доля Сбербанка на рынке деривативных продуктов за год увеличилась по экспертной оценке с 1-2% до 10%.

Рынок операций с наличной валютой в 2011 году был очень активным из-за высокой волатильности курсов валют. Как следствие, объем банкнотных операций Сбербанка вырос по сравнению с 2011 годом в 1,5 раза и составил 18 млрд долл. США. Доля Сбербанка в импорте / экспорте наличной иностранной валюты увеличилась с 22,4% до 36,7%.

Объем операций покупки-продажи драгоценных металлов на внешнем рынке безучета операций СВОП увеличился в 1,2 раза до 7,6 млрд долл. США. Объем операций СВОП снизился с 4,9 до 2,6 млрд долл. США из-за отсутствия потребности в привлечении таким образом долларов США на протяжении большей части года.

По итогам года чистые вложения Банка в ценные бумаги снизились на 14,6% до 1 581 млрд руб. за счет погашения облигаций Банка России на 433 млрд руб. до нуля, что дало Сбербанку дополнительную рублевую ликвидность. Ранее данные ценные бумаги приобретались в рамках управления свободной ликвидностью. В результате, доля облигаций Банка России и государственных ценных бумаг в портфеле сократилась с 64% до 49%.

Одновременно Банк приобретал другие ценные бумаги, фокусируясь на бумагах, входящих в Ломбардный список Банка России, что определило хорошие возможности Сбербанка для получения в последствии рефинансирования в Банке России. Наиболее заметно в портфеле Банка возросла доля корпоративных облигаций: с 19% до 29%.

В целях большей диверсификации портфеля ценных бумаг Банк продолжил практику выхода на новые сегменты долгового рынка - еврооблигации суверенных заемщиков стран СНГ (в том числе облигации республики Беларусь, номинированные в рублях), еврооблигации корпоративных эмитентов из стран СНГ, суверенные облигации стран с развивающейся экономикой (Турция, Бразилия).

Брокерское обслуживание.

Сбербанк успешно развивает брокерские услуги. За год клиентская база увеличена на 12%, количество клиентов интернет-трейдинга возросло с 12,0 тыс. до 28,3 тыс.

С I квартала отчетного года Банк начал оказывать брокерские услуги на внебиржевом рынке: клиентам предлагается совершать сделки с иностранными ценными бумагами, среди которых акции, облигации, евробонды, депозитарные расписки, а также паи иностранных инвестиционных фондов (Exchange Traded Fund).

Во II квартале было начато брокерское обслуживание на срочном рынке РТС-FORTS. Клиентам стали доступны операции с фьючерсными контрактами на акции, иностранную валюту, ставку MosPrime и индекс РТС. По итогам октября-ноября Сбербанк России занял I место в рейтинге брокеров FORTS по количеству новых клиентов.

В III квартале реализован главный проект года по брокерскому обслуживанию - услуга по совершению клиентами необеспеченных сделок с акциями, обращающимися на ФБ ММВБ (маржинальная торговля). В течение сентября услуга была распространена более чем на 670 точек продаж по всей стране, где производится заключение брокерских договоров с использованием интернет-трейдинга.

В целях повышения качества брокерских услуг централизован прием телефонных заявок клиентов в специализированной службе «трейд-деск». Это позволило начать консультирование по техническим вопросам клиентов интернет-трейдинга.

Линейка брокерских продуктов, сформированная к концу 2011 года, позволяет Банку составлять конкуренцию крупнейшим брокерам. Среднемесячный объем брокерских операций без учета сделок РЕПО составил около 55 млрд руб. - в 1,5 раза больше показателя предыдущего года. Доля операций интернет-клиентов возросла с 52% до 81%.

В декабре 2012 года Сбербанк стал лауреатом премии «За заметные достижения в становлении цивилизованного рынка квалифицированных инвесторов в России» в номинации «Прорыв года». Премия вручается за популяризацию понятия «квалифицированный инвестор» и наполнение статуса реальным содержанием. Организатор премии - компания IMAC, ведущая свою деятельность в сфере правового, финансового и инвестиционного консалтинга участников финансовых рынков России.

Паевые инвестиционные фонды.

