Отчет по практике
Экономический анализ предприятия ОАО «Селенгинский Целлюлозно-Картонный Комбинат»
1.Общие сведения
.1 Управление организацией
Открытое акционерное общество «__ОАО Селенгинский Целлюлозно-Картонный Комбинат__» образовано в 1992 году. Свидетельство о государственной регистрации № 1020300665604 от 02.10.1992г.
Численность работающих на отчетную дату 1924 человек.
Почтовый адрес: 671247 РБ, Кабанский район, п. Селенгинск.
Генеральный директор организации Паньшин А.В.
1.2Основные виды деятельности
управление кадровый производственный экономический
Доходами по обычным видам деятельности организация признает:
üВыручку от реализации готовой продукции на экспорт и на внутреннем рынке (целлюлоза, картон, гофрокартон, бумага, лесохимическая продукция.);
üВыручку от реализации продукции, работ, услуг вспомогательных производств и обслуживающих производств и хозяйств;
üВыручку от прочей деятельности, предусмотренной учредительными документами организации.
.3 Краткая характеристика предприятия
Открытое акционерное общество «Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат» располагается по адресу 671247, п. Селенгинск, Кабанский район, Республика Бурятия.
Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат создан в 1973 году. В 1992 году, в соответствии с программой по приватизации государственных и муниципальных предприятий, в Республике Бурятия учреждено Открытое акционерное общество «Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат».
Форма собственности - совместная частная и иностранная. Уставный капитал - 480 880__ тыс. руб. на 1 января 2011 года.
ОАО «Селенгинский ЦКК» - многопрофильное предприятие, но по виду основной деятельности относится к целлюлозно-бумажной промышленности. Основными видами деятельности являются:
·производство целлюлозы, тарного, мелованного, гофрированного картона, ящиков из гофрированного картона, мешочной тары;
·производство лесохимической продукции (канифоль таловая, дистиллированное таловое масло и пр.);
·производство и распределение тепловой и электрической энергии;
·реализация всей произведенной продукции;
ОАО «Селенгинский ЦКК» - одно из крупнейших промышленных предприятий Республики Бурятия, в состав, которого входят:
цех по производству тарного картона с картоноделательной машиной обрезной шириной 4200 мм;
·цех по производству тары (производство гофрокартона и изделий из него, гофроящиков, бугорчатых прокладок, бумажных мешков и ленты полипропиленовой);
·цех мелованной тары (производство картона с мелованным покрытием и тортовых коробок);
·варочно-промывной цех с десятью варочными котлами емкостью 140м³ каждый;
·теплоэлектростанция общей мощностью 531 тн. пара/час, 36 МВт/час;
·древесно-подготовительное производство;
·комплекс очистных сооружений;
·собственная ремонтная база оборудования: электроремонтный цех и ремонтно-механический цех;
·ремонтно-строительный цех;
·цех по производству лесохимической продукции.
Комбинат имеет свою железнодорожную станцию, связанную с транссибирской магистралью.
На предприятии организовано комплексное производство от целлюлозы до окончательного изделия - картонной тары. Полученное при производстве целлюлозы сырое талловое масло перерабатывается на несколько видов продукции лесохимии. Производственный цикл включает переработку картонных и бумажных отходов производства.
ОАО «Селенгинский ЦКК» обеспечивает работой 1924 человек (среднегодовая численность) из населения п. Селенгинск и является одним из главных источников пополнения местного бюджета за счёт отчислений и налогов.
Доля ОАО СЦКК на рынке по картону тарному в России - 5,93% от всего объема производства. Структура продаж СЦКК: Уральский ФО - 11%, Дальневосточный ФО - 8%, Сибирский ФО - 54%, Южный ФО -2%. По сравнению с 2010г. доля СЦКК на рынке РФ составила -0,8%.
Удобная и практичная упаковка из гофрокартона находит свое применение во многих отраслях промышленности, стимулируя как возникновение новых компаний по ее производству, так и возрастание объемов производства гофропродукции на уже существующих предприятиях. По гофропродукции доля СЦКК по России - 1,3%. Структура продаж СЦКК: Красноярский край - 12%, Иркутский регион - 41%, республика Бурятия, Чита - 15%. Регионами - лидерами по выпуску товарного гофрокартона за 2011 год являются Центральный (47%) и Приволжский ФО (23%), на долю которых приходится 2/3 всего объема товарного гофрокартона. Значительные объемы ТГК выпускаются также предприятиями Северо-Западного (7,7%), Южного (9,6%) и Сибирского (8,3%) ФО. Минимальные объемы выпуска ТГК отмечены на Дальнем Востоке (0,9%), Северо Кавказском ФО (1,4%) и на Урале (2,2%).
Доля на рынке по выпуску мешков бумажных по России - 2%.
Реализация производится на внутренний и на внешний рынок (экспорт). На внутреннем рынке Селенгинский ЦКК реализует собственную продукцию на участке от Магадана (Дальний Восток) до Краснодара (Юг).
Основные конечные потребители, покупающие продукцию для дальнейшей переработки: предприятия, использующие тарный картон для производства гофрокартона и гофротары. Основные потребители гофропродукции на внутреннем рынке - предприятия, покупающие гофротару для упаковки продукции (предприятия пищевой, лёгкой, фармацевтической промышленности, машиностроения и пр.).
С поставщиками сырья и материалов имеется многолетнее деловое сотрудничество, их можно считать надежными партнерами. Тепло - и электроэнергией комбинат обеспечивает себя самостоятельно посредством имеющейся в составе предприятия теплоэлектростанции.
ОАО «Селенгинский ЦКК» является одним из крупнейших плательщиков налогов в Республике Бурятия и самым крупным плательщиком в Кабанском районе.
1.4Анализ объемов производства отдельных видов продукции
Объемы производства отдельных видов продукции ОАО «Селенгинский ЦКК» в натуральном выражении за 2010 - 2011 г.г. представлены в таблице 1.
В 2011 году снизился объем производства тарного картона на 8872 тн или 10,1%, мешочной бумаги - на 1252 тн или 24,3% по сравнению с предыдущим 2010 годом, На снижение объемов производства продукции ЦПТК значительно повлияли простои КДМ и работа КДМ на пониженных скоростях из-за ограничений по пару и зеленым щелокам, вызванных неудовлетворительным техническим состоянием энергетических котлов и котлов СРК-1, СРК-3 (средняя скорость машины снизилась с 409 м/мин. в 2010 году до 401 м/мин. в 2011 году) и выработкой картона с меньшей массой 1м2. Снижение объемов производства мешочной бумаги вызвано уменьшением спроса на рынке на мешки бумажные.
Снижение объемов производства по цеху производства тары (на 13,493млн.м2 или на 26,9% по гофропродукции) связано снижением спроса на гофропродукцию. Снижение объемов производства бугорчатых прокладок на 1575 тыс. шт., или на 34,2%.
В 2011 году лесохимическое производство ОАО «Селенгинский ЦКК» работало июль-август по мере накопления сырья (ежемесячное производство собственного таллового масла сырого и скипидара). Переработка сырого таллового масла снизилась на 2107 тн или 49,6%.
Информация об объемах и структуре товарной продукции по основной деятельности предприятия в стоимостном выражении представлена в таблице 2.
Объем товарной продукции ОАО «Селенгинский ЦКК» за 2011 год составил 2096,3 млн. руб., что на 189,1 млн. руб. (или на 9,9%) больше, чем в прошлом году. Изменение товарной продукции произошло за счет уменьшения объемов производства (на 212 млн. руб.) и за счет роста цен на продукцию (на 401 млн. руб.). Отмечается увеличение стоимости товарной продукции по следующим видам производства:
картон - 23,4%
гофроящики - 26%
мешки - 18,9%
скипидар - 75,7%.
Таблица 1. Динамика производства отдельных видов продукции
№ п/пНаименованиеЕд. изм.Факт 2010 годФакт 2011 годОтклонениеабсолют.относит., %1Целлюлоза по варкетн9366583231-10434-11,12Картон тарныйтн8762178749-8872-10,1млн. м2656,610603,227-53,383-8,1в т.ч.картон для плоских слоев гофрированного картонатн83 90677 083-6823-8,1млн. м2627,223589,678-37,545-63Мешочная бумагатн51553 903-1252-24,3млн. м265,89350,059-15,834-244Оберточная бумагатн291152-139-47,8млн. м23,6341,891-1,743-47,95Картон с мелованным покрытиемтн19821 134-84842,8млн. м213,9477,686-6,261-44,96Коробки из картона с мел. покр. (тортовые)тыс. м2190125-65-34,27Гофрокартонтыс. м250 04436 551-13 493-26,9в т.ч. гофроящикитыс. м244 35833 599-10759-24,38Бугорчатые прокладкитыс. шт.4 6003 025-1575-34,29Тара картонно-навивнаятыс. шт.157-8-53,310Мешки бумажныетыс. шт.15 3389800-5538-36,111Талловое масло сырьетн3 35102 798-553-16,512Переработка таллового маслатн4 2452 138-2107-49,6в т.ч.собственного производстватн4 2451 103-3142-74со сторонытн1034103413Канифоль талловаятн921510-411-44,6в т.ч. модифицированнаятн1691922313,614Канифольные продуктытн1 671872-799-47,8в т.ч.-дистиллированное талловое маслотн1 557808-749-48,1-легкое талловое маслотн11464-50-43,915Скипидар-сырецтн320254-66-20,616Выработка тепла «нетто»тыс. Гкал1 2371 128-109-8,817Выработка электроэнергиимлн. квтч134,8135,70,90,6718Кислородм331 95827 840-4118-12,919Литье чугунноетн41511275
Таблица 2. Динамика выпуска товарной продукции, в тыс. руб.
№ п/пНаименованиеВыпуск продукцииФакт 2010 годаФакт 2011 годаОтклонениев действ. ценахв ценах 2011г.абс.относ.1Цех по производству тарного картонаКартон, бумага, гильзы картонные930 7591 148 0441 185 662254 90327,39%48,80%47,61%56,56%7,76%2Цех мелованной тарыКартон мелованный, тортовые коробки33 64367 31621 554-12 090-35,94%1,76%2,79%1,03%-0,74%3Цех по производству тарыГофрокартон 3-х, 5-ти сл., гофроящики, бугорчатые прокладки682 187860 796629 341-52 845-7,75%35,77%35,70%30,02%-5,75%4Цех бумажный тарыМешки бумажные клееные и сшитые, ламинированые, пакеты бумажные132 532157 532107 154-25 378-19,15%6,95%6,53%5,11%-1,84%5Цех по производству лесохимической продукции71 342121 075101 05129 70941,64%3,74%5,02%4,82%1,08%5.1ЛесохимияМасло талловое, канифоль, мыло техническое, скипидар - сырец, жирные кислоты71 173120 642100 62129 44741,37%3,73%5,00%4,80%1,07%5.2Барабаны картонно - навивныеБарабаны под битум, для сыпучих продуктов, для канифоли169433430261154,89%0,01%0,02%0,02%0,01%6ТеплоэлектростанцияТеплоэнергия55 20455 54247 079-8 125-14,72%2,89%2,30%2,25%-0,65%7Цех капитального ремонтаКислород1 1161 116639-477-42,72%0,06%0,05%0,03%-0,03%8ДПЦПиловочник44103 8323 390768,13%0,02%0,00%0,18%0,16%ИТОГО:тыс. руб.1 907 2252 411 4202 096 310189 0869,91%доля в общем объеме, %100,00%100,00%100,00%0,00%
.5 Технико-производственные показатели работы оборудования
В таблицах 3-7 представлены данные, характеризующие технико-производственные показатели работы технологического оборудования некоторых подразделений предприятия.
1.Варочные котлы
Таблица 3. Технико-производственные показатели работы варочных котлов
№ п/пНаименованиеЕд. измФакт 2010 годФакт 2011 годОтклонениеабс.относ., %1Число варочных котловшт.882Объём котловм311201 1203Выработка целлюлозыТн9366583231-10434-11,14Количество варокшт.73046653-651-8,95Съём целлюлозы с 1 м3 котла за 1 варкуКг91,689,4-2,2-2,46Выход целлюлозы с котла за 1 варкуТн12,812,5-0,3-2,47Календарное времяк/час70 0807008000,08Рабочее времяк/час318393326514264,59Оборот котла «брутто»час.9,410,30,99,610Оборот котла «нетто»час.4,45,00,6414,711Среднесуточная выработкаТн270247-23-8,412Количество дней работыдн.347337-11-3,013Коэффициент использования календарного времени (экстенсивная нагрузка)%45,447,52,04,514Плановые простои2861919043-9576-33,5в т.ч. ППРчас.1 5151 440-75-5,0ПТОчас.2702013955-13065-48,4Остановчас.84364835644242,915Внеплановые простоичас.962215706608463,216Всего простоевчас.3824134749-3492-9,1
Объем производства целлюлозы в 2011 году составил 83231 тонн, что на 11,1% меньше, чем в 2010 году.