За 2012 год объем операций по приему заявок на приобретение паев паевых инвестиционных фондов (ПИФ) составил 2,3 млрд руб., что превысило показатель 2010 года в 7 раз. Стремительный рост объема операций с ПИФами связан с началом работы в конце 2010 года ООО «Управляющая компания Сбербанка», на долю которой приходится 80% суммарного объема привлечения в ПИФы, а также с более чем двукратным увеличением числа агентских пунктов по приему заявок.

2.6 Анализ доходов и расходов банка

Таблица 2.6 Отчет о прибылях убытках

2012 г. Млн. руб2011 г. Млн. рубПрирост, в%Чистые процентные доходы:575826502 83314.5Процентные доходы, всего837 888796 9935.1Процентные расходы, всего(262 062)(294 160)10.9Изменение Резервов11 240(86 869)-Чистый доход от операций с ценными бумагами7 38816 554(55.4)Чистый доход от операций с иностранной валютой9 0361 592467.5Чистый комиссионный доход125 576111 94212Продолжение таблицы 2.6Прочие операционные доходы17 20414 87115.7Операционные расходы(337 368)(318 720)5.9 Прибыль до налогообложения408 902242 20368.8Начисленные налоги(98 407)(68 225)44.2Прибыль после налогообложения310 495173 97978.5

Банк увеличил чистый процентный доход на 14,5% до 575,8 млрд руб., что стало возможным благодаря росту процентных доходов и снижению процентных расходов.

Процентные доходы увеличились на 5,1% за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 837,9 млрд руб. Структура полученных процентных доходов:

? 489,0 млрд руб. - процентные доходы по кредитам юридических лиц (рост на 0,7% при росте объема кредитов на 34,1%);

? 215,5 млрд руб. - процентные доходы по кредитам физических лиц (рост на 20,9% при росте объема кредитов на 36,6%);

? 100,4 млрд руб. - процентные доходы от вложений в ценные бумаги;

? 32,9 млрд руб. - доходы от продажи страховых продуктов, доходы прошлых лет, штрафы, пени, доходы от размещения средств в банках.

Процентные расходы сократились на 10,9% главным образом за счет расходов по средствам физических лиц и составили 262,1 млрд руб., из которых:

? 187,5 млрд руб. - процентные расходы по средствам физических лиц (снижение на 12,1% за счет общей стоимости вкладов при росте их объема на 17,8%);

? 43,1 млрд руб. - процентные расходы по средствам юридических лиц;

? 28,3 млрд руб. - процентные расходы по привлеченным средствам банков;

? 3,2 млрд руб. - процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам.

Чистый доход от операций с ценными бумагами снизился на 55,4% до 7,4 млрд руб. Наибольший объем доходов получен по акциям и корпоративным облигациям.

Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился с 1,6 млрд руб. до 9,0 млрд руб. Разница в объеме доходов во многом обусловлена чистыми доходами по конверсионным операциям, включающими финансовый результат по срочным сделкам (операции с валютными СВОП). Операции с валютными СВОП Банк проводил в целях поддержания объема ликвидности в различных иностранных валютах, необходимого для ведения бизнеса.

Чистый комиссионный доход увеличился на 12,2%, составив 125,6 млрд руб. Рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, эквайрингу, банковским гарантиям, зарплатным проектам, кассовым и расчетным операциям. Сократился объем комиссионных доходов по обслуживанию бюджетных средств, ведению счетов и операциям с ценными бумагами.

В 2012 году Банк получил доход от восстановления резервов в размере 11,2 млрд руб., в то время как в 2011 году расходы Банка на формирование резервов составили 86,9 млрд руб. Динамика резервов обусловлена в основном резервами по кредитам: доход от восстановления резервов в 2012 году в рамках плановой работы с проблемными активами составил 16,4 млрд руб. против расходов в размере 80,6 млрд руб. в 2011 году. При этом Банк продолжал создавать резервы по вновь выдаваемым кредитам.

Операционные расходы Банка возросли на 5,9% до 337,4 млрд руб. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2012 году расходы от уступки собственных прав требования.

В 2012 году Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года:

Прибыль до налогообложения составила 408,9 млрд руб. (в 2011 году: 242,2 млрд руб.)