Факторы, повлиявшие на объем производства:
1.За счет снижения выхода целлюлозы с котла за 1 варку выработка целлюлозы уменьшилась:
93665 / 12,8 * 12,5 = 91375тн 93665 - 91375 = -2290 тн.
2.Недополучено продукции за счет увеличения оборота котла «нетто»:
91375 /5,0 * 4,4 = 79662тн 79662 - 91375 = -11713 тн
3.Увеличение выработки за счет повышения времени работы варочных котлов:
79662 / 31839 * 33265 = 83231тн 83231 - 79662= 3569тн
Итого: -2290 - 11713 + 3569= - 10434тн
Мероприятия по увеличению выпуска целлюлозы:
Ремонт котла СРК-2;
Ремонт энергетических котлов №5, №7;
Модернизация горячего размола и сортирования.
2.Картоноделательная машина КП-07
Выработка по КДМ-1 в анализируемом периоде уменьшилась на 10213 тн. или 11%. Структура производимой продукции на КДМ-1 изменилась незначительно, в 2010г 94,1%, а в 2010г 95,0% приходится на картон тарный.
Таблица 4. Технико-экономические показатели по КДМ-1
№ п/пНаименование показателейед. изм.2010г2011гОтклонениеабс.%1Выработано продукциитн9306782854-10213-11,0млн. м2726,137655,392-70,745-9,7Картон тарныйтн8762178749-8872,00-10,1млн. м2656,610603,227-53,383-8,1из него:а) картон для плоских слоевтн8390677083-6823-8,1гофрированного картонамлн. м2627,223589,678-37,545-6,0б) картонтн35167132,00377,1упаковочныймлн. м20,2581,2881,030399,2в) бумага для гофрированиятн36801499-2181-59,3млн. м229,12912,261-16,868-57,9Мешочная бумагатн51553903-1252-24,3млн. м265,89350,059-15,834-24,0Оберточная бумагатн291152-139-47,8млн. м23,6341,891-1,743-48,0Целлюлоза НССтн5050млн. м20,2150,2152Масса 1 м2г128,2126,4-1,7-1,43Скорость машиным/мин407401-6-1,44Календарное времячас8760876000,05Отработано машиночасовчас8534,08128,0-406-4,86Отработано днейдн356339-17-4,87Суточная выработкатн261244-17-6,58Часовая выработкакг1273812357-381-3,09Чистое время работычас73066705-601-8,210Количество часов работы в суткичас20,519,8-0,7-3,611Плановые простоичас226632406179,6в т.ч.ППРчас176159-17-9,7ПТОчас5021-29-58,0Остановчас45212Внеплановые простоичас1227,81423,0195,215,913Всего простоевчас1453,82055,0601,241,414Коэффициент использования календарного времени0,970,93-0,05-4,815Холостой ход%3,13,40,38,216Коэффициент использования рабочего хода0,860,82-0,03-3,6
Факторы, повлиявшие на увеличение объемов производства:
1.Из-за снижения скорости машины на 6м/мин недополучено продукции КДМ:
тн / 407 * 401 = 91771 тн; 93067 - 917711 = -1296 тн
.Из-за уменьшения массы 1м2 продукции на 1,4% недополучено:
91771/128,2 * 126,4 = 909519 тн; 91771 - 90519 = - 1252 тн.
3. Увеличение холостого хода не позволило выработать
90519/ 96,902 * 96,649= 90283тн; 90519 - 90283 = -236 тн.
4.Из-за уменьшения чистого времени работы машины на 8,2% недополучено
/ 7306,21 * 6704,98 = 82854 тн; 90283 - 82854 = - 7429 тн.
Итого: -1296-1252-236-7429 = - 10213 тн.
Мероприятия по улучшению работы КДМ:
Замена напорного ящика с системой короткой циркуляции и очистки целлюлозы, что позволит улучшить качество продукции (снизить разбег веса м2 и влажности по ширине полотна).
3.Гофроагрегаты, линии по производству гофроящиков
Основные технико-экономические показатели работы цеха по производству тары представлены в таблицах № 5, 6.
Объем производства гофропродукции в 2011 году снизился (на 13,493 млн. м2) или на 27,0%. При этом на ЛСГКП наблюдается изменение выработки по ассортименту: по типу В снижение на 10,886млн.м2 (на -82,6%), по типу С увеличение выработки на 0,061 млн. м2 (0,2%), по 5сл. продукции снижение на 2,668 млн. м2 (на -43,3%). Снижение выпуска гофропродукции связано со снижением спроса на рынке сбыта.
Факторы, повлиявшие на изменение объемов производства на ЛСГКП:
1.Увеличение скорости: + 433 т.м2
2.Влияние изменения машинного времени: +1270т.м2
.Снижение чистого времени работы гофроагрегата: -15196т.м2.
Итого: 433т.м2 + 1270т.м2 - 15196т.м2 = 13493т.м2
Сведения о работе перерабатывающих линий представлены в таблице 6.
В 2011 году произошло снижение объемов переработки гофропродукции на 24,3%. Основной объем гофроящиков производился на линиях 5 РА и 8 РА, при этом на линии 5 РА объемы производства снизились по сравнению с 2010г на 24,9% (-4,731 млн. м2), на линии 8 РА - на 8,2% (-0,944 млн. м2).
Таблица 5. Технико-производственные показатели гофроагрегатов
N п/пНаименованиеЕд. изм.ЛСГКП2010год2011годОтклонениеабс.относ.%1Выработано продукциимлн. м250,04436,551-13,493-27,0из нее:- тип Амлн. м2- тип Вмлн. м213,1752,289-10,886-82,6- тип Смлн. м230,70430,7650,0610,2- тип Емлн. м2- 2 - х слойныймлн. м2- 5-слойныймлн. м26,1653,497-2,668-43,32Скорость машиным/мин777810,93Календарное времячас8760876000,04Отработано м/часм/час65114599-1912-29,45Отработано днейдн.343301-42-12,26Отработано сменм/см596427-169-28,47Суточная выработкатыс. м2145,9121,4-24,5-16,88Часовая выработкам2768679482623,49Часов работы в суткичас19,015,3-3,7-19,610Коэффициент использования машинного временикоэф.0,90,9001Коэффициент использованиякалендарного временикоэф.0,7430,525-0,218-29,312Коэффициент сменностикоэф.1,71,4-0,3-1813Коэффициент выхода гофрокартонакоэф.0,910,910,000,0
Таблица 6. Технико-производственные показатели перерабатывающих линий
N п/пНаименованиеЕд. изм.5 РА8 РАФактФактОткл.ФактФактОткл.2010г.2011г.%2010г.2011г.%1Выработано продукциимлн. м219,01514,284-24,911,46910,525-8,22Календарное времячас8016801608016801603Отработано м/часчас65335793-11,362085430-12,54Отработано днейдн.328293-10,7324289-10,85Отработано смен, м/сменсм.631568-10578522-9,76Кол-во часов работы в суткичас19,919,8-0,719,218,8-1,97Суточная выработкат.м258,048,7-15,935,436,42,98Часовая выработкам229112466-15,3184719384,99Коэф-нт исп-я календ. временикоэф.0,810,720-11,10,80,68-12,510Коэффициент сменностикоэф.1,921,940,81,781,811,2
Мероприятия по улучшению качества гофропродукции:
Приобретение и замена гофропресса «С»
Расширение номенклатуры гофропродукции за счет использования покупного картона из беленой целлюлозы.
Применение гидрофобной добавки для улучшения прочностных показателей гофрокартона.
4.Оборудование по производству бумажных мешков
В 2011 году выработано на 5538тыс. шт. бумажных мешков (склеенных и сшитых) меньше, чем в 2010г. Фактический выпуск составил 9800,42 тыс. шт., из них: склеенных 9753,42 тыс. шт., сшитых 47 тыс. шт. Следует отметить, что в 2011 году уменьшен выпуск мешков открытых склеенных (на 43,7%), используемых для упаковки строительных смесей (цемента).
Таблица 7. Технико-производственные показатели оборудования по производству бумажных мешков
№ п/пНаименованиеЕд. изм.Факт 2010 годВсего 2011 годОтклонениеабс.относ, %1Выработано продукциит. шт.153389800-5538-36,1из них:- сшитыет. шт.23847-191-80,3а) открытыет. шт.23847-191-80,3б) закрытыет. шт.- склеенныет. шт.151009753-5347-35,4а) открытыет. шт.86504866-3784-43,7б) закрытыет. шт.64504888-1562-24,22Календарное времячас.876087603Отработано м/днейдн.281204-77-27,44Отработано м/часовчас.51274662-465-9,15Количество часовработы в сутки.час.18,2522,854,6125,36Часовая выработкашт.2991,642102,19-889,45-29,77Суточная выработкат. шт.54,5848,04-6,54-12,08Коэф. использованиекалендарного времякоэф.0,590,53-0,053-9,19Коэф. сменностикоэф.1,51,50,00,010Плановые простои296238-58-19,6В т. ч. ППРчас.ПТОчас.11034-76-69,1Технологич. операциичас.186204189,7Останов на кап. ремонтчас.11Внеплановые простоичас.12Всего простоевчас.296238-58-19,6Мероприятия:
Модернизация участка массоподготовки целлюлозной массы для производства мешочной бумаги с повышенными прочностными показателями.
1.6Обеспеченность предприятия сырьем
Поставка лесосырья
Основными поставщиками лесосырья по республике Бурятия являются: ООО «СЛПХ» - 29%, ООО «САТП» - 12%, ИП «Кузнецов Е.И.» - 10%, ИП «Матушкин Г.В.» - 24%, ООО «БМФ» - 4%, ОАО БЛК - 6%, ООО «Радуга» - 7% от общего количества сырья, поставленного из Республики Бурятия.
Основными поставщиками лесосырья из Читинской области являются ИП Чулков - 48%, ООО «Лако» - 19% ИП Овчинников - 10% от общего количества лесосырья, поставленного из Читинской области. Поставка осуществляется автомобильным (арендованным) транспортом (ООО «Лако», ИП Овчинников) и по железной дороге (ИП Чулков).
Основными поставщиками щепы на ОАО «Селенгинский ЦКК» являются:
ОАО «Байкальская лесная компания» - 49%
ООО «ТМ Байкал» - 22%
ЗАО «Мадера» - 24%
Таблица № 8. Поставка лесосырья
№Поставщикотчет за 2010годотчет за 2011 годОтклонениеБалансЩепаБалансЩепаБалансЩепат.м3%т.м3%т.м3%т.м3%т.м3т.м31Республика Бурятия186491849201551849150в т.ч. заготовка подрядными организациями собственного лесосечного фонда97258824-92Читинская область96257320-233Иркутская область4119515119511ИТОГО3831003710036710037100-16-0
Поставка лесосырья по породному составу
В 2011 году по сравнению с 2010 годом значительного изменения в породном составе поставляемой древесины не произошло.
Таблица № 9. Поставка лесосырья по породному составу
№Порода балансаОтчет 2010 годаОтчет 2011 годат.м3Уд. вес, %т.м3Уд. вес, %1.Сосна33379,333983,92.Лиственница296,91643.Осина, береза5813,84912,1ИТОГО:420100404100
Таблица № 10. Поставка макулатуры
№ п/пПоставщикОтчет 2010 годаОтчет 2011 годаОтклонениятоннУд.вес, %тоннУд.вес, %тонн%1.Картонная93,7239,91710,1594,41616,4354,52.Газетная141,1860,1101,245,6-39,94-54,5ИТОГО:234,9100,01811,39100,01576,49671,1
Поставка макулатуры
В 2011 году поставка макулатуры на ОАО «Селенгинский ЦКК» составила 1811,39 тн, что 7,7раза больше, чем в 2011 году. Это обусловлено увеличением потребности производства в картонной макулатуре.
Основные поставщики картонной макулатуры:
ИП «СВ+»(Улан-Удэ) 69,5% от общей поставки
Основные поставщики газетной макулатуры:
ОАО «Читинская типография» (Чита) 16,3% от общей поставки
1.7 Охрана окружающей среды
В связи с выходом Федеральных законов «Об охране окружающей среды», «Об охране озера Байкал» весьма актуальными являются вопросы охраны и сохранения экологической системы озера Байкал и Байкальской природной территории.
Основным видом деятельности ОАО «Селенгинский ЦКК» является производство сульфатной небеленой целлюлозы, сырьем для которой служит балансовая древесина, также используется привозная щепа.
Кроме производства небеленой целлюлозы и тарного картона предусмотрена переработка продуктов сульфатной варки с выпуском из них скипидара, талового масла, канифоли и др.
В соответствии с принятием решения о создании на предприятии экологически чистого производства, комбинатом осуществлен проект реконструкции системы водопользования и очистки сточных вод в реку Селенгу с 3 августа 1990 года. Кроме того, был выполнен ряд мероприятий по снижению промышленных выбросов в атмосферу и утилизации отходов.
Потребление воды из реки Селенга (подрусловый, инфильтрационный водозабор) в 2011 году составил:
Всего - 3047,63 тыс. м3, в т.ч. на производственные нужды - 2489,79 тыс. м3.