Прибыль после налогообложения составила 310,5 млрд руб. (в 2011 году: 174,0 млрд руб.).

Показатели эффективности работы Сбербанка в 2012 году также заметно возросли:

рентабельность капитала составила 26,2% (в 2011 году - 18,4%).

рентабельность активов - 3,4% (в 2011 году - 2,3%).

2.7 Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель увеличился - данная тенденция положительная, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 2,4% до 3,5%.

Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.01.11 г. по 01.01.13 г. также увеличился с 27,3% до 32,1%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составил 198865134 тыс. руб.

Удельный вес вложений и иммобилизации снижался следующим образом: 69,0%, 58,4%, 63,2%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также снижалась. Увеличение данного показателя является положительной тенденцией.

Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 42 507 816 тыс. руб. Удельный вес прочих активов за исследуемый период изменялся следующим образом: 1,2%, 1,8%, 1,2%.

Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост собственных средств банка, снижение привлеченных средств.

Темп прироста собственных средств-брутто значительно ниже темпа прироста собственных средств-нетто (66,4% и 70,5% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к сокращению.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска.

Таблица 2.7 Общая таблица коэффициентного анализа

Показатель01.01.1101.01.1201.01.13ЛиквидностьG1 - коэффициент покрытия1,1081,2921,282G2 - норма денежных резервов1,942,492,23G3 - коэффициент трансформации-0,021-0,164-0,160УстойчивостьG4 - коэффициент надежности1,9962,0132,417G5 - коэффициент адекватности капитала0,0840,1110,102G6 - коэффициент маневренности4,113,443,33Состояние оборотных средствG7 - коэффициент состояния собственных оборотных средств-0,4650,1160,133G8 - коэффициент иммобилизации-0,2090,0830,077G9 - коэффициент маневренности-0,2610,0750,071АктивностьG10 - коэффициент использования привлеченных средств-нетто0,9330,8080,821G11 - рамбурсная способность1,432,281,37G12 - коэффициент использования активов0,450,710,58РискG13 - коэффициент рискованных активов0,1690,1990,219G14 - коэффициент чувствительных пассивов-0,5590,1580,179G15 - коэффициент безубыточности0,110,510,34

Анализ ликвидности

Анализ ликвидности банка производится на основе анализа следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации.

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами банка. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент покрытия превышает 1, что характеризует банк как банк-кредитор. Динамика его неоднозначна, на 01.01.13 г. его величина выше, чем на начало исследуемого периода, что вызвано увеличением величины ликвидных средств и увеличением средств из системы расчетов и всех привлеченных средств.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования, в целом имеет похожую динамику с коэффициентом покрытия - рост на протяжении периода с 01.01.11 г. по 01.01.12 г., снижение на 01.01.13 г., также в результате уменьшения ликвидных средств.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1 - 0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации имеет отрицательную величину, что говорит о необеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов - преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов.

На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов.

Анализ устойчивости

Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности.

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении 3 лет наблюдается рост коэффициента надежности с 1,996 до 2,417 пункта - темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию. Увеличение данного показателя свидетельствует о том, что банк экстенсивно наращивая объемы операций, находится в обратной зависимости от роста этих объемов.

Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет повышающийся тренд. Таким образом, за период с 01.01.11 г. до 01.01.13 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто увеличился с 5,6% до 7,2%.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на три года следующие: 4,11, 3,44, 3,33. На протяжении всего периода наблюдается снижение данного коэффициента, что свидетельствует о снижении степени устойчивости банка.

В целом, финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной. В то же время на 01.01.13 г. наблюдает снижение финансовой устойчивости банка, чем свидетельствует снижение данной группы коэффициентов.

Анализ состояния оборотных средств

Анализ состояния оборотных средств банка осуществляется на основе коэффициента состояния собственных оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности.

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Значения данного коэффициента на протяжении всего исследуемого периода в целом положительные, что свидетельствует о положительной величине реально свободных кредитных ресурсов. В то же время уменьшение данного коэффициент в течение всего анализируемого периода является негативной тенденцией.

Повышающийся тренд значений коэффициента иммобилизации свидетельствует повышении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота - негативная тенденция.