Лимит, утвержденный Управлением водных ресурсов оз. Байкал (Байкалводресурсы) на 2011 год:
потребление воды всего - 4143,9 тыс. м3/год.
в том числе производственные нужды - 3253,9 тыс. м3/год.
Предприятию на 2011 г. Росприроднадзором РФ по РБ было выдано разрешение на выброс загрязняющих веществ в объеме 5586,533 т.
Фактически годовой выброс загрязняющих веществ (отчет 2 ТП - воздух за 2011г.) составил 2729,84 т. Количество источников выбросов составляет 69, для снижения выбросов установлено 15 газо-пылеулавливающих установок. На каждую установку разработаны паспорта и зарегистрированы в Ростехнадзоре по Республике Бурятия.
На 2011 год предприятию выдано разрешение на размещение отходов в объеме 70323,312 т.
Фактически (по отчету 2ТП - отходы) за 2011 год размещено 55770,281 тн. отходов.
Природоохранные мероприятия, согласованные в Росприроднадзоре РБ, выполнены в полном объеме.
Природоохранные объекты занимают 24% состава основных производственных фондов предприятия. Текущие затраты на содержание природоохранных объектов в 2011 году (отчет 4 ОС) составили 103197,46 тыс. руб.
За 2011 год предприятием произведены следующие отчисления за пользование природными ресурсами:
-плата за загрязнение окружающей природной среды 2168573 руб.
.8 Характеристика кадрового состава предприятия и его движение
Таблица 11. Динамика численности персонала
НаименованиеФакт 2010гФакт 2011гОтклонениеАбс.Относ.%Среднесписочная численность персонала - всего а) промышленно-производственный персонал - рабочие - руководители, специалисты и служащие б) непромышленный персонал 2127 2099 1699 399 28 2036 2007 1630 377 29 -91 -92 -69 -22 +1 -4,3 -4,4 -4,1 -5,5 3,5
Среднесписочная численность 2011 года уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 91 чел или на 4,3% и составила 2036 чел. Численность промышленно - производственного персонала уменьшилась на 4,4%, произошло за счет оптимизации численности и увольнения работников по собственному желанию.
Таблица 12. Динамика роста среднемесячной зарплаты, руб.
Наименование2010г2011готклонение%Всего по комбинату1333916500316123,6В т.ч. основных рабочих1156914082251321,7В т.ч. вспомогательных рабочих1146614614314827,4РСС2127926385510623,9
Фонд оплаты труда в сравнении с 2010 годом увеличился на 18,4% и составил 403123 тыс. руб. против прошлого года 340401 тыс. руб. При этом годовая среднесписочная численность снизилась на 4,3%. Среднемесячная заработная плата по сравнению с прошлым годом увеличилась на 23,6%.
.9 Анализ использования трудовых ресурсов
Таблица 13. Анализ использования трудовых ресурсов
№ п/пНаименованиеЕд. изм.Факт 2010гФакт 2011гОтклонениеАбс.%1Объем продукции в действующих ценахт.р.190678320962981895159,92Численность промышленного персоналачел.20992007-92-4,43Затраты на оплату труда промышленного персоналат.р.3369193990306211118,44Выработка товарной продукции на одного промышленного работникат.р.908,41044,5136,114,95Объем продукции на один рубль оплаты трударуб.5,75,2-0,5-8,7
Из таблицы видно, что при увеличении объемов продукции на 9,9% среднесписочная численность промышленного персонала снижена на 4,4%.
Выпуск товарной продукции на одного работника в целом по комбинату увеличился на 14,9%.
2Существенные аспекты Учетной политики и представленной в отчетности информации
Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации подготовлена на основе действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 №34н, иных нормативных актов, входящих в систему регулирования бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской Федерации, а так же утвержденной руководителем организации Учетной политики.
Действовавшая в отчетном периоде редакция Учетной политики утверждена приказом руководителя организации от _31.12.2009г. № 1033 и от 31.12.2010г. №1114.
При подготовке настоящей финансовой (бухгалтерской) отчетности руководство организации предполагает, что организация будет осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность в течение 12 месяцев года, следующего за отчетным, и не имеет намерения или потребности в ликвидации, прекращении финансово-хозяйственной деятельности в дальнейшем или обращении за защитой от кредиторов. Активы и обязательства учитываются на том основании, что организация сможет выполнить свои обязательства и реализовать свои активы в ходе обычной деятельности.
2. Оценка активов, предусмотренная учетной политикой
Первоначальная оценка:
·Имущество, обязательства и иные факты хозяйственной деятельности для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежат оценке в денежном выражении.
·Стоимость активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
·Оценка объекта, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету (для основных средств и нематериальных активов - на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы).
·Фактическая себестоимость материально-производственных запасов и основных средств при их изготовлении организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов и основных средств.
·Первоначальной стоимостью активов, отличных от денежных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации.
·Первоначальной стоимостью активов, отличных от денежных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету (для основных средств и нематериальных активов - на дату принятия к учету в качестве вложений во внеоборотные активы). Формирование текущей рыночной стоимости производится на основе цены, действующей на дату оприходования имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества.
·Первоначальной стоимостью активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей. При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость активов определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты.
·Активы, выявленные при проведении инвентаризации, принимаются к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости.
Последующая оценка:
·Переоценка основных средств Учетной политикой организации не предусмотрена;
.1 Активы и обязательства в иностранной валюте
При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранной валюте, применялся курс соответствующей валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату совершения операции.
Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отражены в отчетности в суммах, исчисленных на основе официального курса, составившего:
№ п/пВалюта31 декабря отчетного года31 декабря предыдущего года1Доллар США32,196130,47692ЕВРО41,671440,3331
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, учтены:
Доходы - 38 669 тыс. руб.
Расходы - 45 656 тыс. руб.
По состоянию на отчетную дату на балансе общества учтены следующие обязательства, выраженные в иностранной валюте:
№ п/пВалютаВид активов / обязательствСуммана 31 декабря отчетного годана 31 декабря предыдущего года1Доллар СШАДебиторская задолженность210,545210,660Денежные средства017,631Финансовые вложения00Кредиторская задолженность33,30530,722Полученные займы и кредиты2552,6344498,08Прочие обязательства1,6782,9572ЕвроДебиторская задолженность00Денежные средства00Финансовые вложения1227,50Кредиторская задолженность64,966 0,408Полученные займы и кредиты00Прочие обязательства00
2.2 Основные средства
Учет ОС ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.
К основным средствам в бухгалтерском балансе отнесены активы, первоначальная стоимость которых превышает 40 тыс. руб.
В бухгалтерском балансе основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за время их эксплуатации.