Коэффициент мобильности характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение мобильности собственных средств. Если на 01.01.11 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет -0,261 пункта, то на 01.01.13 г. - 0,071 пункта.

В целом на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто - собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.01.11 г. по 01.01.13 г. наблюдается повышение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является положительной тенденцией.

Анализ деловой активности

Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсоной способности, а также коэффициента использования активов.

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. На 01.01.11 г. величина привлеченных средств-нетто превышает величину совокупного дохода в 1,43 раз, на 01.01.12 г. - в 2,28, на 01.01.13 г. - 1,37. Снижение данного коэффициента обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств-нетто, очевидно, что данная тенденция положительная.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации.

В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.

Анализ риска

Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности.

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента - положительная тенденция.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: -0,559; 0,158; 0,179 - повышающийся тренд - темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента, что является положительной тенденцией. Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 0,11 раз, то к 01.01.13 г. величина собственного капитала покрывает 0,34 пункта всех расходов и убытков.

В целом системе управления рисками данного банка можно дать отрицательную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается снижение коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

3.Пути повышения эффективной деятельности ОАО «Сбербанк России»

Сберегательный банк - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.

Основой задачей ОАО «Сбербанк России» в ближайшее время будет переход от стратегии экстенсивного роста к стратегии интенсивного развития. Приоритет будет отдан повышению эффективности использования имеющихся ресурсов, активизации накопленных «резервов роста».

Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на российскую действительность. Можно выделить следующие мировые тенденции: использование современных информационных технологий, развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг (расширение сети супермаркет - банков, установка киосков-автоматов мультимедиа, использование глобальной сети Интернет), внедрение системы бережливого производства [10].

По моему мнению, банкам необходимо отучить клиентов от банковских служащих, чтобы увеличить прибыль» - это наиболее распространенное мнение среди банкиров. Банки США получают 80% своих доходов за счет 20% клиентов, а более 60% клиентов почти не приносят дохода, поэтому при работе с такими клиентами банки стремятся использовать более дешевые методы обслуживания.

Заключение

Сберегательный банк - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.

Сейчас Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Он призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Сберегательный банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

На сегодняшний день Миссия Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами.

За время прохождения производственной практики мы научились составлять квартальную отчетность о вкладах юридических и физических лицах, и о движениях средств по счетам. Ознакомились с системой работы Сбербанка России.

Производственную практику считаю полезным и эффективным методом изучения финансов, т.к. смог на практике проверить свои знания.

Библиографический список

1.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1. (ред. от 28.02.2009)

2.Гнятюк, Э.Ф. Финансовые итоги деятельности банковского сектора в 2011 / Э.Ф. Гнятюк // Банковское обозрение. [Электронный ресурс] - 2011. - №2. - С. 2-6.

.Жуков, Е.Ф. Деньги, Кредит, Банки / Е.Ф. Жуков. [Текст] - М.: Юнити, 20011. - 431 с.

.Курочкин, А.С. Организация управления предприятием: Учебник. [Текст] - Киев: МАУП, 2008. - 255 с.

.Лаврушина, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушина. [Текст] - М.: Финансы и кредит, 2009. - 672 с.

.Погорелова, Т.В. Эффективность труда управленческого персонала и ее составляющие / Т.В. Погорелова // Проблемы теории и практики управления. [Электронный ресурс] -2009. - №3. 20-25 с.

.ОАО «Сбербанк России». Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: #"justify">.Самойлов, Е.В. Методика управления мгновенной ликвидностью коммерческого банка / Е.В. Самойлов // Управление в кредитной организации. [Электронный ресурс] - 2011. - №2. - С. 35 - 38.

.Симонов, В.В. Кредитная система и государственное регулирование / В.В. Симонов // Деньги и кредит.- 2011. - №4.- С. 23-35.

10. Сунцова, Н.В. Управление банковской ликвидностью в современных условиях / Н.В. Сунцова, А.В. Шалтаева // Вестник ААЭП: научный журнал. [Текст] - Барнаул: изд-во ААЭП. - 2010. - Вып. 12. - Т. 2. - С. 85-87.

. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабанов, Е.В. Быкова, И.Г. Кукукина. [Текст] - М.: Перспектива, 20011. - 656 с.