Стоимость всех объектов погашается линейным способом.
Объект, удовлетворяющий условиям, указанным в п. 4 ПБУ 6/01, принимается к учету на счет 01 «Основные средства» вне зависимости от ввода в эксплуатацию и факта государственной регистрации права собственности на него.
В момент ввода в эксплуатацию объект основных средств, включается в амортизационную группу, определяемую в соответствии с Классификацией основных средств. Срок полезного использования объекта основных средств определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету по нижнему пределу амортизационной группы.
Принятые организацией сроки полезного использования объектов основных средств (по основным группам):
Наименование группыСрок полезного использования12ЗданияОт 5__ до 100__ летСооруженияОт_10_ до 59__ летПерсональные компьютеры и оргтехникаОт 2__ до _8_ летЛегковой автотранспортОт 3__ до 9__ летОбщее количество основных средств на конец отчетного периода составляет 2264 единиц.
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные ПБУ 6/01 и стоимостью не более 40000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов. Стоимость данных объектов списывается на соответствующие счета расходов в момент передачи объекта в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации контроль за их движением организуется за балансом. По данным учета, подтвержденным результатами инвентаризации, на конец отчетного периода общее количество таких предметов, находящихся в эксплуатации составляет 12806 единиц.
2.3 Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств
В составе незавершенных капитальных вложений на конец отчетного периода отражены:
Наименование объекта, в который осуществлено вложениеФактические расходы, тыс. руб.Планируемая дата ввода в эксплуатациюЗолошламоотстойник ТЭС71082012 годСРК 32ОУ ст. №2 модернизация278902012 годМодернизация КДМ-1878972012 годМодернизация Котел СРК-193722012 годМодернизация БКЗ-75-39 ст №8467552012 годСистема видеонаблюдения54002012 годПрочее43382012 годИтого188760
2.4 Финансовые вложения
Дочерние и зависимые компании
№ п/пНаименованиеДоля участия1ООО Селенгинский Леспромхоз100%2ООО Курбинский Леспромхоз100%
Финансовые вложения в дочерние компании не имеют обременений, в залог не передавались.
Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату.
№ п/пНаименование долгосрочных финансовых вложенийСумма на 31.12.2011г. в рубляхПаи и акции1ООО Кузбасс-Тара (взнос в Уставной капитал)119 0002ООО Селенгинский Леспромхоз (взнос в Уставный капитал)12 000 0003ООО Курбинский Леспромхоз (взнос в Уставный капитал)10 0004Агропромбанк (сертификат)52 0005Главное управление Россбербанка (акции)316 520Итого12 497 520Предоставленный займ6Кондровская бумажная компания ООО28 128 713Итого долгосрочных финансовых вложений40 626 233
№ п/пНаименование краткосрочных финансовых вложенийСумма на 31.12.2011г. в рублях1Техно Капитал Лимитед ООО (вексель)80 610 9592Вуокатти Хирситалог (займ)51 151 6433Кондровская бумажная компания ООО (займ)7 000 0004Техно Капитал Лимитед ООО (займ)13 978 009Итого краткосрочных финансовых вложений152 740 611
2.5 Нематериальные активы
Принятие к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных возможно при единовременном выполнении следующих условий:
- отсутствие материально-вещественной (физической) структуры;
возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества;
использование в производстве продукции, при выполнении или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества;
способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем;
наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности.
Стоимость нематериальных активов погашается посредством амортизации линейным способом.
Принятые организацией сроки полезного использования объектов нематериальных активов
Наименование группыСрок полезного использованияВидеоролик «Древесно-подготовительный Цех»5 летВидеоролик «Принцип работы ЛСПКП в ЦПТ»5 лет
2.6 Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы в бухгалтерской отчетности оценены в сумме фактических затрат по их приобретению с учетом транспортно-заготовительных расходов (отклонения в стоимости материалов и товаров учитываются обособленно, но суммируются со стоимостью запасов при подготовке отчетности).
Списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат производится единовременно в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации. Стоимость остальной специальной одежды и специальной оснастки погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования.
Возвратные отходы оцениваются:
·по цене возможной реализации, если возвратные отходы предназначены для реализации на сторону;
Оценка материально-производственных запасов при их выбытии производится по средней себестоимости.
При поступлении товаров для реализации в розничной сети или для организации общественного питания товары учитываются по продажным ценам. Разница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам отражается обособленно на счете 42 «Торговая наценка».
Способы оценки материально-производственных запасов в отчетном и предшествующем периоде не изменялись.
2.7 Незавершенное производство и готовая продукция
Остаток незавершенного производства определяется на каждом переделе.
Оценка незавершенного производства производится по фактической цеховой себестоимости в следующем порядке:
·Определяется количество сырья, материалов, полуфабрикатов, находящиеся в незавершенном производстве номенклатурной группы, оценка которых производится по фактической стоимости исходного продукта, с учетом остатков;
Готовая продукция оценивается по фактической цеховой себестоимости.
.8 Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
Расходы будущих периодов отражаются в сумме фактически произведенных затрат за вычетом их части, отнесенной на расходы истекших периодов.
Основной критерий для постепенного, а не единовременного списания перечисленных в Таблице расходов - это получение доходов, которые с ними связаны, не в текущем, а в последующих отчетных периодах.
Наименование группы РБПУчтенная стоимость, подлежащая погашению (после отчетной даты)в течение 12 месяцевболее чем через 12 месяцевРасходы на лицензирование деятельности и сертификацию продукции11Пользование лесным фондом17570Прочие расходы будущих периодов12219255 Проведение планового останова192560Итого2113619256
В 2011г. в Учетную политику Приказом № 1015 от 30.09.2011г. внесены изменения в части отнесения к расходам будущих периодов расходов, связанных с проведением планового останова комбината на капитальный ремонт.
Такого вида останов проводился в период с 26.09.11 по 14.10.2011г. в течении девятнадцати календарных дней в целях подготовки сетей и коммуникаций цехов комбината, а также основного технологического оборудования к бесперебойной работе в течение 2011-2012гг. В следствие чего предприятие имеет возможность получить доходы не только в текущем, но и следующем отчетном периоде, соответственно понесенные в текущем периоде расходы оцениваются как расходы будущих периодов.
Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление расходов данного вида в бухгалтерском учете и отчетности.
Последствия изменения учетной политики оцениваются в денежном выражении и отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно.
При ретроспективном отражении последствий изменения учетной политики исходят из предположения, что измененный способ ведения бухгалтерского учета применялся с момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида.
При проведении анализа аналогичных расходов за 2009-2010гг. было выявлено, что в 2009г. не производился останов комбината на капитальный ремонт, а в 2010г. согласно приказа № 690 от 27.08.2010г. останов комбината на капитальный ремонт производился на период 06.09.10г. - 09.09.10г. в течение трех календарных дней. Соответственно затраты по ремонту сложились не существенные. В связи с этим пересчет показателей и корректировка статей «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» представленный в бухгалтерской отчетности и связанных статей бухгалтерской отчетности за 2009г. и 2010г. не производился.
Расходы будущих периодов отражены в бухгалтерской отчетности в зависимости срока погашения (списания) данного вида расходов:
·в течении 12 месяцев - в составе прочих оборотных активов,
·более чем 12 месяцев - в составе прочих внеоборотных активов.
Страховые премии по договорам страхования отражены в составе дебиторской задолженности.
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Остаток не предъявленного к налоговому вычету налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам поставщиков составляет:
№ п/пОперацияСумма, тыс. руб.на 31 декабря отчетного годана 31 декабря предыдущего года1По экспорту82910802Прочие операции745316073Итого82822687
На 31 декабря отчетного года числиться НДС - неподтвержденный экспорт в сумме 1133 т.руб. по АО Илийскому картонно-бумажному комбинату.
3.1 Дебиторская задолженность
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между организацией и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных организацией скидок (накидок) и НДС.
Дебиторская задолженность составляет 565435 тыс. руб.,
В т.ч. задолженность покупателей 329960 тыс. руб.
Организацией создан резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги в сумме 4 728 тыс. руб.
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
В целях создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете проведена инвентаризация дебиторской задолженности покупателей, авансов выданных поставщикам и прочих дебиторов на момент выявления не погашенной в сроки задолженности. Величина резерва определена отдельно по каждому сомнительному долгу
В соответствии с закрепленной в учетной политике организации методологии создания резерва по сомнительным долгам в целях бухгалтерского учета, в состав резерва включена:
.Дебиторская задолженность со сроком возникновения более года в размере 25%,
.Дебиторская задолженность со сроком возникновения более двух лет в размере 50%.
Корректировка показателей бухгалтерской отчетности в части создания резерва по сомнительным долгам за соответствующий период прошлых лет не осуществлялся.
.2 Денежные средства
Остаток денежных средств, представленный в бухгалтерском балансе, состоит из следующих показателей:
ПоказательНа начало отчетного периода в руб.На конец отчетного периода в руб.На конец отчетного периода в валюте1234Расчетные счета30 132 112129 811 0820Валютные счета537 346321,01Касса56 71428 5960Итого30 726 172129 839 7101,01
3.3 Прочие активы
Структура прочих активов
Наименование актива (группы)Сумма, тыс. руб.Прочие оборотные активыПрочие внеоборотные активыНДС с авансов полученных18660Недостачи и потери от порчи21950Расходы будущих периодов2113619256Итого2519719256
.4.Капитал
Уставный капитал в соответствии с учредительными документами составляет 480880 тыс. руб.
Номинальная стоимость акций (долей), находящихся в собственности акционеров, составляет _480880 тыс. руб.
На дату сдачи отчетности решения об изменении величины уставного капитала не принималось.
Расчет чистых активов организации производится в соответствии с требованиями приказа МФ РФ и ФКЦБ РФ от 29 января 2003 года № 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»
Наименование показателяКод строкиНа начало года, тыс. руб.На конец года, тыс. руб.АКТИВЫНематериальные активы111011288основные средства1150653285703699Незавершенное строительство116536546188760Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения1170+1240144648193367Прочие внеоборотные активы1180+11903170626949Запасы1210252513318647НДС122026878282Дебиторская задолженность1230363012565435Денежные средства125030726129840Прочие оборотные активы12601472025197ИТОГО АКТИВЫ15299552160264ПАССИВЫДолгосрочные обязательства по займам и кредитам1410214058362348Прочие долгосрочные обязательства14201074731276Краткосрочные обязательства по займам и кредитам151040784408457Кредиторская задолженность1520605129551964Оценочные обязательства 1540 0805ИТОГО ПАССИВЫ8707181354850СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ659237805414
Капитал и резервы
ПАССИВкодНа 31.12.2010 годаНа 31.12.2011 годаУставный капитал1310480 880480 880Резервный капитал136079057905Нераспределенная прибыль1370167378314108Итого по разделу Ш1300656163802893
В 2011 году корректировки показателя «Капитал» в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок не производились.
По итогам работы 2010 года, согласно Годового Общего Собрания акционеров от 15.06.2011 года было принято решение «направить 5% чистой прибыли за 2010 год в Резервный капитал» в сумме 3065 тыс. руб.
.5 Кредиты и займы полученные
Задолженность организации по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.
Долгосрочная задолженность переводится в краткосрочную задолженность в случае, когда по условиям договора до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
Задолженность по начисленным, но не выплаченным процентам на конец отчетного периода составляет 3 621 тыс. руб. и отражена в составе краткосрочных обязательств по займам и кредитам.
Обязательства по кредитам и займам в отчетности организации представлены
Вид обязательствКонтрагентСумма, тыс. руб.Срок погашения по договоруДолгосрочные обязательстваКредиты банковВТБ г.У-Удэ Абсолютбанк Коммерцбанк ЮниКредит банк55 902 103 784 42 662 160 000До 26.11.14 До 01.10.15 До 28.05.14 До 22.08.14Итого362 348Краткосрочные обязательстваКредиты банковАбсолютбанк ВТБ г.У-Удэ Россельхозбанк Россельхозбанк Транскредитбанк ЮниКредит банк Коммерцбанк16 216 29 166 29 931 70 000 180 000 40 000 39 523До 01.10.15 До 26.11.14 До 25.04.12 До 26.11.12 До 03.10.14 До 22.08.14 До 28.05.14ПроцентыАбсолютбанк ВТБ г.У-Удэ Россельхозбанк Транскредитбанк ЮниКредит банк Коммерцбанк238 1 107 484 1 299 439 54Итого408 457
.6 Кредиторская задолженность
Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации, и относятся на финансовые результаты. Списанная в отчетном периоде задолженность составила 591 тыс. руб. (за предыдущий период 924 тыс. руб.).
По строке «Задолженность перед персоналом организации» представлена задолженность перед работниками организации по заработной плате - 20 477 тыс. руб.
В составе прочей кредиторской задолженности отражаются:
Авансы полученные в счет будущей поставки товаров, оказания услуг 15 311 тыс. руб.; - Расчеты по исполнительным листам 876 тыс. руб.;
Расчеты с прочими кредиторами 316 657 тыс. руб.
3.7 Оценочные обязательства
Оценочные обязательства отражаются на счете учета резервов предстоящих расходов (счет 96). При признании оценочного обязательства в зависимости от его характера величина оценочного обязательства относится на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива.
Организация, согласно ст. 114 Трудового кодекса РФ, обязана предоставлять работникам ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. В силу ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Таким образом, обязанность организации предоставить работникам ежегодные отпуска связана с выплатой отпускных или денежной компенсации, предусмотренной ст. ст. 126 и 127 ТК РФ. Отказаться от оплаты отпуска либо соответствующей денежной компенсации работодатель не вправе. При этом исполнение организацией обязанности по выплате отпускных либо денежной компенсации, очевидно, влечет уменьшение экономических выгод организации.
В то же время величина обязательства по оплате работнику отпуска либо вместо нее - компенсации имеет неопределенную величину, так как исчисляется исходя из среднего дневного заработка работника, величина которого подвержена изменению. Однако величина данного обязательства, по нашему мнению, может быть обоснованно оценена, например, на основании данных прошлого периода.
Момент исполнения данного обязательства также не может быть с точностью определен.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что обязательства по оплате предстоящих отпусков работников являются оценочными обязательствами.
Расчет резерва на оплату отпусков
Количество дней неиспользованных отпусков работников * средне - дневная заработная плата + страховые взносы
Наименование показателяОстаток на начало годаПризнаноПогашеноСписано как избыточная суммаОстаток на конец периодаОценочные обязательства - всего0805 212,6700805 212,67в том числе: резерв на оплату отпусков0805 212,670 0805 212,67
3.8 Доходы будущих периодов
Структура
Наименование актива (группы)Сумма, тыс. руб.Прочие краткосрочные обязательстваПрочие долгосрочные обязательстваДоходы будущих периодовЦелевое бюджетное финансирование (фактически использованное на приобретение активов)02521
.9 Ценности, учитываемые на забалансовых счетах
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Контрагенты; Договорына 31.12.2011заемщиксрок действияВнештогбанк г. Улан-Удэ142 300 000,00договор о залоге ДоЗ-756202/2007/00067 от 27.11.07142 300 000,00ОАО «СЦКК» 26.11.14Коммерцбанк (Евразия) ЗАО627 373 041,28договор залога б/н от 28.05.10 г.451 259 600,00Лесозавод-2 ОАО «СЦКК» 28.05.14договор ипотеки № б/н от 28.05.10 г.52 361 208,00Лесозавод-2 ОАО «СЦКК» 28.05.14договор поручительства от 19.03.08г123 752 233,28Лесозавод-228.05.14Россельхозбанк ОАО г. Улан-Удэ (Кабанск Бурятского РФ)79 437 921,00договор залога № 115904/0819-3 от 21.12.2011г.31 618 998,00ОАО «СЦКК»01.03.12договор залога оборуд. № 115904/0819-5 от 13.12.1138 518 600,00ОАО «СЦКК»26.11.12договор залога оборуд. 115904/0819-5/2 от 21.12.114 858 347,00ОАО «СЦКК»01.03.12договор залога ТС 115904/0819-4 от 21.12.114 441 976,00ОАО «СЦКК»01.03.12ТрансКредит Банк филиал г. Иркутск217 828 034,00договор залога № К8000/11-0023ЛЗ/3010 от 04.10.11159 473 206,00ОАО «СЦКК»03.10.14договор залога К8000/11-0023Л3/3020 от 18.10.1158 354 828,00ОАО «СЦКК»03.10.14ЮниКредит Банк ЗАО260 000 581,00договор о залоге №001/1813Z/11 от 22.08.11260 000 581,00ОАО «СЦКК»22.08.14Итого1 326 939 577,28
В случае неисполнения или нарушения своих обязанностей договорами залога предусмотрена ответственность в виде неустоек в процентном отношении к стоимости Заложенного оборудования или фиксированной суммы неустойки, а также обращение взыскания на все, либо часть Заложенного имущества, и др. условия договора. Сумма выданных Обществом обеспечений в виде залога указана в отчетности в оценке согласованной в договоре залога, на момент его заключения. Балансовая стоимость имущества находящегося в залоге по состоянию на 31.12.2011 г. составляет сумму 366 463 тыс. руб.
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов:
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов отражается за балансом в течение пяти лет с момента списания, для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника и на 31 декабря 2011 года составляет 139 190 тыс. руб.
Износ жилищного фонда
ОбъектНа начало отчетного периода, тыс. руб.На конец отчетного периода, тыс. руб.Квартира по адресу Березовый 19-416776Квартира по адресу Южный 34-1492105Квартира по адресу Южный 20-274956Итого208237
Литература
1. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.
. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
. Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.
. Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 222 c.
. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 c.
. Гарнова, В.Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 c.
. Герасимова, Е.Б. Экономический анализ: Задания, ситуации, руководство по решению / Е.Б. Герасимова, Е.А. Игнатова. - М.: Форум, 2011. - 176 c.
. Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2010. - 208 c.
. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: Предмет и методы. Моделирование ситуацией. Оценка управленческих решений: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2011. - 448 c.
. Горелик, О.М. Технико-экономический анализ и его инструментальные средства: Учебное пособие / О.М. Горелик. - М.: ФиС, 2007. - 240 c.
. Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): Учебное пособие / Д.И. Жиляков. - М.: КноРус, 2012. - 368 c.
. Жминько, С.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / С.И. Жминько, В.В. Шоль, А.В. Петух [и др.]. - М.: Форум, 2011. - 368 c.
. Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
. Казакова, Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании: Учебное пособие / Н.А. Казакова. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2009. - 240 c.
. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
. Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2012. - 216 c.
. Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012. - 248 c.
. Липсиц, И.В. Экономический анализ реальных инвестиций: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: Магистр, 2010. - 383 c.
. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 c.
. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
. Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 575 c.
. Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2008. - 336 c.
. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2012. - 450 c.
. Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Рн/Д: Феникс, 2010. - 343 c.
. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
. Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. - 624 c.
. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2010. - 704 c.
. Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2011. - 336 c.
. Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2010. - 224 c.
. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c.
. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
. Сурков, И.М. Экономический анализ деятельности сельскохозяйственных организаций / И.М. Сурков. - М.: КолосС, 2012. - 240 c.
. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
. Чернов, В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для студентов вузов / В.А. Чернов; Под ред. М.И. Баканов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 639 c.
. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c.
. Шейнин, Л.Б. Монопольные и другие невыровненные цены: Экономический анализ с примерами из отечественной и зарубежной практики / Л.Б. Шейнин. - М.: ЛИБРОКОМ, 2013. - 224 c.